Pagkalkula ng halaga ng personal na buwis sa kita. Pagkalkula ng personal na buwis sa kita na may mga halimbawa

Na kinakailangang bayaran ng lahat ng legal na entity at indibidwal na negosyante na may mga empleyado, kabilang ang nasa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho. Ang rate ng interes ng naturang mga kontribusyon sa pederal na badyet ay 13% (para sa mga residente ng Russian Federation) at 30% (para sa mga hindi residente ng Russian Federation), na kinakalkula sa bawat kita na natanggap ng empleyado. Upang kalkulahin kung gaano karaming pera ang ililipat sa badyet, kapag kinakalkula ang porsyento ng rate ng buwis sa kita, kinakailangang isaalang-alang ang pamantayan at panlipunang pagbabawas dahil sa empleyado ayon sa batas - babawasan nito ang halaga ng buwis at tataas ang halaga ng suweldo na binayaran.

Paano natukoy ang personal na buwis sa kita, ano ang mga rate?

Ang personal na buwis sa kita ay isang personal na buwis sa kita na pinipigilan mula sa sahod ng empleyado at inililipat sa badyet ng estado. Ang ganitong mga buwis ay nalalapat hindi lamang sa sahod ng mga empleyado, kundi pati na rin sa kita na natanggap ng mga empleyado sa uri para sa kanilang trabaho. Ang porsyento ng personal na buwis sa kita ay kinakalkula batay sa halaga ng mga naipon na sahod.

Ang rate ng personal na buwis sa kita ay 13% (para sa mga residente ng Russian Federation) at 30% (para sa mga hindi residente ng Russian Federation). Kasama sa mga residente ng Russian Federation ang mga nagbabayad ng buwis na nananatili sa bansa nang higit sa 183 araw (nang hindi umaalis sa panahong ito) nang legal.

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo?

Upang kalkulahin kung magkano ang babayaran sa badyet ng personal na buwis sa kita mula sa isang suweldo, dapat isaalang-alang ng accountant ang bawas sa buwis (benepisyo) dahil sa empleyado. Ang mga naturang benepisyo ay ibinibigay sa iba't ibang kategorya ng mga mamamayan - Mga biktima ng Chernobyl, Afghans, mga batang may kapansanan, mga ina na may mga menor de edad na bata, atbp. Kapag kinakalkula ang suweldo na 15,000 rubles para sa isang babaeng may menor de edad na bata, 1,400 rubles ay ibabawas mula sa kabuuang halaga ( 15,000 - 1,400 = 13,600 rubles), at ang personal na buwis sa kita ay sisingilin sa kanila.

Sa karamihan ng mga kaso, ang mga empleyado ng mga negosyo ng Russia ay mga residente ng Russian Federation, kaya ang personal na buwis sa kita sa kanilang mga suweldo ay kakalkulahin sa 13%.

Ang mga mamamayan ng Belarus, Kazakhstan, Armenia, at Kyrgyzstan na nagtatrabaho sa Russia nang higit sa 183 araw ay nagbabayad ng parehong rate ng interes sa personal na buwis sa kita. Ang mga refugee at imigrante ay nagbabayad din ng 13% na may personal na buwis sa kita.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo sa 2017:

Upang makalkula kung gaano karaming pera ang kailangang ilipat sa pederal na badyet, kailangan mong kunin bilang batayan ang lahat ng kita ng isang empleyado ng isang negosyo, na isinasaalang-alang ang iba pang mga pagbabayad - mga bonus, bonus at iba pang mga pagbabayad. Ang pangangailangan para sa isang bawas at ang halaga nito ay tinutukoy. Ang bawas ay ibinabawas sa iyong kabuuang kita. Ang susunod na hakbang ay upang matukoy ang rate ng interes (13% o 30%). Susunod, ang porsyento ng personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa halaga ng kita, at ang halagang ito ay binabayaran sa pederal na badyet.

Formula ng pagkalkula: Personal income tax amount = Tax base * Tax rate.

Halimbawa. Kinakailangang kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa sahod ng isang empleyado na may apat na menor de edad na anak. Ang buwanang suweldo ng isang empleyado ay 80,000 rubles:

• Pagbawas = 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8,800 rubles.
• Buwis sa personal na kita = (80,000 – 8,800) * 13% = 9,256 rubles.
• Kaya, minus ang personal na buwis sa kita, ang empleyado ay makakatanggap ng suweldo sa halagang 70,744 rubles (na may mga pagbabawas).

Mahalaga: ang rate ng personal na buwis sa kita ay palaging binabayaran sa buong rubles, iyon ay, ang halaga na may kopecks ay bilugan hanggang sa isang mas malaking numero.

Para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado, ang halaga ng personal na buwis sa kita ay kinakalkula sa parehong paraan, anuman ang rehimen ng pagbubuwis (pinasimpleng sistema o pangkalahatang sistema ng pagbubuwis). Maaari mong malaman kung paano tama na kalkulahin ang porsyento ng personal na buwis sa kita sa sahod ng mga empleyado, pati na rin sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro.

Kapag kinakalkula ang average na mga kita para sa sick leave, isinasaalang-alang ng accountant kung gaano karaming mga pagbabayad ang dapat bayaran sa empleyado (ang kita kung saan ang mga premium ng insurance ay kinakalkula sa nakalipas na dalawang taon ay isinasaalang-alang); ang araw-araw na kita ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghati sa halaga natanggap ng 730.

Sino ang may karapatan sa panlipunan at iba pang bawas mula sa personal na buwis sa kita mula sa sahod?

Ang ilang mga kategorya ng mga mamamayan ay may karapatan sa bawas kapag kinakalkula ang porsyento ng personal na buwis sa kita sa sahod. Ang mga magulang na may umaasa na mga menor de edad na anak o mga mag-aaral na wala pang 24 taong gulang ay may karapatan sa standard deduction. Kung mayroong 2 menor de edad na bata sa isang pamilya, kapag kinakalkula ang sahod ng mga empleyado, para sa bawat isa sa kanila maaari kang makatanggap ng pagbawas sa halagang 1,400 rubles, kung mayroong 3 o higit pa - para sa ikatlo at bawat kasunod na isa, ang pagbawas ay isinasaalang-alang sa halagang 3,000 rubles. Ang pagbabawas ng buwis sa payroll na ito ay inilalapat sa pangunahing lugar ng trabaho at parehong mga magulang ang may karapatan dito. Kung ang isa sa mga nagtatrabahong magulang ay nagbibigay ng sertipiko na nagsasaad na hindi siya nakatanggap ng bawas sa kanyang pinagtatrabahuan, ang pangalawang magulang ay may karapatang tumanggap ng double deduction rate.

Para sa mga magulang (o tagapag-alaga) na nagpapalaki ng batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang (at kung siya ay nag-aaral ng full-time hanggang sa edad na 24), ang halaga ng bawas ay 6,000 rubles. Ang pamilya ay nawalan ng karapatan sa bawas kung ito ay tumatanggap ng kabuuang taunang kita na 350,000 rubles. Imposibleng buod ng iba't ibang uri ng mga pagbabawas (maliban sa mga pagbabawas para sa mga bata).

Payo: Gamitin ang iyong karapatan sa mga benepisyo - pinapayagan ka ng batas sa buwis na makatanggap ng social deduction (para sa edukasyon mo o ng iyong anak, para sa pagbili ng mga gamot, para sa mga pensiyon) o isang bawas sa ari-arian (para sa pagbebenta ng sasakyan o real estate). Ang mga pagbabawas sa ari-arian kapag kinakalkula ang mga buwis sa payroll ay maaaring makuha nang isang beses lamang.

Anong kita ang hindi napapailalim sa personal income tax?

May ilang uri ng kita na hindi napapailalim sa personal income tax:

• mga benepisyong panlipunan at mga pensiyon;
• mga scholarship;
• mga benepisyo sa maternity;
• benepisyo sa kawalan ng trabaho;
• alimony (itinalaga ng desisyon ng korte);
• tulong pinansyal (hindi hihigit sa 4,000 rubles bawat taon);
• mga allowance sa paglalakbay, mga allowance sa araw-araw, at iba pang mga kabayaran.

Payo: Kung ang iyong sahod ay regular na naantala, maaari kang makatanggap ng kabayaran para sa mga naturang pagkaantala mula sa iyong employer. Paano, mahahanap mo sa Internet.

Ang mga bayad sa sick leave ay napapailalim sa personal income tax alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan.

I-save ang artikulo sa 2 pag-click:

Ang mga personal na buwis sa kita ay dapat bayaran ng lahat ng mga negosyo at indibidwal na negosyante na may mga empleyado. Magkano ang dapat kong bayaran? Noong 2017, para sa mga residente ng Russian Federation, ang rate ng interes ng personal na buwis sa kita sa sahod ay 13%, para sa mga hindi residente ng Russian Federation - 30%. Mahalaga rin na isaalang-alang ang mga kaltas mula sa kita kung ang empleyado ay may karapatan sa kanila.

Sa pakikipag-ugnayan sa

Ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa kabuuang kita ng isang empleyado na opisyal na nagtatrabaho ng employer. Ngunit mahalagang malaman kung anong kita ang napapailalim sa income tax, kung paano ito kinakalkula at ang mga inaasahang bawas at benepisyo.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Gamit ang mga halimbawa ng mga kalkulasyon ng buwis sa kita, magkakaroon tayo ng ideya ng lahat ng mga nuances ng mga personal na transaksyon sa pag-aayos ng buwis sa kita upang laktawan ang mga parusa sa buwis.

Ano ito?

Ang isang direktang mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng badyet ay mga pagbabawas mula sa kita ng mga nagtatrabaho na empleyado ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng kanilang mga komersyal na aktibidad sa Russia.

Ang accrual ng personal income tax sa kabuuang kita ay depende sa lugar ng trabaho at sa tagal ng panahon ng pananatili sa loob ng Russian Federation sa buong taon.

Ang Tax Code ay may ganitong konsepto bilang isang residente ng buwis - isang taong nagtatrabaho sa teritoryo ng Russian Federation para sa isang taon ng 183 araw ng kalendaryo.

Para sa kanya, ang buwis sa kita ay kinakalkula sa isang rate ng buwis na 13%. Kung ang isang tao ay hindi residente, ang rate ng buwis ay 30%.

Ang mga operasyon sa pag-aayos ng buwis sa kita ay pinangangasiwaan ng isang dalubhasang accounting settlement body na umiiral sa organisasyon.

Batayang normatibo

Ang Tax Code ay ang pangunahing dokumento ng regulasyon sa personal na buwis sa kita:

• pagpapasiya ng halaga ng base ng buwis -;
• hindi nabubuwisan na kita -;
• pagbabawas ng base ng buwis dahil sa mga pagbabawas -;
• mga rate ng buwis - ;
• mga tuntunin sa pagkalkula - ;
• mga detalye ng pagkalkula - .

Mga nagbabayad

Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa kita ng mga indibidwal, at ang nagbabayad ay parehong mga indibidwal at legal na entity.

Ang lahat ng mga residente ng buwis at hindi residente ay nahahati sa mga uri ng mga nagbabayad ng buwis:

• (IP) Mga indibidwal na negosyante;
• abogado, notaryo at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay;
• mga mamamayan na nakatanggap ng mga gantimpala na walang kita sa suweldo;
• mga mamamayan na nakatanggap ng kita mula sa pagbebenta ng real estate;
• mga residenteng mamamayan na nakatanggap ng kita sa ibang bansa;
• mga mamamayan na nanalo sa lotto at iba pang mapanganib na laro;
• mga mamamayan na ang kita ay mula sa donasyon.

Ang mga legal na entity (mga ahente ng buwis) ay nagbabayad din ng personal na buwis sa kita, ngunit pinipigilan at inililipat nila ang buwis sa halip na mga empleyado.

Ano ang kita at hindi binubuwisan?

Ang Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglilista ng mga uri ng kita na nabubuwisan at hindi nabubuwisan na may buwis sa kita.

Ang lahat ng natanggap na kita ay nahahati sa mga natanggap mula sa mga mapagkukunan sa Russia at sa ibang bansa.

Ang una ay kinabibilangan ng:

• mga dibidendo at ang kanilang interes;
• natanggap na kita mula sa pagsasagawa ng mga tungkulin sa paggawa sa larangan ng copyright at mga kaugnay na karapatan sa teritoryo ng Russian Federation;
• kita sa pag-upa mula sa pag-upa ng ari-arian;
• pagbebenta ng ari-arian, mahahalagang dokumento, pagbabahagi sa awtorisadong kapital ng kumpanya;
• tubo para sa pagganap ng paggawa o iba pang mga tungkulin, mga serbisyong ibinigay (sahod, bonus at iba pang kabayaran);
• kabayaran sa mga tripulante ng mga barko na pag-aari ng Russian Federation para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa.

Sa pangalawa isama ang kabayaran para sa trabahong ginawa.

Mga uri ng kita na hindi napapailalim sa buwis sa personal na kita:

• mga benepisyo sa maternity;
• kabayaran dahil sa pinsala sa kalusugan, pagbabayad ng mga gastos para sa pagpapabuti ng propesyonalismo ng mga empleyado, para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa ng isang empleyado, kabilang ang isang paglalakbay sa negosyo;
• mga pagbabayad ng kompensasyon sa isang empleyado dahil sa pagpapaalis na may kabuuang kita na hindi hihigit sa 3 beses sa average na buwanang suweldo;
• tulong pinansyal sa mga miyembro ng pamilya ng isang namatay na empleyado na dumanas ng mga natural na sakuna o iba pang mga emerhensiya;
• kompensasyon sa mga empleyado para sa paggamot sa mga institusyong medikal sa loob ng teritoryo ng Russia, sa kondisyon na ang mga naturang pondo ay binabayaran mula sa mga natitirang pondo pagkatapos bayaran ang buwis sa kita ng employer o ang buwis na binabayaran kapag gumagamit ng isang espesyal na rehimen;
• bayad na serbisyong medikal para sa isang empleyado o isang kamag-anak na miyembro ng kanyang pamilya, na inilalaan mula sa netong kita ng kumpanya;
• pagbabayad para sa bokasyonal na pagsasanay o muling pagsasanay sa mga institusyon ng paglilisensya ng Russia;
• mga regalo na nagkakahalaga ng hindi hihigit sa 4,000 rubles. sa panahon ng taon, binili mula sa kumpanya, at tulong pinansyal sa halagang 4,000 rubles na ibinigay sa empleyado sa taon.

Ang isang buong breakdown ng kita na hindi napapailalim sa income tax ay ipinahiwatig sa. Parehong ang mga residente at hindi residente ay may karapatan sa hindi nabubuwisang kita.

Mga rate ng interes

Ang mga rate ng interes kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita para sa mga residente at hindi residente ay tinukoy sa Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation.

Panahon ng buwis at mga deadline ng pagbabayad

Naapektuhan ng mga pagbabago sa Tax Code ang personal income tax para sa mga indibidwal na kinakailangang magbayad ng sarili nilang buwis.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may kita para sa taon ng pag-uulat at sa ilang kadahilanan ay hindi nakapagbayad ng buwis sa kita bago ang Hulyo 15 ng panahon ng buwis, pagkatapos ay pagkatapos ng mga pagbabago, ang deadline ay nadagdagan sa Disyembre 1 ng susunod na taon pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.

Nalalapat din ito sa isang ahente ng buwis na walang oras na mag-remit ng mga buwis para sa kanyang mga empleyado.

ay isang taon sa kalendaryo.

Ang pagbabayad ng buwis ay nangyayari sa araw ng buong pagbabayad ng sahod, anuman ang katotohanan na ang kita ay binabayaran ng 2 beses sa isang buwan (at ang iba pa).

Talaan ng mga deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita:

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita sa 2019?

Upang wastong kalkulahin ang personal na buwis sa kita, dapat kang sumunod sa mga probisyon ng Kabanata 23 ng Tax Code.

Narito ang isang algorithm para sa pagkalkula ng buwis sa kita:

• Tinutukoy namin ang kabuuang kita para sa taon (suweldo, mga dibidendo, pag-aarkila ng ari-arian, pagbebenta ng real estate at iba pa).
• Nilinaw namin ang mga bawas sa buwis: panlipunan, ari-arian, atbp. (vv. 218-221).
• Batay sa uri ng kita at katayuan ng nagbabayad (residente o hindi residente), tinutukoy namin ang rate ng buwis: 13, 15, 30, 35.
• Kinakalkula namin ang buwis. Binu-round namin ang halagang ito hanggang sa buong numero.

Pangkalahatang pormula

Upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita, ginagamit ang isang pangkalahatang formula na angkop para sa anumang mga rate ng buwis:

Personal income tax = Nb (tax base) - Svch (halaga ng mga bawas) x Ns (tax rate sa%)

Mga halimbawa ng pagkalkula

Upang lubos na maunawaan ang lahat ng mga nuances ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, tingnan natin ang mga halimbawa sa ibaba.

Mula sa suweldo ng empleyado at kung may mga anak

Tukuyin natin ang accrual ng personal income tax para sa buwan na walang karaniwang bawas. Mga kondisyon: suweldo ng Petrova A.L. bawat buwan ay umabot sa 25,610 rubles. Bilang karagdagan, sa buwang ito nakatanggap siya ng bonus na 8,000 rubles.

Solusyon:

• kabuuang kita para sa buwan ay: 25610+8000= 33,610 rubles;
• rate ng buwis 13%: 33610 x 13% = 4,369 rubles;
• ang mga sahod na ibinayad sa kamay ay umabot sa: 33,610-4,369=29,241 rubles.

Mas kaunting bawas

Mga kondisyon: suweldo ng Petrova A.L. bawat buwan ay umabot sa 25,610 rubles. Bilang karagdagan, sa buwang ito nakatanggap siya ng bonus na 8,000 rubles. mayroon siyang 11 taong gulang na anak na lalaki at isang 8 taong gulang na anak na babae. Nangangahulugan ito na binibigyan siya ng double deduction sa halagang 2,800 rubles. (1,400 bawat bata).

Solusyon:

• kabuuang kita para sa buwan ay: 25,610 + 8,000 = 33,610 rubles;
• base ng buwis: 33,610-2800=30,810 kuskusin.
• halaga ng buwis sa kita: 30,810 x 13% = 4,005 rubles.
• pagbabayad ng suweldo: 33,610-4,005=29,605 kuskusin.

Para sa isang solong ina, ang karaniwang pagbabawas ng buwis sa bata ay dinoble, ibig sabihin. para sa una at pangalawang anak, 2800 rubles bawat isa. para sa lahat.

Ang naipon na buwis ay pinipigilan sa araw ng pagbabayad ng sahod, at inililipat sa badyet sa susunod na araw pagkatapos na pigilan ang buwis.

Mula sa bayad sa bakasyon

Ang halaga ng bayad sa bakasyon ay itinuturing na kita ng empleyado, at ang buwis sa kita ay kinakalkula sa parehong paraan tulad ng sa sahod.

Kundisyon: ang empleyado ng kumpanya ay nabigyan ng regular na taunang bakasyon sa loob ng 28 araw ng kalendaryo. Ang average na buwanang suweldo para sa isang taon ay 18,545 rubles, walang mga bata, na nangangahulugang walang mga pagbabawas na ibinigay.

Desisyon sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita:

• 18,545 x 13%=2,411 kuskusin. (buwis);
• 18,545 - 2,411=16,134 kuskusin. (netong halaga ng bayad sa bakasyon).

Ang bayad sa bakasyon ay binabayaran tatlong araw bago ang simula ng bayad sa bakasyon; ang buwis sa kita ay pinipigilan sa araw ng pagbabayad at inililipat sa huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad.

Higit sa halaga

Ang personal na buwis sa kita ay sinisingil sa mga halagang lumalampas sa mga hindi nabubuwisang halaga sa ilalim ng batas.
Halimbawa: mga allowance sa paglalakbay (ayon sa batas, 700 rubles bawat araw), anumang higit pa sa halagang ito ay itinuturing na mabubuwisan.

Ang tagapamahala ng negosyo ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa loob ng 3 araw at binibigyan ng pang-araw-araw na allowance na 2,400 rubles.

• hindi nabubuwisan na halaga - 2100 rubles;
• nabubuwisan - 300 rubles;
• Personal na buwis sa kita – 300x13%=39 rubles.

Ang accrual ng buwis sa labis na pang-araw-araw na allowance ay nabuo sa katapusan ng buwan pagkatapos ng inaprubahang advance na ulat.

Kung ang mga pagbabawas ay mas malaki kaysa sa kita

Minsan lumitaw ang mga sitwasyon kapag ang mga pagbabawas ay lumampas sa kita ng mga empleyado. Ang employer ay nag-iipon ng buwis sa kita sa isang accrual na batayan sa panahon ng pag-uulat na taon, at ang mga pagbabawas ay sumusunod din sa isang accrual na batayan. Samakatuwid, ipinapayong pag-aralan ang mga buwis at pagbabawas mula sa simula ng taon.

Tingnan natin ang isang halimbawa:

Gumagamit ang empleyado ng mga karaniwang pagbabawas sa halagang RUB 2,800. Ang kita para sa Enero ay umabot sa 16,540 rubles, personal na buwis sa kita - 1,786 rubles = (16,540-2,800) x 13%. Sa sumunod na buwan ng Pebrero, ang empleyado ay binigyan ng bakasyon sa kanyang sariling gastos, at ang kanyang suweldo ay umabot sa 2,481 rubles, na naging mas mababa kaysa sa halaga ng mga bawas.

Dahil ang personal income tax accounting ay isinasagawa sa isang accrual na batayan, nangangahulugan ito:

• ang halaga ng kita para sa dalawang buwan ay: 16,540+2,481=19,021 rubles;
• pinagsama-samang halaga ng buwis – 19,021-(2800x2)x13%=1745 rubles;

Ang personal na buwis sa kita ay labis na pinigil, sa halagang 41 rubles.

Solusyon para sa sitwasyong ito:

• ang employer ay maaaring mag-offset laban sa mga susunod na buwan ng taon ng pag-uulat;
• maaaring ibalik ng employer ang labis na halaga sa nakasulat na aplikasyon mula sa empleyado;
• kung ang halaga ay hindi na-kredito at hindi binayaran ng employer, ang empleyado sa katapusan ng taon ay maaaring mag-isa na mag-aplay sa Federal Tax Service para sa refund ng income tax.

May kaltas para sa paggamot

Ang kaltas para sa paggamot ay isang reimbursement ng bahagi ng mga gastos sa paggamot at pagbili ng gamot. Mga kundisyon para sa pagbibigay ng bawas: residenteng mamamayan at kita na napapailalim sa 13% na rate ng buwis.

Ang mga pagbabawas ay natatanggap para sa mga sumusunod na gastos:

• pagbabayad para sa iyong sariling pagpapagamot o para sa mga malapit na miyembro ng pamilya (asawa/asawa, magulang, mga batang wala pang 18 taong gulang);
• pagbili ng mga gamot na may reseta ng doktor;
• pagbabayad para sa segurong pangkalusugan sa isang boluntaryong batayan para sa iyong sarili o mga kamag-anak.

Tingnan natin ang mga halimbawa ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Halimbawa Blg. 1 – sariling paggamot:

• Kolosova R.O. Ginagamot ako sa isang ospital, at ang gastos ay 80 libong rubles.
• Ang kanyang kita sa kumpanya bawat buwan ay 25,600 rubles, bawat taon - 307,200 rubles, personal na buwis sa kita na inilipat para sa taon - 39,936 rubles.
• Pagkalkula ng halaga ng bawas: 80,000x13%=10,400 rubles.

Nagbayad si Kolosova ng 39,936 rubles sa badyet para sa taon, higit sa halagang mababawas, na nangangahulugang maaari siyang umasa sa isang refund para sa paggamot sa halagang mababawas na 10,400 rubles.

Ang isang katulad na pagkalkula ay ginawa para sa paggamot ng mga kamag-anak.

Halimbawa No. 2 – paggamot na nagkakahalaga ng higit sa 120,000 rubles:

• isang kurso ng paggamot sa isang ospital para sa isang empleyado ay 95,000 rubles;
• pagbili ng mga gamot - 56,000 rubles;
• taunang kita ng empleyado - 282,000 rubles, personal na buwis sa kita - 36,660 rubles;
• ang bawas ay umabot sa 95,000+56,000=151,000 rubles, personal income tax – 19,630 rubles;
• ang inilipat na buwis ay higit pa sa bawas, na nangangahulugan na ang buong halaga ng bawas ay ibabalik - 19,630 rubles.

Para sa may bayad na mamahaling paggamot, maaari kang mag-reimburse ng hanggang 13% ng buong halaga mula sa Federal Tax Service, ngunit ang mga serbisyong medikal ay dapat isama sa espesyal na listahan ng mga mamahaling serbisyong medikal.

Mula sa suweldo ng hindi residente

Ang rate ng buwis sa kita ng hindi residente ay 30%. Maliban sa mga highly qualified na dayuhang espesyalista, ang rate ng buwis ay 13%.

Kalkulahin natin ang personal na buwis sa kita:

• kita ng hindi residente para sa 2 buwan - 140,000 rubles;
• rate ng buwis 30% -140,000x30%=42,000 rubles;
• suweldo sa kamay - 98,000 rubles.

Mula sa dami ng hawak

Ang ilang mga employer ay nagbabayad ng sahod "sa mga sobre".

Kailangan mo ang formula na ito: Mon=(ZPx13%)/(100%-13%)

Narito ang isang halimbawa:

Nakatanggap ang cashier ng buwanang suweldo na 14,890 rubles.

Kalkulahin natin ang buwis:

• (14890 x 13%)/(100%-13%)=2,225 kuskusin. (NDFL);
• 14890+2225=17 115.

Sisingilin ng kumpanya ang cashier ng 17,115 rubles, kung saan 2,225 rubles ang ililipat sa badyet.

Paano makalkula ang mga parusa?

Para sa huli na pagbabayad ng income tax, magpapadala ang mga awtoridad sa buwis ng naipon na parusa.

Isasaalang-alang namin kung paano kinakalkula ang mga parusa gamit ang sumusunod na formula:

Mga parusa = atraso x 1/300 (rate ng refinancing) x bilang ng mga overdue na araw.

Halimbawa: ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa halagang 5,620 rubles. at na-overdue ng 5 araw.

Gawin natin ang pagkalkula:

• halaga ng mga parusa para sa isang araw: 5620 x 10% x 1/300x1 = 1.87 rubles;
• halaga ng mga parusa para sa 5 araw na overdue: 1.87 x 5 = 9.35 rubles.

Magsisimula ang accrual ng mga parusa sa susunod na araw pagkatapos ng mga deadline ng pagbabayad ng buwis.

Payo para sa mga accountant: mahigpit na sundin ang mga pagbabago sa batas ng Russia, tumugon nang tama at napapanahon sa mga bagong panuntunan sa pagbabayad. Ito ang tanging paraan upang maiwasan mo ang mga parusa mula sa mga awtoridad sa buwis.

Pansin!

• Dahil sa madalas na pagbabago sa batas, ang impormasyon kung minsan ay nagiging luma nang mas mabilis kaysa sa maaari naming i-update ito sa website.
• Ang lahat ng mga kaso ay napaka-indibidwal at nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Ang pangunahing impormasyon ay hindi ginagarantiyahan ang isang solusyon sa iyong mga partikular na problema.

Kaya naman ang mga LIBRENG ekspertong consultant ay nagtatrabaho para sa iyo sa lahat ng oras!

1. Magtanong sa pamamagitan ng form (sa ibaba) o sa pamamagitan ng online chat Ibahagi
   

Maaari mong malaman ang iyong utang sa buwis sa estado sa website ng Federal Tax Service ng Russia. Ang opisyal na website ng Federal Tax Service ng Russia ay www.nalog.ru. Maaari mong makita kung ano ang hitsura ng pangunahing pahina ng site na ito sa figure sa ibaba. Sa kaliwang bahagi ng pangunahing pahina ng site mayroong isang link sa seksyon ng site para sa mga indibidwal. Sa figure sa ibaba ito ay naka-highlight sa kulay.

Paano malalaman ang iyong utang sa buwis online

Maaari mong malaman ang iyong utang sa buwis sa estado gamit ang isang elektronikong online na serbisyo, o gamit ang "personal na account ng nagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal." Upang magamit ang iyong "personal na account", kailangan mong kumuha ng password. Maaari kang makakuha ng isang password sa anumang inspeksyon, at hindi kinakailangan sa isa kung saan ka kabilang sa iyong lugar ng paninirahan. Ang “Taxpayer Personal Account” ay nagbibigay-daan sa iyo hindi lamang na malaman ang iyong utang sa buwis, ngunit upang malaman din ang katayuan ng pagsuri sa deklarasyon ng 3-NDFL, magbayad ng mga buwis at marami pa.

Kung wala ka pang password para sa iyong "Personal na Account ng Nagbabayad ng Buwis," maaari mong malaman ang iyong utang sa buwis gamit ang online na serbisyo. Ang serbisyong ito ay hindi nangangailangan ng pagpaparehistro. Upang makakuha ng impormasyon tungkol sa iyong utang sa buwis, hihilingin sa iyong punan ang isang simpleng form na binubuo ng ilang mga field, kung saan kakailanganin mong ipahiwatig ang iyong apelyido, pangalan at patronymic, pati na rin ang iyong Taxpayer Identification Number (TIN) at rehiyon ng paninirahan.

Ano ang TIN

Kung ang lahat ay malinaw sa apelyido, unang pangalan at patronymic, ang TIN ay ang Taxpayer Identification Number. Ang TIN ng isang indibidwal ay isang labindalawang digit na numero. Ang unang dalawang digit ng TIN ay kumakatawan sa code ng paksa ng Russian Federation, ayon sa Artikulo 65 ng Konstitusyon. Ang susunod na dalawang digit ng TIN ay ang numero ng lokal na tanggapan ng buwis. Ang susunod na anim na digit ng TIN ay ang taxpayer's tax record number at ang huling dalawang digit ay ang tinatawag na "check digits" na nilayon upang i-verify ang kawastuhan ng entry.

Ang TIN ng isang indibidwal ay ibinibigay ng tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan pagkatapos magpakita ng pasaporte at magsumite ng aplikasyon. Ang TIN certificate ay isang A4 format form, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa apelyido, unang pangalan, patronymic ng isang indibidwal, ang kanyang petsa at lugar ng kapanganakan, pati na rin, sa katunayan, ang TIN mismo.

Kung naitalaga sa iyo ang isang TIN, maaari mo ring mahanap ito sa iba't ibang mga dokumento sa buwis, halimbawa, sa isang resibo para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon na ipinadala sa pamamagitan ng koreo.

Ano ang isang code ng rehiyon

Sa huling field sa form ng paghiling ng utang sa buwis, dapat mong ipahiwatig ang iyong rehiyon ng paninirahan. Naglalaman ang field ng listahan ng mga rehiyon ng Russia, na nagsasaad ng numeric code bago ang pangalan ng rehiyon. Ang numeric code para sa iyong rehiyon ay makikita sa mga plaka ng sasakyan, at dapat din itong tumugma sa unang dalawang digit ng iyong Taxpayer Identification Number.

Utang sa buwis

Kapag nakumpleto na ang form, i.e. ilalagay ang kinakailangang data, ang kailangan mo lang gawin ay ipasok ang digital protection code laban sa mga awtomatikong kahilingan at i-click ang pindutang "hanapin".

Kung wala kang utang sa buwis, makikita mo ang mensaheng "Walang utang". Kung hindi, makikita mo ang mga halagang inutang at maaari

Ang bawat mamamayan ng Russia ay isang nagbabayad ng buwis. Bawat buwan ay ibinabawas ng estado ang interes mula sa sahod, na napupunta sa pagpapanatili ng paggana ng ating bansa. Anuman ang gawin ng isang tao, dapat siyang gumawa ng mga mandatoryong pagbabayad. Kasabay nito, bilang karagdagan sa buwis sa kumikitang bahagi, ang mga negosyo at organisasyon ay nagbabayad ng mga karagdagang halaga na nakasalalay sa uri ng trabaho.

Alam ng bawat isa sa atin na bawat buwan ay may ilang pera na napupunta sa treasury ng estado mula sa ating mga sahod. Ang kanilang sukat ay direktang itinakda ng Mga Batas at hindi maaaring magbago sa lokal na antas.

Ngayon ay susubukan naming maunawaan ang sistema ng pagbubuwis na ito, na binawi mula sa mga kita. Kasabay nito, isasaalang-alang namin nang eksakto ang mga pagbabayad na may kinalaman sa mga indibidwal, iyon ay, mga ordinaryong mamamayan.

Ano ang personal na buwis sa kita

Una sa lahat, tukuyin natin ang konsepto at kahulugan nito. Ang Personal Income Tax ay isang acronym na ibig sabihin ay personal income tax. Gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, ang personal na buwis sa kita ay isa sa mga pangunahing uri ng pagbubuwis na ibinibigay ng estado upang punan ang treasury ng estado.

Ang pangunahing tampok ng hindi pangkaraniwang bagay na ito ay ang pagbubuwis ay binawi ng eksklusibo mula sa kumikitang bahagi ng entidad ng buwis, na sa kasong ito ay kinakatawan ng mga indibidwal:

• na mga residente ng buwis ng ating bansa (iyon ay, ang mga nananatili sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon);
• na hindi mga residente ng buwis, ngunit may mga kita sa teritoryo ng ating estado.

Tulad ng ibang mga buwis, ang mga naturang pagbabayad ay kinakalkula gamit ang mga rate ng interes. Ang personal na buwis sa kita ay may sariling natatanging nuance. Ang pagkalkula ng mga porsyento ng sahod ay posible pagkatapos gumawa ng mga pagbabawas na ibinigay ng estado. Ang ganitong mga pagpapasimple ay inilaan lamang para sa buwis na ito. Binabawasan nila ang aktwal na kita ng tao sa pamamagitan ng ilang mga halaga depende sa uri ng pagbabawas, at pagkatapos lamang na ang buwis ay kinakalkula mula sa natitirang halaga.

Mga uri ng buwis sa kita at saklaw ng aplikasyon nito

Ang paghahati ng pagbubuwis sa kita sa mga uri ay hindi lamang teoretikal, kundi pati na rin ang praktikal na kahalagahan. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga espesyal na kategorya ay nagbibigay sa mga indibidwal ng pagkakataon na magpasya kung may pangangailangan na magbayad ng buwis sa kita o kung walang ganoong obligasyon.

Iyon ang dahilan kung bakit ang batas ay nagbibigay ng kita na binubuwisan at hindi napapailalim sa pagbubuwis. Ang una ay kinabibilangan ng:

• tubo mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng isang tao nang wala pang tatlong taon;
• kita na mayroon ang isang tao bilang resulta ng pag-upa ng ilang ari-arian sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa;
• kita na nagmula sa mga aktibidad ng isang tao sa labas ng teritoryo ng Russia;
• kita na natanggap bilang mga premyo at panalo;
• ibang tubo.

Ang huling talata ay tumutukoy sa lahat ng iba pang kita, maliban sa:

• tubo mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng isang tao nang higit sa tatlong taon;
• kita bilang resulta ng pagtanggap ng mana;
• tubo na natanggap sa pamamagitan ng donasyon na eksklusibo mula sa dalawang kategorya: mga miyembro ng pamilya at malapit na kamag-anak;
• ibang tubo na itinatadhana ng batas na hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Ang nasabing isang ipinag-uutos na pagbabayad ay nailalarawan sa pamamagitan ng katotohanan na ang tao ay nagbibigay ng ilang mga halaga taun-taon, iyon ay Ang panahon ng buwis ay isang taon. Bilang karagdagan, ang isang sistema ng mga pagbabayad ng buwis ay ipinakilala, na nangangahulugan na ang isang tao ay nagbabayad ng buwis kada quarter nang installment sa nakalipas na tatlong buwan. Ang huling quarter at ang kinakailangang karagdagang pagbabayad ay ginawa pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis.

Bawat taon, dapat bigyan ng isang tao ang awtoridad sa buwis ng isang deklarasyon na ibinigay ng estado, kung saan nag-uulat siya para sa nakaraang panahon ng buwis sa pamamagitan ng pagbibigay ng impormasyon sa mga halaga ng buwis.

Kung hindi ka pa nakapagrehistro ng isang organisasyon, kung gayon pinakamadaling paraan Magagawa ito gamit ang mga online na serbisyo na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon at iniisip mo kung paano pasimplehin at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na online na serbisyo ay sasagipin at ay ganap na papalitan ang isang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, pinirmahan sa elektronikong paraan at awtomatikong ipinapadala online. Ito ay perpekto para sa mga indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla kung gaano kadali ito ay naging!

Mga rate ng buwis ng mga pagbabayad ng ari-arian

Ang personal na buwis sa kita ay may iba't ibang mga rate ng interes depende sa kung paano natanggap ang kita:

• 9%:
  • mula sa mga dibidendo na natanggap bago ang 2015;
  • sa kita mula sa mga transaksyon na may mga bono na inisyu bago ang 2007.
• 13%:
  • suweldo ng tao;
  • tubo mula sa pagbebenta ng ari-arian;
  • kita na natanggap mula sa mga kontratang sibil.
• 15%:
  • mga dibidendo mula sa mga legal na entidad ng Russia sa mga mamamayan na hindi residente ng ating bansa.
• 30%:
  • iba pang kita ng mga hindi residente ng Russian Federation.
• 35%:
  • kita sa anyo ng mga premyo at panalo na natanggap sa panahon ng organisasyon ng isang kaganapan para sa layunin ng pag-advertise ng mga kalakal o serbisyo;
  • kita mula sa mga pamumuhunan sa bangko kapag nalampasan ang mga limitasyon.

Ang pinakasikat na rate ay 13%. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang hanay ng mga relasyong sibil kung saan ang mga naturang porsyento ay nalalapat ang pinaka ginagamit.

Pagkalkula ng buwis mula sa suweldo

Upang malinaw na maging pamilyar sa mga buwis sa bahagi ng kita, iminumungkahi namin ang pagtingin sa ilang mga halimbawa. Upang malaman ang rate ng buwis, kailangan mong gumamit ng isang espesyal na formula:

N = PS * OS, Saan:

• N – buwis,
• PS - rate ng interes,
• OS – halagang nabubuwisan.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang mga karagdagang kalkulasyon ay maaaring kailanganin para sa OS. Ito ay dahil sa ang katunayan na sa ilang mga sitwasyon ang mga pagbabawas ay ginagamit sa bahagi ng kita ng isang tao - mga pagpapasimple na nakakatulong na bawasan ang nabubuwisang halaga para sa ilang mga kategorya ng mga tao. Ang formula ng OS sa kasong ito ay:

OS = DC – V, Saan:

• PM – bahagi ng kita ng tao,
• B – pagbabawas.

Halimbawa 1: Pagbubuwis sa payroll nang walang mga bawas

Ang Citizen Litvinov ay may suweldo na 42,000 rubles. Kailangan mong malaman ang halaga ng kanyang buwanang buwis.

Upang gawin ito, una sa lahat, kailangan mong magpasya sa rate ng interes. Dahil sa kasong ito ang bahagi ng kita ay kumakatawan sa sahod, ginagamit namin ang 13%.

Sa kasong ito:

• 42,000 rubles * 13% = 5,460 rubles.

Ito ang eksaktong halaga ng buwis na dapat matanggap ng mamamayang Litvinov bawat buwan. Ang kanyang netong kita ay:

• 42,000 rubles – 5,460 rubles = 36,540 rubles.

Halimbawa 2: Payroll Taxation Gamit ang mga Deductions

Ang Citizen Isakova ay may suweldo na 56,000 rubles bawat buwan. Bukod dito, mayroon siyang dalawang menor de edad na anak. Nag-apply siya para sa . Kalkulahin natin ang halaga ng kanyang buwanang pagbubuwis.

Una sa lahat, hanapin natin ang halaga ng kaltas. Dahil mayroon kaming dalawang menor de edad na anak, ang estado ay nagbibigay ng pagpapasimple ng 1,400 rubles para sa bawat isa sa kanila. Ang kabuuang halaga ng bawas ay magiging:

• 1,400 rubles * 2 = 2,800 rubles.

Ibinabawas namin ang laki ng pagpapasimple na ito mula sa kabuuang kita ni Isakova:

• 56,000 rubles – 2,800 rubles = 53,200 rubles.

Direkta naming kinakalkula ang halaga ng pagbubuwis mula sa pagkakaibang ito. Ang taya ay nananatiling pareho sa nakaraang halimbawa:

• 53,200 rubles * 13% = 6,916 rubles.

Para sa paghahambing, kalkulahin natin ang halaga ng buwis nang walang bawas:

• 56,000 rubles * 13% = 7,280 rubles.

Tulad ng nakikita mo, ang mga pagbabawas sa buwis ay dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng pagbubuwis, dahil ang mga halaga na mayroon at walang paggamit nito ay magkakaiba.

Halimbawa 3. Pagbubuwis sa bayad sa bakasyon

Kadalasan ang tanong ay lumitaw kung ang mga pondo sa bakasyon ay binubuwisan tulad ng iba pang kita? Ang pagkakaroon ng pagsusuri sa batas, sumusunod na ang ganitong uri ng pagbabayad ay itinuturing na karagdagang sahod, at samakatuwid ay napapailalim sa pagbubuwis. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula gamit ang eksaktong parehong pamamaraan at gamit ang parehong porsyento tulad ng kapag naghahanap ng halaga ng ipinag-uutos na pagbabayad mula sa suweldo.

Halimbawa, ang mamamayan na si Fayansov ay nakatanggap ng mga pondo sa bakasyon sa halagang 25,000 rubles. Ang buwis sa naturang kita ay magiging:

• 25,000 rubles * 13% = 3,250 rubles.

Halimbawa 4

Ang Citizen Mikheev ay nakatanggap ng mga dibidendo sa halagang 30,000 rubles noong 2014. Una sa lahat, magpasya tayo sa rate ng interes. Dahil ang kita ng ganitong uri ay kabilang sa unang grupo, kinakailangang gumamit ng 9%.

Ang halaga ng buwis ay magiging:

• 30,000 rubles * 9% = 2,700 rubles.

Pagkalkula ng certificate 2-NDFL

Ang 2-NDFL ay isang dokumentong ibinigay ng estado kung saan ipinapahiwatig ng isang tao ang kanyang kita, sahod at ang halaga ng mga buwis na binayaran. Mahahanap mo ito sa opisyal na website ng Federal Tax Service, sa departamento ng buwis. Ang sertipiko ay nangangailangan ng pagkakaloob ng sumusunod na data:

• impormasyon tungkol sa employer;
• impormasyon tungkol sa empleyado;
• tubo, na napapailalim sa isang rate ng 13%;
• pagbabawas;
• pagkalkula ng mga buwis, kita at mga bawas.

Halimbawa ng impormasyon na dapat isama sa sertipiko

Ang Citizen Samsonov ay may buwanang kita na 65,000 rubles. Kasabay nito, ang mga pagbabawas para sa isang bata na 6 na taon ay ginagamit sa kanyang mga kita. Alamin natin kung anong mga kalkulasyon ang kailangan niyang gawin upang mapunan ang form 2-NDFL.

Una sa lahat, kailangan mong hanapin ang halaga ng taunang kita:

• 65,000 rubles * 12 buwan = 780,000 rubles bawat taon.

Susunod, kakalkulahin namin ang halaga ng bawas sa buwis. Tulad ng nabanggit sa nakaraang halimbawa, ang halaga ng pagpapagaan para sa isang menor de edad na bata ay 1,400 rubles. Kasabay nito, ang mga naturang benepisyo ay magagamit lamang hanggang sa ang kabuuang kita ng mamamayang Samsonov ay lumampas sa 280,000 rubles. Samakatuwid, nalaman namin kung gaano karaming buwan mayroon siyang karapatang gamitin ang pagbabawas ng bata:

• 280,000 rubles / 65,000 rubles = 4 na buwan.

• 4 na buwan * 1,400 rubles = 5,600 rubles.

Ibawas natin ang halaga ng mga bawas mula sa kabuuang taunang kita:

• 780,000 rubles – 5,600 rubles = 774,400 rubles.

Kalkulahin natin ang halaga ng buwis na binayaran:

• 774,400 rubles * 13% = 100,672 rubles.

Nangangahulugan ito na kailangang ipasok ng mamamayang Samsonov ang sumusunod na data sa sertipiko ng 2-NDFL:

• halaga ng buwis - 100,672 rubles;
• halaga ng kita - 780,000 rubles;
• ang halaga ng mga pagbabawas ay 5,600 rubles.

Ang mga kalkulasyon ay medyo simple, ang pangunahing bagay ay ang pagkakaroon ng lahat ng kinakailangang impormasyon upang makalkula ang mga ito.

Pagkalkula ng 3-NDFL

Ang Certificate 3-NDFL ay isa pang espesyal na dokumento na nilalayong punan ng ilang partikular na kategorya ng mga tao para sa pagsasagawa ng mga aktibidad na nauugnay sa isang partikular na uri ng kita. Kabilang dito ang:

• mga taong kinakalkula ang halaga ng pagbubuwis sa kanilang sarili (mga indibidwal na negosyante, abogado, atbp.);
• mga residente ng Russia na ang mga kita ay natanggap sa labas ng estado;
• mga taong may karagdagang kita.

Bilang karagdagan, ang pangunahing paggamit ng naturang dokumento ay ang kakayahang mag-aplay para sa paggamit ng isang bawas. Upang gawin ito, kinakailangan upang magsagawa ng ilang mga kalkulasyon at ipahiwatig ang halaga ng pagpapasimple na kinakailangan para sa pagbabalik.

Halimbawa

Ang Citizen Sokolov ay bumili ng residential premises, gumastos ng 1,500,000 rubles. Ang pagbiling ito ay napapailalim sa buwis. Sa pagtatapos ng taon, nagnanais si Sokolov na magsumite ng aplikasyon para sa pagbabalik ng mga pagbabayad ng buwis para sa pagbili ng pabahay. Kalkulahin natin ang laki ng naturang pagbabalik.

Sa kasong ito, ang transaksyon ay binubuwisan sa normal na rate, samakatuwid:

• 1,500,000 rubles * 13% = 195,000 rubles.

Ang halagang ito ay may karapatang ipahiwatig si Sokolov kapag nagsumite ng isang sertipiko. Ang pangunahing bagay ay upang kumpirmahin ang figure na ito na may mga espesyal na dokumento (kasunduan sa pagbebenta at pagbili, resibo para sa muling pagkalkula ng halaga ng pera, atbp.).

Pagkalkula ng mga parusa para sa personal na buwis sa kita

Ang pagkaantala sa buwis sa kita ay maaaring magresulta sa mga parusa para sa tao. Sa kasalukuyan, ang halaga ng naturang parusa ay 20% ng halaga ng utang. Sa kasong ito, ito ay naipon para sa bawat kasunod na araw pagkatapos ng deadline para sa pagbabayad ng mga buwis.

Halimbawa

Naantala ng Citizen Samsonova ang kanyang pagbabayad ng buwis ng 5 araw. Kasabay nito, ang halaga ng kanyang obligadong pagbabayad ay 2,600 rubles. Kalkulahin natin kung anong parusa ang kailangan niyang bayaran kasama ang pangunahing buwis.

Alamin natin ang halaga ng parusa sa isang araw:

• 2,600 rubles * 20% = 520 rubles.

Ngayon kalkulahin natin ang kabuuang multa para sa lahat ng araw:

• 520 rubles * 5 araw = 2,600 rubles.

Tulad ng nakikita natin, sa medyo maikling panahon, obligado si Samsonova na magbayad ng halagang dalawang beses na mas malaki kaysa sa kinakailangan para sa napapanahong pagbabayad ng buwis.

Nag-aalok kami ng dalawang online na calculator. Ang una ay magpapahintulot sa iyo na kalkulahin ang personal na buwis sa kita batay sa halaga ng kita, ang pangalawa ay nagpapahintulot sa iyo na matukoy kung anong buwis sa kita ang pinigil sa halaga ng kita na natanggap sa iyong mga kamay.

Ang una ay may kaugnayan sa pagkalkula ng buwis na babayaran - halimbawa, kung nagbebenta ka ng apartment, kailangan mong magbayad ng buwis. Upang kalkulahin kung alin, gamitin ang unang calculator.

Ang pangalawa ay may kaugnayan para sa mga kaso kapag natanggap mo sa iyong mga kamay ang anumang halaga kung saan nabayaran na ang personal income tax. Ang gawain ay upang matukoy kung anong buwis ang pinigil at kung ano ang orihinal na halaga ng kita bago ang mga buwis.

Paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa isang online na calculator (mula sa kita, mula sa halagang nasa kamay)

Kalkulahin ang buwis sa kita sa kita sa unang calculator. Ipahiwatig ang halagang natanggap at ang uri ng kita, pagkatapos ang online na form ay gagawa ng kalkulasyon mismo at ipapakita ang halaga ng buwis at ang halagang natitira pagkatapos ng pagbubuwis.

Kalkulahin ang buwis sa kita sa halagang nasa kamay sa pangalawang calculator. Ilagay sa tanging field ang halaga ng pera na natanggap mo sa iyong mga kamay. Ipahiwatig din kung bakit natanggap ang halaga - piliin ang naaangkop na opsyon mula sa listahang ibinigay sa drop-down na menu. Susunod, ang isang online na pagkalkula ay isinasagawa, ang resulta kung saan ay isang kilalang halaga ng personal na buwis sa kita at ang paunang halaga ng kita.

Ang mga calculator ay napakasimple. Ang gawain ay upang matukoy nang tama ang uri ng kita. Ang rate ng personal na buwis sa kita kung saan dapat gawin ang pagkalkula ay nakasalalay dito.

Sa pangkalahatan, ang lahat ng mga rate ay naayos sa tax code. Ang pinakamaliit ay 9%, ang pinakamalaki ay 35%. Ang halaga ay naiimpluwensyahan hindi lamang ng uri ng kita, kundi pati na rin ng taong nakatanggap nito (kung siya ay residente ng Russian Federation). Ang mga hindi residente ay nagbabayad ng higit pa.

Mga rate ng buwis sa 2017 - 2018

Mayroon lamang 5 mga rate ng buwis sa personal na kita, na ipinahayag bilang isang porsyento:

1. aytem 9 - nalalapat lamang sa mga bono bago ang 01/01/2007;
2. ang susunod na 13 ay ang pinakakaraniwan; ang mga sahod, mga dibidendo para sa mga residenteng Ruso, at lahat ng iba pang halaga ng kita na hindi nakalista sa ibaba ay binubuwisan;
3. 15 - nalalapat lamang sa mga dibidendo na binili ng mga hindi residente;
4. 30 - may kaugnayan para sa kita mula sa mga mahalagang papel, nalalapat din sa kita ng mga hindi residente, maliban kung itinatag para sa kanila;
5. ang pinakamalaking 35 ay isang medyo malaking listahan ng kita, lalo na ito ay premyong pera, mga regalo, kung ang kanilang halaga ay higit sa 4 na libong rubles. Kasama rin sa listahan ang sumusunod na kita:

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa kita sa isang calculator

Ang isang mamamayan ng Russia ay nakikilahok sa awtorisadong kapital ng kumpanya, kung saan tumatanggap siya ng mga dibidendo sa pagtatapos ng taon. Para sa 2017, na-kredito siya ng 43,500 rubles. Ang buwis sa kita ay dapat na pigilin mula sa halagang ito. Paano ito kalkulahin?

Sa unang calculator, ipasok ang halagang 43,500, piliin ang uri ng kita - "13% na mga dibidendo...". Ang resulta ng pagkalkula ay ipinapakita sa ibaba:

Iyon ay, kailangan mong magbayad ng 5,655 rubles na may isang dibidendo, at ang mamamayan ay makakatanggap ng 37,845 rubles. Ang paglipat ng buwis sa kita ay dapat gawin ng organisasyon; ito ang organisasyon na kumikilos bilang ahente ng buwis sa kasong ito. Kung hindi pa niya nakumpleto ang bawas sa buwis, dapat na independiyenteng ideklara ng empleyado ang kita at gawin ang paglipat.