Paano ipakita ang mga dibidendo sa Form 6 na personal na buwis sa kita. personal income tax na may mga dibidendo: sample

Sa ulat 6 ng personal na buwis sa kita, dapat ipakita ng mga organisasyon ang lahat ng kita na natanggap ng mga indibidwal, kabilang ang mga dibidendo. Tingnan natin ang mga detalye ng pagbabayad ng buwis sa mga dibidendo at kung paano ito dapat ipakita sa pag-uulat.

Ang isang dibidendo ay isang bahagi ng kita ng isang kumpanya na ibinahagi sa mga kalahok nito (mga tagapagtatag, mga shareholder). Ang buwis ay binabayaran dito, tulad ng anumang kita. Ang responsibilidad na ito ay itinalaga sa organisasyon na nagbabayad ng mga dibidendo, i.e. Siya ang nagsisilbing ahente ng buwis.

Mahalaga! Mayroong dalawang pagbubukod sa panuntunang ito, kung saan ang taong kumikita ay nagbabayad ng sarili nilang buwis. Ang responsibilidad na ito ay itinalaga sa mga taong matatagpuan sa labas ng Russian Federation o sa mga kaso kung saan ang organisasyon sa ilang kadahilanan ay nakalimutan na gawin ito.

Ang lahat ng kumpanya ay kinakailangang magpakita ng mga dibidendo sa ulat sa Form 6 ng personal na buwis sa kita, anuman ang uri ng pagbubuwis at legal na anyo.

May opinyon na ang PJSC at JSC (Joint Stock Company) ay hindi kasama sa obligasyong ito. Hindi nila ipinapakita ang mga kita na ito sa certificate 2 ng personal income tax, ngunit ipinapakita ang mga ito sa income tax return. Gayunpaman, mula noong 2016, 6 na personal na buwis sa kita ang isinumite bilang karagdagan sa iba pang mga ulat, at hindi pinapalitan ang alinman sa mga ito; sa batayan na ito, ang lahat ay nagpapahiwatig ng mga dibidendo sa 6 na personal na buwis sa kita.

Pagninilay ng mga dibidendo sa 6 na personal na buwis sa kita depende sa katayuan ng tagapagtatag

Ang mga kalahok sa kumpanya na tumatanggap ng kita mula sa mga kita ay maaaring kapwa residente at hindi residente ng Russian Federation. Ang mga pagkakaiba ay nakasalalay sa iba't ibang mga rate ng buwis. Para sa dating ito ay 13%, para sa huli - 15%.

Ang rate ng buwis ay ipinahiwatig sa seksyon 1 ng form, ayon sa mga patakaran para sa pagpuno ng ulat; kung ang isang organisasyon ay nag-aplay ng ilang mga rate upang kalkulahin ang buwis, isinasaalang-alang nito ang kita para sa bawat isa sa kanila nang hiwalay. Para sa bawat taya, ang isang hiwalay na sheet na may unang seksyon ay napunan, habang ang data para sa seksyon 2 ay hindi hinati. Kaya, kung ang isang kumpanya ay may mga tagapagtatag na may iba't ibang katayuan, ang mga dibidendo sa kanila ay isasaalang-alang nang hiwalay.

Ang pag-uulat ay isinumite bawat quarter. Ang form ay binubuo ng dalawang pahina: isang pahina ng pamagat at isang pagkalkula, ang huli ay may kasamang dalawang seksyon. Ang una ay naglalaman ng impormasyon mula sa simula ng taon (para sa panahon ng buwis), ang pangalawa - para sa kasalukuyang quarter.

Ang mga halaga ng kita na natanggap ay makikita sa mga pahayag nang dalawang beses sa mga sumusunod na linya:

020 - dito ipinapakita ang mga ito kasama ng iba pang mga pisikal na gantimpala. mga tao para sa panahon;
025 - mga dibidendo lamang ang kailangang ipahiwatig dito.
Katulad nito, kailangang ipakita ng ulat ang halaga ng mga naipon na buwis:
040 - ang kalkuladong buwis ay makikita sa lahat ng kita, kabilang ang mga suweldo ng empleyado;
045 – kabilang dito ang mga buwis na kinakalkula lamang sa mga dibidendo.

Tingnan natin ang isang sample ng pagpuno sa seksyon 1 ng ulat gamit ang isang halimbawa. Ang LLC ay may 2 tagapagtatag, ang isa sa kanila ay residente ng Russian Federation, ang isa ay hindi. Ang bawat bahagi ay 50%. Kumita sila noong Marso sa halagang 250,000 rubles. para sa bawat tao. Sa unang quarter, ang mga empleyado (5 tao) ay binayaran ng mga suweldo na may kabuuang 325,600 rubles. Dahil ang buwis sa kita ng mga tagapagtatag ay kakalkulahin sa magkakaibang mga rate, dalawang sheet na may unang seksyon ang pupunan.

Ang mga dividend na ibinayad sa founder ay ipinapakita din sa seksyon 2 sa field 130, sa linya 140 ang halagang kakalkulahin at babayaran ay pinupunan.

Ang araw ng pagbabayad ng dibidendo ay ipinasok sa mga linya 100-110, dahil Ang buwis ay pinipigilan sa araw na aktwal na natanggap ang kita. Karamihan sa mga tanong ay lumilitaw kapag pinupunan ang field 120. Ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay nag-iiba depende sa kung sino ang gumaganap bilang ahente ng buwis. Maaaring mayroong 3 pagpipilian dito:

JSC – isang buwan ang ibinibigay upang bayaran ang buwis, mula sa petsa ng pag-ipon ng kita sa isang indibidwal;
LLC - ang mga bayarin ay inililipat pagkatapos ng pisikal na pagbabayad, hindi lalampas sa susunod na araw;
FL – dapat ilipat ang mga buwis bago ang Hulyo 15 ng susunod na taon.

Mahalaga! Ang Column 120 ay nagpapahiwatig ng deadline para sa pagbabayad ng buwis, na itinatag ng batas.

Dahil ang JSC ay binibigyan ng medyo mahabang panahon para sa pagbabayad ng bayad, ang mga sitwasyon ay maaaring lumitaw kapag ang kita ay natanggap ng isang tao sa isang quarter, at ang buwis dito ay binayaran sa badyet sa isa pa. Paano punan ang 6 na personal na buwis sa kita sa pagbabayad ng mga dibidendo sa kasong ito?

Ang impormasyon sa mga halaga ay ipoproseso sa pamamagitan ng dalawang kalkulasyon. Tingnan natin kung paano ipinapakita ang mga dibidendo sa 6 na personal na buwis sa kita gamit ang isang halimbawa.

Ang mga shareholder ng kumpanya ay nakatanggap ng taunang bonus sa halagang 300,000 rubles noong Hunyo 25, ang buwis dito ay binayaran noong Hulyo 10. Walang ibang mga pagbabayad ang organisasyon. Ang pagkalkula ng kalahating taon ay nakumpleto tulad ng sumusunod:

Mga Patlang 020, 025 – 300,000;
field 040, 045, 070 – 39,000.

Ang pangalawang seksyon ay hindi napunan sa panahon ng pag-uulat na ito; ang pagmuni-muni ng mga dibidendo sa mga linya 100-140 ay ipapakita sa ulat sa loob ng 9 na buwan tulad ng sumusunod:

100, 110 – Hunyo 25;
120 – Hulyo 10;
130 – 300 000;
140 – 39 000.

Konklusyon

Ang kita ng mga tagapagtatag ay ipinapakita nang dalawang beses sa pag-uulat. Kasama ang lahat ng mga gantimpala at isang hiwalay na linya. Ang kinakalkula na buwis ay ipinapakita sa parehong paraan. Kung ang mga miyembro ng kumpanya ay may iba't ibang mga katayuan sa buwis, ang kanilang mga kita ay isinasaalang-alang nang hiwalay, alinsunod sa tinukoy na rate ng buwis. Ang mga JSC ay may isang buwang deadline para sa pagbabayad ng bayad, kaya minsan ang personal na buwis sa kita ay hindi inililipat sa badyet sa parehong panahon ng pag-uulat kung saan ginawa ang kita. Sa ganitong mga kaso, ang data ng dibidendo ay ipinapakita sa dalawang ulat.

Ang kita mula sa pakikilahok sa mga organisasyong Ruso na natanggap ng mga tagapagtatag sa anyo ng mga dibidendo ay napapailalim sa pagbubuwis:

buwis sa kita - kung ang nagtatag ng Kumpanya ay isang legal na entity;
Personal income tax - kung ang nagtatag ng Kumpanya ay isang indibidwal.

Kasabay nito, ang mga buwis ay kinakalkula, pinipigilan at binabayaran hindi ng isang tumatanggap ng mga dibidendo, ngunit ng isa na nagbabayad sa kanila - ang itinatag na kumpanya. Sa kasong ito, kinikilala siya bilang ahente ng buwis (sugnay 3 ng Artikulo 275 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Artikulo 24 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation). Bilang karagdagan sa obligasyon na bayaran ang badyet para sa mga buwis sa kita ng mga tagapagtatag, ang ahente ng buwis ay dapat ding mag-ulat sa Federal Tax Service. Para sa layuning ito, pinunan at isinusumite niya ang mga nauugnay na deklarasyon, sertipiko, atbp. Halimbawa, mula 01/01/2016, ang lahat ng mga ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng pagkalkula ng mga halaga ng mga pinigil na buwis sa kita ng mga indibidwal sa form 6 -NDFL (talata 2, talata 2 ng Art. .230 Tax Code ng Russian Federation). Sa materyal na ito ay isasaalang-alang namin nang detalyado ang pamamaraan pinupunan ang 6-NDFL kapag nagbabayad ng mga dibidendo mamamayan. Ngunit una, alamin natin kung anong mga patakaran ang pinipigilan at binabayaran ng personal na buwis sa kita sa ganitong uri ng kita.

Personal na buwis sa kita sa mga dibidendo: pinipigilan namin at nagbabayad

Ang isang indibidwal ay maaaring makatanggap ng mga dibidendo mula sa:

JSC, kung nagmamay-ari ito ng mga bahagi ng Kumpanya;
LLC, kung nagmamay-ari ito ng bahagi sa awtorisadong kapital ng Kumpanya.

Tandaan! Kung ang isang JSC ay nagbabayad ng mga dibidendo hindi sa isang shareholder, ngunit sa kanyang kinatawan na nakarehistro sa rehistro ng mga shareholder (halimbawa, isang depositary), kung gayon ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis ay itinalaga sa huli (sugnay 4 ng artikulo 214 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 2, 5-7 sugnay 2 at p.3 Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation, mga talata 2, 4-6, talata 7 at talata 9 ng Artikulo 275 ng Tax Code ng Russian Federation; mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi: , atbp.).

Kasabay nito, ang laki ng rate ng buwis sa personal na kita ay nakasalalay sa katayuan ng buwis ng "pisiko" (clause 2, clause 2.1 at clause 3 ng Artikulo 207 ng Tax Code ng Russian Federation, clause 1 at clause 3 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation):

para sa mga residente ng Russian Federation - 13%;
para sa mga hindi residente ng Russian Federation - 15%.

Ang Kumpanya ay dapat magpigil ng buwis sa aktwal na pagbabayad ng mga dibidendo, ibig sabihin, kapag sila ay inilipat sa mga bank account, na inisyu mula sa cash register (sugnay 4 ng artikulo 214 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 4 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 7 ng artikulo 226.1 ng Tax Code RF). Ngunit kailangan mong bayaran ang badyet ng personal na buwis sa kita:

JSC - sa loob ng 1 buwan mula sa petsa ng pagbabayad ng kita (sugnay 4 ng artikulo 214 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 3 ng sugnay 9 ng artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
LLC - sa susunod na araw pagkatapos ng petsa ng pagbabayad ng kita (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pamamaraan para sa pagsusumite ng 6-NDFL

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL ay isinusumite kada quarter:

para sa mga panahon ng pag-uulat (Q1, kalahating taon, 9 na buwan) - sa buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat;
para sa panahon ng buwis (taon) - hanggang Abril 1 ng taon kasunod ng nauna.

Ang ulat mismo ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

seksyon 1 "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig";
Seksyon 2 "Mga petsa at halaga ng kita na aktwal na natanggap at pinigil ang personal na buwis sa kita."

Dapat nating punan ang mga ito.

Tandaan natin kaagad na kapag nagbabayad ng mga dibidendo, maraming mga sitwasyon ang posible.

Kung ang kumpanya ay nagbayad ng mga dibidendo at inilipat ang personal na buwis sa kita mula sa kanila sa isang panahon ng pag-uulat

Ang pinakasimpleng sitwasyon. Tingnan natin ito sa isang halimbawa.

Halimbawa 1. Batay sa mga resulta ng unang kalahati ng 2016, ang InvestProm LLC ay naipon at nagbayad ng mga dibidendo sa 5 miyembro ng Kumpanya - mga residente ng Russian Federation sa kabuuang halaga na 500,000 rubles:

08/01/2016 - 250,000 kuskusin. (kabilang ang personal income tax RUB 32,500 (= RUB 250,000 x 13%));
08/15/2016 - 250,000 kuskusin. (kabilang ang personal income tax RUB 32,500 (= RUB 250,000 x 13%)).

Inilipat ng ahente ng buwis (LLC) ang personal na buwis sa kita sa badyet sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng kita (i.e. 08/02/2016 at 08/16/2016, ayon sa pagkakabanggit). Ang organisasyon ay hindi gumawa ng anumang iba pang mga pagbabayad para sa 9 na buwan ng 2016.

sa linya 010 - 13 / ay nagpapahiwatig ng rate kung saan ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinipigilan mula sa kita ng mga indibidwal;

Pansinin! Kung kabilang sa mga tatanggap ng mga dibidendo mayroong parehong mga residente at hindi residente ng Russian Federation, kung gayon ang sheet na may seksyon 1 (mga linya 010-050 - block 1) ay napunan para sa bawat rate ng buwis. Sa kasong ito, ang kabuuang mga linya 060-090 (block 2) ay pinupunan lamang sa unang pahina. Seksyon 2 ay hindi kailangang hatiin. Ang lahat ng data sa mga transaksyon ay ipinasok sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, anuman ang rate ng personal na buwis sa kita.

sa linya 020 - 500,000 /ay nagpapahiwatig ng halaga ng kita na naipon sa mga indibidwal (kabilang ang mga dibidendo);

sa linya 025 - 500,000 / ang halaga lamang ng mga naipon na dibidendo ay ipinahiwatig;

sa linya 040 - 65 000 / personal income tax na kinakalkula mula sa kita ng mga indibidwal ay ipinahiwatig;

sa linya 045 - 65 000 / personal na buwis sa kita na kinakalkula sa mga dibidendo ay ipinahiwatig;

sa linya 060 - 5 / ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita (kabilang ang mga dibidendo);

sa linya 070 - 65 000 / Ang personal na buwis sa kita na pinigil mula sa kabuuang halaga ng kita na binayaran sa mga indibidwal (kabilang ang mga dibidendo na binayaran) ay ipinahiwatig.

Impormasyon tungkol sa unang pagbabayad.

sa linya 100 - 08/01/2016 / ang petsa ng pagbabayad ng mga dibidendo ay ipinahiwatig;

sa linya 110 - 08/01/2016 / ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo ay ipinahiwatig (kasabay ng petsa ng kanilang pagbabayad);

sa linya 120 - 02.08.2016 / ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay ipinahiwatig;

sa linya 130 - 250,000 / ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga dibidendo na binayaran sa mga indibidwal;

sa linya 140 - 32,500 / Ang personal na buwis sa kita na pinigil mula sa mga dibidendo ay ipinahiwatig.

Impormasyon tungkol sa pangalawang pagbabayad (nang walang decryption).

sa linya 100 - 08/15/2016;

sa linya 110 - 08/15/2016;

sa linya 120 - 08/16/2016;

sa linya 130 - 250,000;

sa linya 140 - 32,500.

Nakumpleto ang pagkalkula ayon sa form 6-NDFL LLC "InvestProm" para sa 9 na buwan ng 2016, tingnan sa ibaba.

Kung ang isang kumpanya ay nagbayad ng mga dibidendo sa isang panahon ng pag-uulat at inilipat ang personal na buwis sa kita sa kanila sa isa pa

Maaaring mangyari din ito. Iyon ay, lumalabas na ang operasyon ay nagsisimula sa isang quarter at nagtatapos sa isa pa.

Para makuha nang tama punan ang form 6-NDFL sa sitwasyong ito, buksan natin ang mga paliwanag ng mga espesyalista ng Federal Tax Service ng Russia (sulat na may petsang 08/09/2016 No. ГД-4-11/14507).

Gaya ng tala ng Tax Department, sa pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa panahon ng pag-uulat kung saan binayaran ang mga dibidendo, seksyon 1 lamang ang pinupunan. Ngunit ang seksyon 2 ay dapat kumpletuhin sa panahon kung kailan ang personal na buwis sa kita sa kita ng ang mga tagapagtatag ay ililipat sa badyet. Ipakita natin ito sa isang halimbawa.

Halimbawa 2. Nagbayad ang JSC ProektStroy ng mga dibidendo sa 10 shareholders ng Kumpanya - mga residente ng Russian Federation sa kabuuang halaga na 800,000 rubles:

09.19.2016 - 800,000 kuskusin. (kabilang ang buwis sa personal na kita 104,000 rubles (= 800,000 rubles x 13%)).

Inilipat ng tax agent (JSC) ang personal income tax sa badyet noong Oktubre 10, 2016. Ang organisasyon ay hindi gumawa ng anumang iba pang mga pagbabayad para sa 9 na buwan ng 2016 at 2016.

Ipapakita namin ang operasyon sa 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2016.

Punan ang seksyon 1 ng form 6-NDFL

sa linya 010 - 13;

sa linya 020 - 800,000;

sa linya 025 - 800,000;

sa linya 040 - 104 000;

sa linya 045 - 104 000;

sa linya 060 - 10;

sa linya 070 - 104 000.

Hindi pa tapos ang Section 2!

Tingnan sa ibaba ang nakumpletong kalkulasyon sa Form No. 6-NDFL ng ProektStroy JSC para sa 9 na buwan ng 2016.

Ipapakita namin ang operasyon sa 6-NDFL para sa 2016.

Punan ang seksyon 1 ng form 6-NDFL

/Para sa pag-decode ng mga linya, tingnan ang seksyon sa itaas./

sa linya 010 - 13;

sa linya 020 - 800,000;

sa linya 025 - 800,000;

sa linya 040 - 104 000;

sa linya 045 - 104 000;

linya 060 - 10;

linya 070 - 104 000.

Punan ang seksyon 2 ng form 6-NDFL

/Para sa pag-decode ng mga linya, tingnan ang seksyon sa itaas./

sa linya 100 - 09/19/2016;

sa linya 110 - 09.19.2016;

sa linya 120 - 10/19/2016;

sa linya 130 - 800,000;

sa linya 140 - 104,000.

Tingnan sa ibaba ang nakumpletong kalkulasyon sa Form 6-NDFL ng ProektStroy JSC para sa 2016.

Ang mga dibidendo mula sa paglahok sa awtorisadong kapital ng isang organisasyon o sa mga kasalukuyang bahagi ng mga indibidwal ay napapailalim sa pagbubuwis. Ang responsibilidad para sa pagpigil ng personal na buwis sa kita ay nakasalalay sa mga organisasyong nagsasagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga indibidwal. Ang mga ahente ay nag-uulat sa Federal Tax Service tungkol sa mga halagang ibinayad. Sa artikulo ay sasabihin namin sa iyo ang tungkol sa mga dibidendo sa 6-personal na buwis sa kita sa 2019 at magbigay ng isang halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon.

Pagninilay ng data sa mga isinumiteng ulat

Ang impormasyon sa halaga ng kita at withheld na buwis ay nakasaad sa 6-NDFL na pag-uulat. Kapag tinutukoy ang petsa ng pagbubuwis ng mga dibidendo, ang mga kinakailangan ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation. Ang organisasyon ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis na may kaugnayan sa tatanggap ng kita, na nangangahulugang ang paglitaw ng mga responsibilidad para sa pagkalkula, pagpigil ng buwis at paglilipat nito sa badyet sa loob ng mga limitasyon ng oras na tinukoy ng batas.

Simula sa 2015, ang dividend tax rate ay itinakda sa 13% para sa mga residente ng Russian Federation at 15% para sa mga hindi residente. Noong nakaraan, ang rate ay nabawasan (para sa mga residente ang halaga ay 9%). Ang mga taong tumatanggap ng mga benepisyo para sa mga nakaraang panahon ay nagbabayad ng buwis sa kasalukuyang rate. Kapag tinutukoy ang katayuan, ang mga panahon ng pananatili ng isang tao na higit sa 183 araw sa loob ng taon ay isinasaalang-alang, hindi kasama ang oras ng paggamot at pagsasanay.

Pagninilay ng mga halaga ng dibidendo sa pag-uulat

Ang pagsasama ng impormasyon sa pag-uulat ay tinutukoy depende sa organisasyonal na anyo ng kumpanyang nagsasagawa ng mga pagbabayad. Ang nagbabayad ng mga halaga ay LLC o JSC. Ang mga sumusunod na paraan ng pagbabayad ay ibinigay:

Ang pagtanggap ng mga halaga ay tinutukoy depende sa bahagi ng paglahok ng mga tao sa awtorisadong kapital ng mga kumpanyang nakarehistro bilang mga LLC.
Para sa mga pagbabahagi na isinasaalang-alang ng mga kumpanya ng joint-stock sa isang hiwalay na account ng isang tao o sa pamamagitan ng pamamahala ng mga pagbabahagi - mga kalahok sa merkado ng mga mahalagang papel.

Kapag nagbabayad ng kabayaran mula sa pakikilahok sa isang LLC, ang pamamaraan ng pagbabayad ay tinutukoy ng mga dokumento ng charter. Ang pagbubuwis ng mga halagang natanggap sa isang joint-stock na kumpanya ay nakasalalay sa kung ang kabayaran ay natanggap ng kumpanyang namamahagi mula sa pakikilahok sa ibang awtorisadong kapital at kung ito ay binubuwisan. Kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, ang mga naunang ginawang pagbabawas ay isinasaalang-alang upang maiwasan ang paulit-ulit na pagbubuwis.

Mga tampok ng pagkalkula ng buwis

Ang isang negosyo sa anyo ng isang LLC ay dapat ilipat ang buwis nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng pag-areglo sa tatanggap. Ang mga halagang pinigil para sa kabayaran sa mga shareholder ng JSC ay may isang buwang pagpapaliban para sa paglipat. Kung ang kita ay natanggap ng isang tao na isa ring indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng isang espesyal na rehimen, ang buwis ay pinipigilan sa karaniwang paraan.

Kapag ang mga pagbabayad ay ginawa sa mga hindi residente at residente sa parehong panahon, ang mga halagang kinakalkula sa iba't ibang mga rate ay ipinahiwatig nang hiwalay sa pag-uulat.

Kapag nagtatakda ng rate, ang mga sumusunod na kondisyon ay isinasaalang-alang:

Posibilidad ng pagbabago ng katayuan ng isang tao sa taon ng pag-uulat. Maaaring mangyari ang pagbabago sa parehong kategorya.
Pagpapasiya ng rate depende sa kategorya ng tatanggap na nakumpirma sa oras ng pagtanggap ng mga halaga.
Ang panghuling pagpapasiya ng katayuan ay ginagawa sa katapusan ng taunang panahon. Kasabay nito, ang buwis ay muling kinakalkula mula sa simula ng taon batay sa aktwal na data ng katayuan.

Ang impormasyon sa mga natanggap na dibidendo ay dapat ipakita nang hiwalay sa impormasyon sa iba pang kita. Ang isang mahalagang kondisyon para sa pagbubuwis sa kita ay ang kawalan ng kakayahang makakuha ng bawas sa buwis kung ang isang tao ay walang ibang kita.

Pagbuo ng impormasyon sa seksyon 1 ng form 6-NDFL

Ang halaga ng impormasyon sa Seksyon 1 ng Form 6-NDFL ay depende sa mga rate na inilapat kapag tinatasa ang mga halaga sa oras ng kanilang pagbabayad. Kung ang isang organisasyon ay may mga transaksyon para sa mga hindi residente at residente, ang mga halaga ay dapat ipakita nang hiwalay. Para sa bawat taya, isang hiwalay na bloke ang pinupunan sa mga linya 010 hanggang 050.

Numero ng linya	Ang impormasyon ay makikita sa linya
010	Ang halaga ng inilapat na rate
025	Ang halaga ng mga dibidendo na binayaran mula noong simula ng taon ng pag-uulat, kasama ang personal na buwis sa kita
020	Ang halaga ng kita na natanggap ng isang indibidwal, kasama ang halaga ng mga halagang natanggap na makikita sa linya 025
030	Ang halaga ng mga benepisyo sa buwis - mga pagbabawas na ibinigay sa isang tao ng isang organisasyon
045	Halaga ng buwis na pinigil
040	Ang halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa kita na makikita sa linya 020
060	Listahan ng mga tatanggap ng mga halaga. Ang mga empleyadong natanggal sa loob ng isang taon at muling nagtatrabaho ay ipinahiwatig nang isang beses
070	Kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita
080	Ang halaga ng buwis na kinakalkula ngunit hindi pinigil. Ang halaga ay naitala sa isang accrual na batayan.

Punan ang seksyon 2 ng form

Ang impormasyon sa seksyon 2 ay nabuo batay sa mga tagapagpahiwatig ng pag-uulat ng 3 buwan. Kapag nagpapakita ng impormasyon, hindi kinakailangan na bumuo ng data mula sa simula ng taon ng pag-uulat. Ang impormasyon para sa isang partikular na panahon ng pag-uulat ay makikita sa seksyon 2.

Numero ng linya	Ang impormasyon ay ipinapakita linya sa linya
100	Petsa ng pagbabayad o pagpapalabas sa anyo ng ari-arian
110	Ang personal income tax withholding day na kasabay ng pagkalkula. Kapag nag-isyu ng bawas sa buwis, isang petsa na may zero na data ang ipinasok
120	Ang petsa ng paglipat ng withheld na buwis, na itinakda bilang araw pagkatapos ng pagkalkula o nagsasaad ng zero na format na katulad ng linya 110. Kung ang petsa ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang unang araw ng trabaho ay ipinahiwatig
130	Halaga ng dibidendo
140	Halaga ng buwis

Ang kumpanya ay pinahihintulutan na mag-isyu ng mga kinakailangang dibidendo sa non-monetary form kung sakaling walang mga pondo sa account ng kumpanya. Sa pag-uulat, ang petsa ng isyu ay ang araw na aktwal na inilipat ang mga asset. Ang posibilidad ng paggawa ng mga pakikipag-ayos sa ari-arian ay dapat matukoy ng mga dokumento ng bumubuo.

Mga tampok ng pagpuno ng form kapag may pagkakaiba sa pagitan ng mga deadline

Hindi tulad ng mga LLC, kung saan ang pagbabayad ng mga dibidendo at pagpigil ng buwis ay dapat na magkasabay sa petsa, sa isang JSC personal income tax ay inililipat sa loob ng isang buwan. Kung ang mga kalkulasyon at paglilipat ng buwis ng JSC ay hindi nagtutugma sa mga panahon ng pag-uulat, ang data ay ipinahiwatig sa iba't ibang quarter.

Isang halimbawa kung paano ipinapakita ang mga halaga sa pag-uulat

Ang enterprise JSC "Salut" ay gumawa ng mga pagbabayad ng dibidendo sa mga shareholder ng kumpanya sa halagang 325,000 rubles. Ang mga pagbabayad sa mga shareholder ay ginawa noong Hunyo 15, ang mga halaga ng buwis ay inilipat noong Hulyo 5. Ang data ay ipinakita sa pag-uulat batay sa mga resulta ng ika-2 at ika-3 quarter.

Ang mga financial statement ng JSC Salyut para sa 2nd quarter ay sumasalamin sa mga sumusunod na linya:

020 - mga dibidendo sa halagang 325,000 rubles;
040 - naipon na buwis sa halagang 42,250 rubles;
070 - ang halaga ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo sa kabuuang komposisyon ng mga pinigil na buwis.

Sa pag-uulat ng JSC Salyut para sa 3rd quarter:

100 – Hunyo 15;
110 – Hunyo 15;
120 – Hulyo 5;
130 – 325,000 rubles;
140 – 42,250 rubles.

Sa form 6-NDFL para sa 2nd quarter, ang halaga ng inilipat na buwis ay hindi ipinapakita; 1 seksyon lamang ang napunan. Ang impormasyon sa pagbabayad ng mga obligasyon ay ipinahiwatig sa 3rd quarter.

Mga error na nangyayari kapag nagpapakita ng mga dibidendo

Kapag naglalagay ng data sa pagbubuwis ng mga dibidendo sa pag-uulat, maaaring mangyari ang mga pagkakamali, ang pinakakaraniwan ay kinabibilangan ng:

Ang Seksyon 2 ay nakumpleto lamang sa panahon ng paglilipat ng buwis. Hindi kasama ang data sa mga susunod na panahon sa taon.
Paglalagay ng impormasyon sa seksyon 2 kapag kinakalkula ang buwis sa huling araw ng quarter.
Indikasyon sa komposisyon ng mga pagbabayad ng mga halaga na hindi mga dibidendo. Ang impormasyon sa mga pagbabayad na naipon nang hindi katumbas sa mga bahagi ng mga kalahok, sa kaso ng hindi kumpletong pagbabayad ng awtorisadong kapital, ang pagpuksa ng negosyo sa loob ng mga limitasyon ng bahagi ng kontribusyon at sa iba pang mga kaso na itinatag ng batas ay hindi makikita.
Pagsasama sa listahan ng mga tatanggap ng mga taong walang karapatang tumanggap ng mga halaga, halimbawa, ang mga hindi kasama sa listahan ng mga shareholder sa petsa ng desisyon sa mga pagbabayad.

Kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, ang mga paghihirap ay lumitaw sa pagtatatag ng petsa ng aktwal na pagbabayad. Tinutukoy ng araw ng pag-aayos ang panahon para sa pagpapakita ng data sa form ng pag-uulat.

Pagtukoy sa petsa ng pagbabayad

Ang pagbibigay ng mga dibidendo sa pamamagitan ng cash desk ng kumpanya o sa personal na bank account ng tatanggap ay nagbibigay-daan sa iyong tumpak na matukoy ang petsa ng pagbabayad. Ang mga kontrobersyal na isyu sa pagtatatag ng petsa ng mga pag-aayos ay lumitaw sa mga sitwasyon:

Nagpapadala ng mga halaga sa tatanggap sa pamamagitan ng postal order. Ang petsa ng pagbabayad ay isinasaalang-alang ang araw na ipinadala ang mga pondo, anuman ang petsa na natanggap ng tao ang halaga. Ang badyet ay binabayaran sa susunod na araw pagkatapos ipadala ang paglipat. Ang paglipat ng mga halaga ay ginawa sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon na gumagawa ng mga pagbabayad.
Ang mga pagbabayad ng mga halaga sa tagapagtatag ay hindi kasama sa komposisyon. Ang araw ng pag-areglo ay itinuturing na petsa ng aktwal na pagbabayad ng mga pondo sa paraang katulad ng mga transaksyon sa mga kasalukuyang kalahok.
Mga paglilipat ng mga dibidendo sa isang espesyal na binuksang bank account sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya. Ang petsa ng isyu ay ang araw na inilipat ang mga halaga sa JSC para sa kasunod na pagtanggap ng mga shareholder. Ang katotohanan na ang mga pondo ay natanggap o ibinalik sa account ng kumpanya dahil sa pag-expire ng kasunduan ay hindi nakakaapekto sa pamamaraan ng pagkolekta ng buwis.

Ang pamamaraan para sa mga pag-aayos at ang pagtatatag ng mga petsa ng pagbabayad ay tinutukoy ng pagpupulong ng mga shareholder, tagapagtatag at mga dokumento ng batas. Ang paglampas sa halaga sa naaprubahang halaga o pagbabago ng pagkakasunud-sunod ng mga operasyon nang walang pahintulot ng lahat ng miyembro ay hindi isinasagawa. Upang maglipat ng mga halaga sa isang salary project card, isang aplikasyon mula sa tao ay kinakailangan.

Mga parusa para sa paglabag sa mga kundisyon sa pag-uulat

Ang Federal Tax Service ay nagbibigay para sa pagpapataw ng mga parusa sa mga organisasyong gumaganap ng kanilang mga tungkulin nang may masamang pananampalataya.

Ang mga ahente na independiyenteng nakatuklas ng mga kamalian sa impormasyon ng buwis na ibinigay ay maaaring hindi kasama sa mga parusa na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Dapat ipakita ang maaasahang data sa na-update na kalkulasyon. Aalisin ang parusa kung itinama ng ahente ang impormasyon bago matuklasan ng Federal Tax Service Inspectorate ang hindi pagiging maaasahan ng data ng pag-uulat.

Kategorya "Mga Tanong at Sagot"

Tanong Blg. 1. Kailan kinakailangan para sa isang tao na nakatanggap ng mga dibidendo na magbayad ng buwis nang nakapag-iisa?

Ang isang tao ay nakapag-iisa na nagbabayad ng buwis kapag tumatanggap ng mga halaga mula sa isang dayuhang kumpanya, o kapag ang isang organisasyon na isang ahente ng buwis ay hindi nagpigil ng personal na buwis sa kita.

Tanong Blg. 2. Posible bang mag-ulat ng impormasyon sa mga halagang natanggap sa dayuhang pera?

Pinahihintulutan ng batas ang mga settlement sa foreign currency. Ang form ng pag-uulat ay naglalaman ng data sa mga halagang muling kinakalkula sa katumbas ng ruble sa halaga ng palitan sa oras ng transaksyon.

Tanong Blg. 3. Paano naipapakita ang mga dibidendo sa isang rehistradong kinatawan ng isang shareholder sa pag-uulat ng JSC?

Tanong Blg. 4. Paano hindi binabayaran ang buwis sa mga pag-aayos ng ari-arian?

Kung ang isang organisasyon ay hindi nag-withhold ng buwis mula sa mga pagbabayad sa ari-arian form at ang tao ay walang iba pang mga pagbabayad, ang halaga ay nakasaad sa linya 080 ng ulat. Ang tatanggap ng kita ay kinakailangang kalkulahin ang mga buwis at bayaran ang mga pananagutan.

Tanong Blg. 5. Kailangan bang hatiin ang seksyon 2 ng form 6-NDFL sa magkakaibang mga rate?

Ang impormasyon sa seksyon 2 ay ipinahiwatig nang walang hiwalay na mga rate. Kung mayroong ilang mga petsa ng paglipat sa impormasyon ng seksyon, ang mga tagapagpahiwatig ay ipinahiwatig sa ilang mga bloke ng mga linya mula 100 hanggang 140.

Ang kita mula sa pakikilahok sa mga organisasyong Ruso na natanggap ng mga tagapagtatag sa anyo ng mga dibidendo ay napapailalim sa pagbubuwis:

buwis sa kita – kung ang nagtatag ng Kumpanya ay isang legal na entity;
Personal income tax – kung ang nagtatag ng Kumpanya ay isang indibidwal.

Ang isang indibidwal ay maaaring makatanggap ng mga dibidendo mula sa:

JSC, kung nagmamay-ari ito ng mga bahagi ng Kumpanya;
LLC, kung nagmamay-ari ito ng bahagi sa awtorisadong kapital ng Kumpanya.

para sa mga residente ng Russian Federation - 13%;
para sa mga hindi residente ng Russian Federation - 15%.

JSC - sa loob ng 1 buwan mula sa petsa ng pagbabayad ng kita (sugnay 4 ng artikulo 214 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 3 ng sugnay 9 ng artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
LLC - sa susunod na araw pagkatapos ng petsa ng pagbabayad ng kita (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pamamaraan para sa pagsusumite ng 6-NDFL

Ang pagkalkula sa form 6-NDFL ay isinusumite kada quarter:

para sa mga panahon ng pag-uulat (Q1, kalahating taon, 9 na buwan) - sa buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat;
para sa panahon ng buwis (taon) - hanggang Abril 1 ng taon kasunod ng nauna.

Ang ulat mismo ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

seksyon 1 "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig";
Seksyon 2 "Mga petsa at halaga ng kita na aktwal na natanggap at pinigil ang personal na buwis sa kita."

Dapat nating punan ang mga ito.

Tandaan natin kaagad na kapag nagbabayad ng mga dibidendo, maraming mga sitwasyon ang posible.

Kung ang kumpanya ay nagbayad ng mga dibidendo at inilipat ang personal na buwis sa kita mula sa kanila sa isang panahon ng pag-uulat

Ang pinakasimpleng sitwasyon. Tingnan natin ito sa isang halimbawa.

08/01/2016 – 250,000 kuskusin. (kabilang ang personal income tax RUB 32,500 (= RUB 250,000 x 13%));
08/15/2016 – 250,000 kuskusin. (kabilang ang personal income tax RUB 32,500 (= RUB 250,000 x 13%)).

sa linya 010 – 13 / ay nagpapahiwatig ng rate kung saan ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinipigilan mula sa kita ng mga indibidwal;

sa linya 060 – 5 / ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita (kabilang ang mga dibidendo);

Impormasyon tungkol sa unang pagbabayad.

sa linya 100 – 08/01/2016 / ang petsa ng pagbabayad ng mga dibidendo ay ipinahiwatig;

sa linya 110 – 08/01/2016 / ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo ay ipinahiwatig (kasabay ng petsa ng kanilang pagbabayad);

sa linya 120 – 02.08.2016 / ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay ipinahiwatig;

Impormasyon tungkol sa pangalawang pagbabayad (nang walang decryption).

sa linya 100 – 08/15/2016;

sa linya 110 – 08/15/2016;

sa linya 120 – 08/16/2016;

Nakumpleto ang pagkalkula ayon sa form 6-NDFL LLC "InvestProm" para sa 9 na buwan ng 2016, tingnan sa ibaba.

Kung ang isang kumpanya ay nagbayad ng mga dibidendo sa isang panahon ng pag-uulat at inilipat ang personal na buwis sa kita sa kanila sa isa pa

Maaaring mangyari din ito. Iyon ay, lumalabas na ang operasyon ay nagsisimula sa isang quarter at nagtatapos sa isa pa.

09.19.2016 – 800,000 kuskusin. (kabilang ang buwis sa personal na kita 104,000 rubles (= 800,000 rubles x 13%)).

Inilipat ng tax agent (JSC) ang personal income tax sa badyet noong Oktubre 10, 2016. Ang organisasyon ay hindi gumawa ng anumang iba pang mga pagbabayad para sa 9 na buwan ng 2016 at 2016.

Ipapakita namin ang operasyon sa 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2016.

Punan ang seksyon 1 ng form 6-NDFL

sa linya 010 – 13;

sa linya 060 – 10;

Hindi pa tapos ang Section 2!

Tingnan sa ibaba ang nakumpletong kalkulasyon sa Form No. 6-NDFL ng ProektStroy JSC para sa 9 na buwan ng 2016.

Ipapakita namin ang operasyon sa 6-NDFL para sa 2016.

Punan ang seksyon 1 ng form 6-NDFL

/Para sa pag-decode ng mga linya, tingnan ang seksyon sa itaas./

sa linya 010 – 13;

linya 060 – 10;

Punan ang seksyon 2 ng form 6-NDFL

/Para sa pag-decode ng mga linya, tingnan ang seksyon sa itaas./

sa linya 100 – 09/19/2016;

sa linya 110 – 09/19/2016;

sa linya 120 – 10.19.2016;

Tingnan sa ibaba ang nakumpletong kalkulasyon sa Form 6-NDFL ng ProektStroy JSC para sa 2016.

Ang buo o bahagyang pagkopya ng mga materyales ay ipinagbabawal. Sa napagkasunduang paggamit ng mga materyales, kinakailangan ang direktang naka-index na link sa pinagmulan: 6-NDFL: pagpuno kapag nagbabayad ng mga dibidendo

Dividends sa 6-NDFL, halimbawa

Ang mga subtlety ng isyu ng pagpapakita ng mga halaga ng dibidendo sa pag-uulat ng buwis ay interesado sa karamihan ng mga organisasyon na bumubuo sa pangunahing segment sa isang ekonomiya ng merkado. Ang bagong pag-uulat ay laging nag-uutos sa mga accountant. Susubukan naming sagutin ang isa sa kanila, kung paano ipapakita ang mga dibidendo sa tagapagtatag sa 6-NDFL, batay sa mga legal na aspeto, sa aming artikulo.

Pinagmulan ng pagbabayad

Ang isang indibidwal ay maaaring makatanggap ng kita sa anyo ng mga dibidendo mula sa mga sumusunod na organisasyon:

Joint Stock Company (kung ang isang indibidwal ang may-ari ng mga pagbabahagi ng kumpanya);
Limited Liability Company (kung ang isang indibidwal ang may-ari ng bahagi ng awtorisadong kapital ng organisasyon).

Ang pinagmumulan ng pagbabayad ng mga cash receipts, iyon ay, isang joint-stock na kumpanya o LLC, ay kinikilala bilang isang ahente ng buwis na responsable sa pagkalkula at pagbabayad ng personal na buwis sa kita, pati na rin ang pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita na may mga dibidendo; a sample ay matatagpuan sa aming website.

Dapat pansinin na kung ang isang kumpanya ng joint-stock ay nag-isyu ng kita mula sa pagbabahagi hindi sa shareholder mismo, ngunit sa kanyang kinatawan (depository), kung gayon ang mga obligasyon ng ahente ng buwis para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis ay itinalaga sa kanya (ang deposito).

Anong rate ng buwis ang napapailalim sa mga dibidendo?

Ang mga dibidendo ay ang kita ng mga empleyado mula sa pakikilahok sa mga pinagsamang kumpanya ng stock o iba pang mga entidad ng negosyo. Ang mga halaga ng mga dibidendo ay nauugnay sa nabubuwisang kita at ayon dito ay makikita sa ulat ng 6-NDFL. Titingnan natin kung paano ipapakita ang mga dibidendo sa 6-personal na buwis sa kita nang kaunti pa, ngunit sa ngayon ay alamin natin kung anong mga rate ng buwis ang ipinapataw sa kita na ito. Ang rate ng buwis ay nakasalalay sa nasyonalidad ng indibidwal bilang isang mersenaryo:

para sa isang residente - ang rate ng buwis ay 13%;
para sa mga hindi residente - ang rate ng buwis ay 15%.

Ang pagkakaiba sa porsyento ay maliit, ngunit kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa malalaking halaga na natanggap mula sa equity na pakikilahok sa mga kumpanya, kung gayon ang kabuuang pagkakaiba ay maaaring maging makabuluhan.

Sino ang may pananagutan sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita?

Kung ang isang indibidwal na tumatanggap ng kita mula sa pakikilahok sa equity sa anyo ng mga dibidendo ay opisyal na nagtatrabaho ng negosyo, kung gayon ang pagkalkula at pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay isinasagawa ng departamento ng accounting ng negosyong ito. Kinakailangan na pagkatapos ng lahat ng pagkalkula ng buwis, ang mga dibidendo ay dapat ipakita sa 6-NDFL. Ngunit palaging may mga pagbubukod sa mga patakaran, halimbawa, ang batas ay naglilista ng mga sitwasyon kung saan ang responsibilidad para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis sa Treasury ay nakasalalay sa empleyado mismo:

Kung ang kumpanya na nagbayad ng mga dibidendo sa isang indibidwal ay matatagpuan sa labas ng Russian Federation.
Kung sa ilang kadahilanan ang employer ng indibidwal na nakatanggap ng mga dibidendo ay hindi gumawa ng mga pagkalkula ng buwis at hindi gumawa ng mga paglilipat ng pera sa Treasury ng Estado.

Mahalaga ba ang organisasyonal at legal na anyo para sa pagpapakita ng mga dibidendo sa 6-NDFL?

Ganap na lahat ng kita na natanggap ng mga empleyado mula sa mga dibidendo ay nabubuwisan, at, samakatuwid, ito ay kinakailangan upang ipakita ang mga dibidendo sa 6-NDFL, na isinumite quarterly sa tanggapan ng buwis. Kasabay nito, mayroong ilang mga nuances tungkol sa organisasyon at legal na anyo ng paksa:

Ang mga kumpanyang may legal na anyo ng LLC ay kinakailangang magsumite ng 6-NDFL na ulat sa awtoridad sa regulasyon, gayundin ng 2-NDFL na sertipiko para sa bawat empleyado.
Kung ang mga dibidendo ay binabayaran ng isang pampublikong JSC o isang hindi pampublikong JSC, hindi nila kailangang magsumite ng mga sertipiko sa Form 2-NDFL. Sinasalamin nila ang mga halagang binayaran sa income tax return (Appendix 2). Ngunit ang kawalan ng obligasyong magsumite ng 2-NDFL mula sa isang joint-stock na kumpanya ay hindi sa anumang paraan inaalis ang obligasyon na ipakita ang mga dibidendo sa 6-NDFL at magsumite ng data sa mga inspektor ng buwis. Ang dokumentong ito ay hindi isang parallel na dokumento sa 2-NDFL certificate.

Alinsunod sa mga tagubilin sa itaas, maaaring pagtalunan na sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga dibidendo sa mga indibidwal, nakukuha ng mga pinagsamang kumpanya ng stock ang lahat ng mga karapatan at obligasyon ng isang ahente ng buwis, habang ang responsibilidad para sa pagkalkula, pagpigil at pagbabayad ng mga buwis sa Treasury ay nakasalalay sa kumpanyang nagtatrabaho. .

Sinasalamin namin ang mga dibidendo sa Seksyon 1

Ang halaga ng mga dibidendo na ibinayad sa isang indibidwal ay makikita sa linyang "020", kasama sa kabuuang naipon na halaga ng sahod, at sa linyang "025" na mga dibidendo ay ipinahiwatig sa 6-NDFL. Ang isang halimbawa ng pagpuno ay magbibigay-daan sa mga accountant na maiwasan ang mga malalaking pagkakamali sa paghahanda ng ulat.

Ang mga halaga ng buwis ay kailangan ding ipakita sa dalawang linya, ito ay "040" at "045". Ang ikaapatnapung linya ay sumasalamin sa halaga ng naipon na personal na buwis sa kita sa kabuuang halaga ng mga resibo, at ang ikaapatnapu't limang linya ay sumasalamin sa hiwalay na kinakalkula na halaga sa halaga ng mga dibidendo na binayaran. Dahil may dalawang rate ng buwis para sa mga dibidendo (13% at 15%), ayon sa pagkakabanggit, ang mga naipon na halaga ay makikita sa Seksyon 1 sa mga naaangkop na rate.

Sinasalamin namin ang mga dibidendo sa Seksyon 2

Hindi tulad ng ipinahiwatig na petsa para sa aktwal na pagbabayad ng sahod, bilang ang huling araw ng buwan kung saan ginawa ang accrual, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng mga dibidendo ay ipinahiwatig bilang ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng mga pagbabayad ng cash. Sa araw na natanggap ang pera sa bank account ng empleyado, o sa araw na ang mga pondo ay inisyu nang personal, ang personal na buwis sa kita ay dapat itago; lumalabas na ang dalawang petsang ito ay magkapareho (linya "100" at "110" ).

Dapat pansinin na kung kabilang sa mga tatanggap ng mga pagbabayad ng dibidendo ay may mga residente ng Russian Federation at hindi residente ng Russian Federation, kung gayon ang Seksyon 1 ng form ay sasagutin nang dalawang beses sa dalawang rate ng buwis. Ngunit sa ikalawang bloke ng Seksyon 1, ang halaga ay makikita nang isang beses para sa lahat ng mga rate ng buwis sa unang sheet pagkatapos ng pahina ng pamagat. Gayunpaman, sa Seksyon 2 ay hindi na kailangang gumawa ng anumang mga dibisyon. Ang mga petsa ng aktwal na pagbabayad ng kita at ang mga petsa ng paglilipat ng mga halaga ng buwis ay inilalagay sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod at hindi nakadepende sa bilang ng mga nakumpletong Seksyon 1.

Deadline ng pagbabayad

Inaprubahan ng batas ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis sa treasury ng estado; iba ang mga ito para sa mga LLC, JSC at indibidwal. Isaalang-alang natin kung anong mga deadline ang ibinibigay para sa 6-NDFL na mga dibidendo, isang sample na pagpuno para sa bawat indibidwal na organisasyonal at legal na form:

Ang departamento ng accounting ng LLC ay obligadong magbayad ng mga halaga ng buwis sa susunod na petsa pagkatapos talagang matanggap ng empleyado ang pera.
Ang departamento ng accounting ng isang joint-stock na kumpanya ay nagbabayad ng mga halaga ng buwis nang hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagbabayad ng mga dibidendo.
Kung ang isang indibidwal ay nakapag-iisa na nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa Treasury, ang deadline ng pagbabayad ay hindi lalampas sa Hulyo 15 ng susunod na taon kasunod ng taon ng pagtanggap ng mga dibidendo.

Samakatuwid, dapat tandaan na ang pagpuno sa 6-NDFL para sa mga indibidwal na legal na entity ay magiging iba.

Ang isa pang mahalagang nuance ay ang isyu ng pagpapakita ng mga naipon na dibidendo sa iba't ibang panahon ng pag-uulat. Halimbawa, ang isang organisasyon ay nagsimulang makaipon ng mga dibidendo sa unang quarter, ngunit ang buong pagkalkula ay ginawa lamang sa ikalawang quarter. Paano maging sa kasong ito? Sa anong panahon makikita ang mga naipon at binabayarang halaga?

Ayon sa mga paliwanag sa Letter No. GD-4-11/4507, sa kasong ito, ang mga halaga ng mga naipon na dibidendo ay dapat ipahiwatig sa ikalawang quarter, kapag natapos ang operasyon para sa pagkalkula at pagbabayad ng cash sa mga shareholder.

Mga dibidendo sa account ng mga kita na natanggap mula sa mga nakaraang panahon

Tulad ng karaniwang tinatanggap, ang mga pagbabayad ng shareholder ay ginagawa isang beses sa isang taon sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Kung ang kumpanya ay may napanatili na mga kita, ang mga pagbabayad ng dibidendo ay maaaring hindi gawin bawat taon, at ito ay magiging ganap na legal.

Ang akrual at paglilipat ng mga halaga para sa mga dibidendo ay isinasagawa ayon sa mga kalkulasyon na makikita sa accounting at pag-uulat. Kapag naglalaan ng kita ng kumpanya para sa mga nakaraang panahon, dapat tiyakin ng mga accountant na hindi nito sinasaklaw ang mga gastos sa mga nakaraang taon. Kung ang naturang halaga ay naipon sa kasalukuyang account ng joint-stock na kumpanya, kung gayon, sa pamamagitan ng desisyon ng lupon ng mga shareholder, ang halagang ito ay ipinadala sa mga kalahok. Walang mga paghihigpit sa ilalim ng batas sa buwis sa pagbabayad ng mga dibidendo mula sa mga kita na natanggap para sa mga nakaraang taon.

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang LLC, kung gayon ang desisyon na magbayad ng mga dibidendo ay maaaring gawin ng isang pulong ng mga kalahok batay sa mga resulta ng quarter, hindi ang taon. Dahil dito, ang desisyon na magbayad ng mga dibidendo laban sa mga kita ng mga nakaraang taon ay maaaring gawin anumang oras.

Bilang pagbubuod, tandaan namin na ang pagpapakita ng mga dibidendo sa ulat ng 6-NDFL ay nakasalalay sa mga naaangkop na rate ng buwis at ang legal na anyo ng kumpanyang gumagawa ng mga naturang pagbabayad. Para sa bawat isa sa kanila, isang naaangkop na pamamaraan ang naitatag para sa paglilipat ng mga halaga ng pera at pagpapakita ng mga ito sa pag-uulat ng buwis.

Mahahalagang puntos sa mga dibidendo sa 6-NDFL

Ang mga dividend ay ang kita ng mga indibidwal na kanilang natatanggap pagkatapos makilahok sa mga programang pang-organisasyon. Sa kaso ng mga naturang pagbabayad, ang ahente ng buwis ay nagiging kumpanya na nagpapadala ng pera sa account ng isang empleyado o isang buong organisasyon. Dapat ipakita ang mga dividend sa Form 6-NDFL, dahil may mga pondong binayaran sa isang partikular na indibidwal.

Mayroong maraming mga nuances, nang walang kaalaman kung saan maaari kang gumawa ng isang malaking pagkakamali, kaya ang isang sample ay isang pangangailangan. Ang mga dibidendo ay isang pagbabayad na maaaring gawin sa ganap na sinumang taong nakibahagi sa operasyon, at ang mga uri at paraan ng pagbabayad ay maaaring mag-iba depende sa maraming mga pangyayari.

Banggitin lamang ang pamamahagi ng mga dibidendo ayon sa yugto ng panahon sa Form 6-NDFL, kung saan nagdaragdag ng mga bagong linya dahil sa pagbanggit ng ganitong uri ng pagbabayad. Bilang karagdagan, ginawa ito ng batas ng Russian Federation upang ang mga JSC at LLC ay may iba't ibang paraan ng pagbabayad; sa ilang mga kaso, ang ilan sa mga partido ay hindi kwalipikado.

Pangkalahatang detalye

Halaga ng form

Ang anumang mga pondong natanggap sa account ng isang empleyado, kabilang ang mga dibidendo, ay nabubuwisan na kita na dapat ipakita sa Form 6-NDFL, na ipinapadala sa tanggapan ng buwis kada quarter.

Sa kasong ito, kinakailangang isaalang-alang ang ilang mga tampok na nauugnay sa mga anyo ng paksa:

Bilang karagdagan sa karaniwang 6-NDFL na ulat, na isinumite sa bawat LLC na may organisasyonal at legal na anyo, ang lahat ng empleyado ay dapat magbigay ng 2-NDFL na sertipiko.
Kung ang mga pagbabayad ay ginawa sa ngalan ng isang bukas o saradong joint stock na kumpanya, kung gayon ang isang 2-NDFL na sertipiko ay hindi kinakailangan mula sa mga naturang organisasyon. Ang mga halaga ay dapat pa ring iulat sa income tax return. Sa kabila ng kawalan ng obligasyon na punan ang isang 2-NDFL na sertipiko, ang mga binayaran na dibidendo ay isasama sa 6-NDFL form, at ang mga awtoridad sa buwis ay kinakailangan ding ibigay ang lahat ng kinakailangang data. Ang 2-NDFL at 6-NDFL ay hindi mga dokumentong nakadepende sa isa't isa.

Batay sa itaas, maaari nating tapusin na ang pagbabayad ng mga dibidendo sa mga indibidwal ay humahantong sa katotohanan na ang anumang pinagsamang kumpanya ng stock ay awtomatikong nagiging ahente ng buwis. Kasabay nito, ang obligasyong magbayad ay inilipat sa kumpanyang nagpapatrabaho, na dapat magpigil at magbayad ng buwis sa treasury ng estado.

Mga tagapagpahiwatig at pagbabayad

Ang Form 6-NDFL ay may isang tiyak na form, ayon sa kung saan kinakailangan upang punan ang lahat ng mga transaksyon para sa pagbabayad ng mga pondo sa isang indibidwal, kabilang ang kapag naglilipat ng mga dibidendo. Ang pamamaraan ay maaaring isagawa sa 1C 8.3.

Mga tagapagpahiwatig ng hilera sa unang seksyon:

Mga tagapagpahiwatig ng hilera sa pangalawang seksyon:

Ang pagbabayad ng mga dibidendo ay bahagyang naiiba sa pamamaraan na may regular na sahod. Isasaalang-alang ang petsa ng pagbabayad sa araw na natanggap ng indibidwal ang mga pondo. Sa pagkilos na ito, ang mga kinakailangang buwis ay agad na ititigil. Ang deadline para sa paglilipat ng mga buwis sa mga dibidendo ay itinakda sa isang buwan mula sa petsa ng pagbabayad sa isang indibidwal.

Ang Form 6-NDFL ay ibinibigay para sa mga sumusunod na panahon: para sa unang quarter, para sa anim na buwan, para sa siyam na buwan at para sa buong taon. Mayroon ding liham na nagpapaliwanag sa mga form ng pagbabayad para sa ikalawang quarter. Dito kinakailangan na magbigay ng serbisyo sa buwis ng tatlong kalkulasyon nang sabay-sabay sa Form 6-NDFL.

Kabilang dito ang mga kalkulasyon para sa kalahating taon, siyam na buwan at isang buong taon. Batay dito, maaari kang magpasya kung kailangan mong punan ang pangalawang seksyon para sa panahong sinusuri. Kung walang mga pagbabayad sa ikalawang kalahati ng taon, ang unang seksyon lamang ng form ng buwis ang pinupunan.

Pagninilay ng mga dibidendo sa 6-NDFL

Dapat tandaan na ang mga talaan ng mga pagbabayad ng buwis sa mga dibidendo ay dapat punan sa unang seksyon kapwa para sa quarter at para sa buwan at taon. Ngunit sa seksyong dalawa, ang mga kalkulasyon para sa siyam na buwan at isang taon ay naiwan nang walang pansin; hindi nila kailangang punan.

Kamakailan, naniniwala ang serbisyo sa buwis na ang deadline 020 ay dapat maglaman ng impormasyon sa kita sa panahon kung saan inilipat ang pagbabayad. Mayroon ding mga sitwasyon kapag ang isang operasyon ay isinasagawa sa dalawang panahon, pagkatapos ay isasaalang-alang ang pagbabayad para sa panahon kung saan ito nakumpleto. Ganito mismo ang mga dibidendo ay napapailalim sa 6-NDFL, na dapat itala sa form na ito.

Ang pangunahing nuance ay isang halimbawa ng pagpuno at pagbuo ng pangalawang seksyon, na direktang nauugnay sa deadline para sa paglilipat ng mga pagbabayad sa badyet.

Ang anumang pinagsamang kumpanya ng stock ay binibigyan ng karagdagang panahon ng isang buwan kung saan dapat silang magbayad ng personal na buwis sa kita. Ayon sa lahat ng mga dokumento, pinaniniwalaan na kung ang operasyon ay tatagal ng dalawang buwan, kung gayon ang pag-uulat na dibidendo para sa dibidendo na ito ay ang isa kung saan ang lahat ng mga aksyon ay nakumpleto.

Iba pang paglilinaw

Malaking pagkakaiba

Hindi tulad ng mga ordinaryong pagbabayad ng suweldo, ang mga dibidendo ay may sariling mga nuances, dapat itong isaalang-alang na may kaugnayan sa anyo ng samahan. Kung ang mga pagbabayad ay ginawa ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan, pagkatapos ay bilang karagdagan sa dating kinakailangang form 2-NDFL, ang impormasyon sa form 6-NDFL ay idinagdag din dito. Ang parehong mga dokumento ay isinumite nang magkasama sa tanggapan ng buwis.

Ang mga pampubliko at hindi pampublikong joint stock na kumpanya ay hindi kailangang magsumite ng Form 2-NDFL, dahil ang kanilang pag-uulat ay isinasagawa ayon sa Appendix 2 sa income tax return. Ang Form 6-NDFL ay idinagdag lamang dito, na isinumite sa folder ng pangkalahatang dokumento, nang hindi pinapalitan ang alinman sa iba pang mga ulat. Iyon ay, maaari tayong makarating sa konklusyon na ang anumang pinagsamang kumpanya ng stock ay obligadong magsumite ng mga ulat sa parehong paraan tulad ng iba pang mga organisasyon, sa ibang anyo lamang.

Kasunod nito, maaari nating sabihin na ang anumang kumpanya ay kinakailangang magsumite ng Form 6-NDFL, na isasaalang-alang hindi lamang ang mga pagbabayad ng suweldo, kundi pati na rin ang mga dibidendo. Inoobliga ka ng Serbisyo sa Buwis na magsumite ng mga dokumento ng buwis, anuman ang sistema ng pagbubuwis ang ginagamit para sa partikular na anyo ng organisasyong pamamahala.

Ang Tax Code ay naghihiwalay sa mga paraan ng pagbabayad at pagkalkula ng mga buwis, habang obligado ang lahat na isakatuparan ang mga pamamaraang ito. Kasabay nito, mayroong isang kawili-wiling katotohanan na nagmumungkahi na kung magbabayad ka ng mas maraming buwis kaysa sa kinakailangan, ang labis ay hindi ibabalik. Pinipilit tayo nitong gumawa ng mas seryosong diskarte sa pagtukoy ng tamang halaga ng mga pagbabayad upang maiwasang mapunta sa isang hindi kasiya-siyang sitwasyon, dahil kung ang halaga ay lumihis sa anumang direksyon, ang tagapagtatag ay magdurusa.

Paano ipinapakita ang suweldo sa mga bahagi sa 6-NDFL - tingnan sa ibaba.

Ang personal na buwis sa kita ay ang kailangang bayaran ng lahat ng empleyado na nagpapatakbo sa Russia, maging sila man ay dayuhan o mamamayan ng bansa. Ang anumang kita ay dapat na maitala, at ang mga buwis ay dapat bayaran dito sa isang rate. Kahit na ang pagtanggi sa tubo ay ibinigay, ang buwis ay dapat bayaran sa araw ng pagtanggi na tanggapin ito.

Ang pag-uulat ay dapat na isumite sa serbisyo sa oras, na ganap na nahuhulog sa ahente ng buwis. Siya ang obligadong magbayad hindi lamang, kundi kalkulahin din ang buwis sa kita para sa bawat tao (indibidwal).

Ang mga bawas sa buwis mula sa mga kita ay kinakalkula alinman sa araw na natanggap ang pera, kapag nagbabayad ng cash, o sa araw na ito ay na-kredito sa isang bank account o card, kung ang mga hindi cash na pagbabayad ay ginamit.

Kung, sa ilang kadahilanan, ang ahente ng buwis ay hindi nag-withhold at nag-withdraw ng kinakailangang halaga sa anyo ng mga buwis, kung gayon ang organisasyon ay magkakaroon ng multa na katumbas ng 20% ng hindi inilipat na buwis. Ang Form 6-NDFL ay dapat maglaman lamang ng may-katuturan at makatotohanang impormasyon na kukumpirmahin ng lahat ng mga tseke.

Mga mapagkukunan at mga rate

Ang sinumang indibidwal ay maaaring opisyal na makatanggap ng dibidendo para sa gawaing ginawa mula sa mga sumusunod na uri ng mga organisasyon:

Buksan ang JSC;
Isinara ang JSC;
Limitadong kumpanya pananagutan.

Ayon sa batas, ang partido na nagbabayad ng mga dibidendo ay nagiging ahente ng buwis. Ang JSC o LLC ang may pananagutan para sa mga buwis, kanilang pagbabayad at pagkalkula. Ito ay dinagdagan ng mga kaugnay na dokumento, tulad ng 6-NDFL, 2-NDFL at karagdagang mga papeles, depende sa anyo ng pamamahala ng organisasyon.

Bilang karagdagan, mayroong isang kagiliw-giliw na aspeto kung saan ang isang joint-stock na kumpanya ay maaaring mag-isyu nito hindi direkta sa isang indibidwal, ngunit sa kanyang kinatawan, pagkatapos ang lahat ng trabaho na may mga buwis ay mapupunta sa taong ito. Ito ay tinatawag na depositoryo, na sa kasong ito ay nagiging ahente ng buwis, pagkalkula at pagbabayad ng kinakailangang halaga.

Gayundin, ang unang seksyon ay mabubuo depende sa kung kanino ginawa ang mga pagbabayad. Halimbawa, kung ang isang indibidwal ay residente ng Russian Federation, ang rate ay magiging karaniwang 13 porsiyento, at para sa mga mamamayan ng ibang mga bansa - 15 porsiyento.

Kaugnay nito, naimpluwensyahan nito ang paglikha ng mga karagdagang bloke ng mga linya mula 010 hanggang 050, kung saan, kung mayroong mga pagbabayad na may iba't ibang mga rate ng buwis, kinakailangan na magsulat sa iba't ibang larangan.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang isang residente ay isang taong nabuhay nang higit sa 183 araw, halimbawa, noong 2018. Ito ay nangyayari na ang isang tao ay tumigil na maging residente ng bansa o, sa kabaligtaran, ay nagiging isa, pagkatapos ang rate ay matutukoy sa pamamagitan ng katayuan sa oras ng pagbabayad ng mga dibidendo.

Mga tatanggap at ahente

Kung ang pinagmumulan ng kita ay matatagpuan sa ibang bansa, kung gayon ang responsibilidad para sa pagkalkula ng mga buwis sa mga dibidendo ay nahuhulog na sa tatanggap ng pera. Dapat niyang independiyenteng matukoy kung ano ang magiging halaga ng buwis, bayaran ang mga ito at gumawa ng interes sa mga kita.

Gayunpaman, karamihan sa mga kaso ay susunod sa kanilang sariling mga panuntunan sa pagkalkula. Ang isang halimbawa ay ang pagbabago sa personal na buwis sa kita sa lugar ng pagtanggap ng kita, na matatagpuan sa ibang bansa, ay maaaring bumaba.

Magkano at sino ang nagbabayad

Ang mga dibidendo sa 6-NDFL ay ang mga kita ng mga indibidwal na natanggap sa pamamagitan ng pakikilahok sa iba't ibang organisasyon. Ngunit ang mga naturang kita ay napapailalim din sa mga buwis, tulad ng pangunahing isa. Ito ay pinatutunayan ng Artikulo 214 ng Tax Code.

Ang mga dividend ay maaaring may iba't ibang mga rate. Depende ito sa kung ang tao ay isang kinatawan ng buwis ng mga residente sa Russian Federation o hindi. Kung ito ay, kung gayon ang rate ay magiging 13%, kung hindi, kung gayon ang rate ay magiging 15%.

Walang nakikitang pagkakaiba, ngunit kung malaking halaga ang nakataya, kapansin-pansing tataas ang buwis. Maaari mong malaman ang tungkol sa mga paghihigpit na ito sa Mga Artikulo 224 at 207 ng Tax Code.

Ayon sa batas, ang ahente ng buwis ay dapat na isang organisasyon na magbabayad ng mga naipon na dibidendo sa mga indibidwal. Ang isang organisasyon lamang ang may kakayahang magpanatili ng personal na buwis sa kita at pagkatapos ay ilipat ito sa treasury. Ito ay nakasaad sa Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mayroong ilang mga pagbubukod kung saan ang isang tao ay maglilipat ng pera sa treasury kung ang pangunahing ahente ng buwis ay nakalimutan o hindi nagawang kalkulahin ang personal na buwis sa kita o kung ang pinagmulan ng mga dibidendo ay matatagpuan sa labas ng Russian Federation.

Ang huling deadline para sa pagbabayad ng mga buwis kapag gumagawa ng mga dibidendo ay depende sa kung sino ang maglilipat ng pera sa treasury. Kung ang isang pinagsamang kumpanya ng stock ay tumatalakay sa lahat ng mga isyu sa pananalapi, kung gayon ang buwis sa mga dibidendo ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng halaga.

Kung sakaling ang isang LLC ay nakikibahagi sa pagbabayad ng mga dibidendo, kung gayon ang buwis ay dapat bayaran nang madalian, na nangangahulugan na ang buwis ay dapat bayaran sa araw na binayaran ang pera, o sa susunod na araw. Kapag ang paglipat ay nahulog sa indibidwal mismo, mayroon siyang deadline hanggang sa susunod na taon. Ngunit dapat siyang magbayad nang hindi lalampas sa Hulyo 15.

Maaari mong makita ang petsa ng pagpigil ng buwis sa 6-NDFL dito.

Ilalarawan namin ang mga panuntunan para sa pagpapakita ng labis na pang-araw-araw na allowance sa 6-personal na buwis sa kita sa ibaba.

Paano ipakita ang mga dibidendo na ibinigay sa tagapagtatag at empleyado sa Form 6-NDFL

Tanong

Sagot

Ang Form 6-NDFL ay pinunan hindi para sa mga empleyado, ngunit para sa mga indibidwal na nakatanggap ng buwis na kita. Ang kita na binubuwisan sa parehong rate ng personal na buwis sa kita ay ipinapakita nang magkasama sa seksyon 1 6-personal na buwis sa kita. Hindi mahalaga kung kanino ibinayad ang kita. Ang mga ito ay maaaring mga empleyado at iba pang mga indibidwal.

Ang tagapagtatag ay isang residente. Sa kasong ito, ang mga dibidendo ay binubuwisan sa rate na 13%, tulad ng mga suweldo. Samakatuwid, sa seksyon 1 6-NDFL, ipakita ang mga dibidendo kasama ang mga sahod sa linya 020. Ipinapakita ng linya 020 ang pangkalahatang halaga ng kita para sa sa lahat ng indibidwal(clause 3.3 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng form 6-NDFL, na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@).

Sa linya 025, ipahiwatig lamang ang mga dibidendo.

Ang linya 060 ay sumasalamin sa bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita. Itakda ang indicator sa 2.

Sa linya 070 ng form 6-NDFL sa loob ng 9 na buwan, ipahiwatig ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil mula Enero hanggang Setyembre, kasama ang buwis sa mga dibidendo.

Ang tagapagtatag ay isang hindi residente. Sa kasong ito, ang mga dibidendo ay binubuwisan sa rate na 15% (sugnay 2 ng Artikulo 207 at sugnay 3 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, magkakaroon ka ng dalawang seksyon 1. Isa sa rate na 13% sa mga suweldo, ang pangalawa sa rate na 15% sa mga dibidendo.

Sa seksyon 2, ipahiwatig ang iyong suweldo at mga dibidendo nang hiwalay sa anumang kaso. Dahil magkaiba sila ng mga petsa para sa pagtanggap ng kita at ang deadline para sa paglilipat ng personal income tax.

Ayon sa suweldo:

Sa linya 100, ipahiwatig ang aktwal na petsa ng pagtanggap ng kita. Para sa mga suweldo, ito ang huling araw ng buwan kung saan ang mga suweldo ay naipon. Ibig sabihin, 07/31/2017

Para sa mga dibidendo:

Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng mga dibidendo ay ang araw ng kanilang pagbabayad (paglipat sa isang bank account o pag-withdraw mula sa cash register) (subclause 1, clause 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, sa linya 100, ipasok ang 07/25/2017.

Sa araw ng pagbabayad ng mga dibidendo, dapat na pigilan ng organisasyon ang personal na buwis sa kita. Samakatuwid, sa linya 110, ipahiwatig din ang 07/25/2017.

Ang oras ng pagbabayad ng buwis ay depende sa kung sino ang nagbabayad ng mga dibidendo. Sa LLC, ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw ng trabaho kasunod ng araw ng pagbabayad ng mga dibidendo (sugnay 6 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 7 ng artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation , sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 16, 2016 No. BS-4-11/8568 @). Kung ang iyong organisasyon ay isang LLC, ilagay ang 07/26/2017 sa linya 120.

Sa isang pinagsamang kumpanya ng stock, ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa 1 buwan mula sa petsa ng pagbabayad ng mga dibidendo (clause 9 ng artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang iyong organisasyon ay isang joint-stock na kumpanya, ilagay ang 08/25/2017 sa linya 120.

May tanong? Tutulungan ka ng aming mga eksperto sa loob ng 24 na oras! Kumuha ng sagot Bago

Pagninilay ng binayaran at naipon na mga dibidendo sa 6-NDFL

Ang mga dividend ay kita na natanggap ng mga indibidwal bilang resulta ng kanilang pakikilahok sa anumang negosyo. Ang organisasyon na nagbabayad ng interes sa mga kita sa mga indibidwal na ito ay tinatawag ahente ng buwis. Ang mga dibidendo na ito ay dapat na maipakita sa 6-NDFL, dahil binayaran na sila ng kumpanya, samakatuwid, sila ay naging kita ng isang indibidwal.

Halimbawa, kung ang mga tagapagtatag ng isang organisasyon ay mga indibidwal, kung gayon sila ang mga tatanggap, at samakatuwid ay nagbabayad ng buwis sa dibidendo. Ang LLC sa kasong ito ay isang ahente ng buwis na, Una, gumagawa ng mga pagbabayad ng interes sa tatanggap, at Pangalawa, naglilipat ng buwis sa mga dibidendo sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad. Kung ito ay isang indibidwal, ang pagbabayad ay gagawin hanggang Hulyo 15 ng taon kasunod ng taon ng pagbabayad ng kita.

Mga tatanggap at ahente ng buwis

Ang porsyento ng pagbabayad ng buwis sa mga dibidendo ay 13-15% at depende sa lokasyon ng pinagmumulan ng kita. Ang mga nagbabayad ng buwis sa kita (mula sa mga indibidwal) ay mga mamamayan ng Russia at ang mga tumatanggap ng kita sa teritoryo ng Russian Federation.

Sa kasong ito, ang pinagmumulan ng kita na natanggap sa loob ng Russian Federation ay maaaring matatagpuan sa ibang bansa. Sa ganito at katulad na mga kaso, ang mga tatanggap ng mga dibidendo ay dapat malayang kalkulahin kung magkano ang buwis na kanilang babayaran, pati na rin para sa bawat pagtanggap ng interes sa mga kita.

Sa bawat indibidwal na kaso, ang buwis ay kinakalkula nang paisa-isa. Halimbawa, ang mga nakatanggap ng mga dibidendo sa ibang bansa ay maaaring baguhin ang personal na buwis sa kita sa lugar kung saan natanggap ang tubo nang pababa. Ang ganitong mga kalkulasyon ay maaaring gawin lamang na may kaugnayan sa kita, ang pinagmulan kung saan ay ang mga bansang pumasok sa isang karagdagang kasunduan sa Russia.

Ang lahat ng mga taong tumatanggap ng kita sa Russia, kapwa mamamayan ng Russian Federation at mga dayuhang pinagmulan, ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita. Ang lahat ng kita sa kasong ito ay naayos, at ang mga buwis ay binabayaran sa isang tiyak na rate. Kung tumanggi ang tatanggap na bilhin ang tubo sa anumang kadahilanan, ibabawas pa rin ang buwis sa personal na kita sa parehong araw kung kailan ibinigay ang pagtanggi ng tatanggap.

Ang pag-uulat sa mga resulta ng pagbabayad ng buwis ay dapat isumite sa serbisyo ng buwis sa oras. Ang responsibilidad para sa napapanahong pag-uulat, pati na rin ang pagpigil sa buwis, ay nakasalalay sa ahente ng buwis. Siya rin ay ipinagkatiwala sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita para sa bawat indibidwal na miyembro ng LLC.

Ang pagbabawas mula sa tubo ay ginawa nang eksakto sa araw kung kailan natanggap ang kita, sa kaso ng mga hindi cash na pagbabayad - kapag ang pera ay na-kredito sa bank account ng tatanggap.

Kung ang ahente ng buwis ay hindi pinipigilan o ibawas ang kinakailangang halaga sa oras, ang organisasyon ay maaaring tasahin ng multa na 20% ng hindi nailipat na buwis sa kita. Ang mga ahente ng buwis ay nagbibigay sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng LLC ng mga kalkulasyon ng mga dibidendo at mga sertipiko ng accrual ng ilang mga halaga ng kita at pagpigil ng buwis sa kita.

Ang Form 6-NDFL ay iginuhit kada quarter at ipinapakita ang parehong naipon at pinigil na buwis. Ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa katapusan ng buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat.

Mga tampok ng pagmuni-muni

Ang buwis sa kita ay ipinapataw sa mga residente at hindi residente sa magkaibang mga rate. Residente ay isang tiyak na termino na may iba't ibang kahulugan depende sa aplikasyon. Sa mga awtoridad sa buwis at pagbabangko, ang isang residente ay isang taong nanirahan sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw sa huling (pag-uulat) na taon.

Hindi residente- ito ay mga organisasyon o indibidwal na nagsasagawa ng kanilang mga komersyal na aktibidad sa teritoryo ng isang bansa, at nakarehistro o nakatira sa teritoryo ng iba.

Ngayon ang rate ng buwis para sa mga residente ay 13%, at bago ang 2015 ito ay 9%. Ngunit, sa kabila nito, sa kaso ng pagbabayad ng mga dibidendo para sa nakaraang 2015, ang buwis sa kita ay kailangan pa ring bayaran sa rate ng kasalukuyang taon.

Kapag naghahanda ng mga ulat para sa taon, kailangan mong tumpak na matukoy ang katayuan ng isang indibidwal at kalkulahin ang buwis ayon sa rate na ito. Isa pang subtlety kapag kinakalkula ang buwis sa kita: dapat itong matukoy nang hiwalay sa iba pang kita.

Kahit na ang parehong rate ay maaaring ilapat sa kanila, at kahit na ang shareholder ng LLC, na siya ring tatanggap, ay isang empleyado ng kumpanyang ito at tumatanggap ng suweldo, na binubuwisan din sa rate na 13%. Hindi maaaring bawasan ang tax base ng bahagi ng kita ng joint-stock na kumpanya na ibinahagi sa mga tatanggap. ang mga dibidendo ay ganap na napapailalim sa buwis sa kita.

Unang sheet

Ang pahina ng pamagat ay idinisenyo tulad ng sumusunod: sa itaas ng dokumento ay ang TIN at KPP number ng organisasyon. Kung ang organisasyon ay isang sangay ng isa pa, pagkatapos ay isang checkpoint ng sangay ang inilalagay.

Panahon (quarterly reporting). Sa field na "panahon ng pagsusumite", ang mga sumusunod na numero ay ipinasok: para sa unang quarter, ang code 21 ay ipinasok; sa loob ng anim na buwan, ang code 31. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang panahon ng 9 na buwan, pagkatapos ay ang code 33 ay ipinasok; para sa isang taon, ang code 34 ay ipinasok.

Panahon ng pagbubuwis. Ang taon ng kalendaryo kung saan ibinigay ang ulat ay ang panahon ng buwis.

Lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya sa tanggapan ng buwis. Isinasaad ng field na ito ang natatanging code ng tanggapan ng buwis kung saan natanggap ang ulat. Ang ibig sabihin ng code ay ang sumusunod: kalahati ng lahat ng digit ay ang numero ng rehiyon, ang mga huli ay ang inspeksyon code mismo. Ang mga negosyante ay nagsumite ng kanilang mga ulat sa lugar ng pagpaparehistro, at ang LLC ay nagsumite ng kanilang mga ulat sa lugar ng pagpaparehistro.

Lokasyon ng kumpanya. Nagbibigay-daan sa iyo ang figure na ito na malaman kung aling organisasyon ang nagsusumite ng mga ulat. Kung ito ay Russian, pagkatapos ay ilagay nila ang numero 212, kung ito ay ilagay sa lugar ng pagpaparehistro - 220, ang mga malalaking negosyo ay sumulat ng code 213. Ang mga indibidwal na negosyante na nasa "pinasimple" - 120. Ang iba ay pumasok sa code 320.

Pangalan ng Kumpanya. Ang pangalan ng organisasyon na ahente ng buwis ay inilagay sa field na ito.

OKTMO. Ang code ng teritoryo kung saan matatagpuan o nakarehistro ang negosyo ay ipinasok. Kung ang isang negosyo ay may sangay na nagbabayad ng ilang halaga sa isang indibidwal kasama ang pangunahing negosyo, pagkatapos ay dalawang kalkulasyon ang isinumite sa serbisyo ng buwis, kung saan ang iba't ibang mga code ay ipinasok.

Unang bloke

Halaga ng buwis. Ang halaga ng buwis, o rate ng buwis, ay ipinahiwatig sa seksyon 010. Kung mayroong ilang mga rate, pagkatapos ay pinapayagan na magdagdag ng mga sheet na kailangang bilangin.

Halaga ng kita. Mula sa simula ng taon, ang lahat ng kita ng mga empleyado ng organisasyon ay summed up at ipinahiwatig sa seksyon 020. Ang mga dividend ay kasama sa seksyon 025.

Mga bawas sa buwis. Itinatala ng Column 030 ang buong halaga ng buwis mula sa simula ng taon na mayroon ang mga indibidwal.

Kinakalkula ang personal na buwis sa kita. Sa column 040 ang buong buwis ay ipinasok nang walang kopecks. Ang pagkalkula ay maaaring gawin tulad ng sumusunod: seksyon 020 minus seksyon 030, pinarami ng haligi 010. Ang buwis sa mga dibidendo ay ipinasok sa hanay 045. Ang pagkalkula ay ginawa tulad ng sumusunod: ang rate ng buwis (010) ay pinarami ng haligi 025, iyon ay , kita.

Paunang-bayad. Sa karamihan ng mga kaso, ang seksyon 050 ay iniulat bilang zero. Ang halaga ay ipinasok lamang kung ang organisasyon ay nagbabayad ng isang tiyak na halaga nang maaga sa mga dayuhan.

Pangalawang bloke

Dami ng manggagawa. Isinasaad ng Field 060 ang bilang ng mga indibidwal kung kanino nakaipon ang kumpanya ng anumang mga pagbabayad para sa panahon ng pag-uulat.

Halaga ng buwis na pinigil. Ang numero sa field 070 ay maaaring tumugma sa numerong ipinasok sa field 040. Kung hindi ito tumugma, nangangahulugan ito na ang ilang halaga ay pinigil nang mas huli kaysa sa naipon.

Hindi ipinagkait ang halaga. Ang halagang hindi pinigil ng ahente ng buwis para sa ilang kadahilanan ay inilagay sa field 080.

Na-refund na halaga. Ang halaga na ibinalik sa empleyado dahil sa isang maling bawas ay inilagay sa column 090. Ang isang zero ay ipinasok kung ang katotohanan ay hindi umiiral.

Ikalawang seksyon

petsa. Ang Field 100 ay naglalaman ng araw kung saan nakatanggap ng kita ang mga empleyado ng organisasyon. Pinapayagan na ipahiwatig ang suweldo nang mas maaga, sa araw ng pagtanggap - tanging bakasyon at sick pay.

Araw ng pagpigil ng buwis ng kumpanya. Ang Column 110 ay naglalaman ng numero kung kailan pinigil ang buwis. Dapat i-withhold ang buwis sa araw na binayaran ang suweldo. Ang buwis sa bakasyon at sick pay ay pinipigilan din sa araw ng pagbabayad.

Petsa ng paglipat ng kita. Ang Field No. 120 ay naglalaman ng numero kung kailan inilipat ang pera sa badyet.

Kita sa rubles nang walang bawas sa buwis. Ang Column 130 ay nagpapahiwatig ng halagang aktwal na natanggap ng mga empleyado nang walang bawas sa buwis.

Halaga ng buwis na pinigil. Sa field 140 ang halaga ng buwis na pinigil ay naitala sa petsang nakasaad sa column 110.

Tulong pinansyal at mga regalo

May mga uri ng tulong pinansyal na kailangang isama, at may mga hindi isinasaalang-alang kahit saan. Upang linawin, kailangan mong suriin ang batas ng Russian Federation, kung saan nakalista ang mga naturang pagkakaiba. Kung ang materyal na tulong o mga regalo ay tumutugma sa mga nilalaman sa pangalawang Appendix sa Order ng Federal Tax Service ng 2015, kung gayon kailangan itong ipakita sa pangalawang seksyon.

Kung walang uri ng tulong pinansyal na hindi nabubuwisan sa Ikalawang Appendix, hindi na kailangang ipakita ito sa pag-uulat ng organisasyon.

Maaari mong malaman ang tungkol sa mga dibidendo sa 6-NDFL mula sa paglabas ng balitang ito.

Ang artikulo ay isinulat batay sa mga materyales mula sa mga site: yarbuh76.ru, lawcount.ru, buhuchetpro.ru, www.26-2.ru, znaybiz.ru.

Paano ipakita ang mga dibidendo sa 6-NDFL

Ang mga indibidwal na nakikilahok sa mga organisasyon, kapag namamahagi ng mga netong kita, ay maaaring makatanggap ng kita mula sa kanila sa proporsyon sa kanilang mga bahagi sa kapital. Ang nasabing kita ay tinatawag na mga dibidendo, at sila ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13% (para sa mga residente) o 15% (para sa mga hindi residente). Ang isang organisasyon, kapag nagbabayad ng mga dibidendo sa isang indibidwal, ay obligadong pigilin ang buwis at ilipat ito sa badyet bilang ahente ng buwis (Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga ibinayad na dibidendo ay kasama sa pagkalkula sa Form 6-NDFL. Ang pagkalkula ay isinumite sa Federal Tax Service kada quarter, bago ang katapusan ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat, at taun-taon - bago ang Abril 1 ng susunod na taon. Isaalang-alang natin kung paano punan ang 6-NDFL kung mayroong pagbabayad ng mga dibidendo sa panahon ng pag-uulat.

Pagninilay ng mga dibidendo sa 6-NDFL

Ayon sa talata 1 at talata 3 ng Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buwis sa mga dibidendo ay ipinapataw sa rate na 13% kung ang kalahok o shareholder ay residente, at sa rate na 15% kung ang isang hindi residente ay lumahok sa kabisera ng isang organisasyong Ruso . Paalalahanan ka namin na ang mga residente ay mga indibidwal na nananatili sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon. Hanggang 2015, ang kita ng dibidendo ng mga residente ay binubuwisan sa isang pinababang rate na 9%, ngunit pagkatapos ay tumaas ang rate sa 13%. Kung nagbabayad ka na ngayon ng mga dibidendo para sa 2014 at mga naunang taon, kailangan mo pa rin silang buwisan ng personal na buwis sa kita sa kasalukuyang rate na 13%.

Sa panahon ng taon, ang katayuan ng isang indibidwal ay maaaring magbago ng higit sa isang beses: ang isang residente ay maaaring maging isang hindi residente, at isang hindi residente ay maaaring maging isang residente. Ano ang gagawin sa kasong ito, ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi sa isang liham na may petsang 04/05/2012 No. 03-04-05/6-444. Ang katayuan ng isang indibidwal ay dapat matukoy para sa bawat petsa ng pagbabayad ng kita, at kapag natapos ang taon, ang katayuan ng buwis ay dapat na matukoy sa wakas at ang buwis ay kalkulahin sa naaangkop na rate. Kung nagbago ang katayuan, kailangan mong muling kalkulahin ang personal na buwis sa kita mula sa simula ng taon.

Malinaw, ang base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa dibidendo ay dapat kalkulahin nang hiwalay mula sa iba pang kita, kahit na ang parehong rate ng personal na buwis sa kita ay inilapat sa kanila. Halimbawa, kung ang shareholder ay isang empleyado ng parehong organisasyon, at ang kanyang suweldo ay binubuwisan sa parehong rate na 13%. Bilang karagdagan, ang mga pagbabawas sa buwis ay hindi maaaring ilapat sa mga dibidendo - sila ay binubuwisan nang buo (talata 2, talata 3, artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sinasalamin ang mga dibidendo na binayaran sa 6-NDFL, na binubuwisan sa magkakaibang mga rate (13% at 15%), para sa bawat isa sa kanila, punan ang isang hiwalay na pahina na may Seksyon 1. Sa kasong ito, ang pangkalahatang data sa mga linya 060-090 ay makikita lamang sa unang pahina.

Paano ipakita ang mga dibidendo sa 6-NDFL

Ang personal income tax rate ay nakasaad sa linya 010.

Sa Seksyon 1 ng Form 6-NDFL, ang mga dibidendo mismo at ang buwis na naipon sa kanila ay makikita nang dalawang beses:

Sa linya 020, ang mga dibidendo na binayaran ay ipinapakita kasama ng iba pang kita ng mga indibidwal;
Ayon sa linya 025 ng form 6-NDFL, ang mga dibidendo sa tagapagtatag para sa panahon mula sa simula ng taon hanggang sa petsa ng pag-uulat ay dapat na ihiwalay nang hiwalay sa iba pang kita;
Sa linya 040, ang personal na buwis sa kita na naipon sa halaga ng mga dibidendo ay makikita kasama ang natitirang buwis na naipon sa kita na ipinahiwatig sa linya 020;
Sa linya 045 ipinapahiwatig lamang namin ang buwis sa halaga ng mga dibidendo mula sa linya 025;
Ang Linya 060 ay naglalaman ng bilang ng mga indibidwal na tumatanggap ng kita, kabilang ang mga tatanggap ng mga dibidendo. Sabay-sabay nating bilangin ang mga ito;
Ang kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita sa mga linya 070 at 080 ay dapat ding isama ang halaga ng buwis sa dibidendo (tinatanggal o hindi pinipigilan).
Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng Seksyon 1 ay makikita sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Ang Seksyon 2 ng Pagkalkula ay nakumpleto na isinasaalang-alang ang mga sumusunod na puntos:

Ang seksyon ay naglalaman ng mga tagapagpahiwatig lamang para sa nakaraang quarter; ang pinagsama-samang kabuuang mula sa simula ng taon ay hindi ginagamit dito.

Ang araw kung kailan ang mga dibidendo ay inilipat o ibinigay sa tatanggap ay ang araw ng kanilang aktwal na pagtanggap (sugnay 1, sugnay 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ang petsa na kailangang ipahiwatig sa linya 100.
Linya 110 – ang araw ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo ay kasabay ng petsa ng kanilang pagbabayad sa indibidwal.
Linya 120 - ang ahente ng buwis ay hindi kinakailangan na ilipat ang buwis sa mga dibidendo sa badyet sa LLC
mamaya kaysa sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng kanilang pagbabayad sa cash o paglipat sa bank account ng indibidwal (clause 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa mga kumpanya ng joint-stock, mayroong isang espesyal na panahon para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita - hindi hihigit sa isang buwan mula sa petsa ng pagbabayad ng mga dibidendo (sugnay 3, sugnay 9, artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Federal Tax Service na may petsang 08/09/2016 No. GD-4-11/14507).
Sa linya 130 ipinapahiwatig namin ang halaga ng mga dibidendo bago ang pagbabawas ng personal na buwis sa kita.
Linya 140 – ang halaga ng buwis na pinigil sa naaangkop na rate.

Dividends sa 6-NDFL halimbawa

Ang mga dibidendo ay naipon sa katapusan ng taon mula sa netong kita ng negosyo. Ngunit maaari silang bayaran nang sabay-sabay o quarterly. Isaalang-alang natin ang mga opsyon para sa pagpuno ng form 6-NDFL para sa quarterly na pagbabayad ng mga dibidendo at para sa isang pagbabayad sa katapusan ng taon.

Halimbawa 1.

Batay sa mga resulta ng 2015, ang Volna LLC ay nakaipon ng mga dibidendo noong Marso 2016 sa dalawang residenteng tagapagtatag sa kabuuang halaga na 200,000 rubles. Ang mga tagapagtatag ay nakatanggap ng mga dibidendo sa pantay na bahagi sa ika-2 at ika-3 quarter ng 2016:

04/20/2016 ang unang bahagi ay inilipat - 100,000 rubles,

Noong Hulyo 20, 2016, ang pangalawang bahagi ay inilipat - 100,000 rubles.

Isaalang-alang natin kung paano dapat ipakita ang mga dibidendo sa Pagkalkula 6-NDFL; para sa kalinawan, ipapakita namin ang sample na pagpuno nang hindi isinasaalang-alang ang iba pang kita.

Ang mga dividend ay hindi makikita sa ulat para sa 1st quarter ng 2016, dahil ang kanilang pagbabayad ay nagsimula lamang sa 2nd quarter.

Pinupunan namin ang pagkalkula para sa unang kalahati ng 2016 linya sa linya tulad ng sumusunod:

010 – 13%, rate ng buwis,

020 - 100,000 rubles - ang kabuuang halaga ng kita na binayaran para sa kalahating taon, na isinasaalang-alang ang mga dibidendo,

025 – 100,000 rubles halaga ng mga dibidendo,

040 – 13,000 rubles, kabuuang buwis sa personal na kita kasama ang buwis sa dibidendo,

045 – 13,000 rubles, personal na buwis sa kita sa mga dibidendo,

060 – 2 tao ang nakatanggap ng kita,

070 – 13,000 rubles ng buwis na pinigil sa loob lamang ng anim na buwan.

Punan natin ang Seksyon 2 tulad ng sumusunod:

100 - aktwal na natanggap ang mga dibidendo noong 04/20/2016,

110 – pinigil ang buwis sa araw ng paglipat 04/20/2016,

120 – deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo – 04/21/2016,

130 – 100,000 rubles halaga ng mga dibidendo na binayaran,

140 - 13,000 rubles - ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa mga dibidendo.

Pinupunan namin ang 6-NDFL ng mga dibidendo, sample para sa 9 na buwan ng 2016:

Sa Seksyon 1, ipapakita namin ang lahat ng tagapagpahiwatig ng kita at buwis sa isang accrual na batayan:

020 - 200,000 rubles - ang kabuuang halaga ng bayad na kita para sa 9 na buwan,

025 – 200,000 rubles - ang halaga ng mga dibidendo para sa 9 na buwan,

040 – 26,000 rubles, kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan,

070 – 26,000 rubles ang buwis na pinigil sa loob lamang ng 9 na buwan.

Ang Seksyon 2 ay magsasama ng mga tagapagpahiwatig para lamang sa 3 quarters:

100 – natanggap na mga dibidendo noong Hulyo 20, 2016,

110 – pinigil ang buwis sa parehong araw 07/20/2016,

120 – deadline para sa paglilipat ng personal income tax sa mga dibidendo – 07/21/2016,

130 – 100,000 rubles halaga ng mga dibidendo na binayaran sa ika-3 quarter,

140 - 13,000 rubles - ang buwis sa personal na kita ay pinigil mula sa mga dibidendo.

Halimbawa 2

Kunin natin ang data mula sa nakaraang halimbawa, ngunit sa kondisyon na ang mga dibidendo ay binabayaran nang buo pagkatapos na maipon ang mga ito - Marso 30, 2016.

Punan natin ang Seksyon 1 ng 6-NDFL na pagkalkula para sa 1st quarter:

010 – 13%, rate ng buwis,

020 – 200,000 rubles kabuuang halaga ng kita na binayaran kasama ang mga dibidendo,

025 – 200,000 rubles halaga ng mga dibidendo,

040 – 26,000 rubles, kabuuang halaga ng personal na buwis sa kita,

045 – 26,000 rubles personal na buwis sa kita sa mga dibidendo,

070 – 26,000 rubles ang buwis na pinigil sa loob lamang ng 1 quarter.

Ang Seksyon 2 ay nakumpleto tulad ng sumusunod:

100 - aktwal na natanggap ang mga dibidendo noong 03/30/2016,

110 – pinigil ang buwis sa araw ng paglipat 03/30/2016,

120 – deadline para sa paglilipat ng personal income tax – 03/31/2016,

130 - 200,000 rubles - binayaran ang mga dibidendo,

140 - 26,000 rubles - ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa mga dibidendo.

Sa hinaharap, kapag pinupunan ang Form 6-NDFL sa loob ng anim na buwan, 9 na buwan at 2016, ang halaga ng mga dibidendo na binayaran sa 1st quarter at ang buwis na kinakalkula sa mga ito ay makikita sa Seksyon 1 kasama ng iba pang kita. At ang Seksyon 2 ay magpapakita lamang ng mga tagapagpahiwatig ng huling tatlong buwan ng bawat panahon ng pag-uulat.

Kategorya: Mga Bangko

Mga katulad na artikulo:

Ang Gazprom ay magbabayad ng mga dibidendo para sa 2016 ng 8.04 rubles. o 20% ng tubo ayon sa IFRS

Dividends Polyus gold

Paano binabayaran ang mga dibidendo sa mga pagbabahagi ng mga kumpanyang Ruso

Mga dibidendo sa pagbabahagi ng Gazprom - mga tuntunin sa pagbabayad, para sa 2015, 2018, gastos, buwis sa mga dibidendo, kung paano kumita ng pera

Ano ang mga dibidendo? Paano kinakalkula ang mga dibidendo? Buwis sa dividend:

Tahanan — Mga Artikulo

Mga tuntunin at tuntunin para sa pagbabayad ng mga dibidendo sa mga kalahok

Ang isyu ng sa pagbabayad ng mga dibidendo. Kailangan ang impormasyon upang malutas ito tungkol sa halaga ng netong kita na natanggap ng kumpanya at sa laki ng mga net asset nito. Ang pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig na ito, pati na rin ang kasunod na pagbabayad ng mga dibidendo, ay nahuhulog sa mga balikat ng accountant. Samakatuwid, sa ibaba ay sasagutin namin ang pinakakaraniwang tanong na "dividend" mula sa mga accountant, kabilang ang mga tanong tungkol sa kung paano matukoy ang netong kita kapag inilalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis at kung kailan magbabayad ang mga kalahok para sa mga naipon na dibidendo.

Kailan maaaring bayaran ang mga dibidendo?

Ang mga kumpanyang may mahusay na pagganap sa pananalapi lamang ang maaaring magbayad ng mga dibidendo.

Pagkatapos ng lahat, una, ang mga dibidendo ay kinakalkula batay sa netong kita na natanggap sa katapusan ng taon o sa batayan ng mga napanatili na kita mula sa mga nakaraang taon (Clause 1, Artikulo 28 ng Pederal na Batas ng 02/08/1998 N 14-FZ “Sa Mga Limitadong Kumpanya ng Pananagutan” (mula rito ay tinutukoy bilang Batas N 14-FZ); sugnay 2 ng artikulo 42 ng Pederal na Batas ng Disyembre 26, 1995 N 208-FZ “Sa Mga Pinagsamang-Stock na Kumpanya” (mula rito ay tinutukoy bilang Batas N 208-FZ); Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 04/06/2010 N 03-03-06 /1/235; Liham ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang Hunyo 23, 2009 N 16-15 /063489).

At pangalawa, sa araw na ginawa ang desisyon sa pamamahagi ng netong kita, gayundin sa petsa ng pagbabayad ng mga dibidendo, dapat matugunan ng kumpanya ang isang bilang ng mga kinakailangan, lalo na (Artikulo 29 ng Batas Blg. 14-FZ; Artikulo 43 ng Batas Blg. 208-FZ):

— ang awtorisadong kapital nito ay dapat na ganap na mabayaran;

— ang laki ng mga net asset nito ay hindi dapat mas mababa sa awtorisadong kapital nito.

Bilang karagdagan, ang pagbabayad ng mga dibidendo ay hindi dapat humantong sa organisasyon na nagpapakita ng mga palatandaan ng pagkabangkarote (Clause 2, Artikulo 29 ng Batas Blg. 14-FZ; Clause 4, Artikulo 43 ng Batas Blg. 208-FZ).

Alalahanin natin na ang laki ng mga net asset ay tinutukoy batay sa data ng balanse. At kung hindi ka bumili ng mga pagbabahagi mula sa mga shareholder, maaari mo kalkulahin ang mga net asset gamit ang formula(Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia N 10n, FCSM ng Russia N 03-6/pz na may petsang Enero 29, 2003; Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 7, 2009 N 03-03-06/1/791 ):

Mga netong asset = Mga Asset (linya 300) + Ipinagpaliban na kita (linya 640) - Mga Pananagutan (linya 590 + linya 690)

Pinasimple ang pagkalkula ng dividend

Kung pinapanatili mo ang buong talaan ng accounting gamit ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, hindi ka magkakaroon ng anumang mga problema sa pagkalkula ng mga dibidendo. Ngunit kung hindi (Clause 3 ng Artikulo 4 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 21, 1996 N 129-FZ "Sa Accounting"), kung gayon para sa layunin ng pagtukoy ng netong kita maaari kang magpatuloy tulad ng sumusunod:

(o) bumuo ng iyong sariling pamamaraan para sa pagkalkula ng netong kita. Gayunpaman, ang mga ganitong pamamaraan ay karaniwang hindi nagbibigay ng maaasahang impormasyon tungkol sa posisyon sa pananalapi ng kumpanya kumpara sa data ng accounting. Samakatuwid, maaaring ituring ng mga awtoridad sa buwis ang mga halagang binayaran sa kanilang batayan hindi bilang mga dibidendo, ngunit bilang walang bayad na inilipat na pera o sahod (kung ang kalahok ay empleyado rin ng organisasyon).

Tandaan

Sa kasong ito, kakalkulahin ng mga awtoridad sa buwis ang mga buwis sa mga pangkalahatang rate:

— para sa isang kalahok na organisasyon — buwis sa kita batay sa rate na 20% sa halip na 9% (para sa mga kumpanyang Ruso) o 15% (para sa mga dayuhang kumpanya);

- para sa isang indibidwal na kalahok - personal na buwis sa kita sa rate na 13% sa halip na 9% kung siya ay residente ng Russian Federation, at sa rate na 30% sa halip na 15% kung siya ay hindi residente ng Russian Federation (Clause 1, 3 ng Artikulo 224, talata 1, mga talata 2, 3 Clause 3 ng Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan, ang iyong organisasyon ay maaaring pagmultahin para sa hindi kumpletong pagpigil at paglipat ng personal na buwis sa kita at buwis sa kita (Artikulo 123 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Kasabay nito, napatunayan ng ilang organisasyon sa korte ang legalidad ng pagkalkula ng netong kita gamit ang kanilang sariling mga pamamaraan (Mga Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow na may petsang Hulyo 20, 2009 N KA-A41/6492-09; ang Twelfth Arbitration Court ng Apela na may petsang Hulyo 7, 2009 kung sakaling N A57-1360/09) ;

(o) ibalik ang mga talaan ng accounting para sa lahat ng mga panahon kung saan ang mga dibidendo ay binalak na bayaran. Sa pamamagitan ng paraan, ito ang paraan na iginigiit ng mga awtoridad sa regulasyon, at samakatuwid ito ang pinakaligtas (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 08/20/2010 N 03-11-06/2/134, na may petsang 01/ 29/2008 N 07-05-06/18);

(o) gumuhit ng balanse ng imbentaryo at punan ang mga financial statement batay dito. Ang pagpipiliang ito ay maginhawa, halimbawa, kapag ang accounting ay hindi napanatili sa loob ng mahabang panahon at hindi makatotohanang ibalik ito. Sa pamamaraang ito, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang mga sumusunod na balanse ay ipinasok sa sheet ng balanse:

- para sa cash, kasalukuyang mga account, fixed asset at hindi nasasalat na asset - ayon sa data ng accounting;

- para sa mga kilalang item ng kapital (awtorisadong kapital, pondo ng reserba, atbp.);

- para sa iba pang mga item sa balanse - ayon sa mga resulta ng imbentaryo (ayon sa target na accounting ng mga pangunahing lugar, halimbawa, target na accounting ng mga kalakal, pakikipag-ayos sa mga supplier, pakikipag-ayos sa mga customer).

Ang positibong pagkakaiba sa pagitan ng mga ari-arian at pananagutan ng naturang balanse ay ang mga napanatili na kita sa panahon ng pag-uulat.

Mga tuntunin sa pagbabayad ng dividend

Dapat kang magbayad ng mga dibidendo sa loob ng 60 araw mula sa petsa na ang pangkalahatang pulong ng mga kalahok ay gumawa ng desisyon tungkol dito, maliban kung ang isang mas maikling panahon ay tinukoy sa charter o desisyon (Clause 3 ng Artikulo 28 ng Batas Blg. 14-FZ; Clause 4 ng Artikulo 42 ng Batas Blg. 208- FZ).

Pansin! Mula noong 2011, ang mga dibidendo sa mga kalahok sa LLC at JSC ay dapat bayaran sa loob ng maximum na 60 araw mula sa petsa ng desisyon na bayaran ang mga ito.

Minsan inaprubahan ng pangkalahatang pulong ang isang iskedyul para sa unti-unting pagbabayad ng mga dibidendo. Ang mga dibidendo ay maaaring bayaran sa mga yugto kung ang mga sumusunod na kondisyon ay natutugunan:

— lahat ng mga pagbabayad ay ginawa sa loob ng panahong tinukoy ng charter (maximum na 60 araw);

— ang mga dibidendo sa mga bahagi ng isang kategorya (uri) ay binabayaran nang sabay-sabay sa lahat ng may-ari ng mga bahagi ng kategoryang ito (uri) (Clause 4 ng Artikulo 42 ng Batas Blg. 208-FZ).

Kung, sa sarili mong kasalanan, lumabag ka sa mga deadline para sa pagbabayad ng mga dibidendo, ang kalahok ay maaaring humingi ng pagbabayad ng interes para sa paggamit ng mga pondo ng ibang tao para sa buong panahon ng pagkaantala. Gayunpaman, kung ang kalahok mismo ang dapat sisihin sa pagkaantala (hindi nagbigay ng mga detalye ng bangko, hindi nagpakita upang makatanggap ng pera sa cash desk), hindi mo kailangang magbayad ng interes (Clause 3 ng Artikulo 405, mga talata 1, 3 ng Artikulo 406 ng Civil Code ng Russian Federation). Siyempre, sa sitwasyong ito, maaari mong ideposito ang halagang dapat bayaran sa kalahok sa deposito ng notaryo account (Subclause 4, sugnay 1, Artikulo 327 ng Civil Code ng Russian Federation), ngunit ito ay iyong karapatan, hindi isang obligasyon.

Pansin! Kung nilabag ang mga deadline ng pagbabayad ng dibidendo, may karapatan ang mga kalahok na hilingin na magbayad ng interes ang iyong kumpanya para sa paggamit ng mga pondo ng ibang tao (Artikulo 395 ng Civil Code ng Russian Federation).

Hindi mo kailangang magbayad ng interes sa ibang mga kaso kapag ang pagkaantala ay hindi mo kasalanan. Halimbawa, kung ang kumpanya ay hindi nagbayad ng mga dibidendo dahil sa katotohanan na sa araw ng pagbabayad ang mga net asset nito ay naging mas mababa sa halaga ng awtorisadong kapital (Clause 2 ng Artikulo 29 ng Batas Blg. 14-FZ; Clause 4 ng Artikulo 43 ng Batas Blg. 208-FZ).

Pagbabayad ng mga dibidendo sa mga ikatlong partido

Maaari kang magbayad ng mga dibidendo sa kalahok mismo, o maaari mong, sa kanyang mga tagubilin, maglipat ng pera sa ibang organisasyon o indibidwal, kasama ang pagbabayad para sa mga kalakal (trabaho, serbisyo) na binili ng kalahok (Artikulo 309, 312 ng Civil Code ng Pederasyon ng Russia).

Tandaan

Sa sitwasyong ito, nananatili kang ahente ng buwis ng kalahok, samakatuwid ay pinipigilan mo ang mga buwis sa "dividend" mula sa mga naturang pagbabayad sa karaniwang paraan, iyon ay, kapag inilipat ang mga ito sa ngalan ng kalahok sa mga ikatlong partido (Clause 1, Artikulo 43, talata 1, Artikulo 226, talata 2 Artikulo 275 ng Tax Code ng Russian Federation).

At kung ang tagapagmana ng isang kalahok ay dumating sa iyo para sa mga dibidendo, pagkatapos ay kailangan mong tingnan ang kanyang sertipiko ng mana. Kung sinabi nito na nagmamana siya ng karapatang tumanggap ng mga dibidendo o lahat ng pag-aari ng testator, obligado kang bayaran siya ng mga dibidendo na naipon pabor sa namatay na kalahok (Clause 1, 2 ng Artikulo 382, Artikulo 387, talata.

Pagninilay ng mga dibidendo sa 6NDFL form

1 tbsp. 1110, sining. 1112, talata 1 ng Art. 1162 ng Civil Code ng Russian Federation). Siguraduhing magtago ng kopya ng certificate na ito para sa iyong sarili.

Hindi na-claim na mga dibidendo

Ang mga dibidendo ay hindi na-claim kung ang kumpanya sa ilang kadahilanan ay hindi boluntaryong nagbabayad sa kanila, at ang kalahok ay hindi nag-aplay para sa kanila sa loob ng itinakdang panahon.

Mula noong 2011, ang isang kalahok ay may karapatang mag-aplay para sa pagbabayad ng mga dibidendo sa loob ng mga sumusunod na panahon.

Panahon ng dividend	Deadline para sa pagtatanghal mga kahilingan para sa pagbabayad dibidendo ayon sa charter	Tagal, sa loob kaninong kalahok may karapatang mag-apply humihingi ng bayad mga dibidendo
(o) noong 2011 at mas bago (o) hanggang 2011, kung 12/31/2010 ang deadline para sa pagtatanghal ng isang kahilingan para sa pagbabayad ng mga dibidendo ayon sa charter (kung ang charter ay walang deadline determinado, pag-amin niya katumbas ng 3 taon mula sa petsa pag-expire ng panahon ng pagbabayad dibidendo)	(o) hindi naka-install (o) 3 taon o mas kaunti	Sa loob ng 3 taon mula sa petsa pag-expire ng panahon ng pagbabayad mga dibidendo
	Higit sa 3 taon, ngunit hindi higit sa 5 taon	Sa panahon, itinatag ng charter
	Higit sa 5 taon	Sa loob ng 5 taon mula sa petsa pag-expire ng panahon ng pagbabayad mga dibidendo
Mula 12/31/2007 hanggang 12/30/2010, kung: (o) deadline para sa pagtatanghal mga kahilingan para sa pagbabayad nag-expire ang dibidendo noong 31.12.2010 (o) ang charter o desisyon sa pagbabayad ng mga dibidendo hindi ang deadline para sa kanilang pagbabayad ay natukoy na		Mula 01/01/2011 hanggang 30.06.2011

Pagkatapos ng mga deadline na ito, ang mga dibidendo ay itinuturing na hindi na-claim at may karapatan kang tumanggi na bayaran ang mga ito sa kalahok.

Hindi mo isinasaalang-alang ang halaga ng hindi na-claim na mga dibidendo para sa mga layunin ng buwis (Subclause 3.4, Clause 1, Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation; Clause 4, Artikulo 28 ng Batas Blg. 14-FZ; Clause 5, Artikulo 42 ng Batas Blg. 208-FZ).

Kung noong 2007 - 2010. ikaw, ayon sa hinihingi ng Ministri ng Pananalapi (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Pebrero 14, 2006 N 03-03-04/1/110), kasama ang mga halaga ng hindi na-claim na mga dibidendo sa kita na hindi nagpapatakbo, ngayon ay maaari mong magsumite ng mga na-update na deklarasyon para sa mga panahon kung saan isinama mo ang mga ito sa kita (simula sa 01.01.2007), na may aplikasyon para sa offset o refund ng sobrang bayad na buwis (Bahagi 2 ng Artikulo 4 ng Pederal na Batas ng Disyembre 28, 2010 N 409-FZ; sugnay 7 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sabihin mo sa boss mo

Ang mga halaga ng hindi na-claim na mga dibidendo ay dapat na maibalik bilang bahagi ng mga napanatili na kita, iyon ay, ang mga kalahok ng kumpanya ay makakapagpasya na muling ipamahagi ang perang ito sa kanilang mga sarili.

Sa taong ito, tandaan ang dalawang pagbabago: una, ang mga dibidendo ay dapat na ngayong bayaran sa loob ng hindi hihigit sa 60 araw mula sa petsa ng desisyon na bayaran ang mga ito, kahit na ang charter ay nagbibigay ng mas mahabang panahon, at pangalawa, ang isang benepisyo sa buwis ay lumitaw sa naibalik. mga dibidendo.

Paano ipakita ang mga dibidendo at suweldo sa 6 na personal na buwis sa kita

========================

6 na dibidendo ng personal na buwis sa kita sample na pagpuno

Pumunta sa pag-download

========================

Siya ay isang shareholder ng CJSC Lux at nakatanggap ng mga dibidendo sa mga pagbabahagi noong 2006. Gayundin, ang isa sa mga empleyado, isang residente ng buwis ng Russian Federation, ay binayaran ng mga dibidendo sa kabuuang halaga na 20,000 noong Pebrero 8, 2016. Kailangan ko bang magsumite ng pagsasaayos para sa 6NDFL kung may error? Ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo sa 2017 ay ipinahiwatig sa talata. Ipinaliwanag ng Federal Tax Service ng Russia kung paano maaaring punan ng isang ahente ng buwis ang isang kalkulasyon gamit ang Form 6NDFL na may kaugnayan sa mga dibidendo na binalak para sa pagbabayad. Mula sa susunod na 2016 hanggang sa kasalukuyang pag-uulat sa personal na buwis sa kita. Form 6NDFL sample filling noong 2016. Form N 1NDFL sample filling
. Sample ng pagpuno ng 6NDFL para sa taong 2016. Kapag pinupunan ang 6NDFL. Halimbawa ng pagpuno ng 6NDFL, mga dibidendo at Magbigay tayo ng halimbawa ng pagpuno ng 6NDFL para sa 6. Tax Code Ang paksa ng post sa blog na may sample ng mga dibidendo NDFL order ng pagbabayad para sa pagpuno, na hindi sinasagot sa Pamamaraan para sa pagpuno ng 6NDFL . Mula noong 2015, ang mga dibidendo na binayaran sa mga residente ng Russian Federation ay binubuwisan sa parehong rate. Halimbawa ng sertipiko ng personal na buwis sa kita HALIMBAWA NG PAGKUMPLETO sa pag-download ng form. Sampol ng personal na buwis sa kita para sa mga pahina ng pabalat ng 2014
. Sa aming opinyon, maaari ding maging kapaki-pakinabang para sa mga tauhan ng manggagawa na maging pamilyar sa materyal at tingnan ang nakumpletong sample na 6NDFL. Kinakalkula ang personal na buwis sa kita, iyon ay, ang base na pinarami ng rate 045 Buwis na kinakalkula sa mga dibidendo 050 Fixed advance. Mga tagubilin para sa pagpuno ng 6NDFL, kung paano ipapakita ang 3rd quarter ng 2016, bayad sa bakasyon, bakasyon sa sakit, kontratang sibil. Ang kita na natanggap sa anyo ng mga dibidendo ay ipinapakita sa isang hiwalay na linya 025. Mga deadline para sa pagsusumite ng 2NDFL sa tanggapan ng buwis? Mga halimbawang halimbawa ng pagpuno sa 3NDFL. Halimbawa ng pagpuno ng 3 personal na buwis sa kita 2015 para sa kita na natanggap mula sa pagbebenta ng kotse na pagmamay-ari na mas mababa sa deadline. Ang bagong pag-uulat ng buwis sa kita ay wala pang isang taon, ngunit ang ilan. Ang isang sample ng pagpuno sa 6NDFL ay inihanda ng mga eksperto ng aming website
. Mahalagang tandaan na kung ang mga dibidendo ay binayaran sa isang quarter, at ang halaga ng personal na buwis sa kita ay pinigil. Ipinaliwanag ni N BS@ ang pamamaraan para sa pagpuno sa 6NDFL, kung ang empleyado. Ang aming artikulo ay naglalaman ng isang form at sample para sa pagpuno sa 6NDFL ng vacation pay, sick leave, suweldo, advance payment at iba pang mga pagbabayad. Punan ng mga dividend sa 6NDFL ang sample na pagkalkula. FORM 6NDFL SAMPLE COMPLETION, ONLINE NA PAGHAHANDA. Isang sample ng pagsagot sa isang order ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado sa E at.

Sa materyal na ito ay isasaalang-alang namin nang detalyado ang pamamaraan para sa pagpuno ng 6-NDFL kapag nagbabayad ng mga dibidendo sa mga mamamayan. Ngunit una, alamin natin kung anong mga patakaran ang pinipigilan at binabayaran ng personal na buwis sa kita sa ganitong uri ng kita. Personal na buwis sa kita sa mga dibidendo: pinipigilan namin at binabayaran Ang isang indibidwal ay maaaring makatanggap ng mga dibidendo mula sa:

JSC, kung nagmamay-ari ito ng mga bahagi ng Kumpanya;
LLC, kung nagmamay-ari ito ng bahagi sa awtorisadong kapital ng Kumpanya.

Ang pinagmulan ng pagbabayad ng dibidendo (JSC o LLC) ay kinikilala bilang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita. Ibig sabihin, obligado ang Kumpanya na mag-withhold ng buwis mula sa kita ng isang indibidwal at ilipat ito sa badyet. Tandaan! Kung ang isang JSC ay nagbabayad ng mga dibidendo hindi sa isang shareholder, ngunit sa kanyang kinatawan na nakarehistro sa rehistro ng mga shareholder (halimbawa, isang depositary), kung gayon ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis ay itinalaga sa huli (sugnay 4 ng artikulo 214 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 2, 5-7 sugnay 2 at p.3 Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation, mga talata 2, 4-6, talata 7 at talata 9 ng Artikulo 275 ng Tax Code ng Russian Federation; mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi: may petsang Mayo 15, 2013

Dividends sa 6-NDFL: halimbawa

Kung may lumabas na hindi pinigil na buwis at walang paraan para pigilan ito, dapat ipaalam ng organisasyon ang tao at ang Federal Tax Service sa loob ng isang buwan. Basahin din ang artikulo: → "Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa 6-NDFL sa 2018."

Pagpuno sa seksyon 2 ng form Ang impormasyon sa seksyon 2 ay nabuo batay sa mga tagapagpahiwatig ng pag-uulat ng 3 buwan. Kapag nagpapakita ng impormasyon, hindi kinakailangan na bumuo ng data mula sa simula ng taon ng pag-uulat.

Kung ilalabas na walang posibilidad ng withholding tax, ang isang petsa na may zero na data ay ipinasok 120 Petsa ng paglipat ng withheld na buwis, na itinakda bilang araw pagkatapos ng pagkalkula o nagsasaad ng zero na format na katulad ng linya 110.

Paano ipapakita nang tama ang mga dibidendo sa 6-personal na income tax form?

Ano ang kailangang gawin mula Abril 16 hanggang 20 Araw-araw ang tagsibol ay dumarating sa sarili nitong higit at mas may kumpiyansa. Ang maliwanag na araw, bughaw na kalangitan at mga huni ng ibon ay maaaring makalimutan ng sinuman ang tungkol sa mga alalahanin at mahulog sa matamis na panaginip.

Upang habang nagpapakasawa ka sa iyong mga panaginip, hindi mo pinalampas ang anumang mahahalagang petsa ng accounting, inihahandog namin sa iyong atensyon ang aming lingguhang mga paalala.< < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Kaya, para sa gayong mga tao kailangan mong kumuha ng parehong SZV-M at SZV-STAZH!< … Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 16 августа 2016 г.

Sa isang hiwalay na konsultasyon, tinalakay namin ang mga detalye ng pagkalkula, pagpigil at paglilipat ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo.

6-NDFL: pagpuno kapag nagbabayad ng mga dibidendo

Pagtanggal sa magulang ng isang anak na may kapansanan: may mga detalye Sa kaso kung saan plano ng isang organisasyon na bawasan ang mga manggagawa nito at, bukod sa iba pa, ang isang empleyado na magulang ng isang batang may kapansanan ay napapailalim sa pagbabawas na ito, posibleng ang petsa ng ang kanyang pagpapaalis ay kailangang ipagpaliban o ang kanyang trabaho ay karaniwang mananatili.< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия.

< … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < …

Dividends sa 6-NDFL: halimbawa ng pagpuno ng 2017

Mga tampok ng pagsagot sa form kapag ang mga deadline ay naiiba. Kung ang mga kalkulasyon at paglilipat ng buwis ng JSC ay hindi nagtutugma sa mga panahon ng pag-uulat, ang data ay ipinahiwatig sa iba't ibang quarter.

Isang halimbawa kung paano ipinapakita ang mga halaga sa pag-uulat Ang enterprise JSC "Salut" ay gumawa ng mga pagbabayad ng dibidendo sa mga shareholder ng kumpanya sa halagang 325,000 rubles.

Paano ipakita ang mga dibidendo sa mga form na 6-NDFL at 2-NDFL

Ang data ay ipinakita sa pag-uulat batay sa mga resulta ng ika-2 at ika-3 quarter.

Dividends sa 6-NDFL: sample filling

Mahalaga: Ang kita mula sa pakikilahok sa mga organisasyong Ruso na natanggap ng mga tagapagtatag sa anyo ng mga dibidendo ay napapailalim sa pagbubuwis:

buwis sa kita – kung ang nagtatag ng Kumpanya ay isang legal na entity;
Personal income tax – kung ang nagtatag ng Kumpanya ay isang indibidwal.

Kasabay nito, ang mga buwis ay kinakalkula, pinipigilan at binabayaran hindi ng isang tumatanggap ng mga dibidendo, ngunit ng isa na nagbabayad sa kanila - ang itinatag na kumpanya.

Sa kasong ito, kinikilala siya bilang ahente ng buwis (sugnay 3 ng Artikulo 275 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, Artikulo 24 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

d. Halimbawa, mula 01/01/2016, ang lahat ng ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng kalkulasyon ng mga halaga ng mga pinigil na buwis sa kita ng mga indibidwal sa form 6-NDFL (talata 2, talata 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kailan ipapakita ang mga dibidendo sa mga indibidwal sa 6-personal na income tax form

Pansin

Ang organisasyon ay hindi gumawa ng anumang iba pang mga pagbabayad para sa 9 na buwan ng 2016 at 2016. Ipapakita namin ang operasyon sa 6-NDFL para sa 9 na buwan ng 2016. Punan ang seksyon 1 ng form 6-NDFL /Para sa paliwanag ng mga linya, tingnan ang seksyon sa itaas./ sa linya 010 – 13; sa linya 020 – 800,000; sa linya 025 – 800,000; sa linya 040 – 104 000; sa linya 045 – 104,000; sa linya 060 – 10; sa linya 070 – 104 000.

Hindi pa tapos ang Section 2! Tingnan sa ibaba ang nakumpletong kalkulasyon sa Form No. 6-NDFL ng ProektStroy JSC para sa 9 na buwan ng 2016. Ipapakita namin ang operasyon sa 6-NDFL para sa 2016. Punan ang seksyon 1 ng form 6-NDFL /Para sa paliwanag ng mga linya, tingnan ang seksyon sa itaas./ sa linya 010 – 13; sa linya 020 – 800,000; sa linya 025 – 800,000; sa linya 040 – 104 000; sa linya 045 – 104,000; linya 060 – 10; linya 070 – 104 000. NewsPermalink