Accounting para sa mga gastos para sa isang accounting program. Isulat ang mga gastos para sa pagbili ng programa

Bilang isang patakaran, kapag bumili ng isang programa sa accounting, ang isang organisasyon ay tumatanggap ng karapatang gamitin ito batay sa isang hindi eksklusibong lisensya. Tingnan natin kung paano ipapakita ang mga gastos ng isang accounting program sa accounting at tax accounting.

Accounting para sa mga gastos sa programa

Mayroong dalawang paraan upang maipakita ang mga gastos sa pagbili ng isang programa sa accounting.

Pagdulog 1. Ang karapatang gamitin ang programa ay maaaring kilalanin bilang isang hindi nasasalat na asset (kung ang programa ay gagamitin nang higit sa 12 buwan) (sugnay 3 ng PBU 14/2007). Isinasaalang-alang ang isang asset batay sa lahat ng gastos sa pagkuha nito. At pagkatapos ay ang halaga ng programa ay binabayaran sa pamamagitan ng pagkalkula ng pamumura sa panahon ng paggamit ng programa (clause 23 ng PBU 14/2007). Bukod dito, ang pagkilala sa isang programa bilang isang hindi nasasalat na asset ay hindi nakadepende sa gastos nito.

Pagdulog 2. Kung ang bayad sa lisensya ay binayaran sa isang beses na pagbabayad, ang mga gastos ng programa ay ituturing bilang mga ipinagpaliban na gastos (sa account 97) at pagkatapos ay ipapawalang-bisa bilang mga kasalukuyang gastos sa panahon ng termino ng kasunduan sa lisensya. Kung ang naturang panahon ay hindi tinukoy sa kontrata, kung gayon ang mga gastos ay tinanggal sa loob ng 5 taon (sugnay 4 ng Artikulo 1235 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang halaga ng programa ay makikita sa balanse:

• o sa Seksyon I “Non-current assets” kung ang panahon para sa pagpapawalang bisa sa mga gastos ay lumampas sa 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat;
• o sa seksyong II "Kasalukuyang mga ari-arian" sa linyang "Mga Imbentaryo", kung ang panahon para sa pagsulat ng mga gastos ay mas mababa sa 12 buwan.

Accounting software para sa income tax

Dahil sa pagkuha ng isang programa ang eksklusibong karapatan sa programa ay hindi pumasa sa mamimili (sugnay 1 ng Artikulo 1233 ng Civil Code ng Russian Federation), imposibleng ipakita ang programa ng accounting bilang isang hindi nasasalat na asset. Ang mga gastos para sa programa ay inuri bilang iba pang mga gastos (subclause 26, 49, clause 1, artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit paano sila maisasaalang-alang kung ang isang beses na pagbabayad ay ginawa sa ilalim ng kasunduan sa lisensya? Ayon sa Ministri ng Pananalapi, ang mga gastos na ito ay dapat na isulat sa panahon ng termino ng kasunduan sa lisensya. Kung ang naturang panahon ay hindi tinukoy sa kontrata, maaaring itakda ng organisasyon ang panahon para sa pagsusulat ng mga gastos para sa programa nang nakapag-iisa (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Marso 18, 2014 Blg. 03-03-06/1/11743) o tanggapin ito bilang katumbas ng 5 taon (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Abril 23, 2013 Blg. 03-03-06/1/14039).

Accounting para sa mga gastos para sa isang accounting program sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis

Kapag pinasimple gamit ang object na "income minus expenses", ang mga pagbabayad ng lisensya para sa programa ay maaaring isaalang-alang sa pagbabawas ng tax base sa panahon ng pagbabayad (

Ang 1C software package ay ginagamit ng halos lahat ng mga accountant upang mapanatili ang mga rekord ng pananalapi ng kanilang mga negosyo. Ito ay isang napakalakas at maginhawang kumplikado, na kinabibilangan ng maraming mga programa na espesyal na inangkop para sa paggamit sa mga negosyo at kumpanya na nagsasagawa ng iba't ibang uri ng mga aktibidad. Mayroong mga bersyon para sa kalakalan, pagmamanupaktura, konstruksiyon, agrikultura, pang-edukasyon, badyet, utility at marami pang ibang institusyon at kumpanya.

Ang pag-post ng mga programa sa 1C ay naiiba sa pagmuni-muni ng pagbili ng mga ordinaryong kalakal.

Dahil ang programa ay kumplikado at malayo sa pinakasimpleng, kahit na ang pinaka may karanasan na accountant ay maaaring hindi maunawaan ang mga teknikal na intricacies ng pagpasok ng ilang mga transaksyon para sa kanilang accounting sa pinansyal na dokumentasyon. Sa artikulong ito titingnan natin kung paano dapat maipakita nang tama ang pagbili ng 1C software sa menu ng program mismo. Iyon ay, ikaw at ako ay matututong ipahiwatig sa menu ng programa na binili ito para magamit sa negosyo. Napakahalaga nito, dahil kung hindi ito ginawa, o ginawa nang hindi tama, maaaring magkaroon ng mga problema kapag sinusuri ang dokumentasyong pinansyal ng iyong mga aktibidad.

Bigyan ka kaagad ng babala na ang aming layunin ay ipakita ang proseso mula sa teknikal na bahagi upang malaman mo kung ano at saan mag-click. Hindi namin susuriin ang mga intricacies ng accounting; may iba pang espesyal na mapagkukunan para dito.

Maikling legal na impormasyon

Magsimula tayo sa isang maikling legal na tala. Ayon sa batas ng Russia, ang software ay inuri bilang isang hindi nasasalat na asset. Ngunit, sa kaso ng 1C, ang programa ay isang hindi nasasalat na asset para lamang sa kumpanyang 1C na bumuo nito at tumatanggap ng partikular na benepisyo mula sa pagbebenta nito. Dahil ang kumpanyang bumili ng lisensya ay hindi nakakuha ng mga karapatan sa pamamahagi at hindi nakatanggap ng materyal na benepisyo mula dito, ang pagbili ng software na ito ay hindi maaaring itala bilang isang pagkuha ng hindi nasasalat na mga asset.

Sa pamamagitan ng pagbili ng programang 1C, nakakakuha ka ng hindi eksklusibong karapatang gamitin ang produkto ng aktibidad na intelektwal. Iyon ay, limitado ang iyong mga karapatan, dahil pinapayagan ka lamang ng lisensya na gamitin ang software sa isang tiyak na bilang ng mga computer nang walang karapatang baguhin ang code ng programa at makatanggap ng karagdagang kita mula sa muling pagbebenta o iba pang mga operasyon. Alinsunod dito, upang maipakita ang pag-post ng programa, ang pamamaraan ay dapat ipahiwatig bilang iba pang mga serbisyong nauugnay sa produksyon.

Ang isa pang punto na dapat banggitin ay ang panahon kung kailan isasaalang-alang ang mga gastos sa pagbili ng mga hindi nasasalat na karapatan. Ayon sa batas, mayroong ilang mga opsyon para sa naturang accounting. Kung ang panahon ay hindi tinukoy sa kontrata, kung gayon ang may-ari ay maaaring independiyenteng pumili ng naturang panahon, o anumang mga bukas na kontrata ay itinuturing na natapos para sa isang panahon ng limang taon. Hindi namin irerekomenda sa iyo kung aling opsyon ang mas mahusay; para dito, kumunsulta sa mga abogado o mas may karanasan na mga kasamahan sa accountant. Sa isa sa mga liham, inirerekomenda ng kumpanya ng 1C na tukuyin ang termino ng kontrata na dalawang taon.

Pagkatapos ng isang maikling ligal na paglihis, tingnan natin kung paano pormal ang pamamaraan mula sa teknikal na bahagi. Isasaalang-alang namin ang buong proseso gamit ang pinakabagong bersyon ng 1C: Accounting 8. Kung gumagamit ka ng nakaraang bersyon, maaaring mag-iba ang pamamaraan.

Pagninilay ng pagbili ng programa

Upang maipasok nang tama ang data, dapat mayroon kang mga sumusunod na dokumento sa kamay:

• Kasunduan sa Lisensya.
• Ang pagkilos ng pagtanggap at paglilipat ng mga karapatang gamitin ang software.

Halimbawa, binili mo ang programa ng 1C at inilipat ang 13 libong rubles sa account ng nagbebenta nang isang beses. Kailangan mong tukuyin at i-configure ang mga sumusunod na operasyon at pagbabayad:

• Direktang pagbili ng software.
• Pagwawasto ng mga ipinagpaliban na gastos.

Ito ay magiging mas maginhawa upang lumikha muna ng isang gastos para sa hinaharap na panahon, at pagkatapos lamang - bilhin ang programa. Magsimula na tayo.

1. Ilunsad ang pangunahing menu ng programa sa pamamagitan ng pag-log in dito gamit ang iyong account.
2. Sa kanang bahagi ng screen, piliin ang Mga Direktoryo - Mga Deferred Expenses - Lumikha mula sa menu. Sa form na bubukas, kakailanganin mong punan ang tamang data.
3. Tukuyin ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig:
   • Pangalan - ilagay ang pangalan ng iyong regular na gastos, halimbawa, 1C: Accounting 8.
   • Pangkat - maaaring iwanang walang laman.
   • Uri para sa NU - Iba pa (piliin mula sa listahan).
   • Uri ng asset sa balance sheet - Iba pang kasalukuyang asset (piliin mula sa listahan).
   • Halaga - ipasok ang halaga ng pagbili, halimbawa, 13,000 rubles.
   • Pagkilala sa mga gastos - Sa pamamagitan ng buwan.
   • Panahon ng pagwawakas - ipahiwatig ang unang petsa kung kailan mo binili ang produkto, at ang pangalawa - ang pagtatapos ng kontrata. Halimbawa, bumili ka ng programa noong Pebrero 17, 2017 na may panahon ng kontrata na dalawang taon. Nangangahulugan ito na kailangan mong ipahiwatig ang 02/17/2019.
   • Account ng gastos - 26. Mag-click sa icon ng drop-down na listahan - Ipakita ang lahat, ilagay ang 26 sa field ng paghahanap, i-highlight ang nais na item gamit ang cursor, at i-click ang pindutang "Piliin" sa tuktok ng window.
   • Mga Item sa Gastos - Basahin ang mga gastos. Pumili sa parehong paraan tulad ng isang account sa gastos.
4. Kumpirmahin ang iyong entry sa pamamagitan ng pag-click sa “I-save at isara”.
5. Sa side menu, pumunta sa Mga Pagbili - Mga Resibo (mga gawa, mga invoice) - ang button na "Mga Resibo" na may berdeng plus - Mga Serbisyo (mga gawa).
6. Mangyaring ibigay ang sumusunod na impormasyon:
   • Act No. mula sa - ipasok ang data na tinukoy sa akto ng pagtanggap at paglilipat ng mga karapatang gamitin ang software na natanggap sa panahon ng transaksyon.
   • Huwag punan ang numero, dahil awtomatiko itong kinakalkula ng programa, ngunit ipahiwatig lamang ang petsa. Maaari mong piliin ang parehong bilang sa akto.
   • Organisasyon - piliin ang pangalan ng kumpanya kung saan ang pangalan ay iginuhit ang kontrata.
   • Ang Counterparty ay ang pangalan ng kumpanya kung saan ka pumasok sa isang kasunduan na sumasalamin sa pagbili ng mga karapatan sa paggamit. Una kailangan mong likhain ito. Mag-click sa icon ng listahan at mag-click sa berdeng plus sign. Ipasok ang pangalan ng kumpanya, kung ito ay nasa rehistro ng mga negosyo, ang lahat ng data ay awtomatikong maipasok. Kung hindi, idagdag ang lahat ng impormasyon nang manu-mano. Kumpirmahin ang iyong entry gamit ang "I-save at Isara" na buton.
   • Kasunduan - sa listahan ng mga magagamit, i-click ang berdeng plus, sa window na bubukas, ipasok ang uri, numero, petsa at pangalan ng kasunduan, ipahiwatig ang organisasyon at katapat.
7. Punan ang talahanayan ng mga detalye:
   • i-click ang "Add" button, pagkatapos nito makikita mo kung paano naging aktibo ang mga field sa column na "Nomenclature".
   • Mag-click sa ibabang patlang na "Nilalaman ng Serbisyo", ipasok ang pangalan ng programa, halimbawa, 1C: Accounting 8.
   • Sa susunod na hanay, ipasok ang presyo ng 13,000 rubles.
   • Sa huling hanay, ipahiwatig ang mga account sa accounting - 97.21 - mag-click sa link sa anyo ng mga pulang arrow.
   • Sa window na bubukas, sa linya ng "Cost Account", mag-click sa drop-down list - Ipakita ang lahat - ipasok ang 97 sa paghahanap - piliin ang 97.21 "Iba pang mga ipinagpaliban na gastos" - i-click ang "Piliin" sa tuktok na menu bar.
   • Sa linyang “Mga Prepaid Expenses,” piliin ang ginawa mo sa pinakasimula (hakbang 2–4).
   • Sa linya ng dibisyon ng Gastos - "Mga pangunahing gastos".
8. Sa menu para sa pagdaragdag ng isang kilos, lilitaw ang impormasyon tungkol sa mga kalkulasyon, awtomatikong ipinapakita ng programa. Maaari mong baguhin ang mga ito kung nais mo, ngunit kung ang lahat ay kasiya-siya, kumpletuhin ang entry gamit ang "Enter and close" na buton.
9. Sa hinaharap, bawat buwan, kapag nagsara ito, magkakaroon ng awtomatikong pagtatala ng pag-debit ng mga pondo para sa karapatang gamitin ang programa. Isasaalang-alang ng unang buwan ang bilang ng mga araw, at sa hinaharap ang halaga ay hahatiin sa pantay na bahagi.

Konklusyon

Ngayon alam mo na kung paano dapat gawing pormal ang pagmuni-muni ng isang pagbili ng 1C sa mismong programa sa teknikal na paraan. Umaasa kami na hindi ka magkakaroon ng anumang kahirapan sa pagpuno ng data. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, tanungin sila sa mga komento.

Ang dokumentong "" ay inilaan upang ipakita sa programa ang mga katotohanan ng pagtanggap ng mga kalakal.

Ang layunin nito ay mas malawak: ang dokumentong ito sa programa ay nagpapapormal sa pagtanggap ng anumang mga item at serbisyo ng imbentaryo, ngunit sa artikulong ito nais kong isaalang-alang lamang.

Sa kabila ng maliwanag na pagiging simple ng dokumentong ito, kinakailangang malaman at isaalang-alang ang ilang mga nuances. Ang mga tila maliliit na bagay na ito, kung nakalimutan, ay maaaring humantong sa mga pagkakamali sa accounting. Nais kong iguhit ang iyong pansin sa kanila sa artikulong ito.

Pagpasok sa dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo".

Upang maipasok ang resibo ng isang bagong produkto, dapat mong piliin ang seksyong accounting na "Mga Pagbili at Pagbebenta", at pagkatapos ay mag-click sa link na "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo" sa panel ng nabigasyon.

Magbubukas ang isang listahan ng mga dokumentong "Receipt of goods and services" na naipasok na sa database. Upang magpasok ng bagong dokumento, gamitin ang pindutang "Magdagdag".

Sa bagong form ng pagpasok ng dokumento na bubukas, ang ilang mga patlang ay may salungguhit na may pulang tuldok na linya. Ang mga ito ay kinakailangang mga detalye; kung wala ang mga ito, ang dokumento ay hindi maitatala.

Tinutukoy ng attribute na "uri ng operasyon" ang uri ng pagtanggap ng mga item sa imbentaryo. Bilang default, ang uri ng transaksyon ay "pagbili, komisyon"; hinahayaan namin itong hindi nagbabago.

Ang mga detalye ng "Organisasyon" ay dapat punan. Kung nakatakda ang default na organisasyon, pagkatapos ay kapag nagpasok ka ng bagong dokumento, awtomatiko itong ilalagay sa mga detalye. Kung ang system ay nagpapanatili ng mga talaan para sa ilang mga organisasyon, at ang pagtanggap ng mga item sa imbentaryo ay hindi nakarehistro para sa pangunahing organisasyon, kung gayon ang user ay dapat itong piliin nang manu-mano.

Ang katangiang "Warehouse" ay hindi kinakailangang punan maliban kung ang checkbox ay nasuri na ang mga talaan ay itinatago ng bodega.

Ang ikatlong sub-account (sa aming kaso, ito ay account 41) ay nakasalalay sa pagpuno ng detalye ng "warehouse" sa mga entry sa accounting para sa mga resibo sa account ng imbentaryo.

Sa detalye ng "Mga Counterparty," piliin ang organisasyong nagbebenta mula sa direktoryo ng "Mga Counterparty." Ang katapat at ang kasunduan ay maaaring ipasok nang maaga, o maaari mong gawin ito nang direkta kapag ipinasok ang dokumento ng resibo.

Ano ang dapat mong bigyang pansin kapag pumapasok sa isang kasunduan sa katapat.

Kung nagpasok ka ng isang kasunduan nang direkta mula sa direktoryo ng "Mga Counterparty" (at hindi mula sa dokumento ng resibo), kung gayon may panganib na mali mong punan ang katangian ng "uri ng kasunduan", at pagkatapos, kapag pinipili ang katapat na ito sa dokumento , "hindi makikita" ng system ang naunang ipinasok na kasunduan. Kapag nagpasok ng isang bagong kasunduan mula sa isang dokumento, ang system ay "maiintindihan" kung saan ang kasunduan ay ipinasok mula sa at awtomatikong papalitan ang kinakailangang halaga.

Ang uri ng kontrata para sa dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo" ay dapat na "kasama ang supplier" .

Ang detalye ng "Advance offset" ay maaaring mapili mula sa listahan: "awtomatikong", "ayon sa dokumento" o "Huwag i-offset". Bilang default, ang value na "awtomatikong" ay papalitan.

Pag-kredito ng paunang bayad sa supplier.

Upang awtomatikong i-offset ang mga advance, dapat mag-set up ng advances account sa supplier. Para sa layuning ito mayroong isang rehistro ng impormasyon " Mga account para sa mga pakikipag-ayos sa mga katapat". Bilang default, ang account 60.02 ay na-configure para sa account para sa mga advance na ibinigay sa mga supplier.

Awtomatiko itong ilalagay sa mga order ng pagbabayad na naglilipat ng advance sa supplier, at makikita rin sa tab na "Mga Settlement Account" ng dokumento ng resibo.

Gamit ang awtomatiko offsetting ang advance sinusuri ng programa ang pagkakaroon ng isang paunang bayad sa tagapagtustos at, sa kaso ng balanse ng account na 60.02 para sa tagapagtustos at kasunduan na ito, ay bumubuo ng isang pag-post upang mabawi ang paunang bayad.

Ipinasok namin ang listahan ng mga biniling kalakal sa talahanayan ng "Mga Produkto".

Ang mga button na "Add" at "Select" ay ginagamit para magpasok ng mga produkto.

Gusto kong iguhit ang iyong pansin sa kung saan nagmula ang mga account sa accounting ng item at ang "input" na VAT accounting account sa dokumento.

Ang tabular na bahagi ng dokumento ay naglalaman ng mga kinakailangang detalye na "Account" at "VAT Account". Maaari silang maipasok nang manu-mano, ngunit maaaring awtomatikong punan kung ".

Hindi ko ito isasaalang-alang nang detalyado sa artikulong ito; ilalarawan ko ito sa isa sa mga sumusunod na artikulo.

Pamahalaan ang presyo, pera at mga buwis sa isang dokumento.

Ngayon bigyang-pansin natin ang link, na kasalukuyang mukhang "Hindi kasama sa presyo ang VAT." Binuksan niya ang form" Presyo at pera“, kung saan makokontrol mo ang pagkakasunud-sunod ng pagpuno ng mga presyo sa isang dokumento, ang pera ng dokumento, at ang pamamaraan para sa accounting para sa VAT sa dokumento.

Awtomatikong tinutukoy ang uri ng presyo kung ito ay tinukoy sa kasunduan ng katapat.

Ang paglalagay ng check sa checkbox na "Kasama sa presyo ang VAT" ay nagbibigay-daan sa iyong maglagay ng presyo kasama ang VAT sa column na "Presyo", at hindi ito idagdag sa itaas, gaya ng nangyari sa aming dokumento sa orihinal na bersyon. Magiging maginhawa ito kung ito ay ipinahiwatig sa papasok na dokumento ng supplier.

Ang pagpapalit ng pera ay posible kung ang kasunduan sa counterparty ay tumutukoy sa isang pera maliban sa ruble. Papayagan ka nitong itakda ang rate ng dokumento at muling kalkulahin ang mga presyo sa tinukoy na pera.

Naka-install Ang checkbox na "Isama ang VAT sa presyo" ay magbibigay-daan sa iyong huwag i-highlight ang "input" na VAT sa pamamagitan ng pag-post sa debit ng account 19, ngunit isama ito sa halaga ng mga item sa imbentaryo.

Ang mga post na walang checked box ay naglalaman ng debit entry para sa account 19.03:

Ang mga transaksyon na may checkbox na "VAT kasama sa presyo" ay napili:

Ang debit entry para sa account 19.03 ay hindi nabuo, ngunit ang halaga para sa mga entry na debit 41.01 at credit 60.01 ay tataas ng halaga ng VAT.

Pagpaparehistro ng invoice ng supplier.

Sa ilalim ng form ng dokumento ay may mga detalye para sa pagpasok ng numero at petsa ng papasok na invoice. Sa tabi nila ay ang button na "Magrehistro ng invoice". Para sa mga layunin ng VAT dapat itong gawin.

Kapag nag-click ka sa pindutan, ang dokumentong "Natanggap ang invoice" ay ipinasok sa system kasama ang kinakailangang data na kinuha mula sa aming resibo. Kung ang invoice ay ipinasok sa system, pagkatapos ay lilitaw ang isang link sa ibaba ng form ng dokumento ng resibo, kapag nag-click ka dito maaari mong buksan ang dokumentong ito:

Sa konklusyon, nais kong bigyang pansin "Advanced" na tab.

Ito ay dinisenyo upang iimbak ang mga detalye ng "Papasok na numero" at "papasok na petsa", i.e. Dito dapat ipahiwatig ang mga detalye ng invoice ng supplier. Hindi na kailangang palitan ang petsa at numero ng aming dokumento ng mga detalye ng dokumento ng supplier!

Kung sakaling ang consignor o consignee ay naiiba sa counterparty at sa aming organisasyon, ang mga counterparty na consignor at consignee ay pipiliin sa mga kaukulang detalye sa tab na "Additional".

Kaya, isinasaalang-alang ko ang lahat ng mahahalagang punto ng pagpasok ng dokumentong "Pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo".

Video tutorial:

Ang mga gastos para sa pagbili ng mga programang 1C ay itinuturing na mga gastos para sa mga ordinaryong aktibidad at hindi maaaring mauri bilang mga hindi nasasalat na asset.

Accounting

Dahil ang mga produkto ng software ng 1C ay kadalasang ginagamit ng mga organisasyon sa loob ng higit sa isang buwan, at ang kanilang pagbabayad ay ginawa sa anyo ng isang beses na nakapirming pagbabayad, sa accounting ito ay makikita bilang mga ipinagpaliban na gastos na may kasunod na pagtanggal bilang mga gastos sa panahon ng paggamit ng programa. Kung hindi tinukoy ng kontrata ang panahon ng paggamit ng programa, dapat itong itakda nang nakapag-iisa, batay sa kapaki-pakinabang na buhay ng programa sa 1C:Enterprise platform o batay sa isang sulat mula sa 1C, kung saan ang inirerekomendang buhay ng serbisyo ng programa ay 24 na buwan. Sa kasong ito, ang maximum na panahon kung saan maaaring isulat ng kumpanya ang mga gastos ay 5 taon.

Sa panahong ito, ang halaga ng isang beses na pagbabayad ay pantay na kasama sa mga gastos ng kasalukuyang panahon sa account 26 "Mga pangkalahatang gastos sa negosyo", dahil Ang software na "1C:Enterprise 8" ay binili para sa mga pangangailangan ng accounting (sugnay 18, talata 3, sugnay 19 ng PBU 10/99, Mga tagubilin para sa paggamit ng Tsart ng Mga Account).

Ang mga sumusunod na entry ay dapat gawin sa accounting:

• Debit account 60.01 – Credit account 51
• Debit account 97.21 – Credit account 60.01
• Debit account 26 – Credit account 97.21

Sa 1C: Accounting program (rev. 3.0), ang transaksyon ng pagkuha ng hindi eksklusibong karapatang gamitin ang software ay makikita sa dokumentong "Resibo (act, invoice)", bilang isang serbisyo, dahil ang isang software na produkto ay hindi maaaring ipasok sa isang bodega bilang isang produkto o materyal.

Upang tingnan ang mga transaksyon, dapat mong i-click ang button na "Ipakita ang mga transaksyon at iba pang mga paggalaw ng dokumento" (Dt/Kt)

Upang maisagawa ang pagpapatakbo ng pagsasama ng bahagi ng mga gastos sa kasalukuyang buwan, kailangan mong lumikha ng isang dokumentong "Regular na operasyon" na may uri ng operasyon na "Isulat ang mga ipinagpaliban na gastos". Bilang resulta ng pag-post ng dokumento, ang mga kaukulang pag-post ay bubuo.

Halaga ng mga gastos na tinanggal:

• 10800/2/12 = 450 kuskusin. kada buwan
• 450 rubles / 31 = 14.52 rubles. sa isang araw
• 14.52 * (31-5) = 377.42 kuskusin. para sa Disyembre

Ang mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng karapatang gumamit ng mga programa sa computer sa ilalim ng mga kasunduan sa lisensya at sublicense ay kasama sa iba pang mga gastos na nauugnay sa produksyon at pagbebenta (clause 26, clause 1, artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang mga tuntunin ng kasunduan sa lisensya ay nagtatag ng isang panahon para sa paggamit ng mga programa sa computer, ang mga gastos ay isinasaalang-alang nang pantay-pantay sa panahong ito. Kung ang panahon ng lisensya ay hindi naitatag, kung gayon ang organisasyon ay maaaring independiyenteng magtakda ng panahon para sa pagsulat ng mga gastos para sa programa (talata 2, talata 1, artikulo 272 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation. Federation na may petsang 08/31/2012 No. 03-03-06/2/95, may petsang 18.03. 2014 No. 03-03-06/1/11743) o kunin ito katumbas ng 5 taon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng ang Russian Federation na may petsang 04/23/2013 No. 03-03-06/1/14039).

Bilang isang tuntunin, ang kapaki-pakinabang na buhay ng RBP para sa software sa BU at NU ay itinakda nang pareho upang ang gastos ay mabayaran sa pantay na bahagi:

Ang mga pagbabawas sa VAT sa mga gastos sa hinaharap (para sa pagbili ng mga programang 1C) ay isinasagawa sa karaniwang itinatag na paraan kung ang mga sumusunod na kundisyon ay natutugunan:

• Ang mga kalakal ay tinanggap para sa accounting;
• Ang mga halaga ng VAT ay binayaran sa supplier;
• Ang mga biniling kalakal ay inilaan para sa paggamit sa mga aktibidad na napapailalim sa VAT;
• Availability ng isang supplier invoice na may nakalaan na halaga ng VAT.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng programa ng 1C:Enterprise family, may karapatan siyang ibawas ang buong halaga ng "input" na VAT na nauugnay sa kanila, anuman ang kanilang gastos ay sinisingil sa mga gastos. Yung. ang halaga ng VAT ay maaaring ibawas nang buo sa panahon kung kailan ang programa ay binili at tinanggap para sa accounting sa account 97.21.

Paglalapat ng mga pamantayan PBU 18/02

Sa accounting, ang mga gastos sa pagkuha ng 1C:Enterprise programs ay ipapawalang-bisa bilang mga gastusin sa itinatag na panahon ng paggamit ng programa, at sa tax accounting - sa isang pagkakataon sa panahon ng pagkuha. Ang ganitong pagkakaiba ay makikita ayon sa mga patakaran na kinokontrol ng PBU 18/02.

Sa accounting (para sa panahon kung saan nakuha ang mga programa), kinakailangan na ipakita ang isang nabubuwisang pansamantalang pagkakaiba sa isang halaga na katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng buong halaga ng mga gastos para sa pagkuha ng mga programa at ang halaga na nakikilahok sa pagbuo ng kita sa accounting para sa panahon ng pag-uulat. Ang natukoy na pansamantalang pagkakaiba sa buwis ay babayaran nang paunti-unti habang ang mga gastos para sa pagkuha ng mga programa ay tinanggal mula sa account 97.21 (sa panahon ng itinatag na panahon ng paggamit ng programa).

Bumili kami ng lisensya ng kliyente para sa isang 1c workstation, paano isinasaalang-alang ang operasyong ito sa accounting at accounting? Salamat!

Sa parehong accounting at tax accounting, ang halaga ng pagbili ng 1C program ay pantay-pantay na isinasawi sa panahon ng kontrata.

Ang detalyadong pamamaraan para sa accounting para sa 1C program ay ibinigay sa ibaba sa mga rekomendasyon ng Glavbukh System.

Ang isang organisasyon ay hindi lamang maaaring lumikha ng isang programa sa computer sa sarili nitong, ngunit bilhin din ito.

Sa pamamagitan ng pagbili ng isang computer program, ang isang organisasyon ay maaaring bumili ng: *

• mga eksklusibong karapatan dito sa ilalim ng kasunduan sa alienation;
• mga karapatang gamitin ito (hindi eksklusibong karapatan, lisensya) sa ilalim ng isang kasunduan sa lisensya.

Kapag bumili ng isang computer program, ang isang kasunduan ay natapos sa (Clause 1 ng Artikulo 1233 ng Civil Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, ang isang kasunduan sa alienation ng mga eksklusibong karapatan sa isang computer program ay dapat na iguguhit nang nakasulat (sugnay 2 ng Artikulo 1234 ng Civil Code ng Russian Federation).

Mga karapatan sa paggamit

Kung ang isang organisasyon ay nakakuha ng karapatang gumamit ng isang computer program sa ilalim ng isang kasunduan sa lisensya (hindi eksklusibong karapatan, lisensya), kung gayon ang karapatang ito ay maaaring eksklusibo o hindi eksklusibo.

Kung ang isang organisasyon ay nabigyan ng eksklusibong lisensya, ito lamang ang gumagamit ng computer program sa loob ng saklaw ng mga karapatang ipinagkaloob dito. Halimbawa, ang isang programa para sa pamamahala ng accounting ay binuo sa kahilingan ng isang organisasyon. Ayon sa kasunduan, ang organisasyon ay may mga eksklusibong karapatan na gamitin ang programa sa mga aktibidad ng negosyo nito, at ang developer ay may mga eksklusibong karapatan dito. Sa ganoong sitwasyon, ang developer ay walang karapatan na magbigay ng computer program para magamit ng ibang tao, at ang organisasyon ay walang karapatan na itapon ang computer program sa paraang maliban sa paggamit nito sa mga aktibidad nito.

Gayunpaman, ang programa ay maaari ding gamitin sa ilalim ng isang simple (hindi eksklusibo) na lisensya. Pagkatapos ang orihinal na may-ari ng programa ay nananatili ang karapatang pumasok sa mga kasunduan sa paglilisensya sa ibang mga organisasyon. *

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa mga artikulo at Civil Code ng Russian Federation.

Accounting para sa mga programang hindi kasama sa hindi nasasalat na mga asset

Kung ang mga kondisyon para sa pagkilala sa isang computer program bilang bahagi ng hindi nasasalat na mga ari-arian ay hindi natutugunan, at kung ito ay natanggap para sa paggamit sa ilalim ng isang kasunduan sa lisensya, sumasalamin sa mga gastos sa pagkuha nito bilang bahagi ng: *

• mga gastos sa hinaharap na mga panahon, kung ang isang nakapirming halaga ay itinatag para sa paggamit ng isang computer program, na inililipat sa isang pagkakataon;
• kasalukuyang mga gastos kung ang mga pana-panahong pagbabayad ay ginawa para sa paggamit ng isang computer program. Halimbawa, ang buwanang halaga ng pagbabayad ay depende sa bilang ng mga kopya ng isang computer program na naibenta.

Gawin ang mga sumusunod na entry sa accounting: *

Debit 97 Credit 60 (76)
– ang isang nakapirming isang beses na pagbabayad para sa paggamit ng isang computer program ay isinasaalang-alang;

Debit (20, 23, 25, 26, 44...) Credit 60 (76)
– ang mga pana-panahong pagbabayad para sa paggamit ng isang computer program ay isinasaalang-alang.

Matapos maisagawa ang computer program, ang mga gastos sa pagkuha nito, na naitala bilang mga ipinagpaliban na gastos, ay napapailalim sa pagpapawalang bisa. Ang organisasyon ay nakapag-iisa na nagtatatag ng pamamaraan para sa pagtanggal ng mga gastos na may kaugnayan sa ilang mga panahon ng pag-uulat. Halimbawa, maaaring isulat ng isang organisasyon ang isang isang beses na isang beses na pagbabayad para sa paggamit ng isang computer program nang pantay-pantay sa isang panahon na naaprubahan ng utos ng manager. * Ang inilapat na opsyon para sa pagtanggal ng mga ipinagpaliban na gastos ay dapat na maayos sa patakaran sa accounting para sa mga layunin ng accounting (mga sugnay at PBU 1/2008). Isulat ang mga gastos para sa pagbili ng isang computer program, na isinasaalang-alang bilang mga ipinagpaliban na gastos, gamit ang mga sumusunod na entry:

Debit 20 (23, 25, 26, 44...) Credit 97
– ang mga gastusin para sa pagbili ng isang computer program ay tinanggal.

Ang punong accountant ay nagpapayo: sa iyong patakaran sa accounting para sa mga layunin ng accounting, magtatag ng parehong pamamaraan para sa pagtanggal ng mga gastos na nauugnay sa ilang mga panahon ng pag-uulat tulad ng sa accounting ng buwis. Sa kasong ito, hindi lilitaw ang mga pansamantalang pagkakaiba sa accounting ng organisasyon.

Bilang karagdagan, kung ang isang organisasyon ay nailipat ang mga karapatang gumamit ng isang computer program (sa ilalim ng isang kasunduan sa lisensya), kinikilala ito bilang isang hindi nasasalat na asset na natanggap para sa paggamit. Isaalang-alang ang naturang computer program sa isang off-balance sheet account. Ito ay nakasaad sa talata 39 ng PBU 14/2007. Ang tsart ng mga account ay hindi nagbibigay ng isang hiwalay na off-balance sheet na account para sa accounting para sa hindi nasasalat na mga asset na natanggap para sa paggamit. Samakatuwid, ang organisasyon ay kailangang mag-isa na magbukas ng isang off-balance sheet account at pagsamahin ito sa mga patakaran sa accounting nito para sa mga layunin ng accounting. Halimbawa, ito ay maaaring account 012 "Hindi nasasalat na mga asset na natanggap para sa paggamit":

Debit 012 "Mga hindi madaling unawain na asset na natanggap para sa paggamit"
– ang halaga ng mga karapatan sa isang computer program na natanggap para sa paggamit (batay sa isang kasunduan sa lisensya) ay isinasaalang-alang.

S.V. Razgulin

Buwis

Isaalang-alang ang mga gastos sa pagbili ng isang computer program kapag kinakalkula ang iyong buwis sa kita sa sumusunod na pagkakasunud-sunod.

Kung ang isang organisasyon ay bumili ng isang computer program kasama ng isang computer, ang halaga ng programa ay hindi kailangang ihiwalay mula sa halaga ng computer. Kung ang isang computer ay binili nang walang kaunting software, isama ang mga gastos sa pagbili at pag-install ng mga naturang programa sa paunang halaga ng computer bilang ang gastos sa pagdadala nito sa isang estado na angkop para sa paggamit (talata 2, sugnay 1, artikulo 257 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang ganitong mga paglilinaw ay nakapaloob sa mga liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 13, 2011 No. KE-4-3/7756, na may petsang Nobyembre 29, 2010 No. ShS-17-3/1835.

Sa ibang mga kaso, isaalang-alang ang isang computer program bilang isang hindi nasasalat na asset kung ang mga sumusunod na kundisyon ay sabay na natutugunan:

• ang organisasyon ay may eksklusibong karapatan sa computer program;
• ang eksklusibong karapatan at pagkakaroon ng mismong computer program ay naidokumento;
• ginagamit ang isang computer program sa paggawa ng mga produkto (kapag nagsasagawa ng trabaho, nagbibigay ng mga serbisyo) o para sa mga pangangailangan ng pamamahala;
• ang paggamit ng isang computer program ay maaaring magdala ng mga benepisyo sa ekonomiya (kita);
• Ang kapaki-pakinabang na buhay ng isang computer program ay higit sa 12 buwan.

Ang mga naturang kinakailangan ay nakalista sa talata 3 ng Artikulo 257 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga gastos para sa pagkuha ng mga eksklusibong karapatan sa isang computer program na nagkakahalaga ng higit sa RUB 40,000. isulat sa pamamagitan ng pamumura (subclause 2, clause 3, article 257, clause 1, article 256 ng Tax Code ng Russian Federation). Simulan ang pagkalkula ng pamumura mula sa susunod na buwan pagkatapos na maisagawa ang computer program (sugnay 4 ng artikulo 259 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga gastos sa pagkuha ng mga eksklusibong karapatan sa isang computer program na nagkakahalaga ng 40,000 rubles. o mas kaunti, pati na rin para sa mga programa na hindi maaaring isaalang-alang bilang bahagi ng hindi nasasalat na mga ari-arian (halimbawa, kapag nakakuha ng karapatang gamitin ang mga ito sa ilalim ng mga kasunduan sa lisensya at sublicense), ipakita ang mga ito bilang bahagi ng iba pang mga gastos * (). Kasabay nito, ang organisasyon ay may karapatang isaalang-alang ang mga gastos na nauugnay sa paggamit ng programa sa ilalim ng isang kasunduan sa lisensya kapag kinakalkula ang buwis sa kita, hindi alintana kung ang programa ay nakarehistro sa Rospatent o hindi (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 17, 2008 Blg. 03-03-06/1/185).

Kung ang isang organisasyon ay gumagamit ng accrual na paraan, isaalang-alang ang mga pana-panahong pagbabayad para sa paggamit ng isang computer program habang sila ay naipon (clause 1 ng Artikulo 272 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sitwasyon: Kailangan bang ipamahagi ang isang beses na isang beses na pagbabayad para sa paggamit ng isang computer program kapag kinakalkula ang buwis sa kita? Ginagamit ng organisasyon ang paraan ng accrual (mod = 112, id = 51971) *

Oo kailangan.

Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na sa ilalim ng paraan ng accrual, ang mga gastos ay kinikilala sa panahon kung saan nauugnay ang mga ito. Kung ang mga gastos ay nauugnay sa ilang panahon ng pag-uulat, kailangan itong ipamahagi.

Ang mga gastos ay pantay na tinanggal (ayon sa mga panahon ng pag-uulat). Ang panahon para sa pagsusulat ng mga gastos ay tinutukoy ng isang kasunduan o iba pang dokumento (halimbawa, isang form ng lisensya na nagpapahiwatig ng panahon ng bisa nito).

Kung ang panahon kung saan nauugnay ang mga gastos ay hindi tiyak na matukoy (halimbawa, ang kasunduan sa lisensya ay hindi tumutukoy sa panahon ng bisa nito), ang mga gastos ay kailangang maalis sa loob ng limang taon.

Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 1 ng Artikulo 272 ng Tax Code ng Russian Federation.

Nalalapat din ang mga probisyong ito sa pamamaraan para sa accounting para sa mga gastos para sa pagbili ng software na binayaran sa isang lump sum. Samakatuwid, ang isang beses na pagbabayad para sa paggamit ng isang computer program ay dapat ipamahagi mula sa buwan kung saan nagsimula ang direktang paggamit nito.

Ang konklusyong ito ay kinumpirma ng mga liham mula sa Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 7, 2011 No. 03-03-06/1/330, na may petsang Hunyo 7, 2011 No. , 2011 No. 03-03 -06/1/52, na may petsang Disyembre 30, 2010 No. 03-03-06/2/225.

Ang punong accountant ay nagpapayo: may mga argumento na ginagawang posible na hindi ipamahagi ang isang beses na isang beses na pagbabayad para sa paggamit ng isang computer program gamit ang accrual na paraan, ngunit kilalanin ito bilang isang lump sum. Ang mga ito ay ang mga sumusunod.

Gamit ang paraan ng accrual, ang mga gastos ay dapat ipamahagi lamang kung ang mga tuntunin ng kontrata ay nagbibigay para sa pagtanggap ng kita sa loob ng higit sa isang panahon ng pag-uulat (talata 3, talata 1, artikulo 272 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, kung ang pagtanggap ng kita (paghahatid ng software) at ang pagkakaroon ng mga gastos (pagbabayad para sa software) ay nangyari sa parehong panahon, hindi na kailangang ipamahagi ang mga gastos na ito. Maaari silang maalis sa isang pagkakataon (sa panahon kung saan nauugnay ang mga ito) (Volga District na may petsang Pebrero 16, 2009 No. A55-9496/2008).

Kung ang organisasyon ay gumagamit ng paraan ng cash, bawasan ang base ng buwis pagkatapos bumili at magbayad para sa computer program (sugnay 3 ng Artikulo 273 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi mahalaga kung anong mga pagbabayad (isang beses o pana-panahon) ang itinatag para sa paggamit ng computer program.

S.V. Razgulin

Deputy Director ng Tax Department

at patakaran sa taripa ng customs ng Ministry of Finance ng Russia