Mga residente at hindi residente ng Russian Federation: mga transaksyon sa pera at pagkakaiba. Sino ang residente at hindi residente ng Russian Federation: kung paano matukoy ang iyong katayuan

Ang artikulo ay nagdudulot ng kalinawan sa konsepto ng "hindi residente" mula sa punto ng view ng batas sa buwis at pera. Ang pamantayan para sa pag-uuri ng isang entity bilang isang hindi residente alinsunod sa Tax Code ay tinutukoy, at ang mga katangian ng isang pera na hindi residente ay nakalista din.

Bakit madalas na may debate tungkol sa kung sino ang itinuturing na "hindi residente"?

Kadalasan ay may mga pagkakaiba tungkol sa mga pangyayari kung saan ang konsepto ng "hindi residente" ay maaaring ilapat sa isang paksa. Halimbawa, nakakagulat na obserbahan kapag ang isang dayuhang mamamayan ay nagbukas ng isang hindi residenteng bank account, ngunit sa parehong oras ay pinigil buwis sa rate ng residente.

O isa pang halimbawa na nagpapakilala ng kalabuan: ang isang taong may pasaporte bilang isang mamamayan ng Russian Federation ay biglang nakarehistro sa pagbabalik ng buwis bilang isang "hindi residente". Ang kalabuan na ito ay lumitaw dahil sa iba't ibang pamantayan para sa pagtukoy ng "hindi residente" sa batas sa buwis at pera.

Sino ang isang hindi residente ng buwis?

Sa loob ng balangkas ng Tax Code, ang isang hindi residente ay isang paksa na nanatili sa Russia nang mas mababa sa 183 araw sa loob ng 12 magkakasunod na buwan. Tulad ng nakikita natin, kapag nagtatatag ng katayuan ng isang residente ng buwis, ang pagkamamamayan ng paksa ay hindi ang pagtukoy ng pamantayan.

Ang isang mamamayan ng Russian Federation ay maaaring mawalan ng kanyang katayuan sa pagiging residente kung siya ay nasa ibang bansa nang higit sa anim na buwan sa kabuuan sa loob ng 12-buwan na panahon. Pagkatapos ay magbabayad lamang siya ng mga buwis sa natanggap na kita sa Russia, samantalang dati ay lumitaw din ang mga obligasyon sa buwis sa kita ng dayuhan. Halimbawa, ang badyet ng Russia ay nagdurusa ng malaking pagkalugi kapag ang mga lokal na oligarko ay naglalakbay sa ibang bansa para sa isang makabuluhang tagal ng panahon, bilang isang resulta kung saan nawala ang kanilang katayuan ng residente, at kasama nito ay bahagi ng kanilang pananagutan sa buwis.

Dapat itong maunawaan na ang mga dayuhang mamamayan ay ituring na hindi residente bilang default. Ito ay hindi kumikita para sa kanila, dahil ang hindi residenteng personal income tax rate ay mas mataas (30%, hindi 13%). Upang kumpirmahin ang katayuan ng residente, ang isang dayuhan ay dapat magbigay sa inspektorate ng patunay ng kanyang pananatili sa bansa nang higit sa 183 araw. Bilang isang patakaran, ito ay isang kopya ng pahina ng pasaporte, kung saan ang mga marka ng customs ay nakakabit, at isang form ng migration card. Lumalabas na kailangan mong lubos na maingat na subaybayan ang katayuan ng isang dayuhan, matukoy ang bawat oras kapag kinakalkula ang buwis at suriin kung ang tao ay naipon ang panahon ng pananatili sa bansa kinakailangang halaga araw o hindi.

Mga kakaiba sa pagkalkula ng buwis na hindi residente

Tulad ng nabanggit na, sa isang hindi residente mga kinakailangan sa buwis ay ipinakita na mas mataas kumpara sa residente. Ang karaniwang naaangkop na rate ng buwis sa kita ng hindi residente ay 30%. Gayunpaman, gaya ng nakasanayan, may mga pagbubukod sa lahat ng mga panuntunan na nagpapahintulot sa pinababang rate na 13% na ilapat. Kasama sa mga pagbubukod na ito ang sumusunod:

Ang isang hindi residente ay may katayuan ng isang mataas na kwalipikadong espesyalista.
Ang isang hindi residente ay may patent para sa trabaho.
Ang kita ng hindi residente ay nagmula sa mga aktibidad sa mga barko na nagpapalipad ng bandila ng Russia.
Ang isang hindi residente ay isang refugee, isang taong nakatanggap kanlungang pampulitika, isang kalahok sa isang partikular na programa ng pamahalaan.
Ang isang hindi residente ay isang mamamayan ng isang bansa ng EAEU.

Ang isang hiwalay na rate ay ibinibigay para sa kita ng isang hindi residente sa kaso kapag siya ang nagtatag ng isang negosyo. Kung ang isang hindi residente ay tumatanggap ng mga dibidendo mula sa mga kita ng kumpanya, ang buwis na hindi residente ay magiging mas mataas kaysa sa karaniwang resident rate na 13% at magiging 15%.

Sino ang dayuhang pera na hindi residente?

Kasama ng umiiral na konsepto ng buwis, mayroong isa pang kahulugan ng isang hindi residente, na sumusunod mula sa mga probisyon ng batas ng pera. Ayon sa mga prinsipyo ng regulasyon ng pera, ang mga residente ay kinabibilangan ng mga mamamayan ng Russian Federation, maliban sa mga may pagkamamamayan o isang permit sa paninirahan sa ibang estado o nananatili sa ibang bansa nang hindi bababa sa isang taon, nagtatrabaho o nag-aaral na may naaangkop na visa; mga dayuhang mamamayan na may permit sa paninirahan. Dahil dito, ang isang hindi residente ay isang paksa na hindi nakakatugon sa mga kinakailangan sa itaas.

Ang magiging mahalaga dito ay hindi ang katotohanan ng permanenteng paninirahan, kundi ang uri ng mga dokumentong ipinakita. Halimbawa, kapag nagbukas ng isang account, ang isang empleyado ng bangko ay isang priori na isaalang-alang ang isang tao na nagpapakita ng isang Russian passport bilang isang residente. Kahit na natutugunan ng kliyenteng ito ang pamantayan ng isang hindi residente, halimbawa, ay may permit sa paninirahan sa ibang bansa, mahihirapan pa rin ang bangko na matukoy ito nang hindi nagbibigay ng mga karagdagang dokumento, na maaaring hindi ipakita ng kliyente.

Mga kakaibang kinakailangan sa bangko para sa mga dayuhang hindi residente

Ang mga hindi residente ng foreign exchange ay may malaking pribilehiyo sa mga residente kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa foreign exchange.

Ang isang hindi maikakaila na kalamangan na mayroon ang isang hindi residente ay ang kawalan ng obligasyon na magsumite ng mga ulat sa mga awtoridad sa buwis sa pagbubukas ng isang dayuhang account at cash flow sa account na ito. Gayundin, ang mga hindi residente ay walang mga paghihigpit sa halaga ng kredito sa mga dayuhang account.

Bilang karagdagan, hindi tulad ng isang residente, ang isang dayuhang pera na hindi residente ay maaaring gumawa ng mga paglilipat ng pera sa isang residente (pati na rin sa isang hindi residente) nang walang mga paghihigpit sa teritoryo at sa labas ng Russian Federation.

Kailangan mo lamang tandaan ang tungkol sa mga karagdagang kinakailangan para sa listahan ng mga dokumento para sa pagbubukas ng isang account. Kung indibidwal- isang dayuhan, pagkatapos ay kailangan mong magbigay, bilang karagdagan sa iyong pasaporte, ang notarized na pagsasalin nito, isang visa o pansamantalang permit sa paninirahan, isang migration card, isang pahayag na ang account ay hindi gagamitin para sa aktibidad ng entrepreneurial. Kung ang isang account ay binuksan para sa isang hindi residenteng negosyante, kakailanganin mo rin ng isang sertipiko ng pagpaparehistro, isang katas mula sa rehistro ng estado, at isang sample na pirma ng may-ari.

mga konklusyon

Mayroong itinatag na opinyon na ang isang hindi residente ay isang taong may pasaporte ng isang dayuhang mamamayan, at lahat ng mga Ruso ay itinuturing na mga residente. Gayunpaman, ang batas ng Russia, siyempre, ay hindi gaanong kinuha ang mga kahulugan na ito, nagtatag ng karagdagang pamantayan, at, bukod dito, kahit na nililimitahan ang aplikasyon ng konsepto. Bago magpasya kung anong katayuan mayroon ang isang indibidwal, dapat mong maunawaan kung anong mga layunin ang kailangan mong malaman ito. Kung ito ay para sa mga layunin ng buwis, kung gayon ang kahulugan ay kinuha mula sa Tax Code, at ang mapagpasyang kadahilanan ay ang haba ng panahon ng pananatili sa teritoryo ng Russian Federation. Kung kinakailangan ang pagpapasiya ng katayuan upang magbukas ng bank account at makontrol ang mga transaksyon sa foreign exchange, dapat kang sumangguni sa batas ng foreign exchange, na nagpapataw ng sarili nitong mga kinakailangan para sa paninirahan.

Ang residente ay

Hindi residente- Ito legal, indibidwal, kumikilos sa isa estado

estado

Sa ilang estado mga residente

Mga indibidwal na mga mamamayan Russia, maliban sa mga mamamayan Russia kinikilala bilang mga permanenteng residente ng isang dayuhang estado alinsunod sa batas ng estadong iyon;

mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado na permanenteng naninirahan sa Russia batay sa isang permit sa paninirahan na ibinigay ng batas ng Russia;

Mga legal na entity nilikha alinsunod sa batas ng Russia;

legal mga tao nilikha alinsunod sa batas ng Russia;

mga diplomatikong misyon, mga tanggapan ng konsulado ng Russia at iba pang opisyal na misyon ng Russia na matatagpuan sa labas ng teritoryo ng Russia, pati na rin ang mga permanenteng misyon ng Russia sa mga interstate o intergovernmental na organisasyon;

Mga indibidwal na permanenteng naninirahan sa labas Pederasyon ng Russia, kasama pansamantalang matatagpuan sa teritoryo nito;

Mga ligal na nilalang na nilikha alinsunod sa mga batas ng mga dayuhang estado at may lokasyon sa labas ng Russian Federation;

Mga negosyo at organisasyon na hindi legal na entity, na nilikha alinsunod sa mga batas ng mga dayuhang estado at may lokasyon sa labas ng Russian Federation;

diplomatiko at iba pang mga misyon na matatagpuan sa Russian Federation;

pagkamamamayan. Paninirahan mga kumpanya

Mga pinagmumulan

Wikipedia - Ang Libreng Encyclopedia, WikiPedia

mabico.ru - Mabico

inventtech.ru - Library

investments.academic.ru

Mga residente

Hindi residente

Mga pagbubukod:

Pera residente / hindi residente

ipoteka.finance

Pagpapasiya ng katayuan ng residente at hindi residente ng Russian Federation

Ang isang entity sa ekonomiya ay isang residente ng bansa kung saan matatagpuan ang pangunahing lugar ng paninirahan nito, anuman ang pagkamamamayan nito

Ang residente ay legal o pisikal isang taong nakarehistro sa isang partikular na bansa, na ganap na napapailalim sa pambansang batas.

Hindi residente- Ito legal, indibidwal, kumikilos sa isa estado, ngunit permanenteng nakarehistro at naninirahan sa iba.

Ang mga ito ay maaari ding mga organisasyon at organisasyong hindi legal na entity. mga taong nilikha alinsunod sa mga batas ng dayuhan estado, o dayuhang diplomatiko at iba pang opisyal na misyon na matatagpuan sa bansa, pati na rin ang mga internasyonal na organisasyon, kanilang mga sangay at tanggapan ng kinatawan.

Bilang isang tuntunin, ang termino ay ginagamit na may kaugnayan sa mga karapatan at obligasyon ng mga tao sa mga relasyon sa pananalapi at buwis.

Sa ilang estado mga residente tanging mga dayuhang mamamayan at dayuhang organisasyon na may ganap na karapatan at obligasyon sa loob ng kanilang bansang tinitirhan ang pinangalanan.

Kabilang sa mga residente ng Russia ang:

Mga indibidwal na mga mamamayan Russia, maliban sa mga mamamayan Russia kinikilala bilang mga permanenteng residente ng isang dayuhang estado alinsunod sa batas ng estadong iyon,

mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado na permanenteng naninirahan sa Russia batay sa isang permit sa paninirahan na ibinigay ng batas ng Russia,

Mga legal na entity nilikha alinsunod sa batas ng Russia,

mga sangay, tanggapan ng kinatawan at iba pang mga dibisyon na matatagpuan sa labas ng teritoryo ng Russia legal mga tao nilikha alinsunod sa batas ng Russia,

ang Russian Federation mismo, ang mga constituent entity ng Russia, mga munisipalidad ng Russia.

Kabilang sa mga hindi residente ang:

Mga indibidwal na permanenteng naninirahan sa labas ng Russian Federation, kasama. pansamantalang matatagpuan sa teritoryo nito,

Mga ligal na nilalang na nilikha alinsunod sa mga batas ng mga dayuhang estado at may lokasyon sa labas ng Russian Federation,

Mga negosyo at organisasyon na hindi legal na entity, na nilikha alinsunod sa mga batas ng mga dayuhang estado at may lokasyon sa labas ng Russian Federation,

diplomatiko at iba pang mga misyon na matatagpuan sa Russian Federation,

mga sangay at kinatawan ng mga tanggapan ng mga hindi residente na matatagpuan sa Russian Federation.

Ang isang pang-ekonomiyang entity ay isang residente ng bansa kung saan matatagpuan ang pangunahing lugar ng paninirahan nito, anuman ito pagkamamamayan. Paninirahan mga kumpanya tinutukoy ng lugar ng pagpaparehistro at lokasyon, at hindi ang lugar ng operasyon.

Wikipedia – Ang Libreng Encyclopedia, WikiPedia

tradesmarter.ru

Paninirahan - ano ito?

SA sa malawak na kahulugan Ang paninirahan ng isang legal na entity ay nangangahulugang kabilang ito sa sistema ng buwis ng isang tiyak na estado, na nakarehistro at nagbabayad ng mga buwis. Ang rehimeng "tax residency" para sa mga legal na entity sa Tax Code ng Russian Federation ay ipinakilala noong 2014 sa pag-ampon ng Batas No. 376-FZ noong Disyembre 24.

Ayon kay batas ng Russia(Artikulo 246.2 ng Tax Code ng Russian Federation), ang mga residente ng buwis ng Russian Federation ay mga kumpanya:

Russian (nakarehistro sa Russia ng mga mamamayang Ruso alinsunod sa mga batas ng Russia);
mga dayuhan na kinikilala bilang mga residente alinsunod sa mga internasyonal na kasunduan (ang Russian Federation ay nagtapos ng higit sa 100 mga naturang kasunduan);
mga dayuhang kumpanya na pinamamahalaan mula sa teritoryo ng Russia.

Sa pagsasanay sa mundo, mayroong ilang mga pamantayan para sa pagtukoy ng paninirahan ng isang legal na entity:

lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya o kumpanya (hindi alintana kung saan ito nagpapatakbo);
lokasyon ng katawan ng totoong pamamahala ng ligal na nilalang (lupon ng mga direktor, pangunahing tanggapan, departamento ng sentral na accounting);
lugar ng aktibidad.

Ang isang hindi residenteng kumpanya ay isang legal na entity na:

nilikha at nakarehistro sa labas ng Russian Federation alinsunod sa mga kinakailangan ng batas ng may-katuturang dayuhang estado, ngunit kung saan ang mga aktibidad ay umaabot sa teritoryo ng Russia, kabilang ang sa pamamagitan ng mga kinatawan na tanggapan at sangay;
may upuan sa ibang bansa.

Paano naiiba ang mga katayuan ng buwis sa Russian Federation?

Tinutukoy ng status ng paninirahan sa buwis ang bansa kung saan magbabayad ng buwis ang isang legal na entity sa lahat ng kita nito at ang mga panuntunan sa buwis, na naiiba sa pagitan ng mga residente at hindi residente.

Isinasaalang-alang kung ano ang pagkakaiba sa pagitan ng isang residenteng legal na entity at isang hindi residente, ang pangunahing bagay ay dapat ituro: ang mga hindi residente sa Russian Federation ay nagbabayad lamang ng mga buwis para sa mga kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo sa Russia, habang ang lahat ng kanilang ang kita sa labas ng estado ng Russia ay binubuwisan hindi nabubuwisan. Ang mga residente ng Russian Federation ay nagdedeklara ng lahat ng kanilang kita at nagbabayad ng mga buwis dito sa kaban ng Russia.

Posible bang matukoy ang paninirahan sa pamamagitan ng bank account number?

Ang isang legal na entity na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation ay kinakailangang magkaroon ng hindi bababa sa isang personal na bank account. Ang mga non-resident legal entity, tulad ng mga residente, ay may karapatang magbukas ng foreign currency at ruble account sa mga bangko na nakatanggap ng pahintulot para dito mula sa Central Bank of the Russian Federation (Artikulo 13 ng Batas ng Disyembre 10, 2003 No. 173 -FZ "Sa Regulasyon ng Pera at Kontrol ng Pera" ").

Ang mga bank account ay naiiba sa kanilang pagmamay-ari (Bank of Russia Regulation No. 579-P na may petsang Pebrero 27, 2017) at naglalaman ng katangian ng isang residente o hindi residenteng kumpanya. Gamit ang bank account number (binubuo ng 20 digit), posibleng matukoy ang tirahan ng isang legal na entity.

Malinaw na tinukoy ng Kabanata “A” ng Regulasyon Blg. 579-P na ang mga kasalukuyang account ng mga legal na entity na hindi residente ay nagsisimula sa mga numero:

40804 (uri ng ruble account na "T");
40805 (uri ng ruble account na "I");
40806 (conversion account "C");
40807 (non-resident account);
40809 (investment account);
40812 (account ng proyekto);
40814 (convertible account na "K");
40815 (non-convertible account “H”);
40818 (account ng pera).

Sa mga numerong ito, ang mga numero pagkatapos ng rehistro 408 ay nagpapahiwatig ng uri ng tao at account. Ang lahat ng iba pang mga numero ay nagpapahiwatig ng mga residenteng legal na entity.

Kaya, alam ang numero ng bangko ng isang organisasyon, maaari mong matukoy ang tirahan nito nang may 100% na katumpakan.

Posible bang matukoy ang paninirahan sa pamamagitan ng TIN

Ang isang numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis (mas madalas na tinatawag na TIN) ay kinakailangan para sa lahat ng mga entidad ng negosyo sa Russian Federation. Binubuo ito ng sampung numero:

4 na numero - lugar ng pagpaparehistro: ang unang 2 ay ang code ng paksa ng Russian Federation, ang iba pang 2 ay ang code ng mga lokal na awtoridad sa buwis;
5 digit – ang tinatawag na OGRN o pangunahing numero ng pagpaparehistro ng estado;
1 check digit.

Gamit ang TIN code, madali mong matukoy ang isang dayuhang organisasyon o kumpanya - mula 01/01/2015, ang indibidwal na bilang ng naturang mga organisasyon ay nagsisimula sa "9909" (Interregional Inspectorate ng Federal Tax Service), na sinusundan ng 5 digit ng code ng dayuhang organisasyon at sa dulo ay isang check digit.

Ang pagtukoy ng tirahan sa pamamagitan ng numero ng TIN ay mahirap at madaling magkamali. Kaya, ang isang kumpanya na may isang dayuhang code ay maaaring maging residente ng Russian Federation. Samakatuwid, ang data ay dapat na karagdagang suriin mula sa iba pang mga mapagkukunan.

Makakatulong ba ang CAT na matukoy ang status ng buwis?

checkpoint - karagdagang code ng siyam na digit, kung saan natatanggap ng mga legal na entity opisina ng buwis sa pagpaparehistro. Nalalapat ito sa parehong mga residente at hindi residente ng Russian Federation. Ang pangunahing layunin nito ay ipakita ang dahilan kung bakit nakarehistro ang isang organisasyon sa isang partikular na tanggapan ng buwis. Ang isang legal na entity ay maaaring magkaroon ng ilang mga naturang checkpoint at maaaring magbago ang mga ito sa paglipas ng panahon: halimbawa, kapag binabago ang address.

Ang unang dalawang digit ng checkpoint ay kumakatawan sa rehiyon ng Russian Federation, ang pangatlo at ikaapat ay ang numero ng tanggapan ng buwis. Ang sumusunod na dalawa ay nagpapahiwatig kung bakit nakarehistro ang organisasyon:

01 - sa lokasyon ng sentral na awtoridad;
02–05, 31 at 32 – sa lokasyon ng dibisyon ng organisasyon (maaaring ito ay isang tanggapan ng kinatawan o sangay ng isang dayuhang kumpanya);
06–08 – sa paghahanap ng real estate. Ang mga dayuhang organisasyon ay itinalaga ng mga numero mula 51 hanggang 99.
Ang mga huling digit ay ang serial account number (para sa tinukoy na dahilan).

Ang impormasyon tungkol sa tirahan ng isang legal na entity ay hindi nakapaloob sa checkpoint.

Paano malalaman ang tirahan ng isang legal na entity sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation

Ang pinakasimpleng at mabilis na paraan Upang makuha ang kinakailangang impormasyon tungkol sa paninirahan, bisitahin ang website ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Ang algorithm ng mga aksyon ay simple:

Isa pang variant:

Matapos maipasok ang paunang impormasyon sa field ng paghahanap, dapat mong ipasok ang captcha at i-click ang "Hanapin". Pagkatapos nito, magagawa mong maging pamilyar sa detalyadong impormasyon tungkol sa nais na legal na entity, kabilang ang paninirahan nito sa Russian Federation.

100migrantov.ru

Sa anong lugar ginagamit ang mga terminong ito, at sa anong dahilan?

Ang mga nabanggit na termino ay pamilyar sa maraming mga Ruso at mamamayan ng ibang mga bansa, gayunpaman, maaari silang magamit sa iba't ibang lugar. Ito ay tungkol tungkol sa mga sumusunod na lugar:

lugar ng buwis, kung saan ang katayuan ng residente ng buwis o hindi residente ay nagpapahiwatig ng pinagmumulan ng kita: sa estado o sa labas ng bansa. Isinasaalang-alang ang katangiang ito, ang mga rate ng buwis ay kasunod na tinutukoy;
currency sphere, kung saan pinag-uusapan natin ang pagtatatag ng kontrol sa mga patuloy na operasyon. Ang mga residente, sa kasong ito, ay kinakailangang sumunod sa ilang mga patakaran at magsumite ng mga naaangkop na ulat sa loob ng balangkas ng kasalukuyang mga regulasyon;

Dapat ding tandaan na ang terminolohiya ay naroroon sa ibang mga lugar, halimbawa, kapag nilutas ang mga isyu ng mana ng ari-arian. Sa bagay na ito, upang magawa sa kanang susi Upang bigyang-kahulugan ang mga konseptong ito, kinakailangan na malinaw na maunawaan kung ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga konsepto ng "residente ng Russian Federation" at "hindi residente".

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga konsepto?

Anong mga iniisip ang pumapasok sa isang tao na nakatagpo ng mga tuntuning ito sa unang pagkakataon at malayo sa legal, buwis, o pinansyal na larangan? Ang isang ganap na lohikal na tanong ay lumitaw: ano ito at sa anong batayan dapat na makilala ang dalawang konsepto.

Kapag unang isinasaalang-alang ang konsepto, maaari kang makakuha ng impresyon na ang isang residente ng isang bansa ay isang residente lamang na may opisyal na katayuang sibil, habang ang isang hindi residente ay isang dayuhan. Siyempre, may ilang katotohanan dito, gayunpaman, sa esensya, ang interpretasyong ito ay hindi ganap na tama. Una sa lahat, ang pangunahing criterion para sa pagsusuri ng termino ay ang panahon ng pananatili ng mamamayan sa loob ng Russian Federation at sa labas ng bansa.

Kung babaling tayo sa sektor ng pera, ang pangkat ng mga residente ay kinabibilangan ng mga taong may katayuang:

mga mamamayan ng Russian Federation na permanenteng naninirahan sa bansa;
mga dayuhan at mga taong walang katayuang sibil na permanenteng matatagpuan sa loob ng mga hangganan ng estado.

Ang lahat ng iba pang kalahok sa iba't ibang mga transaksyon sa pera ay ituturing na hindi residente. Sa larangan ng buwis, ang lahat ay nangyayari nang katulad. Kung ang isang tao ay naninirahan sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw sa buong taon, pagkatapos ay tumatanggap siya ng katayuang residente. Ang mga paglalakbay sa negosyo ng mga tauhan ng militar o mga sibil na tagapaglingkod para sa anumang panahon sa labas ng estado ay hindi nagiging sanhi ng pagkawala ng katayuang ito. Ang lahat ng iba pang mga tao ay kasama sa grupo ng mga hindi residente.

Paano matukoy kung anong katayuan mayroon ang isang partikular na tao?

Kapansin-pansin na kahit isang buwan ay sapat na para magbago ang katayuan ng nagbabayad ng buwis. Upang gawin ito, sapat na ang paglalakbay sa labas ng estado o bumalik sa bansa. Gayunpaman, walang mga tagubilin sa kasalukuyang batas tungkol sa pangangailangang magpadala ng abiso sa Federal Tax Service tungkol sa pagbabago sa katayuan.

Ang isa pang mahalagang punto ay ang pagkamamamayan ay hindi sa anumang paraan ay nakakaapekto sa pagpapasiya ng katayuang ito. Sa ilang mga kaso, gayunpaman, ito ay ibinigay na kahit na ang isang mamamayan ay umalis ng bansa para sa matagal na panahon, hindi isinasaalang-alang ang panahong ito. Pinag-uusapan natin ang mga sumusunod na punto:

ang tao ay umalis sa Russian Federation para sa isang panahon na hindi hihigit sa anim na buwan upang sumailalim sa isang kurso sa paggamot;
ang mamamayan ay sinanay sa loob ng anim na buwan sa ibang estado;
Ang nagbabayad ng buwis ay nakalista bilang segundahan upang makagawa ng langis at gas sa labas ng kanyang bansa.

Ang ilang mga nuances sa pagtukoy ng katayuan ay maaaring lumitaw kapag ang isang tao ay nais na lumipat mula sa Russia at nagbebenta ng kanyang sariling ari-arian. Sa katunayan, ang mga naturang tao ay hindi na residente, bagama't pormal na sila ay patuloy na itinuturing na ganoon. Kakailanganin nilang magbayad ng personal na buwis sa kita, at dito ang halaga ng bayad ay depende sa katayuan. Ang katotohanan ay ang mga residente ay nagbabayad ng isang rate ng 13%, ngunit ang mga hindi residente ay nagbabayad ng isang rate ng 30%.

Bakit kailangan mong kumpirmahin ang iyong katayuan at paano ito nangyayari?

Ang pagkumpirma ng opisyal na katayuan ng isang nagbabayad ng buwis ay hindi ipinag-uutos na kondisyon, gayunpaman, pagbibigay mga kinakailangang dokumento maaaring maging batayan para sa isang makabuluhang pagbawas sa pasanin sa buwis. Ang pagkakataong ito ay partikular na nauugnay kapag ang isang mamamayan ay isang nagbabayad ng buwis sa ilang mga bansa nang sabay-sabay.

Ang pamamaraan ng pagkumpirma ay medyo simple at nangangailangan ng paghahanda ng dokumentasyon na nagpapatunay sa katotohanan na sa loob ng 183 araw sa isang taon, ang tao ay nanirahan sa teritoryo ng estado. Ang lahat ng mga dokumento ay isinumite sa Federal Tax Service.

Konklusyon

Ang mga konsepto tulad ng "resident" at "non-resident" ay may malubhang epekto sa pagtukoy sa antas ng rate ng buwis. Para sa unang grupo ng mga nagbabayad ng buwis, ang mga naturang tagapagpahiwatig ay makabuluhang nabawasan, ngunit ang mga may hawak ng pangalawang katayuan ay kinakailangang magbayad ng mga tinasang kontribusyon at buwis sa mas mataas na mga rate.

www.grazhdaninu.com

Buwis sa mga residente at hindi residente

Mga residente– ito ay mga mamamayan ng Russian Federation o mga mamamayan ng ibang mga estado na nanatili sa teritoryo ng Russian Federation nang higit sa 183 araw sa nakalipas na 12 buwan.

Gayunpaman, ang panahon ng 183 araw ay hindi kailangang magkasunod. Ang pangunahing bagay ay ang kabuuang bilang ng mga araw sa buong taon ay dapat na hindi bababa sa 183.

Hindi residente– Russian at iba pang mga mamamayan na naninirahan teritoryo ng Russia mas mababa sa 183 araw sa magkasunod na 12 buwang panahon.

Mga tauhan ng militar ng Russia na naglilingkod sa ibang bansa.
Mga lingkod-bayan sa mga business trip sa ibang bansa.

Para sa mga empleyado ng mga konsulado at mga misyon sa kalakalan, ang katayuan ay tinutukoy alinsunod sa karaniwang itinatag na pamamaraan.

Pagkuha ng katayuang residente ng buwis

Paano at sino ang naging residente ng buwis:

awtomatikong mga mamamayan ng Russia, maliban kung napatunayan (katotohanan ng paninirahan sa Russian Federation nang mas mababa sa 183 araw);
ang mga dayuhang mamamayan ay awtomatikong kinikilala bilang mga hindi residente maliban kung mapatunayan nila na sila ay nanirahan sa Russian Federation nang higit sa 183 araw.

Ang isang permit sa paninirahan sa Russian Federation ng isang dayuhang mamamayan lamang ay hindi nagpapatunay sa kanyang pagkilala bilang isang residente ng buwis.

Ang kahulugan ng katayuang ito ay may mahalaga. Halimbawa, para sa mga residente ng Russian Federation, ang personal income tax (NDFL) ay ipinapataw sa rate na 13%, para sa mga hindi residente - 30%.

Lahat mamamayang Ruso ay mga residente ng pera, pati na rin ang mga dayuhang mamamayan na may permit sa paninirahan at mga taong walang estado na permanenteng naninirahan sa Russian Federation.

Kasabay nito, ang batas ay nagbibigay para sa mga responsibilidad ng mga residente ng pera na lumitaw kapag nagbubukas at nagpapanatili ng mga account sa ibang bansa:

ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang tungkol sa pagbubukas, pagbabago ng mga detalye o pagsasara ng mga account sa mga dayuhang bangko (sa loob ng isang buwan);
magpadala ng mga ulat sa mga transaksyon sa mga account na ito isang beses sa isang taon (hindi lalampas sa 1.06 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat);
isagawa lamang ang mga operasyong nakalista sa Art. 12 ng Batas ng Russian Federation "Sa Regulasyon ng Pera at Kontrol ng Pera".

Hanggang sa 2018, ang mga mamamayan na naninirahan sa ibang bansa ng Russian Federation nang higit sa 12 buwan ay kinikilala bilang mga hindi residente ng pera.

Gayunpaman, sa pagpasok sa teritoryo ng Russia, kahit na sa isang araw, muli silang naging mga residente ng pera na may pag-renew ng pangangailangan upang matupad ang lahat ng mga legal na kinakailangan, na lubhang hindi maginhawa para sa mga mamamayan na permanenteng naninirahan at nagtatrabaho sa ibang bansa, ngunit pana-panahong pumupunta sa Russia upang bisitahin. kamag-anak o nagbabakasyon.

Noong Enero 1, 2018, ang mga pagbabago sa batas ay nagsimula, ayon sa kung saan ang lahat ng mga mamamayan ng Russia, anuman ang haba ng pananatili sa ibang bansa, ay mga residente ng pera. Ngunit sa parehong oras, ang mga indibidwal na permanenteng naninirahan sa ibang bansa ng higit sa 183 araw sa loob ng 12 buwan ay hindi kasama sa mga paghihigpit ng batas sa pera at hindi kinakailangang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang tungkol sa kanilang mga account sa mga dayuhang bangko.

Kaya, ang mga residente ng buwis at pera ay naging halos katumbas na mga konsepto.

Upang kumpirmahin ang iyong status na hindi residente (currency!), dapat mong ibigay ang mga sumusunod na dokumento:

Isang na-scan na kopya ng isang dayuhang pasaporte na may mga marka sa pagtawid sa hangganan ng estado ng Russia.
Isang na-scan na kopya ng permit sa paninirahan o iba pang dokumento na nagpapatunay ng permanenteng presensya ng isang mamamayang Ruso sa teritoryo ng ibang bansa.

Mahalaga rin ang katayuan ng isang currency resident/non-resident kapag gumagawa ng mga paglilipat sa foreign currency sa mga account sa mga dayuhang bangko.

Pansin, NGAYONG ARAW lang!

amvtrade.ru

Ilang taon na ang nakararaan, pagkatapos kong makapagtapos ng kolehiyo na may degree sa finance at credit, nakakuha ako ng trabaho bilang isang accountant. Wala akong gaanong karanasan sa lugar na ito, kaya ang mga pagkakamali at kamalian na ginawa ko paminsan-minsan ay malubha.

Marami ring gaps sa kaalaman, at isa sa mga makabuluhang punto ay ang kamangmangan kung sino ang mga residente at hindi residente sa batas sa buwis. Kinailangan kong maingat na maunawaan ang isyung ito at ngayon sasabihin ko sa iyo mula sa aking sariling karanasan kung paano matukoy ang katayuan ng isang nagbabayad ng buwis, ano ang mga pagkakaiba sa pagitan ng mga konseptong ito at kung paano makakaapekto ang pagpili ng isa sa mga ito sa pagpaparehistro pag-uulat ng buwis at pagbuo ng mga mandatoryong pagbabayad.

Ang mga nabanggit na termino ay medyo pamilyar sa maraming mga Ruso at mamamayan ng ibang mga bansa, gayunpaman, maaari silang magamit sa iba't ibang lugar. Pinag-uusapan natin ang mga sumusunod na lugar:

lugar ng buwis, kung saan ang katayuan ng residente ng buwis o hindi residente ay nagpapahiwatig ng pinagmumulan ng kita: sa estado o sa labas ng bansa. Isinasaalang-alang ang katangiang ito, ang mga rate ng buwis ay kasunod na tinutukoy;
currency sphere, kung saan pinag-uusapan natin ang pagtatatag ng kontrol sa mga patuloy na operasyon. Ang mga residente, sa kasong ito, ay kinakailangang sumunod sa ilang mga patakaran at magsumite ng mga naaangkop na ulat sa loob ng balangkas ng kasalukuyang mga regulasyon;

Dapat ding tandaan na ang terminolohiya ay naroroon sa ibang mga lugar, halimbawa, kapag nilutas ang mga isyu ng mana ng ari-arian. Kaugnay nito, upang maipaliwanag nang tama ang mga konseptong ito, kinakailangan na malinaw na maunawaan kung ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga konsepto ng "residente ng Russian Federation" at "hindi residente".

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga konsepto?

Kung babaling tayo sa sektor ng pera, ang pangkat ng mga residente ay kinabibilangan ng mga taong may katayuang:

mga mamamayan ng Russian Federation na permanenteng naninirahan sa bansa;
mga dayuhan at mga taong walang katayuang sibil na permanenteng matatagpuan sa loob ng mga hangganan ng estado.

Paano matukoy kung anong katayuan mayroon ang isang partikular na tao?

Ang isa pang mahalagang punto ay ang pagkamamamayan ay hindi sa anumang paraan ay nakakaapekto sa pagpapasiya ng katayuang ito. Sa ilang mga kaso, gayunpaman, ito ay ibinigay na kahit na ang isang mamamayan ay umalis sa bansa sa loob ng mahabang panahon, ang panahong ito ay hindi isinasaalang-alang. Pinag-uusapan natin ang mga sumusunod na punto:

ang tao ay umalis sa Russian Federation para sa isang panahon na hindi hihigit sa anim na buwan upang sumailalim sa isang kurso sa paggamot;
ang mamamayan ay sinanay sa loob ng anim na buwan sa ibang estado;
Ang nagbabayad ng buwis ay nakalista bilang segundahan upang makagawa ng langis at gas sa labas ng kanyang bansa.

Bakit kailangan mong kumpirmahin ang iyong katayuan at paano ito nangyayari?

Ang pagkumpirma ng opisyal na katayuan ng isang nagbabayad ng buwis ay hindi isang kinakailangan, gayunpaman, ang pagbibigay ng mga kinakailangang dokumento ay maaaring maging batayan para sa isang makabuluhang pagbawas sa pasanin sa buwis. Ang pagkakataong ito ay partikular na nauugnay kapag ang isang mamamayan ay isang nagbabayad ng buwis sa ilang mga bansa nang sabay-sabay.

Konklusyon

Sa karamihan ng mga bansa, ang relasyon sa pagitan ng estado at mga nagbabayad ng buwis ay nakabatay sa paninirahan. Ayon sa prinsipyong ito, ang lahat ng nagbabayad ng buwis ng isang partikular na estado ay nahahati sa mga residente at hindi residente.

Mga indibidwal na may katayuang residente

Kung ang isang indibidwal ay matatagpuan sa Russia nang hindi bababa sa 183 araw ng kalendaryo sa loob ng 12 magkakasunod na buwan, maaari siyang tawaging residente ng Russian Federation. Ang 183 araw na ito ay hindi kailangang magkasunod. May mga pagbubukod kapag ang pananatili sa labas ng bansa ay hindi ginagawang hindi residente ang isang tao:

kung ang indibidwal ay wala sa bansa para sa mga kadahilanang sumasailalim sa paggamot, pagsasanay o pagtupad sa mga obligasyon sa ibang bansa kontrata sa pagtatrabaho;
kung ang isang Russian serviceman ay nasa militar na tungkulin sa ibang bansa o isang empleyado ng mga ahensya ng gobyerno sa isang business trip sa labas ng Russian Federation;
kung ang isang internasyonal na kasunduan ay nagtatatag ng ibang pamamaraan para sa pagtukoy ng paninirahan, kung gayon ang probisyon nito ay nalalapat, dahil ang legal na puwersa nito ay mas mataas.

Kung wala ka sa bansa ng 183 araw o higit pa Noong nakaraang taon ang isang indibidwal ay itinuturing na hindi residente. Ang katayuan ng residente ay kinukumpirma ng impormasyon mula sa work time sheet, mga kopya ng mga pahina ng pasaporte na may mga marka ng pagtawid sa hangganan, mga dokumento sa pagpaparehistro sa lugar ng paninirahan, at data ng migration card.

Ayon sa batas, ang nasyonalidad ng isang tao ay hindi nauugnay para sa pagkilala bilang isang residente. Maaari silang kilalanin bilang isang taong walang estado o isang dayuhang mamamayan. Ang mga indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng paninirahan kung magbabayad sila ng mga buwis sa Russia at nakarehistro sa Federal Tax Service ng Russia.

Mga residenteng legal na entity

Ang paninirahan ng isang ligal na nilalang ay tinutukoy ng pagiging kasapi nito sa sistema ng buwis ng Russian Federation. Ang isang legal na entity ay dapat na nakarehistro sa mga may-katuturang awtoridad at magbayad ng mga buwis sa badyet. Upang italaga ang katayuang ito, isaalang-alang ang lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya, ang lokasyon ng namamahala na katawan at ang lugar ng aktibidad. Legal na entity— ang isang residente ng Russian Federation ay isinasaalang-alang:

mga organisasyong nakarehistro sa Russia;
mga dayuhang organisasyon alinsunod sa isang internasyonal na kasunduan;
mga internasyonal na organisasyon na ang punong tanggapan ay matatagpuan sa Russia at pinamamahalaan mula sa teritoryo ng Russian Federation.

Kung ang isang legal na entity ay nagpapatakbo sa Russia, ngunit nilikha at nakarehistro sa ibang bansa, hindi ito maaaring maging residente.

Katayuan ng residente ng buwis at mga tampok nito

Kung ang isang tao ay residente ng isang bansa ay nagpapasiya kung saang bansa siya magbabayad ng buwis sa kita at kung anong mga patakaran sa buwis ang ilalapat sa kanya. Ang mga artikulo 207, 209, 210 at 224 ng Tax Code ay kumokontrol sa mga isyu sa paninirahan sa Russia.

Residente Ang Russian Federation ay obligadong ideklara ang lahat ng kita, kabilang ang mga natanggap sa labas ng bansa, at magbayad ng mga buwis dito; ang tax base ay kinakalkula bilang kabuuan ng lahat ng nabubuwisang kita, maliban sa mga halagang dapat bayaran mga bawas sa buwis. Ang halaga ng buwis para sa isang residente ay kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon batay sa mga resulta ng bawat buwan. Hindi residente nagbabayad lamang ng buwis sa kita na natanggap sa Russia; walang bawas sa buwis na ibinigay. Ang halaga ng buwis para sa isang hindi residente ay kinakalkula nang hiwalay para sa bawat halaga ng naipon na kita (bawat buwan).

Buwis sa kita para sa mga residente at hindi residente

Ang rate ng buwis sa personal na kita kung saan binubuwisan ang kita na natanggap ay depende sa katayuan ng buwis ng isang indibidwal. Ayon sa Artikulo 224 ng Tax Code, ang isang residente ng Russian Federation ay nagbabayad ng karaniwang personal na buwis sa kita sa rate na 13%. Para sa mga taong hindi residente, ang talata 3 ng Artikulo 224 ay nagtatatag ng isang espesyal na rate ng buwis sa personal na kita na 30%, na maaaring bawasan sa ilalim ng ilang mga kundisyon:

kung ang isang hindi residente ay nakatanggap ng mga dibidendo mula sa mga pamumuhunan sa mga organisasyong Ruso bilang kita, ang rate ng buwis ay maaaring bawasan sa 15%;
para sa mga espesyal na kategorya ng mga hindi residente rate ng buwis ay 13%.

Pagbabago ng katayuan ng residente ng buwis

Sa panahon ng taon, maaaring baguhin ng isang indibidwal ang kanyang katayuan. Sa tuwing magbabayad ang kita, suriin ang katayuan ng empleyado upang hindi ka mag-withhold ng labis na buwis sa kanya. Upang gawin ito, bawat buwan kapag kinakalkula ang mga suweldo, suriin kung gaano karaming oras ang ginugol ng empleyado sa Russia sa nakaraang 12 buwan. Bukod pa rito, batay sa mga resulta ng panahon ng buwis (taon ng kalendaryo), linawin ang katayuan ng empleyado at, kung kinakailangan, muling kalkulahin ang personal na buwis sa kita para sa taon.

Kung ang isang tao ay nakakuha ng paninirahan, siya ay may pagkakataon na ibalik ang halaga ng labis na pagbabayad ng personal na buwis sa kita na naipon sa kasalukuyang taon ng kalendaryo (mula Enero 1). Dapat muling kalkulahin ng employer ang personal income tax sa rate na 13% mula sa simula ng taon at i-offset ang sobrang bayad na halaga ng buwis. Kung imposibleng mabawi ang buong halaga ng sobrang bayad sa pagtatapos ng taon, ang empleyado ay maaaring magsumite ng aplikasyon sa awtoridad sa buwis upang muling kalkulahin ng tanggapan ng buwis at ibalik ang labis na halaga. Upang gawin ito, dapat kang magbigay ng 2-NDFL na sertipiko, isang deklarasyon at isang dokumentong nagpapatunay ng paninirahan.

Kung ang isang empleyado ay nawalan ng paninirahan sa bansa sa loob ng taon, ang personal na buwis sa kita ay muling kalkulahin sa rate na 30% mula sa simula ng kasalukuyang taon nang hindi nagbibigay ng mga bawas sa buwis. Kapag kinakalkula ang mga suweldo, bilang karagdagan sa buwis, kinakailangan na pigilan ang halaga ng utang mula sa simula ng taon (ngunit hindi hihigit sa 50% ng suweldo). Kung natapos na ang taon, kailangan mong magsumite ng 2-NDFL certificate sa Federal Tax Service sa rate na 30% at ilipat ang utang sa awtoridad sa buwis para sa koleksyon. Upang maiwasan ito, maaari kang sumang-ayon sa empleyado na magdeposito ng cash at bayaran ang utang sa buwis sa kanilang gastos.

Nagtatrabaho ka ba sa mga residente ng buwis at hindi residente? Sa loob ng isang buwan, sa serbisyo ng Kontur.Accounting maaari kang malaya, madali at mabilis na bumuo at magpadala ng mga deklarasyon, magtago ng mga rekord at magbayad ng mga suweldo.