Sa anong mga kaso inilalapat ang UTII? Mga kalamangan at kahinaan ng paggamit ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante

Kakailanganin mong

• - aplikasyon para sa pagpaparehistro ng UTII-1 o UTII-2;
• - deklarasyon sa UTII;
• - accounting ng mga pisikal na tagapagpahiwatig ayon sa UTII.

Mga tagubilin

Dati, ang paggamit ng UTII ay sapilitan. Ang isang negosyante na napapailalim sa rehimeng buwis na ito ay kinakailangang magparehistro sa loob ng limang araw pagkatapos ng pagsisimula ng mga aktibidad. Kung hindi ay nahaharap siya sa multa. Ngayon ay may kalayaan na ang mga negosyante na pumili kung gagamitin ang simplified tax system (OSNO) o UTII.

Upang simulan ang pag-apply sa UTII, kailangan mong magsulat ng isang aplikasyon kung saan aabisuhan mo ang tanggapan ng buwis tungkol dito. Ang aplikasyon ay isinumite sa isang mahigpit na itinatag na form, para sa mga indibidwal na negosyante ito ay UTII-2, para sa mga organisasyon - UTII-1. Dapat itong ilipat sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante at LLC o sa lugar ng negosyo. Ang petsa ng pagsisimula para sa paggamit ng UTII ay ang petsang nakasaad sa aplikasyon ng nagbabayad ng buwis. Ang pangunahing bagay ay ang nagbabayad ng buwis ay may oras upang magparehistro para sa UTII sa loob ng 5 araw pagkatapos ng pagsisimula ng naturang aktibidad. Ayon sa batas, ang mga nagbabayad ng buwis na may higit sa 100 empleyado, pati na rin ang mga kumpanya na may bahagi ng partisipasyon na hindi bababa sa 25% ng iba pang mga organisasyon sa kanila, ay hindi maaaring lumipat sa imputation.

Ang rate ng buwis para sa UTII ay nakatakda sa 15%. Kasabay nito, ang base ng buwis ay hindi nakasalalay sa totoong kita, ngunit sa mga pisikal na tagapagpahiwatig: ang bilang ng mga empleyado, upuan, sasakyan, lugar ng lugar, atbp. Kapag kinakalkula ang buwis, ang aktwal na bilang ng mga araw kung saan ang kumpanya (IP ) isinasaalang-alang ang isinagawang mga aktibidad nito. Ang mga buwis sa UTII ay binabayaran batay sa mga resulta ng bawat quarter sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter.

Upang kalkulahin ang buwis sa UTII para sa isang buwan, ang pangunahing kakayahang kumita (ito ay itinakda ng batas para sa bawat uri ng aktibidad) ay dapat na i-multiply sa halaga ng pisikal na tagapagpahiwatig at sa mga coefficient na K1 (sa 2014 ito ay 1.672) at K2 (bawat isa. may sariling rehiyon). Pagkatapos ay kailangan mong hatiin ang resultang numero sa bilang ng mga araw ng kalendaryo ng buwan at i-multiply sa bilang ng mga araw kung kailan isinagawa ng kumpanya ang imputed na aktibidad.

Ang mga nagbabayad ng UTII ay walang bayad sa pagbabayad ng VAT, income tax o personal income tax, at property tax. Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na imposibleng isaalang-alang ang mga gastos na natamo sa UTII.

Maaaring bawasan ang imputed na buwis ng mga kontribusyon sa insurance na binabayaran sa mga pondo para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado at LLC ay maaaring bawasan ang buwis na may mga paghihigpit na hanggang 50%. Walang mga paghihigpit para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado na binabawasan nila ang buwis sa 100%.

Ang accounting at pag-uulat ng buwis sa ilalim ng UTII ay pinananatiling minimum. Para sa mga negosyante, sapat na ito ayon sa mga resulta ng quarter ayon sa UTII (hanggang sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter). Hindi nila kailangang panatilihin ang mga talaan ng kita at mga gastos, kung pinagsama-sama lamang ang ilang mga rehimen sa buwis.

Ang tanggapan ng buwis ay nagtatatag ng espesyal na kontrol sa accounting ng mga pisikal na tagapagpahiwatig sa UTII. Kung ito ang bilang ng mga empleyado, kung gayon kinakailangan na mapanatili ang lahat ng mga dokumento ng tauhan at mga talaan ng oras ng trabaho. Para sa retail trade, ang physical indicator ay ang retail space, kaya ang kumpanya ay dapat magkaroon ng lease agreement na nagsasaad ng store area.

Ang mga indibidwal na negosyante at LLC sa UTII na nakikibahagi sa retail trade ay maaaring gumana nang walang cash register. Ito ay dahil sa katotohanan na ang kanilang mga buwis ay hindi nakadepende sa halaga ng kita na natanggap. Bukod dito, sa anumang kaso, obligado silang mag-isyu ng mahigpit na mga form sa pag-uulat sa mga customer (kapag nagbibigay ng mga serbisyo) o mga resibo sa pagbebenta (kapag nagbebenta ng mga kalakal).

Sa pagkumpleto o pagsususpinde ng mga aktibidad sa ilalim ng UTII, ang negosyante ay dapat maalis sa pagkakarehistro. Kung hindi ito gagawin ng isang LLC o indibidwal na negosyante, kailangan nilang bayaran ang lahat ng buwis na ibinigay ng UTII. Kahit na hindi talaga sila nakatanggap ng kita sa quarter o nakaranas ng mga pagkalugi.

tala

Ang UTII ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyong may matatag na kakayahang kumita. Para sa mga bagong negosyante, ang rehimeng ito ay maaaring humantong sa pagtaas ng pasanin sa buwis.

Nakatutulong na payo

Upang masuri ang pagiging posible ng paglipat sa UTII, kalkulahin ang iyong sariling aktwal na kakayahang kumita at ihambing ito sa imputed. Kung ang aktwal na halaga ng kita ay ilang beses na mas malaki kaysa sa hypothetical na kita ng UTII, kung gayon ang paggamit nito ay tiyak na mas kumikita. Ngunit tandaan na ang rate ng buwis para sa imputation ay 15%, at para sa pinasimple na sistema ng buwis ito ay 6%.

Ang kahulugan ng solong buwis sa imputed na kita (UTI) ay ang mga lokal na awtoridad ay tumutukoy sa isang tiyak na halaga, mas mababa kaysa sa kung saan ang isang negosyante sa isang tiyak na uri ng aktibidad, sa kanilang opinyon, ay hindi maaaring kumita. Ang buwis sa kita na ito ay kinakalkula gamit ang isang kumplikadong formula. Ngunit ang ilalim na linya ay ang halaga na kailangang ilipat sa badyet bawat quarter. Hindi bababa sa isang sentimos, ngunit higit pa.

Kakailanganin mong

• - halaga ng quarterly na pagbabayad;
• - mga detalye ng mga tumatanggap ng buwis;
• - resibo para sa mga pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng Sberbank;
• - kompyuter;
• - Internet access;
• - kasalukuyang account, Bank-client system at electronic access key dito kapag nagbabayad ng buwis nang malayuan mula sa kasalukuyang account ng negosyante;
• - fountain pen;
• - selyo (kung magagamit) kapag nag-isyu ng isang order sa pagbabayad ng papel;
• - pasaporte kapag nagsumite ng isang order sa pagbabayad sa bangko.

Mga tagubilin

Ang kaginhawahan ng UTII ay alam ng entrepreneur kung magkano ang dapat niyang bayaran kada quarter. Dapat itong gawin nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter. Kaya, para sa unang quarter kailangan mong bayaran ang estado sa pamamagitan ng 20, ang pangalawa - sa Hulyo 20, ang pangatlo - sa Oktubre 20, at para sa ikaapat - sa Enero 20. Ang isang deklarasyon ay dapat isumite sa loob ng parehong mga deadline, na maaaring punan gamit ang isang espesyal na isa at dalhin sa tanggapan ng buwis o ipadala sa pamamagitan ng koreo.

Ang kalahati ng buwis ay binubuo ng mga social na kontribusyon: sa Pension Fund para sa sarili at mga empleyado, kung mayroon man, sa Federal and Territorial Compulsory Medical Insurance Funds. Ang natitira sa buwis ay inililipat sa badyet ng munisipyo Para sa bawat pagbabayad, ang isang hiwalay na resibo ay dapat punan ng halaga, mga detalye, at code ng pag-uuri ng badyet (BCC). Ang entrepreneur mismo ay dapat gumawa nito Kung ang mga kontribusyon para sa mga empleyado at ang negosyante mismo ay lumampas sa kalahati ng UTII, sila ay itinuturing na mga pagbabayad na lampas sa buwis. Ngunit ito ay hindi exempt ang negosyante mula sa pagbabayad sa kanila.

Tulad ng anumang buwis, ang UTII ay maaaring bayaran ng cash sa Sberbank o sa pamamagitan ng paglipat mula sa iyong kasalukuyang account bilang isang indibidwal na negosyante o anumang account ng isang indibidwal Kapag nagbabayad sa pamamagitan ng Sberbank, isang resibo ay kinakailangan para sa mga pagbabayad sa badyet. Ito ay mula sa form na ibinigay para sa utility at iba pang mga pagbabayad sa partikular, dapat itong ipahiwatig ang code ng pag-uuri ng badyet ay maaaring makuha sa isang sangay ng bangko o sa Internet. Magagawa mo ito sa serbisyo ng Elba Electronic Accountant. Mayroon ding libreng opsyon para sa pagbuo ng isang order sa pagbabayad. Ang dokumento ay i-import sa iyong computer at ipi-print. Posible ring mag-export ng mga card sa pagbabayad sa bangko ng kliyente.

Ang pagbabayad sa papel ay dapat na sertipikadong may pirma at selyo at dalhin sa bangko. Maaari mo ring hilingin sa bangko na lumikha ng isang operator para dito, ipaalam sa kanya ang halaga, mga detalye ng tatanggap ng pagbabayad at numero ng dokumento Ang parehong impormasyon ay ipinasok din sa bangko ng kliyente kapag nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng sistemang ito. Pagkatapos iproseso ang pagbabayad, kailangan mong bisitahin ang bangko upang matanggap ang naprosesong order na may isang tala tungkol dito. Ito ay magsisilbing patunay na ang buwis ay nabayaran na.

Kapag nagbabayad ng buwis mula sa account ng isang indibidwal, maaari mong gamitin ang Internet banking o ang mga serbisyo ng isang teller sa isang sangay ng isang institusyon ng kredito. Ang data na kailangan ay pareho: mga detalye, halaga, layunin ng pagbabayad. Itatalaga mismo ng bangko ang payment slip number. Ang kumpirmasyon ay isang resibo o dokumentong nagpapatunay ng pagbabayad sa pamamagitan ng Internet banking na may naaangkop na marka. Makukuha mo ito sa sangay ng bangko mula sa account kung saan ginawa ang pagbabayad.

tala

Pinagmulan:

• Ang Federal Tax Service

Hindi mahirap kalkulahin ang nag-iisang buwis na may kaugnayan sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang algorithm ng pagkalkula ay nakasalalay sa iyong bagay na nabubuwisan. Ito ay maaaring ang kabuuang halaga ng kita o ang pagkakaiba sa pagitan nito at mga kumpirmadong gastos. Tinutukoy nito ang laki ng iyong base sa buwis, gaya ng karaniwang tinatawag na halaga kung saan kinakalkula ang iyong buwis at ang rate ng buwis mismo.

Kakailanganin mong

• - mga dokumento na nagpapatunay ng kita at, kasama ang kaukulang bagay ng pagbubuwis, mga gastos;
• - calculator.

Mga tagubilin

Kung ang iyong layunin ng pagbubuwis ay kita, pagsamahin ang lahat ng papasok na kita mula sa negosyo sa loob ng taon o quarter. Ang kanilang halaga at ang iyong base sa buwis.
Ang pangalawang opsyon ay mangangailangan ng dalawa pang aritmetika. Una, idagdag ang lahat ng iyong mga nakadokumentong gastos para sa parehong panahon na opisyal na kinikilala bilang ganoon. Pagkatapos ay ibawas ang halagang ito sa iyong kabuuang kita.

Ngayong alam mo na ang iyong tax base para sa panahon ng interes, hatiin ito sa 100. Makakatanggap ka ng halaga na isang porsyento ng tax base na ito.

At sa wakas, ang huling yugto. I-multiply mo ang halaga sa bawat 1% ng base ng buwis sa iisang rate ng buwis. Kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita - sa pamamagitan ng 6, at kung ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito at gastos - sa pamamagitan ng 15.
Ang resulta ay ang halaga ng buwis na dapat mong bayaran.

Video sa paksa

Pinagmulan:

• Paano makalkula ang pinag-isang buwis sa agrikultura sa 2019

Ang maliit na halaga ng buwis sa negosyo ay tataas sa susunod na taon sa 2016. Ang dati nang mabigat na pasanin sa buwis para sa mga negosyante ay maaaring tumaas nang malaki.

Bakit nag-aaplay ang mga negosyante ng isang buwis sa maliliit na negosyo?

Para sa mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng isang buwis sa imputed na kita, ang naturang pagbabayad sa badyet ay nagpapaliban sa kanila sa obligasyon na magbayad ng halos lahat ng iba pang mga buwis. Ngunit ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na hindi lahat ng mga negosyante ay maaaring mag-aplay ng ganitong uri ng pagbubuwis, ngunit ang mga nakikibahagi lamang sa ilang mga uri ng aktibidad. Halimbawa, nagtatrabaho sila sa retail trade, catering, o nagbibigay ng mga personal na serbisyo.

Paano makalkula ang nag-iisang buwis para sa maliliit na negosyo?

Upang makalkula ang halaga ng buwis, kailangan mong matukoy ang base ng buwis - ang kita na sinisingil sa negosyante. Ang huling tagapagpahiwatig ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan:

• pangunahing kakayahang kumita ng isang tiyak na uri ng aktibidad (nabanggit sa Tax Code ng Russian Federation - Artikulo 346);
• bilang ng mga empleyado (o lugar ng gusali);
• koepisyent K1 (bawat taon ito ay itinatag sa isang regulasyong aksyon ng Ministri ng Economic Development);
• koepisyent K2 (ang laki nito ay nakatakda sa antas ng munisipyo).

Ang formula para sa pagkalkula ng UTII ay magiging ganito:

Imputed income*15% (maliit na business tax rate). Ang mga premium ng insurance ay dapat ibawas sa halagang natanggap.

Magkano ang tataas ng buwis sa maliliit na negosyo?

Kung ikukumpara sa nakaraang taon, ang paglago ng indicator na ito ay halos 16%. Para sa buong panahon ng "trabaho" ng iisang buwis sa mga maliliit na negosyo, ang pagtaas na ito sa mahalagang koepisyent para sa pagkalkula ng halaga ng buwis ay ang pinakamahalaga.

Ngayon ang base ng buwis, kung saan kakalkulahin ang buwis sa mga maliliit na negosyo, ay tataas ng halos 16%. Samakatuwid, ang mga negosyante ay dapat maghanda para sa isang makabuluhang pagtaas sa pasanin sa buwis at marahil ay humingi ng tulong sa mga espesyalista na magmumungkahi ng mga paraan upang mabawasan ito.

Anong mga pakinabang ang ibinibigay ng UTII?

Matapos lumipat sa tinukoy na form, ang base ng buwis para sa direktang pagkalkula ng halaga ng buwis ay hindi ang tunay na kita na natanggap ng indibidwal na negosyante sa proseso ng paggawa ng negosyo, ngunit ang ipinahiwatig na buwis na sinisingil sa kanya ng mga empleyado ng Federal Serbisyo sa Buwis.

Kasabay nito, ang nagbabayad ng "imputed" na buwis ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis sa badyet sa:

• Karagdagang gastos;
• tubo;
• kita ng mga indibidwal;
• ari-arian.

Mga aksyon ng negosyante

Upang lumipat sa UTII, kailangan munang hanapin ng isang negosyante, pagkatapos ay punan, at pagkatapos ay magpadala ng aplikasyon sa Federal Tax Service. Mayroon itong aprubadong form No. UTII-2. Ang kinakailangang inspeksyon ay maaaring matukoy alinsunod sa Art. 346.28 Tax Code ng Russian Federation.

Ang aplikasyon ay isinumite sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad (sa kanyang lugar ng paninirahan). Ang pangalawang opsyon sa pag-file ay ang lugar ng aktibidad ng negosyo. Upang maiwasan ang mga pagkakamali at muling pag-draft ng mga dokumento, dapat ay mayroon kang isang mahusay na utos ng legal na balangkas.

Mga deadline para sa pagsusumite ng aplikasyon at mga dokumento

Maaari kang magsumite ng aplikasyon para sa pagpaparehistro sa loob ng limang araw pagkatapos ng aktwal na paglipat sa bagong sistema ng pagbubuwis. Kung nilabag ang deadline na ito, posibleng baguhin ang rehimen ng pagbabayad ng buwis batay lamang sa pangkalahatang tuntunin pagkatapos ng Enero 1 ng susunod na taon ng kalendaryo. Ang prosesong ito ay maaaring isagawa nang hindi hihigit sa isang beses sa isang taon ng kalendaryo.

Paano punan at isumite ang aplikasyon?

Ang isang aplikasyon sa UTII-2 form, matapos itong manu-manong punan sa asul o itim na tinta, ay maaaring dalhin nang personal sa tanggapan ng Federal Tax Service o ipadala sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may pagkilala sa resibo. Kung ninanais, maaari itong punan nang elektroniko sa pamamagitan ng pag-download ng kinakailangang form sa website ng awtoridad sa buwis at pagkatapos ay ipadala ito sa naaangkop na departamento ng Federal Tax Service. Ang dokumento ay may dalawang pahina. Ang negosyante ay hindi dapat nahihirapang punan ang mga ito.

Ang nasabing aplikasyon ay dapat punan sa dalawang kopya, ang isa ay ipinadala sa departamento ng serbisyo sa buwis, at ang pangalawa ay nananatili sa aplikante. Kasama ng aplikasyong ito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magpadala ng mga kopya ng mga dokumentong ibinigay ng batas at sertipikado sa inireseta na paraan.

Mga deadline para sa paggawa ng desisyon ng awtoridad sa buwis

Ang awtoridad sa buwis ay obligado, pagkatapos matanggap ang aplikasyon at pakete ng mga dokumento, na irehistro ang indibidwal na negosyante sa loob ng limang araw ng trabaho at magbigay sa kanya ng isang abiso sa itinatag na form. Ang form ng abiso (N 2-3-Accounting) ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 08/11/2011 N YAK-7-6/488@.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga bayarin at ang rate ay itinatag ng batas sa buwis. Ang obligasyong magbayad ng mga buwis ay bumangon sa sandali ng pagpaparehistro ng estado ng nagbabayad ng buwis.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Kaugnay nito, kailangan mong maunawaan kung ano ang sistema ng pagbubuwis (UTII) at kung ano ang mga kalamangan at kahinaan nito para sa mga indibidwal na negosyante.

Upang makuha ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante, ang isang indibidwal ay dapat sumailalim sa pagpaparehistro ng estado sa paraang itinakda ng batas.

Pagkatapos nito, ang indibidwal na negosyante ay binibigyan ng karapatang magsagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo nang hindi lumilikha ng isang ligal na nilalang.

Sa kasong ito, ang dokumentasyon sa pag-uulat ay isinumite nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan, na kasunod ng panahon ng pag-uulat ng buwis. Ang paraan ng paghahain ng mga ulat sa buwis ay naayos.

Batay sa Tax Code ng Russian Federation, ang mga negosyante ay may karapatang makisali sa mga komersyal na aktibidad na nasa ilalim ng:

1. UTII.

Habang nasa OSN, ang negosyante ay dapat magtago ng isang libro ng kita at mga gastos. Dahil ang data na nakuha ay bumubuo ng batayan para sa pagkalkula ng base ng buwis para sa mga buwis, kabilang ang personal na buwis sa kita.

Dahil ang isang buwis ay ipinapataw sa buong halaga ng kita na natanggap, anuman ang halaga ng mga gastos na natamo.

Para sa mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng 15% na rate ng buwis, ang pag-iingat ng mga talaan ng mga gastos sa negosyo ay sapilitan.

Ito ay dahil sa katotohanan na ang isang organisasyon, kapag kinakalkula ang halaga ng buwis, ay maaaring bawasan ang laki ng base ng buwis dahil sa mga gastos na natamo na nauugnay sa pagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad.

Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng mga rekord ng ari-arian, mga obligasyong kontraktwal at mga transaksyon sa negosyo ng mga nagbabayad ng buwis na pumili ng rehimeng UTII ay naayos.

Kung ang isang organisasyon ay gumagamit ng ilang mga rehimen ng buwis nang sabay-sabay, dapat nitong tiyakin na ang hiwalay na accounting ay pinananatili para sa bawat isa sa kanila.

Upang lumipat sa UTII, ang nagbabayad ng buwis ay dapat sumali sa isang uri ng aktibidad na nasa ilalim ng sistema ng pagbubuwis na ito.

Sapat na para sa mga bagong likhang organisasyon na magsumite ng UTII bilang isang nagbabayad. Noong 2019, nanatiling hindi nagbabago ang form ng dokumento para sa mga indibidwal na negosyante.

Maaari kang magparehistro para sa mga layunin ng buwis sa iyong lugar ng paninirahan o sa lugar ng aktibidad ng negosyo. Ang paglipat sa ibang sistema ng pagbubuwis ay posible lamang sa katapusan ng taon ng kalendaryo.

Kapag tinanong kung paano malalaman kung ang isang indibidwal na negosyante ay isang nagbabayad ng UTII, kailangang alalahanin na ang awtoridad sa pananalapi ay dapat mag-isyu sa aplikante ng paunawa ng pagpaparehistro.

Nalalapat ang UTII sa mga sumusunod na uri ng aktibidad:

1. Pag-aayos, paghuhugas at pagpapanatili ng kotse.
2. Imbakan ng mga sasakyan at pagkakaloob ng paradahan para sa kanila.
3. Transportasyon ng pasahero at kargamento.
4. Tingiang kalakalan sa mga lugar hanggang 150 m2.
5. Mga serbisyong pambahay.
6. Mga serbisyong beterinaryo.
7. Organisasyon ng catering sa mga lugar na may lawak na hanggang 150 m2.
8. Pamamahagi ng advertising gamit ang mga panlabas na istrukturang sumusuporta.
9. Pag-upa ng mga lugar para sa .
10. Paglipat ng lupa para sa pansamantalang paggamit.

Ang paggamit ng UTII ay hindi pinapayagan kung:

1. Ang mga nagbabayad ng buwis ay nagbibigay ng mga serbisyong nauugnay sa social security, edukasyon o pangangalagang pangkalusugan.
2. Malaki ang kita ng organisasyon.
3. Ang kumpanya ay nagpapaupa ng mga istasyon ng gasolina.
4. Ang bilang ng mga empleyado sa taon ay lumampas sa 100 katao.
5. Ang bahagi ng mga legal na entity sa organisasyon ay lumampas sa 25%.
6. Mga organisasyong nagsasagawa ng mga aktibidad sa ekonomiya sa loob ng balangkas.

Pangunahing Konsepto

Ang UTII ay isang solong buwis sa imputed na kita. Isa sa mga bentahe ng sistema ng buwis na ito ay maaari itong isama sa OSN o pinasimple na sistema ng buwis.

Kapag tinanong kung posible na maging sa UTII lamang, kinakailangang alalahanin ang pagsunod sa mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng sistema ng pagbubuwis na ito (tingnan ang subheading na "Pangkalahatang Impormasyon").

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng UTII ay ang pamamaraan ng pagkalkula ng buwis. Sa madaling salita, ang nag-iisang buwis ay hindi sinisingil sa aktwal na kita na natanggap, ngunit sa tinantyang kita ng nagbabayad ng buwis.

Kapag kinakalkula ito, ginagamit ang isang 15% na rate ng buwis. Ang pagbabayad ng buwis ay ginagawa kada quarter, ngunit hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang mga nagbabayad ng UTII ay:

• mga organisasyon;

Kung pinag-uusapan natin ang pangunahing kakayahang kumita, kung gayon ito ang kondisyon na dami ng buwanang kita ng nagbabayad ng buwis, na tinutukoy sa mga tuntunin ng pananalapi na may kaugnayan sa isang tiyak na pisikal na tagapagpahiwatig at nakasalalay sa tiyak na uri ng aktibidad.

Ang mga kadahilanan ng pagsasaayos ay inilalapat din sa nagresultang halaga, na tumutulong upang matukoy ang antas ng impluwensya ng ilang mga kundisyon sa mga resulta ng mga aktibidad sa ekonomiya ng nagbabayad ng buwis.

Ngunit, kung sa katapusan ng taon ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay higit sa 300,000 sa UTII, kung gayon ang naturang negosyante ay dapat gumawa ng karagdagang pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Ang halaga ng surcharge ay 1% ng labis na halaga, ngunit hindi hihigit sa legal na limitasyon ().

Ang pangunahing ani ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

Anong mga buwis ang binabayaran pa rin ng isang indibidwal na negosyante?

Ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng pinasimpleng sistema ng buwis o UTII, gayundin ang mga nagsasama-sama ng ilang mga rehimen sa buwis, ay nagbabayad ng isang buwis sa isang pangkalahatang batayan.

Ang pagbabayad ng VAT ay ginawa ng mga entidad ng negosyo lamang sa mga na-import na produkto na ibinibigay sa teritoryo ng Russia.

Para naman sa personal income tax sa ilalim ng UTII, ang obligasyon na bayaran ito ay nananatili sa mga indibidwal na negosyante na may mga upahang empleyado.

Kung ang negosyante ay hindi pumasok sa isang relasyon sa trabaho, pagkatapos ay hindi siya maaaring magbayad ng personal na buwis sa kita, ngunit sa kondisyon na ang kita na natanggap ay nauugnay lamang sa aktibidad ng negosyo.

Kasabay nito, ang posibilidad ng pagbabayad ng buwis sa transportasyon, excise tax o buwis sa lupa ay hindi ibinukod para sa mga indibidwal na negosyante. Kasama rin dito ang buwis sa negosyo ng pagsusugal.

Ang pagpigil sa mga buwis na ito ay isinasagawa anuman ang aplikasyon ng UTII. Ang pagbabayad ng mga premium ng insurance ay isinasagawa alinsunod sa.

Mga legal na batayan

Paano gumagana ang buwis ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019?

Upang maunawaan ang mekanismo ng pagpapatakbo ng UTII, kinakailangang hatiin ang tanong na ito sa magkakahiwalay na mga bloke:

• halaga ng pagbabayad;
• inilapat na mga koepisyent;
• Financial statement;

Magkano ang babayaran

Gaya ng nabanggit na, ang nag-iisang buwis ay binabayaran bago ang ika-25 araw ng buwan, na kasunod ng nakaraang panahon ng buwis.

Ang halaga ng buwis ay dapat kalkulahin alinsunod sa mga kinakailangan ng batas ng Russia. Upang kalkulahin ang halaga ng buwis, maaari mong gamitin ang sumusunod na formula:

Kasabay nito, huwag kalimutan na ang nakuha na resulta ay dapat na i-multiply sa deflator coefficient at ang correction factor. Sa taong ito ang deflator coefficient ay 1.798 ().

Upang makarating sa mga huling numero, kailangang isaalang-alang ng nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod na punto:

1. Kung ang mga pisikal na tagapagpahiwatig ay mananatiling hindi nagbabago, ang resultang halaga ay i-multiply sa tatlo.
2. Kung ang mga tagapagpahiwatig ay nagbago sa quarter, pagkatapos ay ang pagkalkula ay ginawa buwan-buwan, at ang nagresultang halaga ay summed up.
3. Kung mayroong ilang mga uri ng mga aktibidad, ang nag-iisang buwis ay kinakalkula para sa bawat isa sa kanila, pagkatapos nito ay ibubuod din.

Upang bawasan ang halaga ng buwis, maaari mong ibawas ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran, kabilang ang:

• mga premium ng insurance, kabilang ang mga binabayaran sa ilalim;
• sapilitang kontribusyon sa social insurance;
• mga kontribusyon na binayaran kaugnay ng pansamantalang kapansanan.

Ngunit, ang halaga ng buwis para sa mga organisasyon ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%. Gayunpaman, ang paghihigpit na ito ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante (Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation).

Coefficients para sa mga indibidwal na negosyante

Napag-usapan na natin ang paggamit ng correction coefficient at deflator coefficient, na inaprubahan taun-taon ng nauugnay na ministeryo (tingnan ang subheading na “Magkano ang babayaran”).

Ang pagsusuri sa regulasyong batas ay nagpapakita na ang deflator coefficient ay hindi nakatali sa organisasyonal at legal na anyo ng entity ng negosyo, ngunit sa inilapat na sistema ng pagbubuwis, kabilang ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII.

Noong 2019, ang halaga nito para sa mga nagbabayad ng buwis ay 1,798. Bilang isang tuntunin, kasama ng gobyerno sa figure na ito ang inflation gap kaugnay ng nakaraang panahon ng buwis.

Kung pinag-uusapan natin ang corrective reduction coefficient, ang laki nito ay tinutukoy ng mga lokal na pamahalaan. Ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay maaaring depende sa mga sumusunod na kadahilanan:

• uri ng aktibidad ng organisasyon;
• mga teritoryo;
• hanay ng produkto;
• seasonality at iskedyul ng trabaho;
• margin ng kita;
• mga lugar na ginagamit para sa advertising;
• bilang ng mga kotse o trolleybus;
• iba pang mga tampok.

Mga pahayag sa accounting para sa UTII

Ang pagpapanatili ng mga talaan ng accounting para sa mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng UTII ay sapilitan.

Ang lahat ng mga transaksyon ay dapat na maipakita sa mga rehistro ng accounting batay sa mga pangunahing dokumento na mayroong lahat ng kinakailangang detalye. Ang mga bagay sa accounting ay:

1. Kita at gastos ng organisasyon.
2. Mga asset at pananagutan.
3. Iba pang mga transaksyon sa negosyo.

Kasabay nito, ang accounting ay napapailalim hindi lamang sa panloob, kundi pati na rin sa panlabas na kontrol. Gayunpaman, ang kinakailangang ito ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante, na dapat magtago lamang ng isang libro ng kita at mga gastos ().

Ang Ministri ng Pananalapi ay sumusunod sa isang katulad na pananaw.

Kasabay nito, dapat panatilihin ng mga negosyante ang pangunahing dokumentasyon na may kaugnayan sa pagtanggap ng pera, mga gastos na natamo, pati na rin ang accrual at pagbabayad ng mga buwis at bayarin () sa loob ng 4 na taon.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay gumamit ng electronic digital signature kapag nagsusumite ng dokumentasyon ng pag-uulat, kung gayon ang kaukulang sertipiko ay patunay ng pagiging tunay nito.

Ang dokumentong ito ay maaaring nasa elektronikong format o sa papel. Kung, sa kahilingan ng awtoridad sa pananalapi, ang indibidwal na negosyante ay hindi makapagbigay ng alinman sa mga tinukoy na dokumento, kung gayon ang mga parusa ay maaaring ipataw sa kanya alinsunod sa mga kinakailangan ng Tax Code.

Epekto ng patakaran sa accounting

Ang pagbuo ng isang patakaran sa accounting ay sapilitan para sa isang indibidwal na negosyante kung siya ay nagsasagawa ng higit sa 1 uri ng aktibidad.

Dito, dapat isaalang-alang ng mga nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod na salik:

1. Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng hiwalay na mga talaan ng mga tagapagpahiwatig na iyon na kinakailangan upang kalkulahin ang halaga ng buwis para sa iba't ibang uri ng mga aktibidad.
2. Ang pamamaraan para sa pagpapanatili ng hiwalay na mga talaan ng ari-arian, mga obligasyong kontraktwal at mga transaksyon sa negosyo.

Kung pinagsama ng isang organisasyon ang dalawang rehimen sa pagbubuwis (OSN at UTII), kailangan nitong panatilihin ang magkahiwalay na mga talaan ng mga kita at gastos mula sa mga aktibidad para sa bawat rehimeng ginamit.

Tulad ng para sa pagpapasiya ng VAT, kinakailangan upang matiyak ang hiwalay na accounting ng nabubuwisan at hindi nabubuwisan na kita ng nagbabayad ng buwis. Ang parehong naaangkop sa input VAT sa mga biniling produkto.

Hiwalay, kakailanganin ng negosyante na magtatag ng pamamaraan para sa pagtanggap ng input VAT bilang isang bawas sa buwis ().

Kung pinagsama ng isang entidad ng negosyo ang pinasimpleng sistema ng buwis at UTII, ipinapayong tiyakin nito ang hiwalay na accounting para sa mga gastos na may kaugnayan sa pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Sa kasong ito, upang matiyak ang hiwalay na accounting maaari mong gamitin ang:

• mga libro ng mga transaksyon sa negosyo;
• mga libro ng kita at gastos.

Pagbawas ng halaga ng mga social na pagbabayad

Ayon sa pangkalahatang tuntunin ng pagbubuwis, ang halaga ng isang buwis ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad, kabilang ang mga premium ng insurance (tingnan ang subheading na "Magkano ang babayaran").

Gayunpaman, ang mga naturang kagustuhan sa buwis ay nalalapat lamang sa mga indibidwal na negosyante na hindi gumagamit ng upahang manggagawa sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII.

Ano ang tinitingnan ng tanggapan ng buwis para sa UTII?

Kapag nagsusumite ng tax return, isinasagawa ng awtoridad sa pananalapi ang mga sumusunod na aksyon:

1. Sinusuri ang uri ng pang-ekonomiyang aktibidad ng nagbabayad ng buwis.
2. Kinakalkula ang pangunahing kakayahang kumita.
3. Bine-verify ang mga salik sa pagwawasto.
4. Sinusuri ang mga pisikal na tagapagpahiwatig.
5. Kinakalkula ang halaga ng isang buwis para sa nakaraang panahon ng buwis.

Gayundin, maaaring hilingin ng awtoridad sa pananalapi mula sa nagbabayad ng buwis ang pangunahing dokumentasyon kung saan ginawa ang mga kalkulasyon.

Mga madalas itanong

Mga tanong na mayroon ang mga nagbabayad ng buwis kapag gumagamit ng UTII:

1. Anong mga dokumento ang kailangang ihanda kapag nagsasagawa ng transportasyon ng kargamento.
2. Ano ang gagawin kung ang mga aktibidad sa negosyo ng isang indibidwal na negosyante ay nasuspinde.
3. Kung saan malalaman ang checkpoint.
4. Paano makalkula at magbayad ng sustento.
5. Paano nakumpirma ang kita?
6. Ano ang gagawin kung sarado ang isang retail outlet.

Ano ang daloy ng dokumento kapag nagbebenta ng mga serbisyo sa transportasyon (cargo transport)?

Ang mga nagbabayad ng buwis na kasangkot sa transportasyon ng kargamento ay kadalasang gumagamit ng sistema ng pagbubuwis sa anyo ng UTII.

Video: UTII para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado, benepisyo sa buwis

Gayunpaman, maaari lamang itong gamitin ng mga organisasyong iyon na ang fleet ng sasakyan ay hindi lalampas sa 20 mga sasakyan, kung hindi, ang nagbabayad ng buwis ay ililipat sa OSN.

Tulad ng para sa dokumentasyong kinakailangan upang maisagawa ang aktibidad na ito, ang mga sumusunod ay dapat i-highlight:

Kung ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay sinuspinde

Isa sa mga disadvantage ng UTII para sa mga nagbabayad ng buwis ay ang pangangailangang magbayad ng buwis anuman ang aktibidad ng ekonomiya ay isinasagawa o hindi.

Gayunpaman, maaaring mag-iba ang halaga ng buwis depende sa mga katangian ng rehiyon.

Paano malalaman ang checkpoint

Ang code ng dahilan para sa pagpaparehistro kasama ang TIN ay itinalaga sa mga organisasyon sa kanilang pagpaparehistro sa Federal Tax Service. Ang mga mamamayan at indibidwal na negosyante ay hindi binibigyan ng ganoong code.

Ang checkpoint ay binubuo ng 9 na mga numero, na na-decipher tulad ng sumusunod:

Ang checkpoint ay ipinahiwatig sa mga sumusunod na dokumento:

• sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng nagbabayad ng buwis;
• pagbabalik ng buwis;
• mga dokumento sa pagbabayad.

Dahil ang indibidwal na negosyante ay walang numerong ito, ang mga patlang na ibinigay para sa checkpoint ay mananatiling blangko.

Mga pagbabayad ng alimony

Ang responsibilidad ng mga magulang na suportahan ang kanilang maliliit na anak ay naayos na. Sa kasong ito, ang pagpigil ng alimony ay maaaring mangyari sa batayan o sa pamamagitan ng desisyon ng korte.

Ang halaga ng suportang pinansyal ay nakatakda sa isang nakapirming halaga o porsyento.

Gayunpaman, kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng UTII, pagkatapos ay sa halip na aktwal na kita ang tinantyang kita ay lilitaw, na nagpapalubha sa kakayahang kalkulahin ang halaga ng alimony.

Bilang karagdagan, sinasabi ng nauugnay na ministeryo na ang nagbabayad ng buwis ay walang karapatang magsumite ng zero return.

Paano i-verify ang kita

Ang pagtanggap ng kita mula sa mga aktibidad ng negosyo ay maaaring kumpirmahin gamit ang pinasimple na sistema ng buwis. Ang dokumentong ito ay isang alternatibo sa isang sertipiko ng kita.

Tulad ng para sa mga negosyante na pumili ng UTII, ang kita ay maaaring kumpirmahin tulad ng sumusunod:

• batay sa mga pangunahing dokumento;
• alinsunod sa pinasimple na accounting ng kita.

Kasabay nito, kung pinag-uusapan natin ang pangunahing dokumentasyon, na nagpapatunay hindi lamang sa pagkumpleto ng mga transaksyon sa negosyo, kundi pati na rin sa mga resibo ng cash, kung gayon ang tanong ay lumitaw tungkol sa pangangailangan na mapanatili ang isang check printing machine (CHP).

Gayunpaman, ang mga entidad ng negosyo na nagbabayad ng UTII at gumagamit ng NPV ay hindi kasama sa paggamit ng cash register (CCM).

Kung ang indibidwal na negosyante ay nagsara ng isa sa mga saksakan

Nagbigay ng paliwanag sa pagtigil ng mga aktibidad ng isang retail outlet.

Naniniwala ang may-katuturang ministeryo na kung sa panahon ng buwis ay nagkaroon ng pagbabago sa halaga ng isang pisikal na tagapagpahiwatig, dapat kalkulahin ng indibidwal na negosyante ang halaga ng buwis na isinasaalang-alang ang mga kasalukuyang pagbabago.

Ang sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang solong buwis sa imputed na kita (UTII, imputation, imputed tax) ay isa sa anim na rehimeng buwis na magagamit sa Russian Federation ng parehong mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Ang UTII, kasama ng PSN at Unified Agricultural Tax, ay tumutukoy sa mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis, na nailalarawan sa pamamagitan ng kanilang sariling mga katangian at kundisyon ng aplikasyon.

Ano ang isang solong buwis sa imputed na kita?

Ang UTII ay isa sa pinakasikat at kumikitang sistema ng pagbubuwis (mula dito ay tinutukoy bilang UTII). Ang pangunahing tampok ng non-regulatory regime na ito ay ang pamamaraan ng pagkalkula ng buwis. Ang batayan para sa UTII ay hindi ang aktwal na kita na natanggap, ngunit ang halaga ng kita na ibinibigay ng estado para sa isang partikular na uri ng aktibidad. Iyon ay, ang buwis ay hindi nakatali sa kita na natanggap, ito ay kinakalkula batay sa uri ng aktibidad, ang bilang ng mga empleyado o ang lugar ng sales floor at ang lugar kung saan ang aktibidad ay isinasagawa.

Gayundin, tulad ng sa ibang mga espesyal na rehimen, ang UTII ay nagbubukod sa mga indibidwal na negosyante o organisasyon mula sa pagbabayad ng VAT, buwis sa kita, buwis sa personal na kita at buwis sa ari-arian.

Hanggang 2013, ang UTII ay ipinag-uutos na gamitin kung ang mga aktibidad na isinagawa ay nasa ilalim ng rehimeng ito ng pagbubuwis. Mula noong 2013, ang imputation ay naging boluntaryo at ang isang negosyante (indibidwal na entrepreneur o organisasyon) ay may karapatang magpasya para sa kanyang sarili kung aling rehimen ang ilalapat: UTII, pinasimple na sistema ng buwis o OSNO.

Kailan kakanselahin ang UTII?

Sa kabila ng malaking bilang ng mga alingawngaw tungkol sa pagpawi ng UTII, ang bisa ng imputation ay pinalawig taun-taon. Kaya, noong Hulyo 2016, nilagdaan ng Pangulo ng Russian Federation ang isang batas na nagpapalawig sa bisa ng UTII hanggang 2021. Kaya sa susunod na 3 taon ay hindi na kailangang mag-isip tungkol sa pagbabago ng rehimeng buwis na nauugnay sa pag-aalis ng UTII.

Mga tampok ng imputation

• Pagkalkula ng buwis batay sa imputed kaysa sa aktwal na natanggap na kita.
• Ang mga pagbabayad at pag-uulat ay ginagawa kada quarter.
• Pagbabayad ng isang buwis (single) sa halip na tatlo (VAT, buwis sa kita at ari-arian para sa mga organisasyon at VAT, buwis sa personal na kita at buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal na negosyante).
• Posibilidad ng pagsasaalang-alang ng mga bayad na premium ng insurance kapag kinakalkula ang mga buwis.
• Ang karapatang makatanggap ng bawas para sa mga gastos sa pagbili at pag-install ng mga online na cash register.
• Exemption sa mandatoryong paggamit ng mga online cash register hanggang Hulyo 1, 2019.
• Posibilidad ng paglalapat ng 0% rate para sa unang beses na rehistradong indibidwal na negosyante para sa ilang uri ng aktibidad.

Sino ang maaaring mag-apply, mga uri ng aktibidad

Ang mga uri ng mga aktibidad kung saan posible na ilapat ang imputed taxation system ay nakalista sa talata 2 ng Art. 346.26 Tax Code ng Russian Federation. Kabilang dito, sa partikular:

• Mga serbisyong pambahay.

Noong Nobyembre 24, 2016, inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation ang isang bagong listahan ng mga code para sa mga serbisyo sa sambahayan kung saan maaaring ilapat ang imputed taxation system.

• Mga serbisyong beterinaryo.
• Pag-aayos, pagpapanatili at paghuhugas ng mga sasakyang de-motor.
• Pagrenta ng mga parking space at iba pang parking area.

Kasama rin sa ganitong uri ng aktibidad ang mga serbisyo para sa seguridad ng sasakyan sa mga bayad na parking lot, maliban sa mga impound lot.

• Transportasyon ng kargamento at pasahero.

Kundisyon: hindi hihigit sa 20 sasakyan na ginamit upang isagawa ang tinukoy na aktibidad.

• Tingiang kalakalan sa pamamagitan ng mga tindahan at pavilion na may lawak na hindi hihigit sa 150 sq.m.

Kung ang lugar ng palapag ng pagbebenta ay lumampas sa tinukoy na halaga, kung gayon ang paggamit ng UTII para sa ganitong uri ng aktibidad ay hindi pinahihintulutan.

• Pagtitingi ng kalakalan sa mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan (STS), na walang mga palapag ng kalakalan, gayundin sa pamamagitan ng mga bagay ng isang hindi nakatigil na network ng kalakalan (NTS).

Kasama sa mga bagay sa STS na walang mga palapag na pangkalakal ang mga panloob na pamilihan, kiosk, tent, vending machine, kasama sa mga bagay sa NTS ang mga bukas na counter, bangko, van, tangke para sa pagbebenta ng beer, gatas, kvass.

• Mga serbisyo sa pagtutustos ng pagkain na may lawak na bulwagan na hindi hihigit sa 150 sq.m.

Kung ang lugar ng customer service hall ay lumampas sa tinukoy na halaga, kung gayon ang paggamit ng UTII para sa ganitong uri ng aktibidad ay hindi pinahihintulutan.

• Mga serbisyo sa pagtutustos ng pagkain na ibinibigay sa mga lugar na walang lugar ng serbisyo sa customer.
• Paglalagay ng panlabas na advertising sa mga espesyal na istruktura.
• Advertising sa loob at labas ng mga sasakyan.
• Pag-upa sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante ng mga lugar na may lugar na hindi hihigit sa 500 sq.m.
• Pag-upa ng retail space para sa retail trade at catering services.
• Pag-upa ng lupa para sa paglalagay ng mga pasilidad sa retail trade at pagkakaloob ng mga serbisyo sa pagtutustos ng pagkain.

Tandaan: ang isang tiyak na listahan ng mga aktibidad kung saan maaaring ilapat ang UTII ay itinatag sa pamamagitan ng mga desisyon ng mga lokal na awtoridad. Gayundin, sa ilang mga rehiyon, maaaring hindi mai-install ang UTII, tulad ng, halimbawa, sa Moscow.

Sino ang hindi makakapag-apply

Ang paggamit ng UTII ay hindi pinapayagan kung:

• Ang indibidwal na negosyante o kumpanya ay may higit sa 100 empleyado

Anong mga buwis ang hindi nito ibinubukod?

Para sa mga organisasyon:

• Buwis.
• Buwis sa ari-arian

Para sa mga indibidwal na negosyante:

• Buwis sa personal na kita.
• Buwis sa ari-arian.

Tandaan: kung ang real estate ay kasama sa isang espesyal na listahan na inaprubahan ng mga awtoridad sa rehiyon, at ang buwis dito ay kinakalkula batay sa kadastral at hindi halaga ng imbentaryo (mga shopping center, administrative at business center at lugar sa mga ito), ang buwis sa ari-arian ay babayaran anuman ang ang sistema ay gumamit ng pagbubuwis.

Posible bang pagsamahin ang UTII sa pinasimple na sistema ng buwis at iba pang mga rehimen sa buwis?

Ang UTII ay maaaring isama sa anumang non-tax regime: pinasimple na sistema ng buwis, patent, buwis sa agrikultura at OSNO. Kasabay nito, hindi pinapayagang gumamit ng ilang di-regulatoryong rehimen para sa isang uri ng aktibidad nang sabay-sabay.

Ang pamamaraan para sa paglipat sa isang solong buwis sa imputed na kita

Upang lumipat sa imputed taxation regime, dapat kang magsumite ng aplikasyon sa tax authority nang hindi lalampas sa 5 araw mula sa simula ng iyong aktibidad:

• ayon sa UTII-1 form para sa mga organisasyon ().
• ayon sa UTII-2 form para sa mga indibidwal na negosyante ().

Mga deadline ng paglipat

Ang isang aplikasyon para sa paglipat sa imputation ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 5 araw mula sa petsa ng pagsisimula ng mga aktibidad.

Ang pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII ay isinasagawa ng mga awtoridad sa buwis sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng isang aplikasyon mula sa isang indibidwal na negosyante o organisasyon.

Paano panatilihin ang mga tala sa UTII

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa UTII ay nagtatala lamang ng mga pisikal na tagapagpahiwatig na hindi nila isinasaalang-alang ang kita at mga gastos. Kung pinagsama ng isang negosyante o kumpanya ang UTII sa pinasimpleng sistema ng buwis o isang patent, dapat itong magtago ng magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos para sa pinasimpleng sistema ng buwis at ang patent.

Paano makalkula ang halaga ng buwis

Formula para sa pagkalkula ng UTII para sa quarter:

BD x FP x K1 x K2 x 15% x 3

DB- pangunahing kakayahang kumita. Ang halagang ito ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation sa bawat yunit ng pisikal na tagapagpahiwatig, nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad.

FP- pisikal na tagapagpahiwatig. Bilang isang patakaran, ang yunit ng pisikal na tagapagpahiwatig ay ang bilang ng mga bagay sa kalakalan, mga empleyado, ang lugar ng trading floor (lugar), ang bilang ng mga sasakyan, atbp.

Ang pangunahing kakayahang kumita at pisikal na tagapagpahiwatig para sa bawat uri ng aktibidad ay itinatag sa sugnay 3 ng Art. 346.29 Tax Code ng Russian Federation

K1– deflator coefficient. Ang halaga ng koepisyent na ito ay itinakda ng Ministry of Economic Development para sa bawat taon ng kalendaryo. Sa 2017 ito ay pantay 1,798 , noong 2018 ay umabot sa 1,868 , sa 2019 – 1,915 .

K2– salik sa pagwawasto. Ang halaga ng koepisyent ng pagwawasto ay itinatag ng mga awtoridad ng munisipyo na may kaugnayan sa isang tiyak na uri ng aktibidad, at, sa ilang mga kaso, sa lugar kung saan isinasagawa ang aktibidad.

Maaari mong malaman ang eksaktong halaga ng koepisyent na ito sa website ng serbisyo sa buwis sa pamamagitan ng pagpahiwatig ng code ng rehiyon sa kaliwang sulok sa itaas (halimbawa, 50 - rehiyon ng Moscow) at pag-scroll pababa sa pahina upang basahin ang seksyong "Mga Tampok ng batas sa rehiyon".

15% – rate ng UTII.

Dapat tandaan na ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatang bawasan ang rate para sa ilang mga kategorya ng mga negosyante na nagsasagawa ng ilang mga uri ng aktibidad.

3 – ang bilang ng mga buwan sa isang quarter kung saan kinakalkula ang buwis.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng UTII para sa isang quarter

Paunang data:

entity ng negosyo: IP

Uri ng aktibidad: pagkakaloob ng mga serbisyo sa beterinaryo

Mga kumikita ng sahod: wala

Rehiyon ng Moscow, Ramenskoye

Pangunahing kakayahang kumita:

Pisikal na tagapagpahiwatig: 7 500

K1: 1,798

Bid: 15%

RUB 6,997

Pagkalkula ng buwis para sa quarter

BD x FP x K1 x K2 x 15% x 3

7,500 x 1 x 1,798 x 1 x 15% x 3

RUB 6,068

Dahil ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga premium ng seguro sa panahon ng pag-uulat na lumampas sa halaga ng kinakalkula na buwis, hindi niya kailangang magbayad ng anuman sa badyet:

6 068 – 6 997 = 0

Isang halimbawa ng pagkalkula ng UTII kapag nagrerehistro sa gitna ng quarter

Paunang data:

entity ng negosyo: IP

Uri ng aktibidad: pagkakaloob ng mga serbisyo sa pagkukumpuni, pagpapanatili at paglalaba para sa mga sasakyan

Mga kumikita ng sahod: wala

Rehiyon at munisipalidad kung saan isinasagawa ang aktibidad: Saint Petersburg

Pangunahing kakayahang kumita: bilang ng mga empleyado, kabilang ang mga indibidwal na negosyante

Pisikal na tagapagpahiwatig: 12 000

K1: 1,798

Bid: 15%

Halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran: RUB 6,997

Pagkalkula ng buwis para sa bahagyang Nobyembre

BD x FP x K x K2 x 15 x Bilang ng mga araw na nagtrabaho sa isang buwan: Kabuuang bilang ng mga araw sa isang buwan

12,000 x 3 x 1,798 x 1 x 15% x 29:30

Halaga ng buwis hindi kasama ang mga kontribusyon - RUB 3,128.5

Pagkalkula ng buwis para sa Disyembre

12,000 x 1 x 1.798 x 1 x 15% = 3,236.4

Kabuuan para sa bahagyang Nobyembre at buong Disyembre ang kinakalkula na halaga ng buwis RUB 6,365

Dahil ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon ay lumampas sa kinakalkula na buwis, ang indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magbayad ng anuman sa badyet para sa ika-4 na quarter.

Mga tampok ng pagbabawas ng buwis sa mga premium ng insurance

• Kung ang isang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, maaari niyang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis sa lahat ng mga premium ng insurance, hanggang sa zero.

Iyon ay, kung ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon ay lumampas sa halaga ng kinakalkula na buwis, kung gayon hindi mo kailangang magbayad ng anuman sa pagtatapos ng quarter.

• Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, kapag kinakalkula ang buwis, maaari niyang bawasan ito sa pamamagitan ng mga premium ng seguro na binabayaran kapwa para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50% ng halaga ng buwis

Sabihin nating ang isang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon sa halagang 15,000 rubles para sa kanyang sarili at sa kanyang empleyado. Ang kinakalkula na halaga ng buwis na hindi kasama ang mga kontribusyon ay 8,000 rubles. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaari lamang bawasan ang solong buwis sa kalahati, iyon ay, hanggang sa 4,000 rubles. (8,000 x 50%).

• Maaaring isaalang-alang ang mga premium ng insurance kapag kinakalkula lamang ang buwis kung binayaran ang mga ito bago ihain ang UTII return para sa isang partikular na quarter

Sabihin nating nagsampa ng deklarasyon ang isang indibidwal na negosyante para sa ika-3 quarter ng 2017 noong Oktubre 2, at nagbayad ng mga premium ng insurance para sa panahong ito noong Oktubre 5. Hindi magagawang isaalang-alang ng indibidwal na negosyante ang mga ito kapag kinakalkula ang pagbabayad para sa ika-3 quarter, ngunit magkakaroon ng karapatang isaalang-alang ang mga ito kapag kinakalkula ang buwis para sa ika-4 na quarter.

• Simula sa 2018, ang mga indibidwal na negosyante ay magagawang isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis ang mga gastos na natamo para sa pagbili at pag-install ng isang online na cash register sa halagang hindi hihigit sa 18,000 rubles.

Upang matanggap ang benepisyo, kailangang irehistro ng isang indibidwal na negosyante ang cash register sa panahon mula Pebrero 1, 2017 hanggang Hulyo 1, 2019. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng mga serbisyo ng catering o nagsasagawa ng retail trade, ang cash register ay dapat na nakarehistro sa panahon mula Pebrero 1, 2017 hanggang Hulyo 1, 2018. Maaari mong isaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang mga buwis para sa 2018 at 2019, ngunit hindi mas maaga kaysa sa taon kung saan nakarehistro ang cash register.

Pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis

Ang iisang buwis ay babayaran bawat quarter, hindi lalampas sa 25 araw mula sa katapusan ng panahon ng buwis.

Ang buwis ay binabayaran sa Federal Tax Service sa lugar ng negosyo o pagpaparehistro (para sa pamamahagi at pamamahagi ng kalakalan, transportasyon ng mga pasahero at kargamento, paglalagay ng advertising sa mga sasakyan).

KBK para sa pagbabayad ng UTII sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon - 18210502010021000110

Pag-uulat

Ang panahon ng buwis para sa UTII ay isang quarter, at samakatuwid, ang mga deklarasyon ay isinumite ng mga indibidwal na negosyante o organisasyon kada quarter, hindi lalampas sa 20 araw mula sa katapusan ng panahon ng buwis.

Pakitandaan na kung ang pagbabayad ng buwis o deadline ng pag-uulat ay bumagsak sa isang weekend o holiday, ililipat ito sa unang araw ng negosyo.

Cash register para sa UTII sa 2019

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa UTII (maliban sa mga serbisyo ng catering at retail trade) ay may karapatang hindi lumipat sa bagong pamamaraan para sa mga pakikipag-ayos sa mga kliyente (buyers) hanggang Hulyo 1, 2019.

Ang mga indibidwal na negosyante at kumpanyang nagpapatakbo ng retail trade o nagbibigay ng mga serbisyo ng catering ay may karapatang huwag gumamit ng mga online na cash register hanggang Hulyo 2019, basta't walang mga empleyado.

Pagkawala ng karapatang gamitin

Ang isang negosyante o organisasyon ay nawalan ng karapatang gumamit ng UTII kung ang bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 100 katao o ang bahagi ng pakikilahok ng ibang mga organisasyon ay tumaas ng higit sa 25%.

Pag-alis mula sa rehistro

Sa kaso ng pagwawakas ng imputed na aktibidad, ang indibidwal na negosyante o organisasyon ay obligadong magsumite ng aplikasyon sa awtoridad sa buwis sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagkumpleto nito:

• ayon sa UTII-3 form para sa mga organisasyon ().
• ayon sa UTII-4 form para sa mga indibidwal na negosyante ().

Ang tinukoy na dokumento ay dapat isumite sa Federal Tax Service sa lugar ng negosyo, maliban sa mga kaso kung saan ang paghahatid o pamamahagi ng kalakalan ay isinasagawa, ang mga serbisyo ay ibinibigay para sa transportasyon ng mga pasahero at kargamento at paglalagay ng advertising sa mga sasakyan. Kapag nagsasagawa ng mga ganitong uri ng aktibidad, ang aplikasyon ay isinumite sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante o organisasyon.

Sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon, tinanggal ng serbisyo sa buwis ang indibidwal na negosyante o organisasyon bilang nagbabayad ng UTII

Pakitandaan na maaaring baguhin ng nagbabayad ng buwis ang sistema ng pagbubuwis (kung ang indibidwal na negosyante ay hindi huminto sa mga aktibidad kung saan inilapat ang UTII) mula sa simula ng susunod na taon.

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng buwis

• Para sa hindi pagbabayad ng buwis - isang multa na 20% ng halaga ng hindi nabayarang buwis, at kung ang buwis ay sadyang hindi binayaran - 40% ng halaga ng hindi nabayarang pagbabayad.

Gayundin, para sa bawat araw ng pagkaantala, ang mga parusa ay sinisingil na katumbas ng 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa unang 30 araw ng pagkaantala at sa rate na 1/150 para sa mga susunod na araw.

• Para sa huli na pagsusumite ng mga ulat - isang multa na 5% ng halaga ng buwis na babayaran sa deklarasyon para sa bawat buwan ng pagkaantala, ngunit hindi hihigit sa 30% at hindi bababa sa 1,000 rubles.

Pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTII) noong 2019

Average na rating 5 (100%), rated 2

Ang pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTII) ay isang sistema ng pagbubuwis na angkop lamang para sa isang partikular na negosyo. Pinapalitan ng UTII ang ilang buwis nang sabay-sabay: VAT, personal income tax ng isang indibidwal na negosyante, LLC profit tax at property tax. Ang buwis ay hindi nakasalalay sa kita, ngunit sa laki ng negosyo.

Sino ang maaaring mag-apply ng UTII

Ang UTII ay may bisa sa buong Russia, maliban sa Moscow. Maaari kang lumipat sa UTII kung mayroon kang indibidwal na negosyante o LLC na hindi hihigit sa 100 empleyado. Ang isang pagbubukod ay isang LLC kung saan 25% o higit pa sa awtorisadong kapital ay kabilang sa ibang organisasyon.

Ang mga uri ng negosyong nasa ilalim ng UTII ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad. Narito ang pangkalahatang listahan na kanilang pinagtutuunan ng pansin:

• Tingiang kalakalan sa pamamagitan ng isang maliit na tindahan hanggang 150 sq.m. Hindi mo maaaring gamitin ang UTII para sa pangangalakal sa pamamagitan ng isang online na tindahan o sa pamamagitan ng mga katalogo.
• Pampublikong catering na may bulwagan para sa mga bisita na hindi hihigit sa 150 sq.m.
• Mga serbisyo ng sambahayan sa populasyon - pagkukumpuni ng mga sapatos, kagamitan sa bahay, pananahi at iba pang serbisyo alinsunod sa atas ng Pamahalaan.
• Transportasyon ng mga tao at kalakal, kung nagmamay-ari ka ng hindi hihigit sa 20 sasakyan.
• Pag-aayos, pagpapanatili at paghuhugas ng kotse.
• Mga serbisyong beterinaryo.
• Pag-upa ng mga paradahan.
• Paglalagay ng panlabas na advertising sa mga istruktura ng advertising - mga billboard, stand, display - at mga sasakyan.
• Pag-upa ng pabahay.
• Pag-upa ng lupa para sa kalakalan at pagtutustos ng pagkain.
• Pagrenta ng retail space sa isang palengke o shopping complex, mga tent, tray, pati na rin ang mga catering outlet na walang mga lugar ng serbisyo sa customer.

Hanapin ang mga uri ng aktibidad sa iyong rehiyon na nasa ilalim ng UTII. Upang gawin ito, pumunta sa website ng buwis, pumili ng rehiyon at tingnan ang lokal na batas sa huling seksyon na "Mga tampok ng batas sa rehiyon".

Mag-ulat sa UTII sa pamamagitan ng Internet kasama si Elba!

Magkano ang babayaran

Ang halaga ng buwis sa UTII ay hindi nakadepende sa kita. Samakatuwid, maaari mong kalkulahin nang maaga kung magkano ang kailangan mong bayaran at suriin ang mga benepisyo. Ang buwis ay kinakalkula gamit ang formula:

Buwanang buwis = Pangunahing kakayahang kumita x Pisikal na tagapagpahiwatig x K1 x K2 x Tax rate

Pangunahing ani— buwanang kita na itinatag ng Tax Code para sa iyong uri ng negosyo.

Pisikal na tagapagpahiwatig— ang laki ng isa sa mga tagapagpahiwatig ng negosyo: lugar sa sahig ng mga benta, bilang ng mga empleyado, bilang ng mga sasakyan, atbp. Alamin kung anong pisikal na tagapagpahiwatig ang susukatin ang isang negosyo sa talata 3 ng Artikulo 346.29 ng Tax Code.

K1- isang koepisyent na itinatakda taun-taon ng pamahalaan. Noong 2018 ito ay 1.868, noong 2019 - 1.915.

K2— isang koepisyent na tinutukoy ng lokal na batas at hindi hihigit sa 1. Mahahanap mo ang K2 para sa iyong negosyo sa website ng buwis ng iyong rehiyon sa seksyong "Mga Tampok ng batas sa rehiyon".

Halaga ng buwis- mula 7.5% hanggang 15%. Sa ngayon, walang rehiyon na nagpasimula ng pinababang rate, kaya 15% ang nalalapat sa lahat ng dako.

Maaaring bawasan ang buwis sa mga premium ng insurance. Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay ganap na binabawasan ang buwis sa mga kontribusyon para sa kanilang sarili.Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado at LLC ay nagbabawas ng buwis ng hindi hihigit sa kalahati, at sa mga premium lamang ng insurance para sa mga empleyado para sa mga aktibidad na ibinibilang, pati na rin sa sick leave para sa unang tatlong araw at mga pagbabayad para sa boluntaryong insurance sa kalusugan. Mula noong 2017, ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay magagawang bawasan ang buwis hindi lamang sa mga kontribusyon para sa mga empleyado at sick leave, kundi pati na rin sa mga kontribusyon para sa kanilang sarili, na sinusunod pa rin ang limitasyon ng 50% ng halaga ng buwis. Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante at bumili ng online cash register, bawasan ang buwis

Mayroong ilang mga espesyal na rehimen ng buwis, at ang UTII para sa mga indibidwal na negosyante ay malawakang ginagamit. Tinangka ng mga mambabatas na ipawalang-bisa ito mula noong 2012, 2014, at 2018. Gayunpaman, ang kumpletong kapalit para sa rehimeng ito sa pagbubuwis ay hindi natagpuan. Samakatuwid, ang panahon ng bisa ng UTII ay pinalawig hanggang Enero 1, 2021 (liham ng Ministri ng Pananalapi Blg. 03-11-11/25529 na may petsang Abril 29, 2016). Ang paggamit ng imputed tax ay naging boluntaryo mula noong 2013, at hindi karaniwan.

Ang UTII ba para sa mga indibidwal na negosyante ay angkop para sa lahat ng mga negosyante?

Ang termino " pinag-isang buwis sa imputed na kita para sa ilang uri ng aktibidad" ay nagpapahiwatig ng mga detalye: tanging ang mga negosyanteng may mga partikular na uri ng aktibidad ang maaaring magtrabaho para sa UTII.

Ang isang kumpletong listahan ng mga uri ng entrepreneurship ay ibinibigay sa sugnay 2 ng Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation at sumasaklaw sa:

• Tingiang kalakalan.
• Mga serbisyong pambahay at beterinaryo.
• Mga serbisyo sa paradahan.
• Mga serbisyo sa paghuhugas, pagkukumpuni at pagpapanatili ng sasakyan.
• Pagtutustos ng pagkain.
• Mga serbisyo para sa pamamahagi at paglalagay ng advertising.
• Pansamantalang tirahan at mga serbisyo sa tirahan.
• Mga serbisyo para sa paglipat ng mga retail space at land plot para sa pansamantalang paggamit.

Kaya, ang UTII sa 2017 ay magiging katanggap-tanggap para sa mga indibidwal na negosyante kung:

1. Ang rehimen ay may bisa sa loob ng munisipyo.
2. Tinutukoy ng lokal na batas ang uri ng negosyo.
3. Ang average na bilang ng mga empleyado ng isang negosyante ay mas mababa sa 100 katao.
4. Ang aktibidad ay walang kinalaman sa pakikilahok sa isang kasunduan sa pagtitiwala sa ari-arian o pakikipagsosyo.
5. Hindi kasama sa serbisyo ang pagrenta ng mga istasyon ng pagpuno ng sasakyan at gas.
6. Ang indibidwal na negosyante ay hindi nakakuha ng patent o gumamit ng pinag-isang rehimeng buwis sa agrikultura.

Kung ang isang kondisyon mula sa listahan sa imputation ay nilabag, ang negosyante ay nawalan ng karapatan dito at itinuturing na inilipat sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis mula sa simula ng quarter kung saan ang paglabag ay ginawa. Kakailanganin mong kalkulahin at magbayad ng mga buwis ayon sa pangkalahatang sistema.

Pinapalitan ng imputation ang 3 pagbabayad:

1. Buwis sa personal na kita mula sa pagnenegosyo.
2. Buwis sa ari-arian sa isang indibidwal kapag gumagamit ng personal na ari-arian sa negosyo.

Paano lumipat sa UTII sa 2017?

Walang ibang mga papeles, maliban sa aplikasyon, para sa pagpaparehistro ng isang nagbabayad ng buwis sa UTII. Kasunod nito, sa panahon ng isang desk inspeksyon, ang inspektor ng Federal Tax Service ay maaaring humiling ng mga dokumento na nagpapatunay sa pisikal na tagapagpahiwatig (teknikal na pasaporte para sa lugar, atbp.). Kung plano mong magtrabaho sa mga munisipyo, kailangan mong magparehistro para sa UTII sa bawat isa sa kanila. Maaari mo sa aming website.

Ang petsa ng pagsisimula ng trabaho sa imputation ay hindi mahalaga, ngunit posible na lumipat sa paggamit ng ibang sistema ng pagbubuwis simula sa susunod na taon. Kapag isinasara ang isang aktibidad, isinumite ito sa awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa limang araw pagkatapos nito makumpleto. Sa 2017, ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng isang taon kung makumpleto niya ang mga aktibidad na napapailalim sa UTII.

Simula ng accounting sa imputation

Ano ang una nating gagawin?

Para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017, hindi kinakailangan ang accounting, ngunit kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng mga tagapagpahiwatig para sa pagkalkula ng mga pagbabayad at sundin ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash. Inirerekomenda na panatilihin ang mga rekord ng mga transaksyon sa pagbabangko (kung ang isang kasalukuyang account ay binuksan), mga talaan ng payroll (upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita), at mga talaan ng mga tauhan (upang matukoy ang average na bilang ng mga empleyado). Kung gumagamit ka ng ilang uri ng mga aktibidad sa imputation, ang mga talaan para sa bawat isa sa kanila ay itatago nang hiwalay.

Ang paggamit ng cash register para sa UTII para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangan, ngunit sa halip na mga tseke ay naglalabas ka ng mahigpit na mga form sa pag-uulat sa kahilingan ng mga mamimili. Mula Hulyo 1, 2018, aalisin ang probisyong ito at kakailanganing gumamit ng mga online cash register ang mga negosyante.

Kinakalkula namin ang mga pagbabayad ayon sa imputed tax system

Ang rate ng UTII ay limitado sa 15% (Artikulo 346.30 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit ang isang munisipalidad, distrito ng lungsod, ang lungsod ng Moscow, St. Petersburg, Sevastopol ay may karapatan ayon sa batas na bawasan ito sa 7.5%. Ang ganitong pagbabago sa mga rate ay maaaring magkaroon ng kapaki-pakinabang na epekto sa pag-unlad ng negosyo sa rehiyon.

Ang halaga ng bayad sa UTII para sa mga indibidwal na negosyante ay kinakalkula bilang produkto ng base ng buwis at ang rate ng interes. Sa turn, ang base ng buwis ay ang pangunahing ani, na inaayos ng mga deflator coefficient na K1 at K2, na pinarami ng pisikal na tagapagpahiwatig. Ang pangunahing kakayahang kumita ay inireseta ng Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation bilang ang tinantyang halaga ng kita mula sa pagkakaloob ng isang serbisyo buwan-buwan para sa isang pisikal na tagapagpahiwatig (isang empleyado, 1 sq.m. ng lugar ng paradahan o lugar ng pagbebenta).

Ano ang kailangang isaalang-alang kapag kinakalkula:

• Ang mga mambabatas sa rehiyon at munisipyo ay may karapatan na baguhin ang pangunahing kakayahang kumita kaugnay ng mga lokal na kondisyon, gamit ang mga coefficient. Sinasalamin ng K1 ang rate ng inflation, na nagbabago minsan sa isang taon ayon sa pederal na batas. Noong 2017 K1=1.798. Ang K2 ay posible mula 0.005 hanggang 1, ay itinatag ng mga batas sa rehiyon at tumutugma sa mga kakaibang lokal na negosyo.
• Kapag nagbago ang isang pisikal na tagapagpahiwatig sa isang panahon ng buwis, ipinapahiwatig ng indibidwal na negosyante ang pagbabago mula sa simula ng buwan kung saan ito nangyari.
• Kung ang paggamit ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi para sa isang buong buwan, ang mga buwis ay ipinapataw sa proporsyon sa oras ng trabaho.

Maaari mong gamitin ang mga serbisyo ng Internet upang kalkulahin ang mga pagbabayad. Halimbawa, para sa mga indibidwal na negosyante sa loob ng ilang minuto.

Paano gumagana ang proseso ng pagbabayad?

Ang deklarasyon ng UTII noong 2017 para sa mga indibidwal na negosyante ay sumailalim sa ilang mga pagbabago. Ang panahon ng pag-uulat at buwis ay isang quarter pa rin. Dapat kang mag-ulat bago ang ika-20 ng susunod na buwan pagkatapos ng katapusan ng quarter, at magbayad bago ang ika-25 ng parehong buwan. Ang deklarasyon ay isinumite sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro bilang nagbabayad ng UTII.

Ang nag-iisang buwis sa imputed na kita para sa mga indibidwal na negosyante ay binabawasan ng mga premium ng insurance. Kung ginamit ang upahang manggagawa, ang pagbawas ay isinasagawa sa gastos ng mga kontribusyon at benepisyong binayaran. Maaari mong bawasan ang iyong pagbabayad ng hanggang 50%. Ngunit ang mga nakapirming pagbabayad ay hindi maaaring isaalang-alang. Ngunit kung walang mga pagbabayad na pabor sa mga empleyado, binabawasan ng negosyante ang mga buwis sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran "para sa kanyang sarili."

Sa UTII walang konsepto ng isang "zero" na deklarasyon, dahil ang pagkalkula ay hindi ng aktwal na kita, ngunit ng imputed na kita. Kahit na hindi nagtatrabaho, ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangan upang ipahiwatig ang kinakailangang pisikal na tagapagpahiwatig sa pagkalkula at ilipat ang pagbabayad.

Anong mga multa ang maaaring kailangang bayaran ng nagbabayad ng buwis?

Para sa mga paglabag sa batas para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017, nalalapat ang mga sumusunod na parusa:

• Ilegal na negosyo nang walang pagpaparehistro - 10% ng kita, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles.
• Paglabag sa deadline para sa pag-file ng isang aplikasyon para sa pagpaparehistro - 10,000 rubles.
• Paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon - 5% ng buwis, ngunit hindi bababa sa 1000 rubles.
• Huli o kumpletong hindi pagbabayad ng buwis - 20% ng buwis (sinadya - 40% ng buwis).
• Pagkabigong lumitaw sa Federal Tax Service kapag tinawag - 1000 rubles.
• Pagtanggi na tumestigo - 3,000 rubles.

Ang UTII para sa mga indibidwal na negosyante ay kapaki-pakinabang sa kaso ng patuloy na aktibidad, mataas na kita ng isang indibidwal na negosyante na hindi makakuha ng isang patent dahil sa mga nauugnay na paghihigpit.

Salamat sa iyong atensyon! Itanong ang iyong mga katanungan at ibahagi ang iyong karanasan sa mga komento.

Application ng UTII sa 2017 ng mga indibidwal na negosyante na-update: Nobyembre 30, 2018 ni: Lahat para sa mga indibidwal na negosyante