Pagkumpirma ng katayuan ng residente ng buwis sa Russia. Sino ang residente ng Russian Federation

Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 7, 2017 N ММВ-7-17/837@ opisyal na inaprubahan ang pamamaraan para sa pagkumpirma ng katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation, ang form at format ng aplikasyon para sa pagkuha ng katayuang ito , pati na rin ang mga pamamaraan para sa pagsusumite nito sa mga awtoridad sa buwis. Ang panahon para sa pagkakaloob ng serbisyong ito ng Federal Tax Service ay itinakda din sa 40 araw.

Simula sa Hulyo 2017, ang mga tungkulin ng Federal Tax Service ay nagsimulang isama ang kumpirmasyon ng katayuan ng isang residente ng Russian Federation sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis, ngunit ang pamamaraan para sa pamamaraang ito ay hindi nabaybay nang detalyado. Kinailangan naming umasa sa lumang mensahe ng impormasyon ng Federal Tax Service, na inihanda bago pa man ang mga pagbabago sa talata 1 ng Art. 32 ng Tax Code ng Russian Federation.

Isaalang-alang natin nang detalyado kung sino ang kinikilala bilang isang residente ng buwis at kung ano ang nagbago upang makumpirma ang status na ito sa 2017.

Tax resident - sino ito?

Ang isang residente ng buwis ng Russian Federation ay isang indibidwal na nananatili sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa loob ng 12 magkakasunod na buwan sa kalendaryo.

Tandaan: ang panahong ito ay hindi naaantala kapag nananatili sa ibang bansa nang mas mababa sa 6 na buwan para sa paggamot at pagsasanay, gayundin kapag nagsasagawa ng trabaho o nagbibigay ng mga serbisyo sa offshore hydrocarbon field.

Bakit kailangan mong kumpirmahin ang katayuan ng iyong residenteng Ruso?

Maaaring kailanganin ang kumpirmasyon ng status na ito para sa isang indibidwal at isang organisasyon sa mga sumusunod na kaso:

• Kung ang isang kumpanyang Ruso ay nagbibigay ng mga serbisyo o nagbebenta ng mga kalakal sa isang dayuhang katapat.

  Sa kasong ito, upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, ang isang dayuhang organisasyon ay may karapatang humiling ng kumpirmasyon ng katayuan ng residente (notification) mula sa katapat nito - isang kumpanya ng Russia.

• Kung ang isang indibidwal na negosyante o isang mamamayan ay nagbibigay ng mga serbisyo sa isang dayuhang kasosyo.

  Tulad ng sa unang kaso, upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, ang isang dayuhang kasosyo ay may karapatang humiling mula sa taong nagbibigay ng mga serbisyo sa kanya ng isang dokumento na nagpapatunay sa katayuan ng isang residente ng Russian Federation.

• Kung ang isang organisasyon o mamamayan ay tumatanggap ng kita mula sa pakikilahok sa mga aktibidad ng isang dayuhang kumpanya ().
• Kapag ang probisyon ng tinukoy na abiso ay kinakailangan ng isang dayuhang awtoridad sa buwis.

Isaalang-alang natin sandali kung paano nagbago ang pamamaraan para sa pagkuha ng katayuang ito noong 2017.

Comparative table ng mga pagbabago na naganap upang kumpirmahin ang katayuan ng isang residente ng Russian Federation

Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang bagong pamamaraan para sa pagtanggap ng tinukoy na abiso mula sa tanggapan ng buwis.

Dokumento na kumokontrol sa pamamaraan

Simula sa Disyembre 9, 2017, ang abiso mula sa tanggapan ng buwis tungkol sa katayuan ng isang residente ng Russian Federation ay natanggap alinsunod sa Order ng Federal Tax Service ng Nobyembre 7, 2017 N ММВ-7-17/837@.

Inilalarawan ng dokumentong ito nang mas detalyado ang pamamaraan para sa paghahain ng aplikasyon at pagbibigay ng abiso ng awtoridad sa buwis. Kasama rin sa mga appendice sa order ang form ng dokumentong isinumite sa tax authority para matanggap ang notification, at ang form ng notification mismo na inisyu ng tax authority.

Awtoridad na naglalabas ng abiso

Mula noong Disyembre 2017, ang kumpirmasyon ng katayuan ng residente at pagpapalabas ng kaukulang abiso ay direktang isinasagawa ng Federal Tax Service o ng awtorisadong katawan ng teritoryo nito.

Ang aplikasyon ay isinumite upang kumpirmahin ang katayuan ng paninirahan

Hanggang Disyembre 2017, ang application form na isinumite ng isang organisasyon, indibidwal na negosyante o mamamayan sa awtoridad sa buwis ay hindi umiiral sa isang libreng form na nagpapahiwatig ng mga kinakailangang dokumento na pinangalanan sa nabanggit na mensahe ng impormasyon ng Federal Tax; Serbisyo.

Simula sa Disyembre 9, ang aplikasyon ay isinumite alinsunod sa form na inaprubahan ng Federal Tax Service ng Russian Federation (KND number 1111048), na nagpapahiwatig ng sumusunod na mandatoryong impormasyon:

• Pangalan ng legal na entity (buong pangalan ng indibidwal na negosyante o mamamayan).
• Ang taon kung saan gustong makatanggap ng paunawa ang aplikante.
• Ang dahilan ng pagpapalabas ng abiso (para sa aplikasyon ng isang bilateral na internasyonal na kasunduan o para sa iba pang mga layunin).
• Impormasyon tungkol sa dokumento ng pagkakakilanlan ng isang indibidwal, kung wala siyang TIN.
• Impormasyon tungkol sa oras ng pananatili ng isang indibidwal na negosyante o isang mamamayan sa teritoryo ng Russian Federation.
• Mga batayan para sa pagkilala sa isang organisasyon bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation.

Anong mga seksyon ng aplikasyon ang pinupunan ng mga indibidwal na negosyante at ordinaryong mamamayan?

• Isang pahina ng pamagat na nagsasaad ng buong pangalan at TIN, ang taon kung kailan ibinigay ang abiso, at ang paraan ng pagtanggap nito.

  Kung ang isang mamamayan ay walang TIN, pupunan din niya ang seksyon 1 ng pahina 002, kung saan ipinapahiwatig niya ang impormasyon tungkol sa dokumento ng pagkakakilanlan (pasaporte, sertipiko ng kapanganakan, ID ng militar, atbp.)

• Impormasyon tungkol sa oras ng pananatili ng isang indibidwal na negosyante o isang mamamayan sa teritoryo ng Russia (seksyon 2 ng pahina 002).

Anong mga seksyon ang pinupunan ng organisasyon?

• Isang pahina ng pamagat na nagsasaad ng pangalan ng organisasyon, INN/KPP, ang taon kung kailan ibinigay ang abiso, at ang paraan ng pagtanggap ng abiso mula sa tanggapan ng buwis.
• Mga batayan para sa pagkilala sa isang organisasyon bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation (seksyon 3 ng pahina 002).

Form ng dokumento upang kumpirmahin ang katayuan ng residente ng buwis ng Russian Federation ().

Mga dokumentong nakalakip sa aplikasyon

Ang isang organisasyon, indibidwal na negosyante o mamamayan ay may karapatang ilakip ang mga sumusunod na dokumento sa aplikasyon:

• Isang kopya ng kasunduan (kontrata) na nagpapatunay sa pagtanggap ng kita o ang karapatang matanggap ito sa ibang bansa.
• Mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng ari-arian.
• Ang desisyon ng pagpupulong ng mga kalahok sa pagbabayad ng mga dibidendo o iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga dibidendo.
• Mga kopya ng mga order sa pagbabayad (mga resibo ng pera).
• Mga sertipiko ng accounting.
• Iba pang pangunahing dokumentasyon.

Tandaan: Ang aplikasyon na isinumite ng isang indibidwal na negosyante o isang mamamayan ay maaaring sinamahan ng mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa pananatili ng taong ito sa teritoryo ng Russia sa panahon kung saan dapat matanggap ang abiso.

Mahalaga: kung ang mga dokumento na nakalakip sa aplikasyon ay iginuhit sa isang wikang banyaga, dapat itong isalin sa Russian at notarized.

Mga pamamaraan para sa pagsusumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis

Ang isang aplikasyon na may isang pakete ng mga kinakailangang dokumento ay maaaring ipadala sa awtoridad sa buwis:

• Sa personal.
• Sa pamamagitan ng rehistradong mail na may listahan ng mga attachment.
• Sa Internet sa pamamagitan ng opisyal na website ng Federal Tax Service ng Russian Federation.

Sa parehong paraan, ang isang organisasyon, indibidwal na negosyante o mamamayan ay maaaring makatanggap ng isang abiso mula sa tanggapan ng buwis na nagpapatunay sa katayuan ng isang residente ng Russian Federation.

Deadline para sa pag-isyu ng dokumento ng kumpirmasyon

Ang panahon ng paunawa ay 40 araw mula sa petsa na natanggap ng awtoridad sa buwis ang mga kinakailangang dokumento.

Panahon kung kailan ibibigay ang kumpirmasyon

Ang isang abiso ng kumpirmasyon ng katayuan ng isang residente ng Russian Federation ay ibinibigay para sa isang taon ng kalendaryo, nang hiwalay para sa bawat pinagmumulan ng kita o ari-arian.

Ang mga dokumento na nagpapatunay sa katayuan ng residente ng buwis ng Russia ay hindi pa naitatag. Ngunit maaari silang maging anumang mga dokumento kung ang mga ito ay iginuhit alinsunod sa batas ng Russia at pinapayagan ang isa na magtatag ng bilang ng mga araw ng kalendaryo ng pananatili ng isang tao sa teritoryo ng Russia. Ayon sa Federal Tax Service ng Russia, ito ay, halimbawa, isang sertipiko ng pagtatrabaho na inisyu batay sa impormasyon mula sa mga sheet ng oras ng trabaho o isang kopya ng isang pasaporte na may mga marka ng pagtawid sa hangganan mula sa mga awtoridad sa pagkontrol sa hangganan (liham ng Federal Tax Serbisyo ng Russia na may petsang Disyembre 30, 2015 No. ZN-3-17 /5083 " ").

Ang isang indibidwal ay nagsusumite ng mga naturang dokumento sa inspektorate kasama ang isang tax return batay sa mga resulta ng panahon ng buwis. Ang katotohanan ay kung ang isang nagbabayad ng buwis ay nakakuha ng katayuan ng isang residente ng buwis ng Russia, kung gayon ang muling pagkalkula at pagbabalik ng halaga ng buwis sa kanya ay isinasagawa ng awtoridad sa buwis kung saan siya nakarehistro sa kanyang lugar ng paninirahan (lugar ng pananatili. ) (). Sa katunayan, para sa karamihan ng kita na natanggap ng mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russia, ang rate ng buwis ay 30% (). Kasama sa mga pagbubukod, halimbawa, ang mga dibidendo mula sa pakikilahok ng equity sa mga aktibidad ng mga organisasyong Ruso, kita mula sa trabaho bilang isang mataas na kwalipikadong espesyalista, atbp. Kasabay nito, ang karamihan sa kita ng mga residenteng Ruso ay binubuwisan sa isang personal na rate ng buwis sa kita na 13%.

At tungkol sa kung anong mga dokumento upang kumpirmahin ang mga panandaliang paglalakbay sa ibang bansa para sa paggamot o pagsasanay upang matukoy ang katayuan ng isang residente ng buwis ng Russia, basahin mula sa "Encyclopedia ng mga solusyon. Mga buwis at bayarin" Internet na bersyon ng GARANT system.
Kumuha ng libreng access sa loob ng 3 araw!

Ipaalala namin sa iyo na ang mga naninirahan sa buwis ay mga indibidwal na talagang nasa Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa kalendaryo sa susunod na 12 magkakasunod na buwan (). Bukod dito, ang naturang panahon ng pananatili sa Russia ay hindi naaabala ng panandaliang (mas mababa sa anim na buwan) na mga paglalakbay sa ibang bansa para sa paggamot, pagsasanay, pagganap ng paggawa o iba pang mga tungkulin na may kaugnayan sa pagganap ng trabaho (pagkakaloob ng mga serbisyo) sa mga patlang ng hydrocarbon sa malayo sa pampang. . Bilang karagdagan, anuman ang aktwal na oras na ginugol sa Russia, ang mga tauhan ng militar ng Russia na naglilingkod sa ibang bansa, pati na rin ang mga empleyado ng mga awtoridad ng estado at mga lokal na pamahalaan na ipinadala upang magtrabaho sa labas ng Russia (), ay kinikilala bilang mga residente ng buwis.

Ang Federal Tax Service ng Russia sa isang liham ay nagbigay pansin sa katotohanan na mula Enero 1, 2015, ang kita na natanggap na may kaugnayan sa pagtatrabaho ng mga mamamayan ng Republika ng Belarus ay binubuwisan sa isang rate ng buwis na 13%, simula sa unang araw ng kanilang trabaho sa Russia. Ang panuntunang ito ay batay sa Art. 73 ng Treaty on the Eurasian Economic Union of May 29, 2014.

Sa mga opisyal na dokumento ng batas ng Russia, ang mga salitang "residente" at "non-resident" ay madalas na matatagpuan. Ang ilang mga tao ay nagkakamali na naniniwala na ang mga terminong "residente" at "mamamayan" ay nangangahulugan ng parehong bagay. Mali ito. Maaari kang maging isang mamamayan ng isang bansa at hindi isang residente ng buwis. At vice versa - ang isang residente ay maaaring hindi isang mamamayan ng Russia.

Tinutukoy ng Artikulo 11 ng Tax Code ng Russia na ang isang residente ng buwis ng Russian Federation ay isang indibidwal na tumutupad sa lahat ng mga kinakailangan ng batas sa buwis ng ating bansa. Kasama sa mga residente ng buwis ang mga sumusunod na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis:

• mga mamamayan ng Russian Federation na nakarehistro sa lugar ng paninirahan o lugar ng pananatili sa ating bansa (maliban sa mga permanenteng naninirahan sa ibang bansa);
• mga dayuhan na may permanenteng permiso sa paninirahan sa Russia (ibinigay ng mga empleyado ng Ministry of Internal Affairs);
• mga dayuhang mamamayan na may permit sa paninirahan sa Russian Federation;
• mga dayuhang manggagawa na pumasok sa isang nakapirming kontrata sa pagtatrabaho sa isang organisasyong tumatakbo sa Russia. Ang tagal ng kasunduang ito ay dapat lumampas sa 183 araw.

Kaya, maaari nating tapusin na ang sinumang indibidwal na naninirahan at tumatanggap ng kita sa Russia sa loob ng 183 araw sa loob ng 12 buwan ay magiging residente. Mayroong isang pagbubukod kapag ang panahong ito ay maaaring maantala nang walang pagkawala ng katayuan ng residente:

• kung ang isang residente ay naglalakbay sa labas ng ating bansa para sa paggamot para sa isang panahon na hindi hihigit sa 6 na buwan;
• paglalakbay sa ibang bansa upang mag-aral ng hindi hihigit sa anim na buwan.

Ang isang mamamayan ng Russia ay maaari ding maging isang hindi residente kung siya ay permanenteng naninirahan sa ibang estado.

Pagbubuwis ng mga residente ng Russia

Ang batas sa buwis ng Russia ay nagbibigay ng isang solong rate ng buwis sa personal na kita:

• para sa mga residente ito ay 13 porsiyento;
• ang mga hindi residente ay nagbabayad ng 30 porsiyento ng kita.

Ang pagkakaiba sa porsyento ay makabuluhan, ngunit sa mga numero ay mukhang napaka-kahanga-hanga.

Halimbawa 1. Ang buwanang kita ng isang indibidwal ay 25,000 rubles bawat buwan. Ang isang residente ng Russian Federation ay magbabayad ng 3,250 rubles (25,000 * 0.13 = 3,250) sa badyet mula sa halagang ito. At ito ang kaso kung wala siyang anumang benepisyo sa buwis. Kung mayroon kang karaniwang mga bawas sa buwis, ang halaga ay magiging mas kaunti.

Ang buwis para sa isang hindi residente ay magiging 7,500 rubles sa parehong halaga ng kita (25,000 * 0.3 = 7,500). At walang kagustuhang diskwento ang ibinibigay sa kanya. Ang pagkakaiba sa halaga ng buwis ay 4,250 rubles (7,500 - 3,250 = 4,250) bawat buwan. Ang isang napaka disenteng halaga ay naipon sa isang taon.

Ang mga mamamayan ng Russia na permanenteng naninirahan at nakarehistro sa teritoryo ng bansa ay mga residente ng buwis kung ang kumpanya ng kanilang employer ay residente rin - nakarehistro sa teritoryo ng Russian Federation. Ang personal na buwis sa kita para sa mga residente ng Russian Federation ay nagbibigay ng ilang mga benepisyo:

• karaniwang mga bawas sa buwis para sa nagbabayad ng buwis mismo;
• mga pagbabawas para sa mga anak ng nagbabayad ng buwis: para sa una at pangalawang anak - 1,400 rubles bawat buwan, para sa ikatlo at kasunod na mga bata - 3,000 rubles bawat buwan.

Halimbawa 2. Si Sinitsina Irina Sergeevna ay permanenteng nagtatrabaho sa isang pabrika sa rehiyon ng Moscow. Siya ay isang mamamayan ng Russia, na nakarehistro sa kanyang lugar ng paninirahan sa nayon kung saan matatagpuan ang kanyang pabrika. Mayroon siyang dalawang menor de edad na anak. Sa isang buwan, si Irina Sergeevna ay nakakuha ng 50,000 rubles.

Ito ay napapailalim sa pagbubuwis ng mga residente ng Russian Federation: 50,000 - 1,400 (bawas para sa unang anak) - 1,400 (bawas para sa pangalawang anak) = 47,200 * 0.13 (porsiyento ng income tax para sa mga residente) = 6,136 rubles (resident income tax RF). Ang mga indibidwal na hindi residente ng Russian Federation ay magbabayad ng 15,000 rubles sa buwis sa parehong kita: 50,000 * 0.30 (porsiyento ng buwis sa kita para sa mga hindi residente) = 15,000.

Pagkumpirma ng katayuan ng residente ng Russian Federation

Upang samantalahin ang mga benepisyo sa buwis, kailangan mong tiyakin kung ikaw ay isang residente ng buwis ng Russian Federation at kung ang iyong katayuan ay nakakatugon sa lahat ng mga kundisyon na kinakailangan para sa isang residente. Ang isang residente ng buwis ng Russian Federation ay isang masunurin sa batas na nagbabayad ng buwis sa kita sa treasury ng ating bansa.

Kung nagtatrabaho ka sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, kung gayon ang accountant, kapag nag-isyu ng isang sertipiko, ay nagpapatunay na sa panahon ng pag-uulat ikaw ay isang residente ng Russian Federation, samakatuwid ang personal na rate ng buwis sa kita ay 13%. Ibig sabihin, sa karamihan ng mga kaso, kapag tumatanggap ng mga bawas sa buwis, hindi mo kailangang humiling ng hiwalay na kumpirmasyon ng katayuan ng iyong residente.

Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi mamamayan ng Russia, gayundin ang ilang partikular na kategorya ng mga empleyadong may pagkamamamayan ng Russia, ay kailangang kumuha ng kumpirmasyon ng kanilang katayuang residente ng Russia.

Upang kumpirmahin ang iyong katayuan bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation, dapat kang makipag-ugnayan sa serbisyo ng buwis. Upang gawin ito kailangan mong punan ang isang aplikasyon. Ang batas ay hindi nagbibigay ng espesyal na form para sa naturang aplikasyon, ngunit mayroon pa ring listahan ng pangunahing data na dapat ipakita sa dokumentong ito:

• na humihingi ng kumpirmasyon (apelyido, unang pangalan, patronymic nang buo);
• ang eksaktong address ng aplikante;
• ang taon kung saan kinakailangan ang kumpirmasyon;
• TIN ng aplikante;
• listahan ng mga dokumento na nakalakip sa aplikasyon;
• paraan ng pakikipag-ugnayan (telepono, email).

Kasama ng aplikasyon, kinakailangang magsumite ng mga kopya ng kontrata sa pagtatrabaho at isang dokumento ng pagkakakilanlan ng aplikante. Ang isang talahanayan para sa pagkalkula ng oras ng aplikante sa Russia (hindi bababa sa 183 araw) na may mga sumusuportang dokumento ay ibinigay din:

• sheet ng oras;
• mga kopya ng mga tiket sa eroplano o iba pang mga dokumento sa paglalakbay;
• sertipiko ng trabaho at ilang iba pang mga dokumento.

Ang batas ay nagbibigay ng 30 araw sa kalendaryo para sa pagsasaalang-alang ng isang aplikasyon para sa kumpirmasyon. Ngunit dapat itong isaalang-alang na ang serbisyo sa buwis ay maaaring mag-isyu ng isang sumusuportang dokumento para sa kasalukuyang taon nang hindi mas maaga kaysa sa Hulyo 3 ng parehong taon, kapag nakumpirma ang 183-araw na panahon ng pananatili ng aplikante sa Russia.

Mula noong 02/18/2008, ang pagpapalabas ng mga sertipiko na nagpapatunay sa katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation (mula rito ay tinutukoy bilang Sertipiko) ay isinasagawa ng Interregional Inspectorate ng Federal Tax Service para sa Sentralisadong Pagproseso ng Data (mula rito ay tinutukoy sa bilang MI ng Federal Tax Service ng Russia para sa Mga Sentro ng Data).

Ang isang sertipiko na nagpapatunay sa katayuan ng isang organisasyon (indibidwal) bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation ay inisyu sa isang kopya at wasto para sa taon ng kalendaryo kung saan ito inisyu.

Ang sertipiko ay maaaring ibigay hindi lamang para sa kasalukuyang taon ng kalendaryo, kundi pati na rin para sa mga nakaraang taon, napapailalim sa pagkakaroon ng lahat ng kinakailangang dokumento na naaayon sa hiniling na panahon.

Ang mga aplikasyon mula sa mga nagbabayad ng buwis tungkol sa isyu ng kumpirmasyon ay maaaring ipadala sa MI ng Federal Tax Service ng Russia sa pamamagitan ng data center sa pamamagitan ng koreo o direktang ilipat sa ekspedisyon ng Federal Tax Service ng Russia.

Ang panahon para sa pagkumpirma ng katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation ay 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagtanggap ng lahat ng kinakailangang dokumento ng MI ng Federal Tax Service ng Russia para sa data center.

Kaugnay ng mga organisasyong Ruso at internasyonal, ang mga Sertipiko na nagpapatunay sa katayuan ng organisasyon bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation ay ipinadala sa pamamagitan ng koreo sa address ng legal na entity na ipinahiwatig sa Sertipiko ng Pagpaparehistro kasama ang awtoridad sa buwis ng Russian Federation.

Para sa sanggunian. Kung ang aktwal na address ng organisasyon ay hindi nag-tutugma sa address ng lokasyon na tinukoy sa Tax Registration Certificate, upang makakuha ng sertipiko ng aktwal na address ng lokasyon ng organisasyon, bilang karagdagan sa hanay ng mga dokumento, kailangan mo ring magsumite ng kopya ng abiso ng awtoridad sa buwis tungkol sa pagbabago sa aktwal na address na may marka mula sa awtoridad sa buwis sa pagtanggap nito.

Para sa mga indibidwal, ang mga sertipiko na nagkukumpirma sa katayuan ng indibidwal bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation ay ipinadala sa pamamagitan ng koreo sa address na tinukoy sa aplikasyon o ipinasa sa nagbabayad ng buwis o sa kanyang awtorisadong kinatawan.

Listahan ng mga dokumento na kinakailangan upang makakuha ng kumpirmasyon ng katayuan ng residente ng buwis ng Russian Federation

Para sa mga organisasyong Ruso at internasyonal:

Ang aplikasyon ay dapat pirmahan ng pinuno ng organisasyon o ng kanyang awtorisadong kinatawan.

Para sa sanggunian. Kung ang aplikasyon ay nilagdaan ng isang awtorisadong kinatawan ng organisasyon (alinsunod sa Artikulo 27 at 29 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), kinakailangan din na isumite ang orihinal na dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng taong ito na kumatawan sa mga interes ng organisasyon sa isyung ito.

1. mga kopya ng mga dokumento na nagsasaad ng posibilidad o katotohanan ng pagtanggap ng kita sa ibang bansa. Kabilang sa mga naturang dokumento ang:
   • kasunduan (kontrata);
   • mga dokumentong ayon sa batas (para sa layuning ilibre ang mga pondong ipinadala ng isang organisasyon sa hiwalay na dibisyon nito sa isang dayuhang estado mula sa pagbubuwis sa estadong iyon).

Ang mga kopya ng mga dokumentong ito ay dapat pirmahan ng pinuno at sertipikado ng selyo ng organisasyon.

Para sa sanggunian. Kung ang isang kopya ng isang kasunduan (kontrata) na may bisa sa loob ng higit sa isang taon ay naisumite na dati sa MI ng Federal Tax Service ng Russia para sa data center para sa layunin ng pag-isyu ng kumpirmasyon, hindi na kailangang isumite muli. . Upang gawin ito, ang aplikasyon ng organisasyon ay dapat maglaman ng isang link sa liham kung saan ang isang kopya ng nabanggit na kasunduan (kontrata) ay ipinadala nang mas maaga.

Para sa mga Russian at internasyonal na organisasyon para sa layunin ng pag-refund ng value added tax na kasama sa halaga ng mga serbisyo ng mga residente ng mga dayuhang bansa ng European Union:

1. aplikasyon sa letterhead ng organisasyon na nagsasaad ng:
   • ang pangalan ng dayuhang estado na bahagi ng European Union, kung saan ang kumpirmasyon ng awtoridad sa buwis ay isinumite para sa refund ng VAT;
   • listahan ng mga kalakip na dokumento.

Para sa sanggunian. Kung ang aplikasyon ay nilagdaan ng isang awtorisadong kinatawan ng organisasyon (alinsunod sa Mga Artikulo 27 at 29 ng Tax Code ng Russian Federation), kinakailangan din na magsumite ng isang kopya ng dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng taong ito na kumatawan sa interes ng organisasyon, sa partikular, sa mga relasyon sa mga awtoridad sa buwis.

1. isang kopya ng Charter ng organisasyon, kabilang ang isang extract na naglalaman ng pangkalahatang impormasyon tungkol sa organisasyon (pangalan at address nito ng legal na entity) at ang mga uri ng mga aktibidad nito na isinasagawa sa Russian Federation, na may pagsasalin sa Ingles.
2. isang kopya ng Sertipiko ng Pagpaparehistro kasama ang awtoridad sa buwis, na pinatunayan ng isang notaryo (hindi mas maaga kaysa sa 3 buwan mula sa petsa ng aplikasyon ng organisasyon para sa kumpirmasyon).
3. isang kopya ng Sertipiko ng pagpasok sa Unified State Register of Legal Entities (USRLE, OGRN), na pinatunayan ng selyo ng organisasyon at ang pirma ng pinuno nito.

Para sa sanggunian Kung ang isang organisasyon ay nagsumite dati ng isang kopya ng Sertipiko (USRLE, OGRN) para sa layunin ng pag-isyu ng kumpirmasyon, at mula nang matanggap ito ng MI ng Federal Tax Service ng Russia para sa data center ay walang mga pagbabago sa. ang impormasyong nakapaloob sa Sertipiko, ang muling pagsusumite nito ay hindi kinakailangan. Upang gawin ito, ang aplikasyon ng organisasyon ay dapat maglaman ng isang link sa liham kung saan ang isang kopya ng nabanggit na Sertipiko (USRLE, OGRN) ay naipadala nang mas maaga.

1. isang kopya ng kasunduan (kontrata) para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa refund ng VAT mula sa ibang bansa.
2. isang kopya ng kasunduan (kontrata) para sa pagkakaloob ng mga serbisyo kung saan ang refund ng VAT ay inaasahan mula sa ibang bansa.

Para sa sanggunian. Pakitandaan na ang kumpirmasyon para sa mga layunin ng paglalapat ng Mga Kasunduan (Convention) para sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis ay isinasagawa lamang para sa mga organisasyong Russian na nabuo alinsunod sa batas ng Russian Federation.

Para sa mga Ruso at dayuhang indibidwal:

1. aplikasyon sa anumang anyo na nagsasaad ng:
   • taon ng kalendaryo kung saan kinakailangan ang kumpirmasyon ng katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation;
   • ang pangalan ng dayuhang estado kung saan ang awtoridad sa buwis ay isinumite ang kumpirmasyon;
   • apelyido, pangalan, patronymic ng aplikante at ang kanyang address;
   • numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis (kung mayroon man), na ipinahiwatig sa dokumentong nagpapatunay sa pagpaparehistro ng buwis ng indibidwal na ito sa awtoridad sa buwis ng Russian Federation;
   • listahan ng mga nakalakip na dokumento at numero ng telepono ng contact.
2. mga kopya ng mga dokumentong nagbibigay-katwiran sa pagtanggap ng kita sa ibang bansa. Kabilang sa mga naturang dokumento ang:
   • kasunduan (kontrata);
   • desisyon ng pangkalahatang pagpupulong ng mga shareholder sa pagbabayad ng mga dibidendo;
   • mga dokumento na nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng pensiyon mula sa ibang bansa;
   • iba pang mga dokumento.

Para sa sanggunian. Kung ang isang kopya ng isang kasunduan (kontrata) na may bisa sa loob ng higit sa isang taon ay naisumite na para sa layunin ng pag-isyu ng kumpirmasyon, hindi na kailangang muling isumite. Upang gawin ito, ang aplikasyon ay dapat maglaman ng isang sanggunian sa liham kung saan ang isang kopya ng nabanggit na kasunduan (kontrata) ay ipinadala nang mas maaga.

1. talahanayan para sa pagkalkula ng oras ng pananatili sa teritoryo ng Russian Federation sa form na ibinigay sa apendiks sa Pamamaraan na ito.

Bilang karagdagan, para sa mga indibidwal na Ruso, mga kopya ng lahat ng mga pahina ng pangkalahatang Russian at dayuhang pasaporte.

Bilang karagdagan para sa mga dayuhang indibidwal:

1. mga kopya ng lahat ng mga pahina ng pasaporte;
2. isang kopya ng dokumento ng pagpaparehistro sa lugar ng paninirahan sa Russian Federation;

Para sa sanggunian. Kung ang isang indibidwal ay isang mamamayan ng isang dayuhang estado kung saan ang Russian Federation ay may wastong kasunduan sa isang visa-free na rehimen, pagkatapos ay upang makakuha ng kumpirmasyon para sa panahon na tinukoy sa aplikasyon, ang mga karagdagang dokumento ay isinumite sa MI ng Federal Serbisyo ng Buwis ng Russia para sa Data Center, na nagbibigay-katwiran sa aktwal na presensya ng taong ito sa teritoryo ng Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa loob ng 12 magkakasunod na buwan. Ang mga naturang dokumento ay maaaring, halimbawa, isang sertipiko mula sa isang lugar ng trabaho sa Russian Federation, isang time sheet, mga kopya ng mga tiket sa hangin at riles, atbp.

1. kopya ng permit sa paninirahan (kung magagamit).

Bilang karagdagan, para sa mga indibidwal na negosyante, isang kopya ng Sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis sa teritoryo ng Russian Federation ng isang indibidwal, na-notaryo (hindi mas maaga kaysa sa 3 buwan mula sa petsa ng aplikasyon para sa kumpirmasyon) at isang kopya ng Sertipiko ng pagsasama sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs entrepreneurs (OGRNIP).

Para sa sanggunian. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay dati nang nagsumite ng isang kopya ng Sertipiko (OGRNIP) para sa layunin ng pag-isyu ng kumpirmasyon, at mula nang matanggap ito ng MI ng Federal Tax Service ng Russia para sa Data Center ay walang pagbabago sa impormasyong nakapaloob. sa Sertipiko, hindi kinakailangan na muling isumite. Upang gawin ito, ang aplikasyon ng naturang tao ay dapat maglaman ng isang sanggunian sa sulat kung saan ang isang kopya ng nabanggit na Sertipiko (OGRNIP) ay ipinadala nang mas maaga.

Kung magbago ang mga detalye ng nagbabayad ng buwis, ang mga kumpirmasyon ay ibibigay sa karaniwang paraan na nagsasaad ng mga detalye ng bagong nagbabayad ng buwis.

Ang pagtatanghal ng nagbabayad ng buwis ng naturang kumpirmasyon sa awtoridad sa buwis ng isang dayuhang estado ay dapat na may kasamang mga dokumento na nagpapakita ng mga pagbabagong naganap sa mga detalye ng nagbabayad ng buwis at nagkukumpirma sa bisa ng mga bagong detalye.

Kung ang mga awtoridad sa buwis ng mga dayuhang estado ay tumanggi na tanggapin ang mga naturang kumpirmasyon, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magpadala ng isang aplikasyon sa Ministri ng Pananalapi ng Russia, na nag-attach ng mga dokumento na nagpapatunay sa kasalukuyang sitwasyon, upang malutas ito sa karampatang awtoridad ng dayuhang estado sa loob ng balangkas ng artikulong kumokontrol sa pamamaraan ng mutual agreement, ang kaukulang kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis.

S.V. Razgulin,

Aktibong Konsehal ng Estado ng Russian Federation ika-3 klase

Ang pagbubuwis ng kita ng isang indibidwal ay tinutukoy ng kanyang katayuan sa buwis. Ang mga uri ng kita na napapailalim sa pagbubuwis, ang laki ng inilapat na rate, at ang posibilidad ng paggamit ng mga bawas sa buwis ay nakasalalay sa katayuan ng buwis. Ang panayam na ito ay nakatuon sa mga isyu ng pagtukoy sa tax residency at pagkalkula ng buwis kung sakaling magbago ang status na ito sa taon.

- Sino ang mga indibidwal - mga residente ng buwis ng Russian Federation?
Kinikilala ng Clause 2 ng Artikulo 207 ng Tax Code ng Russian Federation bilang mga residente ng buwis ang mga indibidwal na aktwal na nasa Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw ng kalendaryo sa susunod na 12 magkakasunod na buwan.
Kasabay nito, ang mga tauhan ng militar at mga tagapaglingkod ng sibil na ipinadala upang magtrabaho sa ibang bansa ay isinasaalang-alang para sa mga layunin ng Tax Code ng Russian Federation bilang mga residente ng buwis ng Russian Federation.
Bilang karagdagan, sa 2015, ang mga tampok ay ibinigay para sa pagkilala bilang mga residente ng buwis ng mga indibidwal na nasa Republic of Crimea at Sevastopol noong 2014.

- Nakadepende ba ang tax residency sa citizenship?
Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, hindi. Ang isang mamamayan ng Russia ay maaaring hindi isang residente ng buwis ng Russian Federation. Ang mga sumusunod ay maaaring kilalanin bilang mga residente ng buwis ng Russian Federation: isang dayuhang mamamayan, isang taong walang estado.
Kasabay nito, kinakailangang isaalang-alang ang mga kasunduan ng Russian Federation sa mga dayuhang bansa. Ang isang internasyonal na kasunduan ay maaaring magtatag ng ibang pamamaraan para sa pagtukoy ng tirahan. Sa partikular, magbigay ng mga opsyon para sa pagresolba sa mga sitwasyon kung saan ang isang indibidwal ay residente ng parehong Contracting States. Halimbawa, sa ganoong sitwasyon, kilalanin ang isang tao bilang residente ng Contracting State kung saan siya ay may permanenteng paninirahan.
Noong Enero 1, 2015, ang Treaty on the Eurasian Economic Union na may petsang Mayo 29, 2014 ay nagkabisa. Isinasaalang-alang ang Artikulo 73 ng Treaty, ang personal na buwis sa kita ay ipinapataw sa kita ng isang residente ng isang estado na partido sa Treaty (Republic of Belarus, Republic of Kazakhstan) mula sa trabaho sa teritoryo ng Russian Federation mula sa unang araw ng magtrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho sa rate na 13%. Iyon ay, sa rate na ibinigay para sa Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation para sa mga residente.
Mula Enero 2, 2015, nalalapat din ang pamamaraang ito sa mga residente ng Republika ng Armenia. Sa malapit na hinaharap, aabot ito sa mga residente ng Kyrgyz Republic.
Tila na ang aplikasyon ng isang 13% na rate sa kita mula sa pagtatrabaho sa Russian Federation ay hindi nangangahulugan ng awtomatikong pagkilala sa mga tao mula sa mga estado sa itaas bilang mga residente ng buwis ng Russian Federation. Ang kanilang katayuan sa buwis ay tinutukoy sa isang pangkalahatang paraan - depende sa oras na ginugol sa Russian Federation. Samakatuwid, kung sa pagtatapos ng panahon ng buwis ay hindi sila kinikilala bilang mga residente ng buwis ng Russian Federation, ang kanilang kita ay napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 30%. Ang impormasyon tungkol sa imposibilidad ng pagpigil sa utang ng nagbabayad ng buwis ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis sa paraang itinatag ng talata 5 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation.

- Anong panahon para sa pagtukoy ng oras ng pananatili ang kinukuha bilang 12 buwan?
Kapag tinutukoy ang katayuan ng isang indibidwal, dapat isaalang-alang ang anumang tuluy-tuloy na 12 buwang panahon. Ang tinukoy na panahon ay maaaring magsimula sa isang panahon ng buwis at magtapos sa isa pa (halimbawa, mula Abril 15, 2014 hanggang Abril 14, 2015). Bukod dito, sa tinukoy na panahon, ang 183 araw mismo ay maaaring maipon sa pinagsama-samang (summed up) - hindi kinakailangan na patuloy silang gugulin sa Russian Federation.
Ang mga petsa ng pagpasok at paglabas ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang mga araw ng pananatili sa Russia.
Kasabay nito, ang paggamot, pagsasanay (hindi hihigit sa 6 na buwan) sa labas ng Russian Federation, at mula noong 2015, ang pagsasagawa din ng trabaho (pagbibigay ng mga serbisyo) sa mga patlang ng hydrocarbon sa malayo sa pampang (anuman ang tagal ng trabaho) ay hindi nakakaabala sa panahon ng pananatili. sa Russian Federation

Posible bang mag-apply kaagad ng 13% na rate kung ang organisasyon ay sigurado na ang indibidwal ay magtatrabaho sa Russian Federation nang higit sa anim na buwan sa kasalukuyang panahon ng buwis?
Hindi, ang inaasahang panahon ng pananatili ng isang indibidwal sa Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 15, 2007 No. 03-04-06-01/394). Kung ang awtoridad sa buwis ay nagbubunyag ng hindi napapanahong pagpigil ng buwis, ang multa sa ilalim ng Artikulo 123 ng Tax Code ng Russian Federation ay magiging 20% ​​ng hindi pinigil na halaga.
Bago ang pag-expire ng 183 araw ng pananatili sa Russian Federation, ang kita ng isang indibidwal ay dapat na buwisan bilang kita ng isang hindi residente - bilang pangkalahatang tuntunin, sa rate na 30%. Para lamang sa mga dibidendo at kita ng paggawa ng ilang mga kategorya ng mga hindi residente, ang talata 3 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga pinababang rate.

- Paano kumpirmahin ang tax residency para sa personal income tax?
Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng isang listahan ng mga dokumento na nagpapatunay sa aktwal na presensya ng mga indibidwal sa Russian Federation. Ang responsibilidad para sa pagkalkula, pagpigil at paglilipat ng buwis, kasama ang tamang pagpapasiya ng katayuan ng buwis ng tatanggap ng kita, ay nasa ahente ng buwis.
Ang kasanayan sa pagpapatupad ng batas ay batay sa karapatan ng isang ahente ng buwis na humingi mula sa nagbabayad ng buwis ng anumang mga dokumento na iginuhit alinsunod sa batas, na nagbibigay-daan upang maitaguyod ang bilang ng mga araw sa kalendaryo ng pananatili ng isang tao sa teritoryo ng Russia. Kasama sa mga naturang dokumento ang mga sertipiko mula sa lugar ng trabaho, na inisyu batay sa isang sheet ng oras ng trabaho, mga kopya ng isang pasaporte na may mga marka mula sa mga awtoridad sa pagkontrol sa hangganan tungkol sa pagtawid sa hangganan, mga sertipiko ng pagpaparehistro sa lugar ng pansamantalang pananatili.
Maipapayo para sa ahente ng buwis na panatilihin ang mga dokumentong isinumite ng isang indibidwal na nauugnay lamang sa kumpirmasyon ng status ng buwis kahit man lang hanggang sa katapusan ng nauugnay na kasalukuyang panahon ng buwis.

Paano kung ang nagbabayad ng buwis ay nag-ulat na sa panahon bago ang pagbabayad ng kita, siya ay nasa ibang bansa para magpagamot?
Ang panahon ng paggamot hanggang sa 6 na buwan kasama ay binibilang patungo sa panahon ng pananatili sa Russia. Ang paggamot (pagtanggap ng mga serbisyong medikal) ay maaaring kumpirmahin ng isang indibidwal sa pamamagitan ng isang kasunduan sa isang dayuhang medikal na organisasyon, mga sertipiko ng oras na ginugol sa paggamot, o mga marka sa isang dayuhang pasaporte.

Ano ang dapat gawin ng isang ahente ng buwis kung ang isang indibidwal ay tumangging magbigay ng mga dokumentong nagpapatunay sa kanyang paninirahan?
Kapag walang mga sumusuportang dokumento, at may mga makatwirang pag-aalinlangan na ang isang tao ay residente, ang ahente ng buwis ay inirerekomenda na mag-apply ng rate na 30% sa halip na 13%. Hindi bababa sa hanggang kalagitnaan ng Hulyo (kung ang tao ay nagsimulang magtrabaho noong Enero). Kung ang nagbabayad ng buwis ay magkakasunod na nagbibigay sa ahente ng buwis ng mga dokumento na nagpapahiwatig na sa oras ng pagbabayad ng kita siya ay isang residente ng buwis ng Russian Federation, ang mga halaga ng buwis na pinigil sa rate na 30% ay lumalabas na labis na binayaran.

Ipagpalagay natin na ang empleyado ay kinikilala bilang isang residente ng buwis. Kailangan bang suriin ang kanyang katayuan bilang residente sa hinaharap?

Ang katayuan ng buwis ay tinutukoy sa bawat petsa na binayaran ang kita. Ang panuntunang ito ay dapat sundin kung may dahilan upang maniwala na ang paninirahan ng isang indibidwal ay maaaring magbago sa loob ng taon.
Ang huling katayuan ng buwis ng isang indibidwal, na tumutukoy sa pagbubuwis ng kita na natanggap niya sa panahon ng buwis, ay itinatag batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (taon ng kalendaryo). Ngunit sa karamihan ng mga kaso, bago matapos ang panahon ng pagbubuwis, maaari mong tapusin na ang katayuan ng isang indibidwal ay hindi magbabago, at naaayon ay piliin ang rate na ilalapat sa kanyang kita: 13% o 30%.
Dapat tandaan na ang nabagong katayuan sa buwis sa katapusan ng taon ay nalalapat sa kita na natanggap mula Enero 1 ng taon, at hindi mula sa sandali ng naturang pagbabago.
Pakitandaan na ang muling pagkalkula ay ginawa lamang para sa panahon ng buwis kung saan nagbago ang katayuan ng tao. Para sa nakaraang panahon ng buwis, ang mga obligasyon sa buwis ay hindi binago.

Maaaring mangyari na ang isang taong kinikilala bilang isang residente ng buwis sa mga petsa ng pagbabayad ng kita ay nagtatapos ng mga relasyon sa ahente ng buwis hanggang sa matukoy ang kanyang huling katayuan batay sa mga resulta ng kasalukuyang panahon ng buwis. Sa kasong ito, ang isang posibleng kasunod na pagbabago sa katayuan ng buwis ng isang indibidwal ay hindi makakaapekto sa mga tungkulin ng ahente ng buwis.

- Kailangan bang suriin ang katayuan ng buwis kapag nagtatapos ng mga kontratang sibil?
Syempre kailangan. Kasabay nito, lumilitaw ang mga paghihirap para sa ahente ng buwis, lalo na kapag ang isang pangmatagalang kasunduan sa batas sibil ay natapos sa isang indibidwal, at ang pagkakataon na i-verify ang presensya ng indibidwal sa lugar ng trabaho ay wala o hindi nilayon (halimbawa, sa isang transaksyon sa pag-arkila ng mga non-residential na lugar mula sa isang indibidwal na hindi indibidwal na negosyante). Samakatuwid, ang mga rekomendasyon para sa isang ahente ng buwis na suriin ang katayuan ng tatanggap ng kita ay may kaugnayan para sa bawat pagbabayad ng kita bago mabuo ang huling katayuan ng buwis ng indibidwal sa panahon ng buwis.

- Paano kung ang isang indibidwal ay nagbebenta ng kanyang apartment sa Russian Federation at sa parehong oras ay permanenteng naninirahan sa ibang bansa?

Ang kita mula sa pagbebenta ng ari-arian na matatagpuan sa Russia ay napapailalim sa pagbubuwis sa Russian Federation.
Ang Clause 17.1 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbubukod mula sa kita sa pagbubuwis na natanggap ng mga residente ng buwis ng Russian Federation para sa kaukulang panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng mga tirahan, apartment, silid, kabilang ang privatized residential premises, dachas, garden houses o mga lupain at bahagi sa nasabing ari-arian na matatagpuan sa ari-arian ng nagbabayad ng buwis sa loob ng 3 taon o higit pa.
Kung ang isang indibidwal ay mananatili sa Russian Federation nang mas mababa sa 183 araw sa isang panahon ng buwis, ang taong iyon ay hindi kinikilala bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation. Ang kita mula sa pagbebenta ng real estate na pag-aari niya sa isang takdang panahon ng buwis ay sasailalim sa pagbubuwis nang buo. Para sa naturang kita, ang isang indibidwal ay dapat magsumite ng isang deklarasyon at magbayad ng buwis sa kanyang sarili.

Ang mga awtoridad sa buwis ay magiging interesado sa pagtupad sa obligasyong magbayad ng buwis sa pamamagitan ng pagtanggap ng impormasyon mula sa mga awtoridad ng Rosreestr tungkol sa paglipat ng pagmamay-ari ng real estate.

Ang empleyado ay naging isang residente ng buwis sa panahon ng buwis. Paano niya maibabalik ang halaga ng buwis na pinigil sa rate na 30%?
Kung ang empleyado ay patuloy na nagtatrabaho para sa isang ahente ng buwis, pagkatapos sa natitirang oras hanggang sa katapusan ng panahon ng buwis, ang halaga ng labis na buwis na pinigil ay mabibilang sa pagbabayad ng buwis sa isang rate na 13% (walang buwis na sisingilin ). Ang diskarte na ito ay makikita sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Agosto 12, 2011 No. 03-04-08/4-146.
Ang Ahente ng Buwis ng Russian Federation ay hindi nagbibigay ng kakayahan ng isang ahente ng buwis na i-offset ang mga buwis na labis na pinigil mula sa kita ng isang indibidwal sa isang panahon laban sa katuparan ng kanyang obligasyon na magbayad ng buwis sa ibang panahon.
Ang pagbabalik ng halaga ng buwis sa nagbabayad ng buwis, na may kaugnayan sa muling pagkalkula sa pagtatapos ng panahon ng buwis alinsunod sa kanyang nakuha na katayuan ng residente ng buwis ng Russian Federation, ay ginawa ng awtoridad sa buwis sa paraang tinukoy sa talata 1.1 ng Artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation at Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang isang indibidwal ay dapat magsumite sa tanggapan ng buwis ng isang deklarasyon, mga dokumento sa sobrang bayad na buwis, at kumpirmasyon ng kanyang katayuan sa buwis.

- Anong mga aksyon ang dapat gawin kung ang isang empleyado ay nagbago mula sa isang residente patungo sa isang hindi residente?

Sa kasong ito, ang personal na buwis sa kita ay dapat na muling kalkulahin pataas - mula 13 hanggang 30% at nang hindi binibigyan ang empleyado ng mga bawas sa buwis (standard, panlipunan, ari-arian). Ang muling pagkalkula ay ginagawa mula sa simula ng taon ng kalendaryo sa buwan kung saan naging malinaw na ang katayuan ng buwis ng empleyado para sa kasalukuyang taon ay hindi na maaaring magbago.
Ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa simula ng taon sa rate na 13% ay ipinadala upang mabawi ang buwis na kinakalkula sa rate na 30% (sugnay 3 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang organisasyon ay hindi napigilan ang buong halaga ng personal na buwis sa kita na muling nakalkula sa isang rate na 30%, pagkatapos ay hindi lalampas sa Enero 31 ng susunod na taon ito ay obligadong ipaalam sa inspektor at empleyado ang tungkol sa katotohanang ito at ang halaga ng utang. .

Ipagpalagay natin ang ibang sitwasyon. Ang organisasyon ay nagpadala ng mga manggagawa upang magtrabaho sa ibang bansa, ngunit patuloy na nagbawas ng mga buwis sa kanilang mga sahod...

Ang kita ng isang hindi residente ay binubuwisan lamang sa Russian Federation kung ito ay natanggap mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation - mula sa mga taong Russian.
Ang kita mula sa pagsasagawa ng trabaho sa labas ng Russian Federation ay tumutukoy sa kita mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation. Samakatuwid, ang naturang kita na natanggap ng mga hindi residente ay hindi binubuwisan sa Russian Federation, hindi alintana kung sino ang nagbayad (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 02/09/2015 No. 03-04-05/5273). Sa kasong ito, ang organisasyon ay nagkamali hindi sa pagtukoy ng katayuan ng empleyado, ngunit sa pagtukoy ng pinagmumulan ng kita. Ang mga halaga ng buwis na labis na pinigil ng organisasyon ay dapat ibalik sa mga empleyado nito alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang isang katulad na pamamaraan ng refund ay nalalapat kung ang organisasyon, sa pagtatanghal ng isang indibidwal ng mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang permanenteng presensya sa teritoryo ng Russian Federation, ay nag-withhold ng buwis sa rate na 30%. Ito ay hindi isang muling pagkalkula ng mga halaga dahil sa isang pagbabago sa katayuan, ngunit isang labis na koleksyon ng buwis dahil sa maling pagpapasiya nito.

Mula noong 2015, ang katayuan ng residente ng buwis ay nagsimulang gumanap ng malaking papel. Kasama sa Tax Code ng Russian Federation ang mga probisyon sa isang kinokontrol na dayuhang kumpanya at sa aktwal na tumatanggap ng kita.
Ganap na tama. Mula noong 2015, ang kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation ay kasama ang halaga ng kita ng isang kontroladong dayuhang kumpanya. Ito ay naging kita para sa mga residente ng buwis ng Russian Federation, na kinikilala alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation bilang mga kumokontrol na tao ng kumpanyang ito (sugnay 8 ng talata 3 ng Artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation).
Kapag nagbabayad ng kita sa isang dayuhang kumpanya mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation, maaari itong ipahiwatig na ang aktwal na tatanggap ng kita (benepisyaryo) ay isang indibidwal - isang residente ng buwis ng Russian Federation. Sa kasong ito, ang pagbubuwis ng bayad na kita ay isinasagawa alinsunod sa dalawang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 7 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang pagpapatupad ng mga probisyong ito ng Tax Code ng Russian Federation ay mangangailangan ng mga residente ng buwis ng Russian Federation na magsumite ng mga tax return at magbayad ng buwis sa kita na dapat bayaran sa kanila.

- Paano kumpirmahin ang Russian tax residency upang mabawi ang mga dayuhang buwis?
Para sa mga layunin ng paglalapat ng mga kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis, kabilang ang pagbabayad ng mga buwis na ibinigay para sa mga kasunduang ito sa teritoryo ng Russian Federation, ang isang indibidwal ay maaaring makakuha ng kumpirmasyon ng paninirahan sa buwis ng Russian Federation. Upang kumpirmahin ang aktwal na katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation, dapat kang makipag-ugnayan sa Interregional Inspectorate ng Federal Tax Service para sa sentralisadong pagproseso ng data.