Mga ipinag-uutos na pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante. Indibidwal na insurance premium

Kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo nito bilang isang indibidwal na negosyante, ang isang entidad ng negosyo ay dapat magsagawa ng ilang mga responsibilidad, kabilang ang pagkalkula at pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad. Ang mga ito ay ipinag-uutos para sa mga indibidwal na negosyante na wala at may mga upahang empleyado. Ang mga nakapirming kontribusyon sa insurance sa Pension Fund sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay kumakatawan sa mga pagbabawas para sa mga mandatoryong uri ng insurance na ginagawa ng negosyante para sa kanyang sarili.

Itinatag ng batas na ang isang nakapirming pagbabayad sa pondo ng pensiyon sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay dapat gawin sa lahat ng mga negosyanteng nakarehistro sa Federal Tax Service. Kasabay nito, dapat silang gumawa ng mga nakapirming pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante habang sila ay kasama sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Dapat itong isaalang-alang na ang pagkalkula ng mga nakapirming kontribusyon ay hindi nagpapagaan sa mga negosyante mula sa obligasyon na gumawa ng mga kontribusyon sa mga empleyado.

Ang mga nakapirming pagbabayad sa Pension Fund at compulsory medical insurance ay dapat bayaran:

• Parehong kapag ang negosyante ay tumatanggap ng kita, at sa kawalan nito (o sa kawalan ng aktibidad);
• Kapag gumagamit ng anumang rehimeng buwis;
• Hindi alintana kung may mga kontrata sa paggawa na natapos sa mga empleyado, o mga kontratang sibil;
• Ang aktibidad ng negosyo ay isinasagawa ng negosyante o nahinto;
• Ang mga nakapirming pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay dapat gawin kahit na ang negosyante mismo ay nagtatrabaho at isang empleyado kung saan ang kanyang employer ay naglilipat ng mga kontribusyon para sa compulsory insurance.

Gayunpaman, sa ilang mga kaso, pinapayagan ng mga probisyon ng batas ang pagsuspinde ng pagbabayad ng mga naturang kontribusyon, kasama sa mga naturang kaso (ayon sa Artikulo 430, mga talata 6, 7):

• Ang isang taong nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante ay nag-aalaga ng mga maliliit na bata (hanggang sa 3 taong gulang) - bilang kumpirmasyon, dapat kang magbigay ng isang kopya ng mga sertipiko ng kapanganakan, pasaporte, atbp.
• Ang negosyante ay na-draft sa hukbo ng Russia at naglilingkod doon - isang sertipiko mula sa rehistrasyon ng militar at opisina ng enlistment o isang photocopy ng ID ng militar ay maaaring ibigay bilang kumpirmasyon.
• Ang isang negosyante ay nagbibigay ng pangangasiwa at pangangalaga para sa mga matatanda, mga taong may kapansanan sa pangkat 1, at mga batang may kapansanan - isang sertipiko at sertipiko ng medikal (VTEK) ay ibinigay bilang kumpirmasyon.

Pansin! Ang paggamit ng mga benepisyong ito ay nagpapahiwatig na ang negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo, walang mga paggalaw sa mga account, atbp. Kung mayroon kang mga tanong tungkol sa mga nakapirming pagbabayad, maaari kang magtanong.

Ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2019 ay kinabibilangan ng dalawang bahagi:

• Ang una ay ang mga premium ng insurance na kinakalkula sa kasalukuyang mga rate na itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation.
• Ang pangalawa - sa halagang 1% ng labis na kita ng isang indibidwal na negosyante na higit sa 300,000 rubles.

Mahahalagang pagbabago sa mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Ano ang nagbago mula noong 2018-2019

Mula 2018, isa pang malalaking pagbabago ang ipakikilala, kapwa sa kanilang laki, pamamaraan ng pagkalkula, at mga tuntunin sa pagbabayad. Gagawin namin ang lahat ng pagbabago sa artikulo habang ipinapatupad ang mga ito at ibibigay namin ang lahat ng paglilinaw.

Mga pagbabago sa 2018:

• Ang laki ng mga pagbabayad ay hindi na nakasalalay sa minimum na sahod.
• Para sa 2018, ang pagbabayad sa Pension Fund ay nakatakda sa 26,545 rubles, at para sa compulsory health insurance - 5,840. Bukod dito, ang halaga ay mai-index taun-taon. Bilang resulta, nakakatanggap kami ng halagang mas malaki kaysa noong 2017, ngunit mas mababa kaysa sa kinakalkula batay sa minimum na sahod na itinatag sa simula ng taon. Kaya, kung ang halaga ng mga kontribusyon ay kinakalkula mula sa bagong minimum na sahod, kailangan mong magbayad ng 29,605.68 rubles sa Pension Fund, at 5,807.27 para sa compulsory medical insurance.
• Ang formula para sa pagkalkula ng maximum na halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay nabago - hindi rin ito aasa sa minimum na sahod. Ang laki nito ay magiging 212,360 rubles para sa 2018.
• Ang 1% sa labis na kita ng higit sa 300,000 mula 2018 ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 1, at hindi bago ang Abril 1, tulad ng dati.
• Noong 2019, ang halaga ng mga pagbabawas ay tumaas ng 3 libo 853 rubles.

Halaga ng mga nakapirming pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 para sa kanilang sarili

Ang ipinag-uutos na pagbabayad ay binubuo ng dalawang bahagi - ang una, na binabayaran nang walang pagkabigo, ang pangalawa - kapag ang kita ay lumampas sa 300,000 rubles. Ang nakapirming bahagi ay itinakda ng pamahalaan para sa taon, at ang variable na bahagi ay nakasalalay sa kita.

Mga taunang pagbabayad para sa 2019 sa Pension Fund at compulsory medical insurance (fixed part)

Simula noong 2018, binago ng gobyerno ang pamamaraan para sa pagkalkula ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ng isang negosyante para sa kanyang sarili. Napagpasyahan na alisin ang minimum na sahod mula sa pagkalkula. Ang halaga ng mga kontribusyon para sa 2019 ay nadagdagan kumpara sa 2018

Basahin din:

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat sa UTII sa kaso ng pagsasagawa ng mga aktibidad sa ilang mga address

Ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa 2019 para sa kanilang sarili at sa 2019 para sa kanilang sarili ay:

Mahalaga! Kung nagrehistro ka ng isang indibidwal na negosyante hindi mula sa simula ng taon o isara ito sa panahon ng taon, kung gayon ang mga pagbabayad ay dapat kalkulahin alinsunod sa oras na nagtrabaho sa taon.

1% mula sa kita na higit sa 300 libo noong 2019

Ang halaga ng ipinag-uutos na pagbabayad ay dapat bayaran ng mga negosyante na ang taunang kita ay lumampas sa 300 libong rubles. Ang tungkuling ito ay nakasaad sa batas.

Bukod dito, sa pagkalkula na ito, ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, ang mga gastos na natamo sa panahon ay hindi isinasaalang-alang sa lahat - ang pagbabayad ay dapat gawin kahit na ang isang pagkawala ay natamo sa pagtatapos ng panahon.

Ang mga sumusunod na halaga ay tinatanggap bilang kita sa iba't ibang sistema ng buwis:

• Sa pinasimple na sistema ng buwis 6% - lahat ng kita na natanggap sa panahon (kinuha namin ang batayan para sa pagkalkula mula sa KUDiR, haligi 4);
• Sa pinasimple na sistema ng buwis 15% - ang batayan para sa pagkalkula ay kita, ayon sa Art. 430, sugnay 9, pp. 3. Noong 2018, nilinaw ng mga opisyal ng buwis ang isyung ito. Inilabas din ito. Alalahanin natin na dati ang mga korte ay kumuha ng ibang opinyon dahil sa kakulangan ng kalinawan. Halimbawa, ang Arbitration Court ng Kemerovo Region, kapag isinasaalang-alang ang kaso ni Zharinova O.V. sa kaso No. A27-5253/2016 ng Hulyo 24, 2017, na isinasaalang-alang ang desisyon ng Constitutional Court ng Russian Federation noong Nobyembre 30, 2016 No. 27-P, pumanig sa indibidwal na negosyante at 1% na binibilang mula sa pagkakaiba.
• Sa UTII - ang halaga ng imputed na kita para sa taon ng pag-uulat. Ang halaga ng aktwal na natanggap na kita ay hindi isinasaalang-alang (ang base ay kinuha mula sa seksyon 2, linya 100);
• Sa isang patent - ang pinakamataas na posibleng kita para sa isang taon sa ilalim ng isang patent kung saan kinakalkula ang halaga ng patent (Artikulo 430, talata 9, talata 5, ang kita ay kinakalkula alinsunod sa Artikulo 346.47 ng Tax Code). Sa kasong ito, ang aktwal na kita na natanggap sa panahon ay hindi isinasaalang-alang.
• Unified Agricultural Tax - batay sa natanggap na kita para dito (ang base ay kinuha mula sa KUDiR, column 4).

Pansin! Kapag pinagsasama ang mga rehimen ng buwis, kinakailangang kunin ang kabuuang halaga ng kita upang makalkula ang 1%. Kasabay nito, kung ang indibidwal na negosyante ay nasa isang Patent, kung gayon ang halaga ng potensyal na kita ay kinuha, nang hindi isinasaalang-alang ang kabuuang halaga ng kita na natanggap sa ilalim ng sistema ng pagbubuwis ng patent.

Ang pinakamataas na posibleng halaga ng pagbabayad sa Pension Fund ay kinakalkula batay sa walong beses ng halaga ng kontribusyon sa pananalapi na itinatag para sa taon.

Kaya, ang pinakamataas na halaga ng pagbabayad sa Pension Fund ay:

• Para sa 2019 – RUB 234,832.
• Para sa 2018 - hindi hihigit sa 212,360 rubles.

Formula ng pagkalkula: (Kita - 300,000) x 1%.

Ang pagbabayad na ito ay dapat gawin bago ang Abril 1 ng bagong taon, na kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang pagbabayad ay ipinadala sa pamamagitan ng isang hiwalay na order.

Pansin! Maaari mong gamitin ang atin. Papayagan ka nitong kalkulahin ang mga numero na kinakailangan para sa pagbabayad. Ang lahat ay simple at malinaw.

1% para sa mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka: mga tampok

Ang tanging kategorya ng mga negosyante na hindi nagbabayad ng 1% ay ang mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka. Sila ay inilaan sa isang hiwalay na talata - Artikulo 430, talata 2 ng Tax Code ng Russian Federation. Nakasaad dito na nagbabayad sila ng fixed portion, 1% ay hindi nakasaad dito. Ang panuntunang ito ay nakapaloob din sa Art. 14, bahagi 2 ng pederal na batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212 Pederal na Batas.

Gayunpaman, mayroong isang mahalagang detalye - kung ang isang indibidwal na negosyante na pinuno ng isang sakahan ng magsasaka ay nagsasagawa ng iba pang mga aktibidad sa loob ng balangkas ng sakahan na ito bilang isang indibidwal na negosyante, kung gayon ang mga kontribusyon ay binabayaran sa dalawang batayan:

• Para sa mga aktibidad na nasa ilalim ng mga bukid ng magsasaka – 1% ay hindi binabayaran.
• Para sa iba pang aktibidad, dapat kalkulahin ang 1% na porsyento. Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pangangalakal ng mga ekstrang bahagi para sa mga traktora o iba pang uri ng mga aktibidad na hindi nasa ilalim ng bukid ng magsasaka.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga bayarin, BCC at kung saan babayaran ang mga ito sa 2019

Ang mga takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa 2018 ay ang mga sumusunod:

• Ang nakapirming bahagi ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat.
• Dahil sa mga pagbabago sa mga tuntunin sa pagbabayad, 1% ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng susunod na taon ng pag-uulat.

Ang mga pagbabayad ng IP sa pondo ng pensiyon sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay kailangan ding bayaran sa Disyembre 31. Kasabay nito, ang mga pagbabayad ay hindi na ginagawa sa pension at compulsory medical insurance fund, ngunit ayon sa mga detalye sa iyong tanggapan ng buwis.

Ang paglipat ay maaaring gawin sa isang halaga o sa pamamagitan ng paghahati nito sa mga quarterly na bahagi. Gayunpaman, mas mainam na magbayad kada quarter, dahil ang mga pagbabayad ng buwis ay maaaring bawasan ng mga halagang ito kada quarter, sa halip na isang beses na pagbabayad kung ginawa sa isang pagbabayad.

Ito ay kilala na kadalasan ang mga indibidwal na negosyante ay gumagawa ng personal na accounting sa kanilang sarili. Upang mabayaran nang tama ang mga buwis at mga premium ng insurance, ang isang negosyante ay dapat tumugon sa mga pagbabago sa batas sa isang napapanahong paraan upang maiwasan ang mga posibleng problema sa mga awtoridad sa pananalapi. Sa kasamaang palad, ang mga pagbabago ay hindi nangyayari nang madalas, na nagpapahirap sa buhay para sa mga taong may sariling negosyo.

Pagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018

Mula noong 2017, ganap na kinokontrol ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ang pagkalkula at pagbabayad ng mga nakapirming halaga ng insurance premium (IC) para sa mga indibidwal na negosyante. Ayon sa artikulong ito, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng pensiyon at mga benepisyong medikal sa mga taong self-employed nang walang kabiguan. Kung ang isang negosyante ay walang kita, pagkatapos ay maaari niyang ihinto ang kanyang mga aktibidad upang hindi magbayad sa CB, dahil ang kakulangan ng mga resibo ng pera ay hindi nakakakansela sa obligasyon na magbayad ng mga nakapirming halaga. Para sa lahat ng mga indibidwal na nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante, ang estado ay nagbigay ng mga nakapirming halaga na kailangang bayaran:

• RUB 26,545 - pensiyon SV;
• RUB 5,840 - mandatoryong medikal na SV.

Mahalagang tandaan na kung ang kita ng isang negosyante para sa taon ay higit sa 300 libong rubles, ang obligasyon ay lumitaw na kalkulahin at magbayad ng karagdagang SV sa Pension Fund. Upang makuha ang halaga ng karagdagang SV, kailangan mong ibawas ang 300 libong rubles mula sa iyong kita para sa taon. at i-multiply ang resultang halaga ng 1%. Ang kabuuang halaga ng kontribusyon ay nakukuha sa pamamagitan ng pagsusuma sa nakapirming CB at ang nagreresultang 1% ng nalampasan na limitasyon.

Ang mga negosyante na nakakuha ng higit sa 300 libong rubles. bawat taon, kinakailangang magbayad ng karagdagang SV

Narito ang isang malinaw na halimbawa ng pagkalkula ng halaga ng kontribusyon na babayaran para sa 2018:

1. Ang indibidwal na negosyante na si Smirnov ay nakatanggap ng kita mula sa mga aktibidad sa negosyo sa halagang 1 milyong rubles. bawat taon, na nangangahulugang lumampas sa limitasyon: 1,000,000 – 300,000 = 700,000 rubles.
2. Ang labis na halaga ay dapat na i-multiply sa 1%: 700,000 x 1% = 7,000 rubles. - ang halaga ng karagdagang CB.
3. 7,000 + 26,545 = 33,545 rubles. - ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon mula sa pampublikong kompanya ng seguro.

Bilang resulta, naging obligado si IP Smirnov na magbayad ng mga kontribusyon sa OPS sa halagang 33,545 rubles. Kasabay nito, ang halaga ng kontribusyon sa compulsory medical insurance ay nananatiling hindi nagbabago - 5,840 rubles.

Talahanayan: mga formula para sa pagkalkula ng pension SV at compulsory medical insurance na kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018

Kaya, ang mga pension SV ay maaaring mag-iba depende sa kita na natanggap ng indibidwal na negosyante, habang ang mga kontribusyon para sa compulsory health insurance ay nananatiling nakapirmi.

Ang isang kawili-wiling katotohanan ay ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring, sa kanyang sariling pagpapasya, magbayad ng SV para sa pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity (Federal Law No. 255-FZ ng Disyembre 29, 2006). Ang halaga ng naturang SV para sa 2018 ay RUB 3,302.17.

SV IP sa kapansanan at maternity sa 2017. ay kinakalkula gamit ang formula: minimum na sahod sa simula ng taon ng accounting x 2.9 (taripa) x 12.

Kaya, kung ang isang nakaseguro na kaganapan ay nangyari, ang negosyante ay magagawang gamitin ang kanyang karapatan na makatanggap ng mga benepisyo sa gastos ng Social Insurance Fund. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magkaroon ng ganoong karapatan kung sakaling magkaroon ng sakit o pagbubuntis at pagsilang ng isang bata.

Mahalagang tandaan na ang SV ay "para sa mga pinsala", kung ang negosyante ay walang mga upahang empleyado, ay hindi naipon o binabayaran.

Video: mga nakapirming kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa 2018

Pagbabayad ng mga kontribusyon sa pamamagitan ng Sberbank Online

Nagbibigay-daan sa iyo ang mga makabagong teknolohiya na makapagbayad nang mabilis at nasa oras. Ang pinakasikat at medyo simpleng sistema ng pagbabayad para sa SV ay ang serbisyo ng Sberbank Online. Maaaring gamitin ng sinumang indibidwal na negosyante ang system na ito para magbayad para sa SV kung mayroon silang personal card at resibo na may mga detalye. Ang tamang dokumento sa pagbabayad ay maaaring mabuo at mai-print sa website ng awtoridad sa buwis:

1. Ang pagtatrabaho sa sistema ng pagbabayad na ito ay nagsisimula sa pagbisita sa online na serbisyo ng opisyal na website ng Sberbank.

   Pinapayagan ka ng online na serbisyo na mag-log in sa Sberbank Online

2. Pagkatapos ng matagumpay na pag-log in sa system, kailangan mong bisitahin ang tab na responsable para sa mga paglilipat at pagbabayad, at pagkatapos ay kailangan mong piliin ang Federal Tax Service sa iba pang mga entity ng gobyerno.

   Sa seksyong "Mga Paglilipat at Pagbabayad" mayroong "Federal Tax Service"

3. Pagkatapos mong makapasok sa seksyon ng interes, lalabas ang isang page na may pangalan ng mga serbisyo. Sa kasong ito, ang seksyon na may pinakamalaking interes ay nauugnay sa paghahanap at pagbabayad ng mga buwis sa Federal Tax Service.

   Pagbabayad ng mga buwis sa Federal Tax Service sa Sberbank Online

4. Alam ang index ng dokumento, madali mong mababayaran ang resibo. Ang index na ito ay ipinapakita sa dokumento ng pagbabayad na nabuo sa website ng Federal Tax Service. Sa pamamagitan ng pagpahiwatig ng index, dapat italaga ng indibidwal na negosyante ang card kung saan ipapawalang-bisa ang DS pabor sa Federal Tax Service. Ang positibong aspeto ng naturang pagbabayad para sa SV ay na sa kasong ito ay walang komisyon.

   Mahalaga ang index ng dokumento at mga detalye ng card kapag nagbabayad gamit ang Sberbank Online

5. Matapos punan ang mga kinakailangang patlang, ang sistema ng pagbabayad ay bubuo ng isang dokumento at ang form ng pagbabayad ay lilitaw sa screen. Ang gawain ng negosyante ay maingat na suriin ang mga halaga sa "window" ng system at sa resibo - dapat silang tumugma.
6. Upang mabayaran ng system ang mga bayarin, dapat na tama na ipasok ng indibidwal na negosyante ang password, na makikita sa SMS na ipinadala sa kanyang mobile phone. Matapos maipasok nang tama ang password sa sistema ng pagbabayad, lilitaw ang isang inskripsiyon sa dokumento na nagpapahiwatig na ang pagbabayad ay naisakatuparan. Dahil dito, ang mga pondo mula sa card ay ililipat sa Federal Tax Service.

Saan dapat bayaran ang compulsory health insurance at compulsory medical insurance?

Ang mga pag-amyenda sa Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig na ang mga pagbabayad ng lahat ng uri ng self-employed na indibidwal na negosyante ay dapat na ngayong gawin sa awtoridad sa buwis. Dahil dito, dapat bayaran ng indibidwal na negosyante ang tax bill sa tax authority sa lugar ng pagpaparehistro ayon sa bagong BCC.

Hanggang 2017, kailangang bayaran ang SV sa tatlong magkakaibang pondo: ang Pension Fund, ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund at ang Social Insurance Fund (212-FZ na may petsang Hulyo 24, 2009). Sa pagsisimula ng bagong taon, ang batas na ito ay hindi na may bisa, at ang seksyong "SV" ay ipinakilala sa Tax Code (Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation).

Talahanayan: mga bagong BCC para sa pagbabayad ng SV sa 2018

Alinsunod sa mga bagong susog sa batas, obligado ang mga indibidwal na negosyante na ilipat sa inspeksyon ng Federal Tax Service hindi lamang ang mga halaga ng CB na naipon noong 2017, kundi pati na rin ang mga halaga ng CB mula sa mga nakaraang panahon kung hindi binayaran ang mga kontribusyong ito. Iyon ay, kung ang isang negosyante ay may mga utang sa pagbabalik ng buwis, halimbawa, para sa 2016, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay kinakailangan ding magbayad ng mga naturang halaga sa awtoridad sa buwis.

Sa order ng pagbabayad para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, ang BCC ay ipinasok sa field (104)

Mga takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon

Ang isang negosyante ay may karapatang magbayad ng nakapirming CB anumang oras sa loob ng taon hanggang Disyembre 31 kasama. Ang mga indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na magbayad nang installment sa buong taon o gumawa ng lump sum na pagbabayad sa katapusan ng taon.

May mga kaso kapag ang isang entidad ng negosyo ay walang kita sa loob ng dalawang quarter, at sa ikatlong quarter ay mayroong kita. Mas madali para sa isang indibidwal na negosyante na hindi magbayad ng mga kontribusyon sa dalawang nakaraang panahon, ngunit bayaran ito nang buo sa ikatlong quarter. Kung, dahil sa tiyak na likas na katangian ng uri ng aktibidad, ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng pangunahing kita sa simula ng taon, pagkatapos ay maaari niyang bayaran ito sa isang lump sum, nang hindi naghihintay sa pagtatapos ng panahon. Ang pangunahing bentahe ng pagbabayad ng fixed CB para sa mga indibidwal na negosyante ay ang kakulangan ng malinaw na mga deadline ng pagbabayad.

Para sa isang indibidwal na negosyante na nasa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, mas mainam na ilipat ang SV isang beses sa isang quarter upang bawasan ang mga paunang pagbabayad para sa layunin ng pag-optimize ng buwis (rehimen ng buwis - "STS income minus expenses"). Mahalagang tandaan na ang halaga ng SV ay dapat bayaran bago kalkulahin ang iisang buwis upang tanggapin ang ganitong uri ng gastos.

Talahanayan: mga tuntunin sa pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 na may pagkakahati-hati ng mga halaga ng CB sa pantay na bahagi

Bilang resulta, lumalabas na ang mga nakapirming pagbabayad ay nahahati sa 4 na pantay na bahagi, kaya ang pagbabayad sa isang quarter ay ang mga sumusunod na halaga:

• RUB 6,636.25 - mga gastos para sa OPS;
• RUB 1,460 - mga gastos para sa compulsory medical insurance.

Para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII, pinakamahusay na hatiin ang pagbabayad ng SV quarterly sa pantay na bahagi, dahil ang halaga ng imputed na kita para sa bawat quarter ay mananatiling pareho.

Ang karagdagang SV sa Pension Fund, na nagkakahalaga ng 1% ng taunang kita, ay dapat bayaran bago ang Hulyo 1 ng susunod na taon. Sa kasong ito, ang paglampas sa limitasyon sa panahon ng taon ang magiging batayan para sa pagbabayad sa SV na ito kapag lumitaw ito upang isaalang-alang ang naturang gastos sa isang buwis. Pinakamainam na bayaran ang karagdagang CB sa oras na ginawa ang desisyon na bayaran ang nakapirming CB.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad sa SV para sa pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity sa isang boluntaryong batayan, ang paglipat na ito ay dapat ding gawin bago ang Disyembre 31.

Kung ang indibidwal na negosyante ay tumigil sa kanyang mga aktibidad, dapat niyang bayaran ang SV sa loob ng susunod na 15 araw.

Video: tungkol sa pagbabayad ng mga nakapirming halaga sa mga indibidwal na negosyante sa simula ng taon

Pagbuo ng isang resibo para sa pagbabayad ng mga kontribusyon

Dahil sa ang katunayan na ang mga makabuluhang pagbabago ay naganap sa Tax Code, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi makakapagbayad para sa buwis sa mga resibo mula sa mga nakaraang taon, dahil ang tatanggap ngayon ay hindi ang Pension Fund ng Russia, ngunit ang Federal Tax Service. Upang ang isang indibidwal na negosyante ay makatanggap ng isang napapanahon na dokumento sa pagbabayad, kailangan niyang:

Ang proseso ng pagbuo ng isang dokumento para sa pagbabayad ng SV ay magiging pareho para sa parehong pagbabayad ng sapilitang kontribusyon sa segurong pangkalusugan at sa sapilitang kontribusyon sa segurong medikal. Ang pagkakaiba lang ay nasa pagpili ng uri ng pagbabayad at BCC.

Dokumento ng pagbabayad para sa pagbabayad ng sapilitang kontribusyon sa segurong pangkalusugan para sa mga indibidwal na negosyante

Dahil dito, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring nakapag-iisa na makabuo ng isang resibo para sa pagbabayad ng mga pagbabayad sa pananalapi, nang hindi gumagamit ng tulong sa labas, dahil ang posibilidad ng isang error kapag pinupunan ang dokumentong ito ay nabawasan sa zero. Kapansin-pansin na ang website ng Federal Tax Service ay nagbibigay ng isang sistema ng mga tip kapag ginagamit ang serbisyong ito, kaya ito ay napaka-maginhawang gamitin.

Responsibilidad ng mga indibidwal na negosyante para sa hindi pagbabayad ng mga kontribusyon

Magiging kapaki-pakinabang na malaman kung ano ang aasahan bilang isang indibidwal na negosyante sa kaso ng paglabag sa batas sa pagbabayad ng SV, dahil ang mga pagbabago ay naganap sa lugar na ito.

Maaaring mangyari na ang indibidwal na negosyante ay naglipat ng pinababang halaga sa SV o hindi ito inilipat. Sa kasong ito, maaaring ilapat ng Federal Tax Service ang mga sumusunod na uri ng multa:

• 20% ng halaga ng insurance premium na hindi inilipat sa Federal Tax Service, ngunit kung ang ganitong pangyayari ay nangyari nang hindi sinasadya;
• 40% ng halaga ng insurance premium na hindi binayaran, ngunit nang ang indibidwal na negosyante ay sadyang umiwas sa obligasyon.

Ang ganitong mga multa ay kinakaharap ng mga negosyante na ang mga maling kalkulasyon ng mga pagbabayad ng buwis o ang kanilang hindi pagbabayad ay natuklasan ng Federal Tax Service sa panahon ng isang pag-audit ng buwis. Samakatuwid, ang mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng mga bayarin ngunit nahuhuli sa mga deadline ay hindi napapailalim sa sistemang ito ng parusa.

Patuloy na umuunlad ang mga teknolohiya ng impormasyon, na makabuluhang ginagawang mas madali ang buhay para sa lahat ng entidad ng negosyo, kabilang ang mga indibidwal na negosyante. Kailangan lang ngayon ng may-ari ng negosyo na pumunta sa website ng tanggapan ng buwis para buuin ang kinakailangang resibo para sa SV, at pagkatapos ay bayaran ito. Ang estado ng mga gawain na ito ay nagpapahintulot sa iyo na makatipid ng oras at pagsisikap bilang isang indibidwal na negosyante, dahil hindi na kailangang manu-manong punan ang mga resibo at maglakbay sa bangko.

Saan magbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017-2018 — Ang isyung ito ay dahil sa pagbabago sa administrator ng karamihan sa mga kontribusyon na naganap mula pa noong simula ng 2017. Gayunpaman, hindi naapektuhan ng mga pagbabago ang lahat ng kontribusyon. Magbasa nang higit pa tungkol dito sa aming artikulo.

Ano ang humantong sa pagbabago sa mga detalye kung saan dapat bayaran ang mga kontribusyon

Ang mga pambatasang pagbabago sa mga premium ng insurance, na nagsimula noong 2017, ay humantong sa pagpapalit ng awtoridad na gumaganap sa mga tungkulin ng administrator ng mga pagbabayad na ito. Ang serbisyo sa buwis ay naging isang awtoridad para sa karamihan ng mga kontribusyon, at nagsimulang kontrolin ang mga pagbabayad na inilaan para sa:

• para sa Social Insurance Fund sa mga tuntunin ng sick leave at maternity leave;
• Pension Fund at Compulsory Medical Insurance Fund, kabilang ang mga binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili.

Mula noong 2017, ang lahat ng mga probisyon na sumasalamin sa mga detalye ng aplikasyon ng mga naturang pagbabayad bilang mga premium ng seguro ay kinokontrol ng isang espesyal na kabanata ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa sandaling naisama sa Tax Code ng Russian Federation, ang mga premium ng seguro ay nagsimulang sumunod sa lahat ng mga patakaran nito, i.e. sila ay naging katumbas ng mga pagbabayad sa badyet na binayaran sa isang espesyal na order, na may kinalaman hindi lamang sa mga patakaran para sa pagproseso ng mga dokumento ng pagbabayad, kundi pati na rin ang mga detalye para sa paglipat.

Basahin ang tungkol sa kung paano naiba ang mga tungkulin ng mga awtoridad sa buwis at mga pondo sa mga tuntunin ng mga kontribusyon na nasa ilalim ng kontrol ng Federal Tax Service Inspectorate. .

Saan binabayaran ang mga premium ng insurance sa 2017-2018? Ang mga kontribusyon na kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation ay dapat bayaran sa badyet sa lokasyon ng nagbabayad ng buwis, at kung mayroon siyang hiwalay na mga yunit ng istruktura na kinakalkula at nagbabayad ng sahod, pagkatapos ay sa lokasyon ng naturang mga yunit ng istruktura. Ang mga dokumento sa pagbabayad, tulad ng dati, ay ibinibigay nang hiwalay para sa pagbabayad na inilaan para sa bawat isa sa mga pondo, ngunit alinsunod sa mga kinakailangan na wasto para sa mga pagbabayad ng buwis.

Kasabay nito, may mga kontribusyon na hindi naapektuhan ng mga pagbabago noong 2017. Ito ang tinatawag na mga premium na "aksidente" na nauugnay sa insurance sa pinsala sa trabaho. Napapailalim pa rin sila sa mga probisyon ng Batas "Sa Sapilitang Seguro sa Panlipunan" na may petsang Hulyo 24, 1998 Blg. 125-FZ, at ang FSS ay nananatiling kanilang tagapangasiwa. Saan dapat ilipat ng mga nagbabayad ng insurance premium sa 2017-2018 ang mga naturang pagbabayad? Ang sagot ay halata: tulad ng dati - sa social insurance sa lugar ng pagpaparehistro ng policyholder, na maaari ding maging hiwalay na dibisyon nito.

Anong mga detalye ang dapat kong gamitin upang ilipat ang mga kontribusyon na kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation?

Tungkol sa kung saan ililipat ang mga premium ng insurance sa 2017-2018 at kung paano gumuhit ng mga dokumento sa pagbabayad, ang Federal Tax Service, na nakatanggap ng mga kontribusyon sa ilalim ng kontrol, ay nagbigay ng maraming paglilinaw. Ang mga pangunahing isyu na tinutugunan ng mga paglilinaw na ito ay:

• BCC para sa pagbabayad sa hangganan 2016-2017;
• BCC para sa mga kontribusyon noong 2017, na naging ganap na pagbabayad ng badyet;
• katayuan ng nagbabayad sa dokumento ng pagbabayad.

Ang mga kontribusyong “Borderline” (ibig sabihin, naipon noong 2016 at binayaran noong 2017) ay binabayaran sa pamamagitan ng pagtukoy ng mga espesyal (pansamantalang) BCC sa dokumento ng pagbabayad. Ang mga naturang BCC, tulad ng anumang pagbabayad ng badyet, ay nagsisimula sa mga numerong 182, at naiiba sa kanilang huling bersyon, na tumutugma sa mga pagsingil na ginawa simula noong 2017, ayon sa halagang nasa ika-16 o ika-17 na digit ng code.

Ang mga BCC na ginamit para sa mga kontribusyon sa "hangganan" para sa mga naipon na pagbabayad sa mga empleyado ay ang mga sumusunod:

• 18210202010061000160 - para sa mga pagbabayad sa Pension Fund;
• 18210202101081011160 - para sa mga pagbabayad sa Compulsory Medical Insurance Fund;
• 18210202090071000160 - para sa mga pagbabayad sa Social Insurance Fund.

Ang kanilang na-update na bersyon, na ginamit para sa mga kontribusyon na nasuri mula noong simula ng 2017:

• 18210202010061010160 - para sa mga pagbabayad sa Pension Fund;
• 18210202101081013160 - para sa mga pagbabayad sa Compulsory Medical Insurance Fund;
• 18210202090071010160 - para sa mga pagbabayad sa Social Insurance Fund.

Ang mga indibidwal na negosyante, kapag nagbabayad para sa mga kontribusyon na binayaran para sa 2016 sa 2017, ay gumagamit din ng mga intermediate na code:

• 18210202140061100160 - para sa mga pagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation na may kita na hanggang 300,000 rubles;
• 18210202140061200160 - para sa mga pagbabayad sa Pension Fund para sa kita na higit sa 300,000 rubles;
• 18210202103081011160 - para sa mga pagbabayad sa Compulsory Medical Insurance Fund.

Ang indibidwal na negosyante ay naglilipat ng mga accrual na ginawa pagkatapos ng 2017 ayon sa huling BCC:

• 18210202140061110160 - para sa mga pagbabayad sa Pension Fund (ang code na ito ay naging uniporme mula noong 2017 para sa mga nakapirming pagbabayad at mga kontribusyon na naipon sa kita na higit sa 300,000 rubles);

• 18210202103081013160 - para sa mga pagbabayad sa Compulsory Medical Insurance Fund.

Ang solusyon sa isyu ng pagpapahiwatig ng katayuan ng nagbabayad ay nakadepende sa mga teknikal na kakayahan ng mga bangko. Nahirapan silang tumanggap ng mga pagbabayad na may katayuang "14" para sa pagpapatupad, na nagpapakilala sa taong nagbabayad sa mga indibidwal. Samakatuwid, kung ang mga teknikal na problema ay lumitaw sa mga bangko, inirerekomenda na ang mga employer-legal na entity ay nagpapahiwatig ng katayuan na "01" sa dokumento ng pagbabayad, at ang mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ay pinapayagan na gumamit ng katayuan na "09", na ipinahiwatig kapag ang isang indibidwal na negosyante naglilipat ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili (mga liham mula sa Federal Tax Service ng Russia na may petsang 15.02 .2017 No. ZN-3-1/978@, may petsang 02/08/2017 No. ZN-4-1/2291@, may petsang 02/03/ 2017 Blg. ZN-4-1/1931@).

Sa ibang mga aspeto, ang dokumento ng pagbabayad na inisyu kapag nagbabayad ng mga kontribusyon ay hindi naiiba sa karaniwang nabuo para sa paglilipat ng mga buwis. Ang tatanggap, tulad ng mga buwis, ay ililista bilang Federal Tax Service Inspectorate.

Noong Nobyembre 2016, ipinakilala ng Tax Code ng Russian Federation ang isang probisyon sa admissibility ng pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis para sa isang third party. Mula noong 2017, ang posibilidad na ito ay nalalapat din sa pagbabayad ng mga premium ng seguro, na nagsimulang sumailalim sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation. Ang katayuan ng nagbabayad na ipinahiwatig para sa naturang pagbabayad ay dapat na tumutugma sa katayuan ng tao kung kanino ginawa ang pagbabayad.

Kung saan magpapadala ng "kapus-palad" na mga kontribusyon

Saan dapat bayaran ang mga premium ng insurance sa 2017-2018 kung sila ay nasa kategoryang "aksidente"? Nasa social security pa rin, na nagsasaad ng mga detalye nito sa mga patlang ng dokumento ng pagbabayad na inilaan para sa data ng tatanggap. Ang BCC na ginamit para sa naturang pagbabayad ay mananatiling pareho (39310202050071000160).

Bilang karagdagan sa mga ipinag-uutos na "kapus-palad" na mga kontribusyon na binayaran mula sa mga benepisyo ng empleyado, ang mga boluntaryong pagbabayad ay maaari ding gawin sa social insurance. Bumangon ang mga ito para sa isang indibidwal na negosyante, na sa pangkalahatan ay hindi obligadong gumawa ng mga naturang paglilipat, ngunit nakapag-iisa na pumasok sa isang boluntaryong kasunduan sa seguro sa pondo. BCC para sa mga naturang pagbabayad - 39311706020076000180.

Magbasa nang higit pa tungkol sa lahat ng BCC na inilapat mula noong 2017.

Mga deadline kung saan dapat bayaran ang mga bayarin

Sa kabila ng paglipat ng mga kontribusyon sa ilalim ng kontrol ng isa pang administrator, ang mga tuntunin ng kanilang pagbabayad ay hindi nagbago. Dapat kang magbayad ng mga kontribusyon na kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation:

• ang mga nagbabayad sa mga indibidwal - buwanang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng accrual (sugnay 3 ng Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang mga hindi gumawa ng mga naturang pagbabayad - hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon mula sa kabuuang halaga ng kita na natanggap para sa taon na hindi hihigit sa 300,000 rubles, at hindi lalampas sa Hulyo 1 ng susunod na taon mula sa halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles . (Clause 2 ng Artikulo 432 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang panahon na katulad ng unang opsyon (buwanang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng accrual) ay may bisa para sa "aksidenteng" mga kontribusyon na binayaran sa social insurance (clause 4 ng Artikulo 22 ng Batas 125-FZ).

Kasabay nito, hindi alintana kung sino ang tagapangasiwa ng mga kontribusyon, ang petsa ng huling araw na nahuhulog sa isang katapusan ng linggo ay ipinagpaliban sa araw ng linggo pagkatapos nitong katapusan ng linggo (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation, Clause 4, Artikulo 22 ng Batas 125-FZ) .

Mga resulta

Mula noong 2017, karamihan sa mga premium ng insurance ay nasa ilalim ng kontrol ng Federal Tax Service at nagsimulang kontrolin ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga dokumento sa pagbabayad para sa mga naturang kontribusyon ay nagsimulang iguhit sa parehong paraan tulad ng para sa mga pagbabayad ng buwis. Ang Federal Tax Service Inspectorate ay nagsimulang ipahiwatig bilang ang tatanggap, ang mga bagong BCC ay lumitaw, at ang katayuan ng nagbabayad ay nagbago. Ang isang obligasyon ay lumitaw na magbayad ng mga kontribusyon hindi lamang sa lokasyon ng nagbabayad ng buwis, kundi pati na rin sa lokasyon ng mga hiwalay na istruktura nito. Kasabay nito, ang uri ng mga kontribusyon ("kapus-palad") ay napanatili, na kinokontrol pa rin ng social insurance. Walang mga pagbabago sa mga pagbabayad para sa kanila.

Ngayon ang mga awtoridad sa buwis, at hindi mga pondo, ang kontrolin ang pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon, mga kontribusyon para sa sapilitang segurong pangkalusugan, gayundin para sa social insurance kung sakaling may kapansanan at maternity.

Sa aming artikulo, mahahanap ng mga policyholder ang sagot sa tanong: kung saan babayaran ang mga premium ng insurance sa 2017 sa iba't ibang kategorya ng mga nagbabayad.

Mga nagbabayad ng insurance premium sa 2017

Ang mga nagbabayad ng insurance premium ay mga policyholder na nakarehistro sa kapasidad na ito sa mga nauugnay na pondo (PFR, FFOMS, Social Insurance Fund). Ang listahan ng mga nagbabayad ng mga premium ng insurance ay nakapaloob sa Artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation:

• mga organisasyon, indibidwal na negosyante at indibidwal na hindi negosyante, na nagbabayad ng kabayaran sa mga indibidwal;
• Mga indibidwal na negosyante at pribadong nagsasanay ng mga abogado, notaryo, appraiser, arbitration manager at iba pang taong nagtatrabaho para sa kanilang sarili, na hindi nagbabayad sa mga indibidwal.

Sa 2017, tulad ng dati, ang lahat ng mga pagbabawas ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay ginawa sa gastos ng employer. Ang mga taong walang mga empleyado, nang naaayon, ay nagbabayad ng mga kontribusyon para lamang sa kanilang sarili. Sa kaso kung saan ang nagbabayad ng mga kontribusyon ay nabibilang sa higit sa isang kategorya, dapat siyang magbayad ng mga kontribusyon para sa lahat ng dahilan. Ang mga ito, halimbawa, ay mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado: dapat silang magbayad hindi lamang ng mga nakapirming premium ng insurance para sa kanilang sarili, ngunit maglipat din ng mga kontribusyon para sa kanilang mga empleyado.

Accounting para sa mga nagbabayad ng premium ng insurance sa 2017

Hanggang Enero 1, 2017, ang pagpaparehistro ng mga nagbabayad ng premium ng insurance ay kabilang sa Pension Fund at Social Insurance Fund. Ngayon ang mga awtoridad sa buwis ay responsable para sa pagpaparehistro ng mga policyholder. Ang Federal Tax Service ay nagpapanatili ng mga rekord ng parehong mga bagong nagbabayad, iyon ay, ang mga nagparehistro bilang mga policyholder mula 01/01/2017, at ang mga luma - ang mga nakarehistro na sa mga pondo bago ang 2017.

Ang mga opisyal ng buwis na ngayon ay nagbibigay ng mga pondo na may impormasyon tungkol sa kanilang mga nakarehistrong nagbabayad ng kontribusyon, at ang mga sangay ng pondo ng teritoryo ay dapat na irehistro ang may-ari ng patakaran sa kanila batay sa impormasyong ibinigay sa kanila mula sa Federal Tax Service.

Hindi kailangang muling magparehistro sa mga awtoridad sa buwis sa kapasidad na ito ang mga nagbabayad ng premium ng insurance sa “lumang” insurance. Ang mga bagong likhang organisasyon ay nakarehistro bilang nagbabayad ng mga kontribusyon sa mga inspektor ng Federal Tax Service sa kanilang lokasyon, at mga indibidwal na negosyante - sa kanilang lugar ng paninirahan.

• isang internasyonal na organisasyon na nagbabayad ng mga kontribusyon ay nakarehistro sa Federal Tax Service sa kapasidad na ito batay sa isang aplikasyon para sa pagpaparehistro mula sa organisasyong ito;
• ang pagpaparehistro ng isang indibidwal bilang isang nagbabayad ng mga kontribusyon (bilang isang tagapamagitan) ay isinasagawa sa kanyang lugar ng paninirahan, ayon sa isang aplikasyon na maaari niyang isumite sa anumang tanggapan ng buwis na kanyang pinili;
• Ang mga appraiser at arbitration manager ay nakarehistro sa kanilang lugar ng paninirahan batay sa impormasyong isinumite sa Federal Tax Service ng katawan na nangangasiwa sa kanilang mga aktibidad.

Kung saan magbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa 2017

Simula sa Enero 1, 2017, ang lahat ng mga premium ng insurance, maliban sa mga kontribusyon sa FSS para sa "mga pinsala," ay dapat ilipat sa iyong tanggapan ng buwis: sa mga negosyante sa kanilang lugar na tinitirhan, at sa mga organisasyon sa kanilang lokasyon. Nalalapat ito hindi lamang sa mga premium ng insurance na naipon noong 2017, kundi pati na rin sa mga binayaran para sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat bago ang 01/01/2017. Halimbawa, ang mga premium ng insurance para sa Disyembre 2016 noong Enero 2017 ay dapat bayaran sa Federal Tax Service sa ilalim ng bagong BCC , sa kabila ng mga kontribusyon para sa 2016 ay kailangan pa ring isumite sa pondo.

Ang mga insurance premium para sa mga empleyado ay inililipat sa Federal Tax Service sa magkahiwalay na mga dokumento sa pagbabayad nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pagsingil. Kaya, ang mga kontribusyon na naipon para sa Enero 2017 ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Pebrero 15. Kung ang huling araw ng deadline ng pagbabayad ay nag-tutugma sa isang araw na hindi nagtatrabaho, ang bayad ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho.

Ang mga negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming premium ng insurance para sa kanilang sarili, ang deadline para sa paglilipat sa kanila sa 2017 ay Disyembre 31, 2017. Ang dalas ng kanilang pagbabayad ay maaaring anuman; ang paglipat sa mga bahagi o sa isang pagkakataon ay katanggap-tanggap. Gayundin, ang mga indibidwal na negosyante na ang kita ay lumampas sa 300,000 rubles ay dapat magbayad ng isang "pensiyon" na karagdagang kontribusyon sa halagang lumampas sa limitasyon. Para sa 2016, ang deadline ng pagbabayad ay hindi lalampas sa Abril 3, 2017, at para sa 2017 – hindi lalampas sa Abril 2, 2018.

Kung ang tanong ay lumitaw tungkol sa kung saan magbabayad ng mga premium ng insurance para sa "mga pinsala" sa 2017, sasagutin namin na walang mga pagbabago dito. Tulad ng dati, ang mga kontribusyong ito ay binabayaran sa sangay ng Social Insurance Fund sa lugar ng pagpaparehistro, at ang mga order sa pagbabayad ay nagpapahiwatig ng parehong mga BCC na may bisa noong 2016. Ang mga deadline ng pagbabayad ay katulad ng mga deadline ng pagbabayad para sa iba pang mga premium ng insurance - ang ika-15 araw ng susunod na buwan.

Kaya, dapat magbayad ang mga policyholder ng insurance premium sa 2017 sa mga awtoridad sa buwis at sa Social Insurance Fund.

Tandaan na kailangan mo ring mag-ulat ng mga kontribusyon sa 2017 sa tanggapan ng buwis. Para sa layuning ito, isang bagong pinag-isang form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay binuo (KND 1151111). Ito ay isinumite kada quarter sa isang accrual na batayan nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat. Ang average na bilang ng mga empleyado ng higit sa 25 katao ay nag-oobliga sa mga may hawak ng patakaran na isumite ang pagkalkula nang elektroniko sa pamamagitan ng mga espesyal na channel ng komunikasyon; na may mas maliit na bilang, ang pagkalkula ay maaaring isumite sa papel. Ang pag-uulat ng papel ay maaaring isumite nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan ng nagbabayad ng premium ng insurance - ito ay isang taong pinahintulutan na gawin ito ng may-ari ng patakaran at may katumbas na kapangyarihan ng abogado. Maaari ka ring magpadala ng ulat sa inspektorate sa pamamagitan ng koreo.

Tungkol sa "mga pinsala", isang na-update na form 4-FSS ay isinumite sa Social Insurance Fund sa isang quarterly na batayan, na ngayon ay nagpapahiwatig ng mga tagapagpahiwatig lamang para sa "traumatic" na mga kontribusyon.

Hiwalay na dibisyon: kung saan magbabayad ng mga premium ng seguro mula sa Pension Fund ng Russia, sapilitang medikal na seguro at Social Insurance Fund?

Kung ang isang organisasyon ay may hiwalay na mga dibisyon (kabilang ang mga sangay at tanggapan ng kinatawan) na nakatanggap ng karapatang kalkulahin ang mga suweldo at iba pang mga suweldo na pabor sa mga indibidwal, dapat itong iulat sa Federal Tax Service sa loob ng isang buwan mula sa sandaling ang dibisyon ay binigay sa mga kapangyarihang ito. Ang mga katulad na aksyon ay kinakailangan kapag inaalis ang isang hiwalay na yunit ng naturang karapatan (clause 7, clause 3.4, artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang ganitong mensahe ay hindi kinakailangan kung ang yunit ay nakarehistro sa Pension Fund ng Russia bago ang 01/01/2017.

Ang isang tanong na lumitaw para sa mga ligal na nilalang na may isang hiwalay na dibisyon ay kung saan magbabayad ng mga premium ng seguro mula sa Pension Fund ng Russian Federation, pati na rin para sa segurong medikal at segurong panlipunan? Ito ay depende sa kung ang yunit ay pinagkalooban ng karapatang magbayad sa mga indibidwal:

• kung ang dibisyon ay may ganoong karapatan, kung gayon kinakailangan na magbayad ng mga premium ng seguro, pati na rin magsumite ng mga pagbabayad para sa mga kontribusyon sa lokasyon ng lokasyon nito, gayundin sa lokasyon ng parent organization (clause 11 ng Artikulo 431 ng Buwis Code ng Russian Federation);
• kung walang ganoong karapatan, ang pagbabayad ng mga kontribusyon at pagsusumite ng mga pag-aayos ay ginawa lamang sa lokasyon ng pangunahing organisasyon;
• Anuman ang karapatang magbayad sa mga indibidwal, sa pagkakaroon ng hiwalay na mga dibisyon na nilikha ng isang organisasyong Ruso sa ibang bansa, ang mga kontribusyon ay binabayaran lamang ng organisasyon sa lokasyon nito (sugnay 14 ng Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng mga kontribusyon na babayaran sa lokasyon ng yunit ay tinutukoy batay sa laki ng base na nauugnay sa yunit na ito.

Bilang karagdagan sa mga buwis, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa insurance sa Pension Fund, Social Insurance Fund at Compulsory Medical Insurance Fund para sa kanilang sarili at sa kanilang mga empleyado, kung mayroon man. Hindi tulad ng personal income tax, ang mga kontribusyon sa mga pondo ay hindi ibinabawas sa mga suweldo ng mga empleyado, ngunit binabayaran ng negosyante-employer mula sa kanyang sariling mga pondo. Ang negosyante ay obligadong ilipat sa mga pondo para sa mga empleyado ng isang halaga na katumbas ng 30% ng mga suweldo, mga bonus at iba pang mga pagbabayad. Narito kung paano ito gumagana.

(Kung ayaw mong alamin ang mga detalye, kumuha ng accountant o gumamit ng mga online na serbisyo tulad ng “Elba” o “My Business” - sasabihin nila sa iyo kung kailan, saan at magkano ang babayaran, bumuo ng mga order sa pagbabayad para sa bangko at magpadala ng mga ulat sa mga ahensya ng gobyerno sa elektronikong paraan )

Ikaw ay:

• alamin kung anong mga premium ng insurance ang kailangan mong bayaran para sa iyong sarili at sa iyong mga empleyado,
• maunawaan ang mga nuances
• alamin kung saan at paano maglipat ng pera.

Mga premium ng insurance para sa iyong sarili

Ang mga premium ng insurance ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili ay binubuo ng dalawang bahagi:

Nakapirming. Noong 2017 - 27,990 rubles. Bawat taon ang halaga ay tumataas: kumpara sa 2016, tumaas ito ng halos 5,000 rubles. Karamihan sa pera - 23,400 rubles - ay kinukuha ng Pension Fund (PFR), at ang natitirang 4,590 rubles ay mapupunta sa Compulsory Medical Insurance Fund (FFOMS).

Dagdag. Ang Pension Fund ay nangangailangan din ng 1% sa taunang kita na higit sa 300,000 rubles (hindi nabubuwisan na halaga), ngunit hindi hihigit sa 187,200 rubles. Kaya, kung sa 2017 ang isang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng kita na 1 milyong rubles, ang karagdagang bahagi ng mga premium ng seguro ay magiging 7 libong rubles. (1 milyong rubles - 300 libong rubles): 100). Kapag kinakalkula ang karagdagang bahagi, ang lahat ng kita ng negosyante ay isinasaalang-alang, anuman ang inilapat na sistema ng pagbubuwis. Ang halaga ng naayos at karagdagang mga bahagi ng mga premium ng insurance ay hindi maaaring lumampas sa 191,790 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay binabayaran bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, ang karagdagang- hanggang Abril 1 sa susunod. Kadalasan ay mas kumikita ang pagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga installment, isang beses bawat tatlong buwan, bago maglipat ng mga buwis (sila ay binabayaran kada quarter) - upang mag-apply ng isang bawas sa buwis, iyon ay, upang ligal na bawasan ang buwis sa halaga ng mga pagbabayad sa seguro. Mayroon kaming impormasyon kung paano ito gagawin.

Ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance "para sa kanilang sarili" ayon sa mga detalye ng Federal Treasury Department ng may-katuturang constituent entity ng Russian Federation, na nagpapahiwatig ng tanggapan ng buwis nito, maliban sa mga kontribusyon para sa insurance ng aksidente, kapag ipinahiwatig ang sangay ng FSS. Ang mga kontribusyon sa mga pondo ay awtomatikong ipinamamahagi. Maaari kang magbayad mula sa kasalukuyang account ng isang indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng online na bangko o sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis

Napakahalaga na ipahiwatig ang tamang KBK - code ng pag-uuri ng badyet, kung hindi, ang iyong pera ay mai-kredito sa iba pang mga pagbabayad kung saan mayroon kang labis na pagbabayad, at para sa kinakailangang pagbabayad - isang utang, at sisingilin ka ng mga multa at parusa. Maaaring itama ang error, ngunit nangangailangan ito ng maraming oras. Dapat na ilagay ang code sa field na “KBK” o, kung wala ito, sa column na “Recipient”.

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund (parehong nakatakdang 23,400 rubles para sa 2017, at karagdagang +1% sa kita na higit sa 300,000 rubles),
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - mga kontribusyon sa insurance sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund (sa 2017 - 4590 rubles).

Kung binuksan mo sa taong ito, pagkatapos ay magbabayad ka ng hindi 27,990 rubles, ngunit mas kaunti - ayon sa bilang ng mga araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante hanggang Disyembre 31. Kaya, kung naging negosyante ka noong Marso 6, 2017, ang nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance ay magiging 22,948 rubles 79 kopecks: 19,185 rubles 48 kopecks sa Pension Fund at 3,763 rubles 31 kopecks sa FFOMS.

Ang bahagi ng insurance ng mga premium ay dapat bayaran, kahit na walang kita.
Ang mga negosyante ay hindi kasama sa mga kontribusyon sa Social Insurance Fund "para sa kanilang sarili" sa kaganapan ng pansamantalang kapansanan o dahil sa maternity.
Ang mga negosyante ay hindi kasama sa mga kontribusyon sa Pension Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund "para sa kanilang sarili":

• sumasailalim sa serbisyo militar sa pamamagitan ng conscription,
• pag-aalaga sa isang batang wala pang 1.5 taong gulang, isang batang may kapansanan o isang taong higit sa 80 taong gulang;
• asawa ng mga tauhan ng militar na naninirahan sa isang malayong lugar,
• asawa ng mga diplomatikong manggagawa na magkasamang naninirahan sa ibang bansa.

Dapat mong iulat ang mga ganitong pangyayari sa pamamagitan ng sulat sa mga panrehiyong tanggapan ng Pension Fund, Social Insurance Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund, kung saan ikaw ay nakarehistro bilang isang negosyante, at maglakip ng mga sumusuportang dokumento. Malilibre ka sa pagbabayad ng mga bayarin.
Ang pagiging isang indibidwal na negosyante "na nakalaan" ay hindi kumikita. Kapag ang negosyo ay hindi nagdadala ng pera, mas mahusay na magsumite ng isang aplikasyon upang wakasan ang aktibidad sa tanggapan ng buwis (bayad - 160 rubles). Muli, maaari mong anumang oras, ang presyo ay tatlong araw ng paghihintay at 800 rubles sa mga bayarin.

Mga premium ng insurance para sa mga empleyado

Walang mga nakapirming kontribusyon - ang mga pagbabayad ay nakatali sa kita ng bawat empleyado. Indibidwal na negosyante, kasama. ang mga gumagamit ng "pinasimpleng sistema" ay nagbabayad sa pangkalahatang taripa: sa Pension Fund - 22% ng suweldo ng empleyado, mga bonus at iba pang bayad, sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 5.1%, sa Social Insurance Fund (FSS) - 2.9% at doon - mga kontribusyon para sa rate ng pinsala: 0.2% o higit pa, maximum na 8.5% ().

May mga exceptions. Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng pinasimple na code, ang kanyang kita ay hindi hihigit sa 79 milyong rubles. bawat taon, ay nakikibahagi sa anumang uri ng aktibidad mula sa malawak na listahan ng subclause 5 ng clause 1 ng Artikulo 427 ng Tax Code at ang bahagi ng kita mula sa mga ganitong uri ng aktibidad ay hindi bababa sa 70%, pagkatapos ay ibinabawas niya ang 20% ​​sa Pension Fund sa halip na 22%, sa Social Insurance Fund - para lamang sa mga pinsala , ngunit sa FFOMS - wala.

Ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay hihinto sa pag-iipon mula sa sandaling ang kita ng iyong empleyado sa taon ay lumampas sa 755,000 rubles. Kung ang kita ay umabot sa 876,000 rubles, mula sa katotohanan na higit sa halagang ito, ang Pension Fund ay humihingi ng mas kaunti - 10%.

Dapat bayaran ang mga empleyado sa katapusan ng bawat buwan- hanggang ika-15 ng susunod na araw. Halimbawa, ang mga kontribusyon para sa Nobyembre ay kailangang ilipat bago ang Disyembre 15.
Ang mga hindi sumunod sa mga deadline na ito ay sisingilin ng mga parusa para sa bawat araw ng pagkaantala sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation bawat araw (mula 03/27/2017 - 9.75% bawat taon) .
Kung ang isang negosyante ay nagkakamali na minamaliit ang halaga ng mga premium ng seguro, pagkatapos ay multahin siya sa halagang 20% ​​ng hindi nabayarang halaga, at kung sinasadya - pagkatapos ay sa halagang 40%.

Ang mga kontribusyon para sa mga pinsala (mula 0.2 hanggang 8.5%) ay dapat ipadala sa mga detalye ng sangay ng Social Insurance Fund, kung saan ka naka-attach bilang isang employer.

• KBK - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Binabayaran ng mga negosyante ang lahat ng iba pang kontribusyon para sa mga empleyado ayon sa mga detalye ng kanilang tanggapan ng buwis, tulad ng "para sa iyong sarili": mula sa isang online na bangko mula sa kasalukuyang account ng isang indibidwal na negosyante o sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis - mula sa bank card ng isang indibidwal o sa cash sa cash desk ng bangko.

• 182 1 02 02010 06 1010 160 - sa Pension Fund para sa pension insurance,
• 182 1 02 02090 07 1010 160 - sa Social Insurance Fund para sa social insurance, sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity,
• 182 1 02 02101 08 1013 160 - sa FFOMS para sa compulsory health insurance.

Oo, mahal ang mga empleyado. Ngunit natagpuan namin ito.

Inihanda sa suporta ng law firm na "Shekhovtsov and Partners"

Basahin mo kami