Pinasimpleng form ng tax return para sa mga indibidwal na negosyante. Deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita": halimbawa ng pagpuno

Upang awtomatikong makalkula at makabuo ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 at 2019 sa mga PDF at Excel na format, maaari mong gamitin ang online na serbisyo nang direkta sa aming website.

Tandaan: tax return form (para sa pag-uulat para sa 2018), ang pamamaraan para sa pagpuno nito at ang format para sa pagsusumite nito sa sa elektronikong format inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99@.

Libreng konsultasyon sa buwis

Mga halimbawa ng pagpuno sa deklarasyon

Deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses" (filling sample).

Mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang deklarasyon para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon - pagkatapos ng bawat panahon ng buwis. Ang quarterly na pag-uulat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi ibinigay, ngunit dapat mong tandaan na magbayad ng mga paunang bayad kada quarter.

Deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 sa 2019:

• para sa mga indibidwal na negosyante – Abril 30, 2019.
• para sa mga organisasyon - Abril 1, 2019.

Tandaan: Ang deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga organisasyon sa 2019 ay ipinagpaliban sa Abril 1, dahil ang Marso 31 ay bumagsak sa isang araw ng pahinga - Linggo.

Deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2019 sa 2020:

• para sa mga indibidwal na negosyante – Abril 30, 2020.
• para sa mga organisasyon – Marso 31, 2020.

tala na sa kaganapan ng pagsasara ng isang indibidwal na negosyante o pagpuksa ng isang organisasyon, ang deklarasyon ay dapat isumite sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng isa kung saan ang aktibidad ay natapos (ayon sa abiso na isinumite sa awtoridad sa buwis).

Libreng konsultasyon sa mga buwis ng indibidwal na negosyante

Mga multa para sa huli na pagsusumite ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis

Para sa huli na pagsusumite ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga sumusunod na multa ay ibinibigay:

• kung ang pinasimpleng sistema ng buwis ay nabayaran na – 1,000 rubles;
• kung ang pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nabayaran – 5% na halaga ng buwis, napapailalim sa pagbabayad batay sa deklarasyong ito, para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng tinukoy na halaga at hindi bababa sa 1,000 rubles.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng deklarasyon

Opisyal na mga tagubilin para sa pagpuno pinasimpleng mga deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis maaari mong i-download mula sa link na ito.

Mga pangunahing tuntunin para sa pagpuno ng deklarasyon

1. Kapag pinupunan ang isang pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng buwis, kailangan mong isaad ang mga halaga ng paunang pagbabayad (buwis) ng pinasimpleng sistema ng buwis na dapat ay binayaran mo nang tama (i.e. sa teorya), at hindi ang mga binayaran mo o hindi. magbayad sa katotohanan. Sa sitwasyon na may mga premium ng insurance, ito ay kabaligtaran - tanging ang mga halagang aktwal na binayaran ang ipinahiwatig. Ang mga multa at parusa ay hindi makikita sa deklarasyon.

2. Ang deklarasyon ay nagbibigay ng hiwalay na mga seksyon para sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis 6% at pinasimpleng sistema ng pagbubuwis 15% (seksyon 1 at seksyon 2). Punan ng mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" ang pahina ng pamagat, seksyon 1.1, seksyon 2.1.1, seksyon 2.1.2 (kapag nagbabayad ng bayad sa kalakalan), seksyon 3. Punan ng mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis ang "kita binawasan ang mga gastos" sa pahina ng pamagat, seksyon 1.2, seksyon 2.2, seksyon 3 .

3. Ang Seksyon 3 ay pinupunan lamang kung ang isang indibidwal na negosyante o LLC ay nakatanggap ng ari-arian, trabaho, mga serbisyo bilang bahagi ng mga gawaing pangkawanggawa, naka-target na kita, naka-target na financing ( buong listahan ibinigay sa Appendix Blg. 5 ng mga opisyal na tagubilin sa pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng buwis).

4. Mas maginhawang punan muna ang pangalawang seksyon, at pagkatapos lamang ang una.

5. Ang lahat ng mga halaga ay ipinahiwatig sa buong rubles ayon sa mga panuntunan sa pag-ikot.

6. Ang lahat ng mga indicator ay naitala simula sa unang (kaliwa) na cell, gayunpaman, kung anumang mga cell sa kanan ay naiwang blangko, ang mga gitling ay inilalagay sa kanila.

7. Kung zero ang halaga o walang data upang punan ang field, maglalagay ng gitling sa bawat cell.

8. Ang lahat ng mga pahina ay dapat na may bilang.

9. Ang mga sheet lamang na nauugnay sa iyong uri ng aktibidad ang naka-print (STS “Income” o “Income minus expenses”). Yung. mga blangkong pahina hindi na kailangang magsumite.

10. Ang lagda at petsa ng pagpirma sa seksyon 1.1 (para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita") o sa seksyon 1.2 (para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos") ay dapat tumugma sa data na ipinahiwatig sa pahina ng pamagat.

11. Ang selyo ay dapat na nakakabit lamang ng mga organisasyong nakikipagtulungan dito. Sa kasong ito, ang imprint ay inilalagay lamang sa pahina ng pamagat sa lugar ng lagda.

12. Hindi na kailangang i-stitch o staple ang deklarasyon (ang pangunahing bagay ay hindi masira ang form ng papel, ibig sabihin, gagawin ng mga clip ng papel, ngunit mas mahusay na huwag gumamit ng stapler, atbp.).

Pahina ng titulo

Patlang" TIN" Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng TIN alinsunod sa natanggap na sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis. Para sa mga organisasyon, ang TIN ay binubuo ng 10 digit, kaya kapag pinupunan ito, dapat kang maglagay ng mga gitling sa huling 2 cell (halimbawa, "5004002010—").

Patlang" checkpoint" Ang mga organisasyon lamang ang maaaring punan ito.

Patlang" Numero ng pagwawasto" Ito ay inilagay: “0—” (kung ang deklarasyon ay isinumite sa unang pagkakataon sa panahon ng buwis), “1—” (kung ito ang unang pagwawasto), “2—” (kung pangalawa), atbp.

Patlang" Panahon ng buwis (code)" Ang code ng panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon ay ipinahiwatig:

• “34” – kung ang deklarasyon ay isinumite sa katapusan ng taon ng kalendaryo;
• "50" - sa pagsasara ng isang indibidwal na negosyante o (reorganization) na pagpuksa ng isang organisasyon;
• "95" - may kaugnayan sa paglipat sa isa pang rehimen ng pagbubuwis;
• "96" - sa pagtatapos ng mga aktibidad ng pinasimple na sistema ng buwis.

Patlang" Taon ng pag-uulat" Itinatala ng field na ito ang taon (panahon ng buwis) kung saan ibinigay ang deklarasyon. Yung. kung kukunin mo ito sa 2019 para sa 2018, dapat mong isulat ang 2018.

Patlang" Isumite sa awtoridad sa buwis (code)" Maaari mong malaman ang Federal Tax Service code sa. Gayundin, mahahanap ng mga indibidwal na negosyante ang code na ito sa paunawa ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis, at mga organisasyon sa paunawa ng pagpaparehistro ng isang organisasyong Ruso.

Patlang" sa lokasyon (pagpaparehistro) (code)" Ang mga indibidwal na negosyante ay sumulat ng "120", mga organisasyon na "210".

Patlang" Nagbabayad ng buwis" Isinulat ng isang indibidwal na negosyante ang kanyang buong apelyido, unang pangalan, at patronymic. Isinulat ng mga organisasyon ang kanilang buong pangalan.

Patlang" I-type ang code aktibidad sa ekonomiya ayon sa OKVED" Ipahiwatig ang anumang code mula sa mga pinasimpleng aktibidad ng sistema ng buwis na iyong isinasagawa. Mahahanap mo ang code na ito sa isang extract mula sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRLE) o sa bagong OKVED classifier.

tala, kapag nagsusumite ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng buwis para sa 2018, dapat ipahiwatig ang code na ito alinsunod sa bagong edisyon ng OKVED. Maaari mong ilipat ang code mula sa lumang edisyon patungo sa bago gamit ang aming serbisyo sa pagsunod sa OKVED code.

Patlang" Form ng reorganization, liquidation (code)"at ang field" TIN/KPP ng reorganisadong organisasyon" Ang mga patlang na ito ay pinupunan lamang ng mga organisasyon sa kaganapan ng kanilang muling pag-aayos o pagpuksa.

Patlang" Makipag-ugnayan sa numero ng telepono" Tinukoy sa anumang format.

Patlang" Sa mga pahina" Karaniwan ang deklarasyon ay binubuo ng tatlong pahina, kaya kailangang isulat ang "3—" dito.

Patlang" na may mga sumusuportang dokumento o mga kopya nito" Narito ang bilang ng mga sheet ng mga dokumento na nakalakip sa deklarasyon (halimbawa, isang kapangyarihan ng abogado mula sa isang kinatawan). Kung walang ganoong mga dokumento, pagkatapos ay maglagay ng mga gitling.

I-block" Kapangyarihan ng abogado at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa deklarasyong ito».

Sa unang field dapat mong ipahiwatig: "1" (kung ang deklarasyon ay nilagdaan ng isang indibidwal na negosyante o pinuno ng isang organisasyon), "2" (kung nilagdaan ng isang kinatawan ng nagbabayad ng buwis).

Sa natitirang mga patlang ng bloke na ito:

• Kung ang deklarasyon ay isinumite ng isang indibidwal na negosyante, kailangan lang niyang lagdaan at lagyan ng petsa ang deklarasyon.
• Kung ang deklarasyon ay isinumite ng isang organisasyon, kinakailangan na ipahiwatig ang apelyido, unang pangalan, patronymic ng ulo sa patlang na "Apelyido, pangalan, patronymic nang buo" at maglagay ng pirma at petsa ng pagpirma ng deklarasyon .
• Kung ang deklarasyon ay isinumite ng isang kinatawan, pagkatapos ay kailangan mong ipahiwatig: apelyido, unang pangalan, patronymic ng kinatawan ng nagbabayad ng buwis sa field na "Buong apelyido, pangalan, patronymic", maglagay ng pirma, ang petsa ng pagpirma sa deklarasyon at ipahiwatig ang pangalan ng dokumentong nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan.

Seksyon 2.1.1 (para sa mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na “Kita”)

Linya "102". Ilagay ang "1" (kung ang isang indibidwal na negosyante o LLC ay nagbayad sa nakaraang taon mga indibidwal, ibig sabihin. ay mga kumikita ng sahod) o “2” (kung ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho nang mag-isa sa nakaraang taon).

Mga Linya 110 – 113. Ang halaga ng kita ay ipinahiwatig sa isang accrual na batayan:

Linya "110"

Linya "111"

Linya "112"

Linya "113"

Linya 120 – 123. Naipahiwatig rate ng buwis(mula 2016 ay maaaring bawasan ng mga rehiyon sa 1%):

Linya "120". Ilagay ang rate ng buwis para sa unang quarter.

Linya "121". Ilagay ang rate ng buwis para sa kalahating taon.

Linya "122". Ilagay ang rate ng buwis para sa 9 na buwan.

Linya "123". Ilagay ang iyong rate ng buwis para sa taon.

Mga Linya 130 – 133. Ang produkto ng halaga ng kita at ang rate ng buwis para sa kaukulang panahon ay kinakalkula at ipinahiwatig:

Linya "130" linya 110 x linya 120 / 100.

Linya "131" linya 111 x linya 121 / 100.

Linya "132" linya 112 x linya 122 / 100.

Linya "133" linya 113 x linya 123 / 100.

Mga Linya 140 – 143. Ang mga halaga ng mga bawas sa buwis ay ipinahiwatig sa isang accrual na batayan, na binabawasan ang mga paunang bayad at buwis na kinakalkula sa itaas.

Linya "140"

Linya "141"

Linya "142"

Linya "143". Ipasok ang halaga bawas sa buwis para sa taon (halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

tala, kung nagbayad ka sa mga indibidwal (ipinahiwatig ang "1" sa linya 102), kung gayon ayon sa batas ay hindi mo maaaring bawasan ang mga paunang pagbabayad at ang pinasimpleng sistema ng buwis ng higit sa kalahati. Samakatuwid, sa kasong ito kailangan mong tiyakin na:

• linya 140 ay wala na doon linya 130/2;
• linya 141 ay wala na doon linya 131/2;
• linya 142 ay wala na doon linya 132/2;
• linya 143 ay wala na doon linya 133/2.

Ang mga indibidwal na negosyante na hindi nagbayad sa mga indibidwal (ipinahiwatig ang "2" sa linya 102) ay maaaring ganap na bawasan ang mga paunang bayad at buwis. Samakatuwid, ang mga linya 140 – 143 ay maaaring katumbas ng (ngunit hindi lalampas) sa mga linya 130 – 133, ayon sa pagkakabanggit (kung ang halaga ng bawas ay sapat).

Seksyon 2.1.2 (para sa mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na “Kita” na nagbabayad ng buwis sa kalakalan)

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nagbabayad ng buwis sa kalakalan, bilang karagdagan sa seksyon 2.1.1, ay kakailanganin ding punan ang seksyong 2.1.2 na ito. Pakitandaan na ito ay binubuo ng dalawang sheet, na ang unang sheet ay pinupunan halos magkapareho sa seksyon 2.1.1.

Unang sheet ng seksyon 2.1.2

Mga Linya 110 – 113. Ang halaga ng kita ay ipinahiwatig sa isang accrual na batayan depende sa uri ng aktibidad ng pinasimple na sistema ng buwis kung saan itinatag ang bayad sa kalakalan. Kung ginagawa mo lang mga aktibidad sa pangangalakal, pagkatapos ay i-duplicate ang kita na nakasaad sa seksyon 2.1.1.

Linya "110". Ilagay ang halaga ng kita para sa unang quarter.

Linya "111". Ipahiwatig ang halaga ng kita para sa anim na buwan (ang halaga para sa una at ikalawang quarter).

Linya "112". Ilagay ang halaga ng kita para sa 9 na buwan (halaga para sa una, pangalawa at ikatlong quarter).

Linya "113". Ipasok ang halaga ng kita para sa taon (halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

Mga Linya 130 – 133. Ang produkto ng halaga ng kita at ang rate ng buwis mula sa seksyon 2.1.1 para sa kaukulang panahon ay kinakalkula at ipinahiwatig.

Linya "130". Kalkulahin at ipahiwatig paunang-bayad para sa unang quarter: linya 110 x linya 120 seksyon 2.1.1/100.

Linya "131". Kalkulahin at ipahiwatig ang paunang bayad para sa anim na buwan: linya 111 x linya 121 seksyon 2.1.1/100.

Linya "132". Kalkulahin at ipahiwatig ang paunang bayad para sa 9 na buwan: linya 112 x linya 122 seksyon 2.1.1/100.

Linya "133". Kalkulahin at ipahiwatig ang buwis para sa taon: linya 113 x linya 123 seksyon 2.1.1/100.

Mga Linya 140 – 143. Ang mga halaga ng mga bawas sa buwis ay ipinahiwatig sa isang accrual na batayan, na binabawasan ang mga paunang bayad at buwis na kinakalkula sa itaas.

Linya "140". Ilagay ang halaga ng bawas sa buwis para sa unang quarter.

Linya "141". Ipahiwatig ang halaga ng bawas sa buwis para sa kalahating taon (halaga para sa una at ikalawang quarter).

Linya "142". Ilagay ang halaga ng bawas sa buwis para sa 9 na buwan (halaga para sa una, ikalawa at ikatlong quarter).

Pakitandaan na kung nagbayad ka sa mga indibidwal (sa linya 102 ay ipinahiwatig mo ang "1"), sa pamamagitan ng batas ay hindi mo maaaring bawasan ang mga paunang pagbabayad at ang pinasimpleng sistema ng buwis ng higit sa kalahati. Samakatuwid, sa kasong ito kailangan mong tiyakin na:

• ang linya 140 ay hindi mas malaki kaysa sa linya 130 / 2;
• ang linya 141 ay hindi mas malaki kaysa sa linya 131/2;
• ang linya 142 ay hindi mas malaki kaysa sa linya 132 / 2;
• ang linya 143 ay hindi mas malaki kaysa sa linya 133/2.

Ang mga indibidwal na negosyante na hindi nakabayad sa mga indibidwal (ipinahiwatig ang "2" sa linya 102) ay maaaring ganap na bawasan ang mga paunang bayad at buwis. Samakatuwid, ang mga linya 140–143 ay maaaring katumbas ng (ngunit hindi lalampas) sa mga linya 130–133, ayon sa pagkakabanggit (kung ang halaga ng bawas ay sapat).

Ikalawang sheet ng seksyon 2.1.2

Mga Linya 150 – 153. Isinasaad bilang pinagsama-samang kabuuan ng halaga ng aktwal na binayaran na trading fee para sa kaukulang panahon.

Linya "150". Ilagay ang halaga ng trading fee na binayaran para sa unang quarter (ang kabuuan ng una at ikalawang quarter).

Linya "151". Ilagay ang halaga ng trading fee na binayaran para sa kalahating taon (halaga para sa una, ikalawa at ikatlong quarter).

Linya "152". Ilagay ang halaga ng trading fee na binayaran para sa 9 na buwan (halaga para sa una, ikalawa at ikatlong quarter).

Linya "153". Ilagay ang halaga ng trading fee na binayaran para sa taon (halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

Mga Linya 160 – 163. Ang mga halaga ng binabayarang trade fee ay ipinahiwatig, na nagpapababa sa mga advance payment at buwis na kinakalkula sa itaas.

Linya "160" linya 130(ng seksyong ito) - linya 140 linya 150 linya 130(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 140 linya 130(ng seksyong ito) - linya 140 linya 150.

Linya "161". Suriin kung totoo ang kundisyon: resulta linya 131(ng seksyong ito) - linya 141(ng seksyong ito) ay dapat na mas mababa linya 151, at dapat ding mas mababa sa o katumbas ng resulta linya 131(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 141(mula sa seksyon 2.1.1). Kung totoo ang kundisyon, ipahiwatig ang resulta linya 131(ng seksyong ito) - linya 141(ng seksyong ito), kung hindi, ipahiwatig lamang linya 151.

Linya "162". Suriin kung totoo ang kundisyon: resulta linya 132(ng seksyong ito) - linya 142(ng seksyong ito) ay dapat na mas mababa linya 152, at dapat ding mas mababa sa o katumbas ng resulta linya 132(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 142(mula sa seksyon 2.1.1). Kung totoo ang kundisyon, ipahiwatig ang resulta linya 132(ng seksyong ito) - linya 142(ng seksyong ito), kung hindi, ipahiwatig lamang linya 152.

Linya "163". Suriin kung totoo ang kundisyon: resulta linya 133(ng seksyong ito) - linya 143(ng seksyong ito) ay dapat na mas mababa linya 153, at dapat ding mas mababa sa o katumbas ng resulta linya 133(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 143(mula sa seksyon 2.1.1). Kung totoo ang kundisyon, ipahiwatig ang resulta linya 133(ng seksyong ito) - linya 143(ng seksyong ito), kung hindi, ipahiwatig lamang linya 153.

Seksyon 1.1 (para sa mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na “Kita”)

Linya "010", linyang "030", linyang "060", linyang "090". Ang mga linyang ito ay nagpapahiwatig ng OKTMO code ng lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante o ang lokasyon (legal na address) ng LLC. Sa kasong ito, ang linyang 010 lamang ang dapat makumpleto. Ang mga linya 030, 060 at 090 ay pinupunan kung sa loob ng taon ay binago ng negosyante ang kanyang lugar ng paninirahan o binago ng organisasyon ang lokasyon nito. Kung hindi, ang mga gitling ay inilalagay sa kanila.

Linya "020". Kung hindi ka isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan, pagkatapos ay kalkulahin lamang gamit ang formula linya 130 – linya 140 at kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, pagkatapos ay ipahiwatig ang halagang ito.

linya 130(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 140(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 160(mula sa seksyon 2.1.2) at kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, pagkatapos ay ipahiwatig ang halagang ito.

Linya "040" linya 131 – linya 141 – linya 020

Kung magbabayad ka ng trading fee, pagkatapos ay kalkulahin gamit ang formula linya 131(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 141(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 161(mula sa seksyon 2.1.2) – linya 020 at kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, ipahiwatig ang halagang ito. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 050.

Linya "050"

Linya "070". Kung hindi ka isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan, pagkatapos ay kalkulahin gamit ang formula linya 132 – linya 142 – linya 020 – linya 040 + linya 050

Kung magbabayad ka ng trading fee, pagkatapos ay kalkulahin gamit ang formula linya 132(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 142(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 162(mula sa seksyon 2.1.2) – linya 020 – linya 040 + linya 050 at kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, ipahiwatig ang halagang ito. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa oras na 080.

Linya "080"

String "100". Kung hindi ka isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan, pagkatapos ay kalkulahin gamit ang formula linya 133 – linya 143 – linya 020 – linya 040 + linya 050 – linya 070 + linya 080

Kung magbabayad ka ng trading fee, pagkatapos ay kalkulahin gamit ang formula linya 133(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 143(mula sa seksyon 2.1.1) – linya 163(mula sa seksyon 2.1.2) – linya 020 – linya 040 + linya 050 – linya 070 + linya 080 at kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, pagkatapos ay ipahiwatig ang halagang ito. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 110.

Linya "110"

Seksyon 2.2 (para sa mga nagbabayad ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis na “Kita binawasan ang mga gastos”)

Mga Linya 210 – 213. Ang halaga ng kita ay ipinahiwatig sa isang accrual na batayan:

Linya "210". Ilagay ang halaga ng kita para sa unang quarter.

Linya "211". Ipahiwatig ang halaga ng kita para sa anim na buwan (ang halaga para sa una at ikalawang quarter).

Linya "212". Ilagay ang halaga ng kita para sa 9 na buwan (halaga para sa una, pangalawa at ikatlong quarter).

Linya "213". Ipasok ang halaga ng kita para sa taon (halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

Mga Linya 220 – 223. Ang halaga ng mga gastos sa isang accrual na batayan ay ipinahiwatig (dito maaari mo ring isama ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang pamamaraan binayaran sa mga nakaraang taon):

Linya "220". Ipasok ang halaga ng mga gastos para sa unang quarter.

Linya "221". Ipahiwatig ang halaga ng mga gastos para sa kalahating taon (halaga para sa una at ikalawang quarter).

Linya "222". Ipasok ang halaga ng mga gastos para sa 9 na buwan (halaga para sa una, pangalawa at ikatlong quarter).

Linya "223". Ipasok ang halaga ng mga gastos para sa taon (halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

Linya "230". Kung nagkaroon ka ng pagkalugi sa mga nakaraang taon, pagkatapos ay ipahiwatig dito ang halaga kung saan mo gustong bawasan ang base ng buwis. Sa kasong ito, ang kita sa itaas ay dapat lumampas sa mga gastos sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat.

Linya 240 – 243. Ang base ng buwis ay kinakalkula at ipinahiwatig (ibig sabihin, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos para sa kaukulang panahon):

Linya "240". Kalkulahin gamit ang formula linya 210–linya 220 at ipahiwatig ang halaga ng base ng buwis para sa unang quarter. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa takdang panahon na 250.

Linya "241". Kalkulahin gamit ang formula linya 211–linya 221 at ipahiwatig ang halaga ng base ng buwis para sa anim na buwan. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 251.

Linya "242". Kalkulahin gamit ang formula linya 212 – linya 222 at ipahiwatig ang halaga ng base ng buwis para sa 9 na buwan. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 252.

Linya "243". Kalkulahin gamit ang formula linya 213 – linya 223 – linya 230 at ipahiwatig ang halaga ng base ng buwis para sa taon. Sa zero na halaga ang linyang ito ay nakatakda sa “0”. Para sa isang negatibong halaga sa linyang ito kinakailangan na maglagay ng mga gitling, at ang nagresultang halaga (nang walang minus sign) ay ililipat sa terminong 252.

Mga Linya 250 – 253. Ang halaga ng pagkalugi ay ipinahiwatig kung alinman sa mga linya 240 – 243 ay naging negatibo:

Linya "250". Punan ng line value na 240 (nang walang minus sign) kung ito ay magiging negatibo.

Linya "251". Punan ng halaga ng linya 241 (nang walang minus sign) kung ito ay lumabas na negatibo.

Linya "252". Punan ng line value na 242 (nang walang minus sign) kung ito ay magiging negatibo.

Linya "253". Punan ng halaga ng linya 243 (nang walang minus sign) kung ito ay lumabas na negatibo.

Linya 260 – 263. Ipahiwatig linya sa linya ang rate ng buwis para sa panahon ng pag-uulat (buwis) na ipinapatupad sa iyong rehiyon (ang mga paksa ng Russian Federation ay may karapatang magtakda ng rate mula 5% hanggang 15%). Karamihan sa mga rehiyon ay gumagamit ng rate na 15%.

Linya 270 – 273. Ang produkto ng base ng buwis para sa kaukulang panahon at ang rate ng buwis ay kinakalkula at ipinahiwatig. Kung mayroong mga gitling sa mga linya 240–243, pagkatapos ay sa kaukulang mga linya 270–273 kailangan mo ring maglagay ng mga gitling.

Linya "270". Kalkulahin gamit ang formula linya 240 x linya 260: 100 at ilagay ang paunang bayad para sa unang quarter.

Linya "271". Kalkulahin gamit ang formula linya 241 x linya 261: 100 at ipahiwatig ang paunang bayad para sa anim na buwan.

Linya "272". Kalkulahin gamit ang formula linya 242 x linya 262: 100 at magpahiwatig ng paunang bayad para sa 9 na buwan.

Linya "273". Kalkulahin gamit ang formula linya 243 x linya 263: 100 at ipahiwatig ang buwis para sa taon.

Linya "280". Kalkulahin gamit ang formula linyang 213 x 1/100 at ipahiwatig ang pinakamababang buwis.

tala ang linyang 280 na iyon ay dapat punan, kahit na sa katapusan ng taon ay hindi mo kailangang magbayad ng pinakamababang buwis.

Seksyon 1.2 (para sa mga nagbabayad ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis na “Kita binawasan ang mga gastos”)

Linya "010", linyang "030", linyang "060", linyang "090". Ang mga linyang ito ay nagpapahiwatig ng OKTMO code ng lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante o ang lokasyon (legal na address) ng LLC. Sa kasong ito, ang linya 110 lamang ang dapat makumpleto. Ang mga linya 030, 060 at 090 ay pinupunan kung sa loob ng taon ay binago ng negosyante ang kanyang lugar ng paninirahan o binago ng organisasyon ang lokasyon nito. Kung hindi, ang mga gitling ay inilalagay sa kanila.

Kung ang OKTMO code ay binubuo ng 8 character, ang tatlong libreng cell sa kanan ay mapupuno ng mga gitling (halimbawa, "12345678—"). Maaari mong malaman ang OKTMO code gamit ang.

Linya "020". Ipasok ang halaga mula sa linya 270.

Linya "040". Kalkulahin gamit ang formula linya 271 – linya 020 at ipahiwatig ang halaga ng paunang bayad para sa anim na buwan. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 050.

Linya "050". Napuno ng halaga mula sa nakaraang linya 040, kung ang halaga sa loob nito ay mas mababa sa zero, kung hindi man ay idadagdag ang mga gitling.

Linya "070". Kalkulahin gamit ang formula linya 272 – linya 020 – linya 040 + linya 050 at ipahiwatig ang halaga ng paunang bayad para sa 9 na buwan. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa oras na 080.

Linya "080". Napuno ng halaga mula sa nakaraang linya 070, kung ang halaga sa loob nito ay mas mababa sa zero, kung hindi man ay idaragdag ang mga gitling.

String "100". Kalkulahin gamit ang formula linya 273 – linya 020 – linya 040 + linya 050 – linya 070 + linya 080 at ipahiwatig ang halaga ng buwis para sa taon. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 110.

Linya "110". Napuno ng halaga mula sa nakaraang linya 100, kung ang halaga sa loob nito ay mas mababa sa zero, kung hindi man ay idaragdag ang mga gitling.

Linya "120". Napunan kung ang halaga ng linya 280 ay mas malaki kaysa sa halaga ng linya 273. Kinakalkula gamit ang formula linya 280 – linya 020 – linya 040 + linya 050 – linya 070 + linya 080. Kung negatibo ang resulta, dapat kang maglagay ng mga gitling sa linyang ito, at ilipat ang resultang halaga (nang walang minus sign) sa deadline na 110. Nangangahulugan ito na binibilang mo ang mga paunang bayad na binayaran laban sa minimum na buwis (dapat isumite sa Federal Serbisyo ng Buwis sa libreng anyo aplikasyon para sa offset, kung saan ilakip ang mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad).

Seksyon 3

Ang seksyong ito ay para sa sanggunian at ipinakilala noong 2015. bagong deklarasyon USN.

Ang mga nagbabayad ng buwis na hindi nakatanggap ng ari-arian (kabilang ang pera), trabaho, mga serbisyo bilang bahagi ng mga aktibidad ng kawanggawa, naka-target na kita, naka-target na financing (mga sugnay 1 at 2 ng Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation) ay hindi kailangang punan ang seksyon 3 .

Kung saan magsumite ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis

Ang deklarasyon ay isinumite sa tanggapan ng buwis:

• Indibidwal na negosyante - sa kanyang lugar ng paninirahan;
• LLC - sa lokasyon nito ( legal na address pangunahing opisina).

Ang address at impormasyon sa pakikipag-ugnayan ng iyong Federal Tax Service ay matatagpuan gamit ang serbisyong ito.

Mga pamamaraan para sa paghahain ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis

Ang isang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring isumite sa tatlong paraan:

1. Sa papel na anyo (sa 2 kopya) nang personal o sa pamamagitan ng iyong kinatawan. Ang isang kopya ay mananatili sa tanggapan ng buwis, at ang pangalawa (na may kinakailangang pagmamarka) ay ibabalik. Ang papel na ito ay magsisilbing kumpirmasyon na naisumite mo ang deklarasyon.
2. Sa pamamagitan ng koreo bilang isang rehistradong item na may paglalarawan ng mga nilalaman. Sa kasong ito, dapat mayroong isang listahan ng attachment (nagpapahiwatig ng deklarasyon na ipapadala) at isang resibo, ang numero kung saan isasaalang-alang ang petsa ng pagsusumite ng deklarasyon.
3. Sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng Internet (sa ilalim ng isang kasunduan sa pamamagitan ng isa sa mga operator ng pamamahala ng elektronikong dokumento o isang serbisyo sa website ng Federal Tax Service).

Tandaan: para sa paghahain ng deklarasyon sa pamamagitan ng isang kinatawan– Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat mag-isyu ng notarized power of attorney, at ang mga organisasyon ay dapat magbigay ng power of attorney sa simpleng nakasulat na anyo (na may pirma ng manager at selyo).

tala, kapag nagsusumite ng deklarasyon sa papel na anyo, maaaring mangailangan ng ilang inspektor ng buwis:

• ilakip ang file ng deklarasyon sa electronic form sa isang floppy disk o flash drive;
• mag-print ng isang espesyal na barcode sa deklarasyon, na duplicate ang impormasyong nakapaloob sa deklarasyon.

Ang ganitong mga kinakailangan ay hindi batay sa Tax Code ng Russian Federation, ngunit sa pagsasagawa, ang hindi pagsunod sa mga ito ay maaaring humantong sa isang hindi matagumpay na pagtatangka na magsumite ng isang deklarasyon.

Zero deklarasyon ng pinasimple na sistema ng buwis

Upang punan ang isang zero na deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita" kailangan mo:

1. Punan ang pahina ng pamagat sa karaniwang paraan.
2. Sa seksyon 1.1, punan ang mga linya 010, 030, 060, 090 (tingnan ang mga tagubilin sa itaas).
3. Sa seksyon 2.1.1, punan ang linya 102.

Upang punan ang isang zero na deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses" na kailangan mo.

Para sa 2017, ang isang deklarasyon ay isinumite sa form na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service No. ММВ-7-3/99@ na may petsang Pebrero 26, 2016, i.e. kapareho ng para sa 2016 na ulat.

Pangkalahatang impormasyon tungkol sa deklarasyon

Ang Seksyon 3 ay ipinakita lamang sa mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng mga naka-target na pondo sa pagpopondo na hindi binubuwisan sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Yung. kadalasan komersyal na organisasyon at ang indibidwal na negosyante ay walang seksyong ito sa deklarasyon, kaya hindi ito tinalakay sa artikulo.

Ang mga seksyon 1.1 at 2.1.1 ay ipinag-uutos para sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis na may layuning "Kita"; ang seksyon 2.1.2 ay kinukumpleto lamang ng mga nagbabayad ng buwis buwis sa kalakalan. Ang pagkakaroon ng isang hiwalay na seksyon para sa kanila ay dahil sa ang katunayan na posible lamang na bawasan ang buwis sa kita mula sa mga aktibidad na napapailalim sa buwis sa kalakalan. Yung. kung ang isang organisasyon (IP) ay may mga aktibidad na hindi napapailalim sa buwis sa kalakalan, ang kita mula sa mga ito ay hindi kasama sa seksyon 2.1.2.

Dapat itong isaalang-alang na ang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring bawasan sa isang bayad sa kalakalan para lamang sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakarehistro sa Moscow, dahil sa kasong ito lamang ang buwis ay binabayaran sa parehong badyet tulad ng bayad mismo.

Ang lahat ng mga patakaran para sa pagpuno sa deklarasyon ay itinakda sa Pamamaraan ng Pagpuno, na makikita sa aming website sa seksyon.

Tandaan! Ang deklarasyon ay nagpapahiwatig lamang ng mga naipon na halaga ng buwis, ang mga bayad na halaga ay hindi ipinahiwatig.

Mga pangkalahatang tuntunin para sa pagpuno ng deklarasyon

Kapag nagsusumite ng deklarasyon sa papel, mas mainam na gumamit ng mga form na nababasa ng makina. Walang obligasyon na partikular na ilapat ang mga ito, ngunit maraming mga tanggapan ng buwis ang tumangging tumanggap ng mga regular na form na ginawa sa Excel. Ang mga form na nakatuon sa makina na may dalawang-dimensional na barcode ay maaaring mabuo gamit ang isang espesyal software, kasama ang libre (Taxpayer).

Kapag nagpi-print ng mga deklarasyon, dapat mong tandaan na ang double-sided printing ay hindi pinapayagan at ang mga sheet ay hindi maaaring stapled, dahil ito ay humahantong sa pinsala sa mga sheet.

Ang lahat ng mga patlang ng deklarasyon ay pinunan mula kaliwa hanggang kanan. Kung ang isang field ay hindi ganap na napunan, pagkatapos ay ilalagay ang mga gitling sa natitirang mga cell ng field. Kung walang data sa isang partikular na field, maglalagay ng gitling sa buong field. Kapag pinupunan ang isang deklarasyon sa pamamagitan ng mga espesyal na programa, ang pagkakahanay ng mga numero at teksto ay ginagawa sa kanan, at hindi sa kaliwa, ng mga patlang. Samakatuwid, ang uri ng deklarasyon na napunan sa Excel ay kapansin-pansing naiiba sa mga form na nakatuon sa makina.

Pahina ng titulo

Kung ang deklarasyon ay pangunahin, ang 0 ay ipinahiwatig sa patlang na "Pagsasaayos ng numero"; kung ang isang na-update na deklarasyon ay isinumite, pagkatapos ay ang pagsasaayos na numero 1, 2, atbp.

Pinipili ang mga panahon ng buwis mula sa Appendix 1 hanggang sa Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon. Kadalasan ito ay code 34 (taon sa kalendaryo). Ang iba pang mga panahon ay posible sa pagpuksa ng organisasyon o pagwawakas ng mga aktibidad ng indibidwal na negosyante.

Sa patlang na "sa lugar ng pagpaparehistro" ang mga code mula sa Appendix 3 ng Pamamaraan ay ipinasok. Para sa mga indibidwal na negosyante ang code ay 120, para sa mga organisasyon ito ay 210.

Kapag pinupunan ang patlang na "Nagbabayad ng Buwis", ang apelyido, unang pangalan at patronymic ng negosyante ay ipinahiwatig, nang hindi ipinapahiwatig ang katayuan na "indibidwal na negosyante", ang pangalan ng mga organisasyon ay nakasulat nang buo, na nagpapahiwatig ng organisasyonal at legal na form (para sa halimbawa, Limited Liability Company "Almaz")

Ang OKVED code ay karaniwang idineklara bilang pangunahing isa sa panahon ng pagpaparehistro. Ngunit kung ang nagbabayad ng buwis ay may higit sa isang sistema ng pagbubuwis, mas mainam na ipahiwatig ang code na partikular na nauugnay sa mga aktibidad na napapailalim sa pinasimple na sistema ng buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon na hindi muling inayos ay hindi pumupuno sa mga patlang para sa muling inayos na mga organisasyon. Hindi mo kailangang tumukoy ng numero ng telepono, ngunit kung may makikitang mga error o kamalian sa deklarasyon, makakatulong ang pagkakaroon ng numero ng telepono mga inspektor ng buwis Mas mabilis na ihatid ang impormasyon tungkol dito sa nagbabayad ng buwis, kaya sulit pa ring punan ang field.

Ang mga dokumento ay karaniwang hindi nakalakip sa deklarasyon, maliban sa isang kapangyarihan ng abogado kung ang ulat ay nilagdaan ng isang kinatawan ng nagbabayad ng buwis.

Sa seksyong "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa deklarasyon na ito", ang sumusunod ay ipinahiwatig:

• kung ang pinuno ng organisasyon o ang indibidwal na negosyante mismo ay pumirma, ipasok ang numerong "1" at isulat ang apelyido, unang pangalan, patronymic ng pinuno ng organisasyon linya sa pamamagitan ng linya, ilagay ang kanyang pirma at petsa ng pagpirma. Kung ang deklarasyon ay nilagdaan ng isang indibidwal na negosyante, ang numerong "1", pirma at petsa ay kasama rin. Hindi na kailangang ipahiwatig ang buong pangalan ng negosyante.
• kung pinirmahan ng isang awtorisadong kinatawan ng isang organisasyon o negosyante, ang numerong "2" at ang buong pangalan ng kinatawan na linya sa pamamagitan ng linya, lagda at petsa ay ipinahiwatig. Kung ang kinatawan ng nagbabayad ng buwis ay isang legal na entity, kung gayon ang buong pangalan ng taong pinahintulutan, alinsunod sa dokumentong nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan ng nagbabayad ng buwis - isang legal na entity, upang kumpirmahin ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa Deklarasyon. Sa patlang na "pangalan ng organisasyon - kinatawan ng nagbabayad ng buwis" ang pangalan ng ligal na nilalang - kinatawan ng nagbabayad ng buwis ay ipinahiwatig. Ang pirma ng tao na ang impormasyon ay nakasaad sa pangalan at petsa na patlang ay nakakabit.

Ang isang kapangyarihan ng abogado mula sa isang indibidwal na negosyante, kapwa para sa pagpuno at pagpirma ng isang deklarasyon, at para lamang sa pagsusumite ng isang dokumento sa tanggapan ng buwis, ay dapat ma-notaryo.

Seksyon 2.1.1

Ang mga linya 110-113 ay nagpapahiwatig ng halaga ng kita na natanggap sa isang accrual na batayan (at hindi quarterly na halaga). Kaya, upang makalkula ang kita sa loob ng 9 na buwan, kailangan mong kunin ang lahat ng kita na natanggap mula Enero 1 hanggang Setyembre 30 kasama.

Ang mga rate ng buwis sa mga linya 120-123 ay karaniwang 6%. Ngunit sinamantala ng ilang rehiyon ang karapatang bawasan ang mga rate ng buwis, pababa sa zero (para sa mga indibidwal na negosyante na may karapatan sa "tax holidays"). Maaaring may iba't ibang rate ng buwis sa mga linyang ito, halimbawa, kung binago ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ang lugar ng pagpaparehistro nito at ang bagong rehiyon ay may ibang rate ng buwis.

Mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng 0% na rate, ay kailangang magsumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis, sa kabila ng katotohanang walang buwis na babayaran. Ang deklarasyon ay nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa natanggap na kita at ang rate ng buwis na 0%. Hindi mga gitling sa linya ng buwis, katulad ng 0. Kung hindi, hindi papasa sa desk audit ang deklarasyon opisina ng buwis, dahil ang “dash” rate ay hindi ibinigay sa Tax Code.

Ang mga linya 130-133 ay nagpapahiwatig ng naipon na halaga ng buwis (paunang pagbabayad) para sa mga kaukulang panahon. Halimbawa, upang kalkulahin ang halaga ng paunang bayad para sa unang kalahati ng taon, kailangan mong i-multiply ang halaga mula sa linya 112 sa rate ng buwis na ipinahiwatig sa linya 122.

Ang mga linya 140-143 ay inilaan para sa mga halaga ng mga premium ng insurance, pansamantalang benepisyo sa kapansanan at iba pang mga gastos kung saan maaaring bawasan ng nagbabayad ng buwis ang buwis na kinakalkula sa mga linya 130-133. Ang mga kontribusyon at iba pang mga gastos ay dapat iulat sa mga panahon kung saan sila natamo. Kung, halimbawa, ang mga kontribusyon ay binayaran noong Abril, kung gayon ang mga ito ay ipinahiwatig sa linya 141. At hindi mahalaga na ito ay pagbabayad ng mga kontribusyon para sa buwan ng Marso.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng mga linya 140-143 ay depende sa katangian ng nagbabayad ng buwis na nakasaad sa linya 102. Kung ang katangian ay napiling "2," kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay maaaring bawasan ang buwis ng higit sa 50%, pababa sa zero. Kaya, ang mga linya 140-143 ay maaaring mas mababa sa o katumbas ng mga linya 130-133, ngunit hindi maaaring mas malaki. Yung. kung sa linya 133 ang buwis para sa taon ay 20 libong rubles, kung gayon sa linya 143 ay hindi maaaring higit pa sa halagang ito, kahit na nagbayad ka ng 25 libong rubles sa mga kontribusyon.

Kung ang katangian ay napiling "1", kung gayon ang mga linya 140-143 ay hindi maaaring higit sa kalahati ng halaga ng kinakalkula na buwis sa mga linya 130-133, dahil ang buwis ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%. Ang pagbubukod ay para sa mga nagbabayad ng buwis sa kalakalan, dahil walang 50% na limitasyon para sa bayad na ito. Ngunit ang data sa bayad sa pangangalakal ay hindi ipinahiwatig sa mga linya 140-143 ng seksyon 2.1.1.

Seksyon 2.1.2

Ang pagpuno sa mga linya 110-143 ay kapareho ng pagpuno sa parehong mga linya sa seksyon 2.1.1, na may kaunting pagkakaiba. Gaya ng nakasulat na sa itaas, ang seksyon ay naglalaman lamang ng data sa mga aktibidad na napapailalim sa buwis sa kalakalan. Kung mayroong kita mula sa mga aktibidad na hindi napapailalim sa buwis sa kalakalan, ang mga nagbabayad ng buwis ay kailangang magtago ng hiwalay na mga talaan hindi lamang ng kita, kundi pati na rin ng mga premium ng insurance (at iba pang mga gastos sa pagbabawas ng buwis). Kasabay nito, nalalapat din ang panuntunan ng pagbabawas ng buwis sa mga kontribusyon (hindi hihigit sa 50% para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may mga empleyado) kapag pinupunan ang seksyong ito.

Ang mga linya 150-153 ay nag-uulat ng lahat ng buwis sa pagbebenta na binayaran noong 2017 (kahit na ito ay isang bayad na binayaran para sa 2016). At sa mga linyang 160-163 may bayad lang na nakakabawas ng buwis. Bilang paalala, maaaring bawasan ng trade tax ang iyong bill ng buwis hanggang sa zero. Upang matukoy ang halaga ng bayad sa kalakalan na nagpapababa sa buwis, kinakailangang ibawas ang kaukulang mga linya 140-143 mula sa mga linya 130-133. Kung ang mga resultang nakuha ay mas malaki kaysa sa mga linya 150-153, ang mga linya 160-163 ay ulitin ang data mula sa mga linya 150-153. Kung mas kaunti, ang pagkakaiba sa pagitan ng mga linya 130-133 at 140-143 ay ipinahiwatig.

Halimbawa: sa linya 130 ng seksyon 2.1.2, ang halaga ng buwis ay 60,000 rubles. Ang halaga ng mga kontribusyon at iba pang mga gastos na nagbabawas ng buwis (linya 140) ay katumbas ng 30,000 rubles. Ang halaga ng bayad sa pangangalakal sa linya 150 ay 30,000 rubles din, na nangangahulugang ang buong bayad na bayad sa pangangalakal para sa 1st quarter ay "inilagay" sa linya 160.

Seksyon 1.1

Isinasaad ng linya 020-110 ang mga halaga ng mga naipon na paunang bayad para sa mga panahon ng pag-uulat at ang buwis para sa taon ng kalendaryo. Upang kalkulahin ang mga pagbabayad, ang mga halaga mula sa mga seksyon 2.1.1 at 2.1.2 ng deklarasyon ay kinuha. Ang halaga ng mga kontribusyon na nakasaad sa linya 140 ay ibinabawas sa halaga ng buwis na ipinahiwatig sa linya 130. Ang mga nagbabayad ng buwis na nagbabawas sa buwis sa kalakalan ay isinasaalang-alang ang linyang ito na bahagyang naiiba: mula sa linya 130 ng seksyon 2.1.1, ang linya 140 ng parehong seksyon ay ibinabawas , at pagkatapos ay linya 160 seksyon 2.1.2.

Kapag kinakalkula ang buwis para sa iba pang mga panahon, ang data mula sa mga seksyon 2.1.1 at 2.1.2 ay kinuha din, ngunit ang dating naipon na halaga sa seksyon 1.1 ay ibinabawas. Kung ang halaga ng buwis ay nakuha na may minus, ito ay ipinahiwatig sa linya na "bawasan" at hindi babayaran.

Halimbawa: sa seksyon 1.1, ang linya 070 ay nagpapahiwatig ng halaga ng 600 rubles. Sa seksyon 2.1.1 sa linya 133 ang halaga ay 481,200 rubles, sa linya 143 - 150,000 rubles, sa seksyon 2.1.2 sa linya 163 - 331,200 rubles. Kinakalkula namin gamit ang formula: mga linya 133-143-163-070 481200 -150000 - 331200 - 600 = - 600 rubles. Ito ay lumiliko na ang buwis para sa taon ay mababawasan at samakatuwid ay 600 rubles (nang walang minus!) ay ipinahiwatig sa linya 110 ng seksyon 1.1.

Upang maunawaan kung magkano ang karagdagang buwis na kailangan mong bayaran para sa taon (at kung kailangan mo bang gawin ito), ibawas ang linya 143 ng seksyon 2.1.1 mula sa linya 133 ng seksyon 2.1 (dapat ding ibawas ng mga nagbabayad ng buwis sa kalakalan ang linya 163 ng seksyon 2.1.2) at ibawas ang halaga ng mga paunang pagbabayad na ginawa mo para sa taon ng pag-uulat. Kung ang halagang natanggap ay plus, ang buwis sa halagang ito ay dapat bayaran nang dagdag. Kung ito ay negatibo, pagkatapos ay nabayaran mo ang buwis.

Halimbawa: Ayon sa seksyon 1.1. deklarasyon, ang halaga na ibabalik sa linya 110 ay 600 rubles. Gayunpaman, hindi binayaran ng organisasyon ang paunang bayad sa loob ng 9 na buwan, kaya wala itong maibabalik.

Upang kalkulahin ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na "Income", maaari mo itong gamitin, at maaari ka ring bumuo ng isang sample na deklarasyon doon.

Basahin ang tungkol sa pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis para sa 2018.

Ang lahat ng organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, anuman ang napiling bagay ng pagbubuwis at resulta sa pananalapi, ay kinakailangang magsumite sa kanilang Federal Tax Service sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo pagbabalik ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis (Appendix No. 1 sa Order of the Federal Tax Service na may petsang Hulyo 4, 2014 No. ММВ-7-3/352@).

Gayundin, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nawalan ng karapatan sa isang espesyal na rehimen ay dapat magsumite ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis.

Maaari mong i-download ang form ng deklarasyon para sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga seksyong dapat kumpletuhin sa deklarasyon

Una, ang seksyon 2.1 o 2.2 ay napunan, at pagkatapos lamang, batay sa nakumpletong data, seksyon 1.1 o 1.2 ng deklarasyon.

Sa seksyong 1.1 o 1.2, dapat ipahiwatig ng linya 010 ang OKTMO code. Ang natitirang mga linya para sa mga OKTMO code ay kailangang punan lamang kung ang code na ito ay nagbago sa taon, iyon ay, kung binago ng simplifier ang lokasyon nito (mga sugnay 4.2, 5.2 ng Pamamaraan ng Pagpuno).

Ang mga tagapagpahiwatig ng gastos sa deklarasyon ay palaging ipinapakita sa buong rubles (sugnay 2.1 ng Pamamaraan ng Pagpuno).

Mga panuntunan para sa pagpuno ng isang deklarasyon para sa bagay na "kita"

Upang punan ang deklarasyon, kakailanganin mo ng impormasyon tungkol sa mga halaga kung saan maaaring mabawasan ang mga paunang bayad at buwis sa katapusan ng taon. Para sa mga organisasyon at entrepreneur na may mga empleyado, kabilang dito ang:

• ang halaga ng mga sapilitang kontribusyon sa seguro na binayaran sa mga extra-budgetary na pondo para sa mga empleyado, pati na rin para sa negosyante - mga nakapirming kontribusyon sa seguro "para sa kanyang sarili";
• mga gastos para sa pagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit (maliban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho);
• mga halagang binayaran sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na seguro na pabor sa mga empleyado sa kaganapan ng kanilang pansamantalang kapansanan (sugnay 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa mga negosyanteng walang empleyado, bumababa ito ng nakapirming mga premium ng insurance"para sa sarili ko".

Sa deklarasyon, ang mga halaga kung saan maaaring mabawasan ang naipon na halaga ay ipinapakita na napapailalim sa mga paghihigpit sa itaas.

Isang sample ng pagpuno ng pinasimpleng deklarasyon ng sistema ng pagbubuwis ng isang organisasyon na may object na "kita"

Ang mga negosyante na gumagamit ng "kumikita" na pinasimpleng sistema ng buwis na may mga empleyado na pinupunan ang mga deklarasyon gamit ang parehong mga patakaran.

Mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili"

Dapat magbayad ang bawat indibidwal na negosyante (may kita man siya o wala). mga nakapirming kontribusyon, kinakalkula batay sa minimum na sahod. Noong 2015, umabot sila sa 22,261.38 rubles, kabilang ang:

• sa Pension Fund ng Russian Federation - 18,610.80 rubles;
• sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 3650.58 rubles.

At kung ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon ay lumampas sa 300 libong rubles, pagkatapos ay bilang karagdagan sa mga ipinahiwatig na halaga, ang indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng isa pang 1% ng labis na halaga sa Pension Fund. Ang halagang ito ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 1, 2016 (clause 1, bahagi 1.1, bahagi 1.2, artikulo 14, bahagi 2, artikulo 16 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ).

Sample ng pagpuno sa deklarasyon ng isang indibidwal na negosyante na may object na "kita"

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa ng pagpuno sa isang deklarasyon ng mga sumusunod na tagapagpahiwatig ng pagganap:

Mga panuntunan para sa pagpuno ng isang deklarasyon para sa bagay na "income minus expenses"

Ang mga halaga ng kita at gastos sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat at buwis (sugnay 1 ng Artikulo 346.19 ng Tax Code ng Russian Federation) ay napunan ayon sa data sa Income and Expense Accounting Book. May mga hiwalay na linya para sa mga halaga ng positibong base ng buwis at pagkalugi. Ang mga pagkalugi sa deklarasyon ay ipinapakita na may plus sign; hindi dapat magkaroon ng anumang mga negatibong halaga.

Halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon para sa bagay na "income minus expenses"

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa ng pagpuno sa isang deklarasyon ng mga sumusunod na tagapagpahiwatig ng pagganap.

Ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay medyo madaling punan. Sa artikulong ito pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagpuno sa dokumentong ito ng buwis nang linya sa linya. Upang maiwasan ang anumang mga paghihirap, magbibigay kami ng mga halimbawa para sa mga pangunahing linya ng deklarasyon.

Ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay medyo madaling punan. Ang mga taong nag-uulat ay kailangang punan ang isang pahina ng pabalat at ilang mga seksyon. Sa ibaba ay pag-uusapan natin ang tungkol sa pagpuno sa dokumentong ito ng buwis nang linya sa linya. Upang maiwasan ang anumang mga paghihirap, magbibigay kami ng mga halimbawa para sa mga pangunahing linya ng deklarasyon. May mga problema sa mga solusyon at kalkulasyon para sa parehong mga indibidwal na negosyante at kumpanya.

Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng gastos (buwis, kita, pagkalugi) ay dapat na nakasulat sa buong rubles, gamit ang mathematical rounding. Halimbawa, ang kita na 40,600.51 rubles ay bilugan hanggang 40,601 rubles. Ngunit ang kita na 40,600.38 rubles ay bilugan pababa sa 40,600 rubles.

Ang deklarasyon ay dapat na may bilang - ang bawat pahina ay itinalaga ng isang serial number, simula sa pahina ng pamagat. Ang unang sheet ay magkakaroon ng isang numero tulad ng "001", at ang ikalabing-isang sheet ay dapat italaga bilang "011". Sa anumang pagkakataon ay dapat gawin ang mga pagwawasto gamit ang isang "stroke" (clerical putty). Sa tuktok na field ng bawat pahina sa itaas ng pamagat ng seksyon, dapat mong ilagay ang iyong Taxpayer Identification Number at Taxpayer Identification Number, kung available.

Pahina ng titulo

Sa partikular, ang pahina ng pamagat ay dapat magsama ng sumusunod na impormasyon:

• Numero ng pagwawasto. Ang bilang na "0" ay nagpapahiwatig na ang deklarasyon ay pangunahin. Ang isang paglilinaw ay maaaring matukoy kung ang patlang ay naglalaman ng isang numero maliban sa zero (para sa ikaapat na paglilinaw ang numero ay "4", para sa pangatlo - "3", atbp.).
• Code ng panahon ng buwis (para sa mga kumpanyang patuloy na gumagana, kailangan mong piliin ang code na "34").
• Tax office code (kunin ito mula sa paunawa sa pagpaparehistro. Kung ang paunawa ay wala sa kamay, ang code awtoridad sa buwis ay matatagpuan sa website ng Federal Tax Service).
• Code para sa lugar ng pagsusumite ng deklarasyon (120 - para sa mga indibidwal na negosyante; 210 - para sa mga organisasyon).
• Buong pangalan ng negosyo o buong pangalan ng negosyante (Limited Liability Company "Elka", Indibidwal na Entrepreneur Artemy Stepanovich Senkin).
• OKVED code. Madali itong mahanap sa isang extract mula sa Unified State Register of Legal Entities (USRIP) o matukoy gamit ang OKVED classifiers. Ang isang extract mula sa Unified State Register of Legal Entities ay maaaring makuha sa pamamagitan ng pagpapadala ng kahilingan sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng Internet o sa pamamagitan ng personal na pagpunta. Dapat ipahiwatig ng mga taong pinagsasama-sama ang ilang mga mode ang OKVED code na naaayon sa kanilang uri ng aktibidad sa pinasimpleng sistema ng buwis.
• Digital code mga anyo ng muling pag-aayos o pagpuksa (iwanan itong blangko kung walang tiyak na mga pangyayari).
• TIN/KPP ng reorganized na organisasyon (kung may mga angkop na pangyayari).
• Numero ng telepono.
• Ilang pahina mayroon ang deklarasyon?
• Ilang sheet ang mayroon sa mga sumusuportang dokumento?

Ang lahat ng posibleng mga code na kasama sa deklarasyon ay kasama sa mga apendise sa pamamaraan ng pagpuno.

Para sa mga lumagda sa deklarasyon, ang mga code ay itinalaga: "1" - kung ang pirma ay inilagay ng isang tagapamahala o indibidwal na negosyante, "2" - kung ang pirma sa deklarasyon ay kabilang sa isang kinatawan ng nagbabayad ng buwis.

Seksyon 1.1

Bagama't ang mga seksyon 1.1 at 1.2 ng deklarasyon ay direktang napupunta pagkatapos ng pahina ng pamagat, dapat itong kumpletuhin pagkatapos na maipakita ang data sa mga kasunod na seksyon. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang mga seksyong ito ay, kumbaga, buod at kinokolekta ang panghuling data mula sa natitirang mga seksyon.

Ang Seksyon 1.1 ay kakailanganin lamang ng mga nagbabayad ng buwis na nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa "kita".

Sa linya 010, pati na rin sa mga linya 030, 060, 090, ang OKTMO ay dapat na ipahiwatig. Ang huling tatlong linyang ipinahiwatig ay pinupunan lamang kapag nagbago ang address.

Sinasakop ng OKTMO ang labing-isang cell sa deklarasyon. Kung may mas kaunting mga digit sa code, inilalagay ang mga gitling sa mga cell na walang tao (sa kanan ng code).

Sa linya 020, ipinapasok ng accountant ang halaga ng paunang buwis para sa unang tatlong buwan ng taon.

Ang nagbabayad ay nagpasok ng paunang bayad para sa kalahating taon sa linya 040. Huwag kalimutan na ang paunang bayad para sa unang quarter ay dapat ibawas sa halaga ng paunang bayad para sa kalahating taon (kung hindi, magkakaroon ng labis na bayad). Sa pamamagitan ng paraan, ang advance ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa ika-25 ng Hulyo.

Sa panahon ng krisis o downtime, malamang na ang paunang bayad para sa unang quarter ay mas malaki kaysa sa kinakalkula para sa unang kalahati ng taon (dahil sa pagbaba ng kita). Nangangahulugan ito na ang halaga na bawasan ay isusulat sa linya na may code 050. Halimbawa, para sa unang quarter, nagpadala ang Elka LLC ng advance na 2,150 rubles, ngunit sa pagtatapos ng anim na buwan, ang advance ay 1,900 lamang. rubles. Nangangahulugan ito na hindi mo kailangang magbayad ng anuman, at sa linya 050 ang accountant ng Elka LLC ay magsusulat ng 250 (2,150 - 1,900).

Ang algorithm para sa pagpuno ng linya 070 ay katulad ng algorithm para sa linya 040, ang impormasyon lamang ang ipinasok dito sa loob ng 9 na buwan. Ang Line 080 ay nag-iimbak ng impormasyon tungkol sa buwis na babawasan sa loob ng 9 na buwan.

Binubuod ng Linya 100 ang taon at itinatala ang halaga ng buwis na kailangang tanggalin mula sa kasalukuyang account na pabor sa Federal Tax Service. Ang Linya 110 ay kapaki-pakinabang kung ang mga advance ay lumampas sa halaga ng buwis para sa taon.

Batay sa mga resulta ng 2016, ang Elka LLC ay dapat magpadala ng isang "pinasimple" na buwis sa halagang 145,000 rubles sa badyet. Gayunpaman, sa panahon ng quarters advances ay ginawa sa mga halagang RUB 14,000, RUB 18,500 at RUB 42,300. Nangangahulugan ito na sa kabuuang Elka LLC ay kailangang magbayad ng karagdagang 70,200 rubles (145,000 - 14,000 - 18,500 - 42,300).

Seksyon 1.2

Punan ang Seksyon 1.2 kung ang iyong layunin ay "kita binawasan ang mga gastos."

Ang prinsipyo ng pagpuno nito ay ganap na inuulit ang prinsipyo ng pagpuno sa seksyon 1.1.

Ang mga linya 010, 020, 060, 090 ay naglalaman ng OKTMO.

Ang mga paunang buwis ay naitala sa mga linya 020, 040, 070. Ang oras ng kanilang pagbabayad ay hindi nakasalalay sa bagay ng pagbubuwis - ito ay palaging ika-25.

Ang mga entry ay ginawa sa linya 050 at 080 kung ang mga naunang pagbabayad sa badyet ay lumampas sa advance para sa kasalukuyang panahon.

Ang tanging pagkakaiba sa pagitan ng inilarawan na seksyon at seksyon 1.1 ay linya 120. Sa loob nito kailangan mong ipahiwatig ang halaga ng minimum na buwis (1% ng kita). Halimbawa, na may taunang kita na 10,000 rubles at gastos na 9,500 rubles, ang buwis na babayaran ng Elka LLC ay magiging 75 rubles lamang ((10,000 - 9,500) x 15%). Kung kalkulahin mo ang minimum na sahod, makakakuha ka ng 100 rubles (10,000 x 1%). Ang Elka LLC ay dapat magbayad nang eksakto sa pinakamababang buwis, natural na binabawasan ito ng halaga ng mga advance. Kung ang kumpanya ay may mga pag-unlad sa halagang 30 rubles, pagkatapos ay sa linya 120 ang accountant ay magpahiwatig ng 70 (100 - 30).

Kung ang mga pag-usad batay sa mga resulta ng tatlong quarter ng taon ay lumampas sa pinakamababang buwis, ang linya 120 ay buburahin.

Seksyon 2.1.1

Kaya, ipinapayong punan ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis simula sa seksyong ito.

Sa linya 102 dapat mong ipahiwatig ang isa sa dalawang katangian ng nagbabayad ng buwis:

• code "1" - para sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante na may mga empleyado;
• code "2" - eksklusibo para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado.

Ang mga linya 110-113 ay nangongolekta ng impormasyon tungkol sa kita para sa unang quarter, anim at siyam na buwan, at taon. Pangunahing prinsipyo: Lahat ng kita at gastos ay naitala sa isang accrual na batayan. Gamit ang halimbawa ng Elka LLC, ipapakita namin kung ano ang kita sa isang accrual na batayan. Data ng paunang kita: I quarter - 13,976 rubles, II quarter - 24,741, III quarter - 4,512 rubles, IV quarter - 23,154 rubles. Upang punan ang mga linya 110-113, idaragdag ng accountant ng Elka LLC ang kasalukuyang halaga sa dating halaga. Kaya, sa linya 110 ang accountant ay magsusulat ng 13,976, sa linya 111 - 38,717 (13,976 + 24,741), sa linya 112 - 43,229 (38,717 + 4,512) at sa linya 113 - 66,383 (43,383).

Ang rate ng buwis ay naayos sa mga linya 120-123.

Itinatala ng Line 130 ang tax advance para sa unang quarter. Ang mga linya 131-133 ay sumasalamin sa mga advance at buwis. Kung paano kalkulahin ang mga ito ay direktang ipinahiwatig sa form ng deklarasyon sa kaliwa ng kaukulang linya.

Sa mga linya 140-143, ang mga entry ay ginawa tungkol sa mga halaga ng insurance premium, sick leave at mga pagbabayad para sa boluntaryong personal na insurance. Dapat tandaan ng isang accountant ng anumang kumpanya na ang halaga ng buwis at mga advance ay maaaring legal na bawasan ng halaga ng mga gastos na ito, ngunit hindi hihigit sa 50%. Kinakalkula ng Elka LLC ang taunang buwis, at ito ay katumbas ng 74,140 rubles. Ang mga kontribusyon para sa mga empleyado ay umabot sa 68,324 rubles, at ang sick leave para sa direktor na si Stas Igorevich Kopeikin ay umabot sa 17,333 rubles. Ang kabuuang gastos ay umabot sa 85,657 rubles (68,324 + 17,333). Nagpasya ang accountant ng Elka LLC na samantalahin ang legal na karapatan at bawasan ang buwis. Para dito, kinakalkula ng accountant na si Olkina S.T. ang kalahati ng halaga ng mga gastos, na naging 42,829 rubles (85,657: 2). Ang halagang natanggap ay higit sa kalahati ng buwis (74,140: 2 = 37,070). Nangangahulugan ito na maaaring bawasan ng Olkina S.T. ang buwis ng 37,070 lamang. Ang Elka LLC ay kailangang magbayad ng 37,070 (74,140 - 37,070) sa badyet. Sa linya 143, ilalagay ng accountant ang halagang 37,070, hindi 42,829.

Idagdag natin na ang mga indibidwal na negosyante sa linya 140-143 ay nagpapakita ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili. Ang mga solong negosyante ay may espesyal na kalamangan - maaari nilang bawasan ang mga buwis ng 100% ng mga kontribusyon na inilipat sa badyet. Ang indibidwal na negosyante na si Semechkin V.O. (walang mga empleyado) para sa taon, ayon sa paunang mga kalkulasyon, ay dapat magpadala ng 36,451 rubles sa badyet, ang mga kontribusyon na binayaran ay umabot sa 17,234 rubles (ito ang eksaktong halaga na binayaran ni Semechkin). Binawasan ng indibidwal na negosyante na si Semechkin V.O. ang buwis sa mga kontribusyon (ng 17,234) at inilipat ang 19,217 rubles (36,451 - 17,234) sa Federal Tax Service.

Seksyon 2.1.2

Kung magbabayad ka ng trading fee, para sa iyo ang seksyong ito.

Ang lahat ng kita ay nakatala sa mga linya 110-113. Tiyak sa pinagsama-samang batayan. Para sa aling panahon upang magtala ng kita, ang paliwanag para sa linyang ipinahiwatig sa form ng deklarasyon ay magsasabi sa iyo.

Gayundin, tulad ng sa seksyon 2.1.1, ang mga nagbabayad ng buwis na huminto sa operasyon o nawalan ng karapatang magtrabaho sa isang pinasimpleng batayan ay duplicate na kita para sa huling panahon ng pag-uulat sa linya 113, at ang buwis ay inuulit sa linya 133.

Katulad ng seksyon 2.1.1, sa linya 130 kailangan mong ipahiwatig ang paunang buwis para sa unang tatlong buwan ng taon, at sa mga linya 131-133 - mga pagbabayad para sa mga sumusunod na panahon. Makikita ng accountant ang formula ng pagkalkula nang direkta sa ilalim ng mga tinukoy na linya sa form ng deklarasyon.

Sa mga linya 140-143 kailangan mong ipahiwatig ang mga halaga ng mga pagbabayad, ang listahan ng kung saan ay ipinakita sa sugnay 3.1 ng Art. 346.21 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Sa mga pagbabayad na ito ay maaaring makabuluhang bawasan ang buwis. Ngunit may limitasyon dito: legal na bawasan ang buwis ng hindi hihigit sa 50% ng mga tinukoy na pagbabayad. Kinakalkula ng Elka LLC ang taunang buwis, at ito ay katumbas ng 74,140 rubles. Ang mga kontribusyon para sa mga empleyado ay umabot sa 68,324 rubles, at ang sick leave para sa direktor na si Stas Igorevich Kopeikin ay umabot sa 17,333 rubles. Ang kabuuang gastos ay umabot sa 85,657 rubles. Nagpasya ang accountant ng Elka LLC na samantalahin ang legal na karapatan at bawasan ang buwis. Para dito, kinakalkula ng accountant na si Olkina S.T. ang kalahati ng halaga ng mga kontribusyon at sick leave, na naging 42,829 rubles (85,657: 2). Ang halagang natanggap ay lumampas sa kalahati ng buwis (74,140: 2 = 37,070). Nangangahulugan ito na maaaring bawasan ng Olkina S.T. ang buwis ng 37,070 lamang. Ang Elka LLC ay kailangang magbayad ng 37,070 (74,140 - 37,070) sa badyet. Sa linya 143, ilalagay ng accountant ang halagang 37,070, hindi 42,829.

Direktang ipasok ang bayad sa pangangalakal sa mga linyang 150-153. Ipasok ang bayad dito kung ito ay nabayaran na. Sasabihin sa iyo ng mga linya 160-163 ang tungkol sa halaga ng trade fee, na nagpapababa sa buwis at mga advance dito. Depende sa mga tagapagpahiwatig, maaaring tumagal ang mga linyang ito iba't ibang kahulugan. Alin ang eksaktong, ang formula sa ilalim ng mga linya sa deklarasyon ang magsasabi sa iyo.

Seksyon 2.2

Kung magbabayad ka ng buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos, ang seksyong ito ay para sa iyo. Ilarawan natin nang maikli ang mga linyang dapat punan. Tandaan na nagbibilang at nagtatala kami ng data sa isang accrual na batayan.

Ang mga linya na may mga code 210-213 ay kita para sa mga panahon ng pag-uulat.

Ang mga linya na may mga code 220-223 ay mga gastos, ang listahan ng kung saan ay ibinigay sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.

Linya na may code 230 - pagkawala (bahagi nito) para sa mga nakaraang panahon ng buwis. Sa pamamagitan ng pagdedeklara ng pagkawala, maaari mong ligal na bawasan ang iyong base sa buwis.

Ang mga linyang may mga code 240-243 ang base sa buwis. Sabihin nating ang kita ng OOO "Sova" ay umabot sa 541,200 rubles, gastos - 422,000 rubles, at ang pagkawala ng nakaraang panahon - 13,400 rubles. Kinakalkula ng accountant ng SOVA LLC ang base ng buwis: 541,200 - 422,000 - 13,400 = 105,800 rubles.

Kung sa katapusan ng taon ang halaga ay naging isang minus sign, ang halaga ng pagkawala ay dapat ipahiwatig sa mga linya 250-253. Sabihin nating ang kita ng OOO "Sova" ay umabot sa 422,000 rubles, gastos - 541,200 rubles. Kinakalkula ng accountant ng SOVA LLC ang base ng buwis: 422,000 - 541,200 = - 119,200 rubles. Ang resulta ay isang pagkatalo.

Mga linya na may mga code 260-263 - rate ng buwis (madalas na 15%).

Ang mga linyang may code 270-273 ay mga tax advances.

Ang linya na may code 280 ay ang halaga ng pinakamababang buwis. Hindi ito binabayaran kung ito ay lumabas na mas mababa kaysa sa buwis mismo ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang LLC "Sova" noong 2016 ay nakatanggap ng kita na 470,000 rubles, nakumpirma na mga gastos ay umabot sa 427,300 rubles. Kinakalkula ng Accountant na si Filina A. Yu. ang buwis: (470,000 - 427,300) x 15% = 6,405 rubles. Susunod, kinakalkula ni Filina A. Yu. ang pinakamababang buwis: 470,000 x 1% = 4,700 rubles. Tulad ng nakikita natin mula sa mga kalkulasyon, ang pinakamababang buwis ay mas mababa kaysa sa naipon na buwis. Samakatuwid, ang accountant ng Sova LLC ay maglilipat ng 6,405 rubles sa Federal Tax Service account (sa kondisyon na walang mga advances dati).

Seksyon 3

Karamihan sa mga kumpanya, at lalo na ang mga indibidwal na negosyante, ay malamang na hindi makatagpo ng seksyong ito. Pagkatapos ng lahat, ang ikatlong seksyon ay pinupunan ng mga naging tatanggap ng mga naka-target na pondo (mga sugnay 1, 2 ng Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang lahat ng mga pondo ay hinati sa mga code (ang mga code ay makukuha sa apendiks sa pamamaraan ng pagpuno).

Sa mga hanay 2 at 5 ng seksyon 3, ang accountant ay nagsasaad:

• ang tiyak na petsa ng pagtanggap ng mga pondo o anumang ari-arian;
• ang panahon ng paggamit ng mga materyal na ari-arian na idineklara ng naglilipat na partido. Kung hindi tinukoy ang panahon ng paggamit, mananatiling walang laman ang column 2 at 5.

Sa mga hanay 3 at 6 kailangan mong ipahiwatig ang halaga ng mga pondong natanggap nang mas maaga kaysa sa taon ng pag-uulat na may iba't ibang panahon ng paggamit.

Kung ang kumpanya ay gumugol ng mga pondo hindi para sa kanilang nilalayon na layunin, sila ay kailangang ipakita sa column 7.

Ang huling yugto ng pagpuno sa seksyon 3 ay pagbubuod. Mayroong isang espesyal na linya sa ibaba ng pahina para dito.

Sa unang sulyap, maaaring mukhang isang propesyonal lamang ang maaaring punan ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ngunit kung gumugol ka ng kaunting oras at hawakan ang iyong sarili sa mga tagubilin na ibinigay, ang lahat ay hindi magiging napakahirap. Sa artikulong ito, na-decipher namin ang lahat ng mga seksyon nang linya at nagbigay ng mga halimbawa ng mga kalkulasyon.

Sa kasalukuyan, ang isa sa mga tanyag na rehimen ng kagustuhan sa buwis ay ang pinasimpleng sistema ng buwis, na kinabibilangan ng pagpapalit ng ilang buwis ng isa sa pinababang rate. Sa kabila ng katotohanan na ang rehimen ay pinasimple, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay dapat magpadala sa Federal Tax Service ng isang ulat tulad ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Dapat itong gawin upang makalkula ang taunang halaga ng buwis.

Ang buong pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis at pagsusumite ng isang deklarasyon sa Federal Tax Service ay tinutukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Ang mga probisyon ng normatibong batas na ito ay nagtatatag na ang panahon ng pag-uulat para sa iisang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang taon ng kalendaryo ay tinutukoy, kaya ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ipinapadala isang beses sa isang taon, pagkatapos ng panahon.

Ang mga araw para sa pagsusumite ng mga ulat na ito ay nakadepende sa kung paano nakarehistro ang entity ng negosyo sa INFS:

• Kung ang aktibidad ay isinasagawa bilang isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay ang deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay kinakalkula sa Abril 30 ng taon kasunod nito.
• Kapag ang nagbabayad ng buwis ay nakarehistro sa Federal Tax Service bilang isang legal na entity, halimbawa, isang LLC, ang deadline para sa pagpapadala ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay Marso 31 ng susunod na taon.

Bilang karagdagan, kinakailangang isaalang-alang kung anong araw ang mga deadline na ito. Kung ito ay isang katapusan ng linggo o isang holiday, pagkatapos ay ang deadline ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng itinakdang petsa na ito.

Halimbawa, ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018 ay isusumite para sa nakaraang taon. Para sa mga legal na entity, ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis 2017 ay ipinadala bago ang 04/2/2018, para sa mga indibidwal na negosyante - bago ang 04/30/2018.

Pansin! Hiwalay na isinasaalang-alang ng batas sa buwis ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis kung ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay nagsasara ng isang negosyo. Hindi nila kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo. Ang mga entity na ito ay dapat magsumite ng isang pinasimpleng deklarasyon nang hindi lalampas sa 25 araw mula sa petsa ng pagtanggal.

Kung hindi isinasagawa ng nagbabayad ng buwis ang kanyang mga aktibidad, obligado pa rin siyang magpadala ng mga ulat ng buwis sa Federal Tax Service sa loob ng itinatag na mga limitasyon sa oras. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay nagsasangkot ng pag-file ng mga zero na ulat.

Saan isinumite ang mga ulat?

Deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis pangkalahatang tuntunin dapat ipadala sa mga awtoridad sa buwis na nagrehistro ng paksa, na nangangahulugang:

• Mga legal na entity ang nag-iisang ulat sa buwis ay dapat ipadala sa kanilang lokasyon (legal na address);
• Ang mga negosyante ay dapat magsumite ng isang deklarasyon sa lugar ng kanilang pagpaparehistro, na naitala sa pasaporte. Dapat itong isaalang-alang ng mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa isang rehiyon, ngunit aktwal na nagtatrabaho sa isa pa.

Mga Paraan ng Pag-uulat

Ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring isumite sa mga sumusunod na paraan:

• Personal ng nagbabayad ng buwis o ng kanyang kinatawan sa inspektor ng awtoridad sa buwis sa anyo ng papel na may pagsusumite ng isang elektronikong file. Sa kasong ito, dalawang kopya ang dapat isumite sa papel upang sa pagtanggap, mailalagay ng inspektor ang kanyang marka sa pangalawa at ibalik ito sa nagbabayad ng buwis. Sa ilang mga rehiyon, ang mga inspektor ay nangangailangan ng isang espesyal na barcode sa form ng deklarasyon.
• Ipadala ang ulat sa pamamagitan ng postal service na may listahan ng mga attachment o courier delivery.
• Gamitin ang mga kakayahan ng pamamahala ng elektronikong dokumento. Upang gawin ito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat magkaroon ng isang kwalipikadong digital na lagda at isang kasunduan sa isang espesyal na operator. Bilang karagdagan, ipinapalagay ng pamamaraan ang pagkakaroon ng isang hiwalay na programa o serbisyo.

Mga deadline ng pagbabayad ng buwis

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay para sa pagkalkula at paglipat ng mga paunang pagbabayad ng buwis, pati na rin ang paglipat ng taunang pagbabayad na kinakalkula para sa pagbabayad ayon sa deklarasyon, na isinasaalang-alang ang mga pansamantalang pagbabayad.

Ang paglilipat ng mga paunang bayad ay ginagawa nang isang beses bawat quarter, pagkatapos nitong matapos bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Para sa unang quarter, ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang Abril 25, para sa anim na buwan - hanggang Hulyo 25, para sa 9 na buwan - hanggang Oktubre 25.

Para sa mga taunang pagbabayad, ang mga deadline para sa pagpapadala ng deklarasyon gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay tumutugma sa mga panahon ng pagbabayad ng buwis at nakadepende rin sa kung sino ang entity ng negosyo:

• Para sa mga organisasyon - hanggang Marso 31 ng taon ng pag-uulat.
• Para sa mga indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30 ng taon ng pag-uulat.

Mga pangunahing tuntunin para sa pagpuno ng deklarasyon

Kapag sinimulang punan ang deklarasyon, na dapat iguhit kung ang negosyo ay may pinasimple na sistema ng pagbubuwis, anuman ang uri ng sistema na ginamit, inirerekomenda na simulan mo ang pagpasok ng data sa pangalawang seksyon ng ulat.

Ito ay dahil sa ang katunayan na ang unang seksyon ay naglalaman ng mga kabuuan ng pangalawa.

Ang isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay inilaan para sa pagpuno ng impormasyon para sa dalawa sa mga uri nito nang sabay-sabay, pati na rin para sa pagpapakita ng impormasyon sa bayad sa kalakalan. Samakatuwid, kapag kino-compile ito, ang kumpanya ay nagpasok ng data lamang sa mga sheet na kailangan nito, at hindi kasama ang natitira sa ulat ng buwis.

Kapag pinupunan ang deklarasyon, dapat mong isaalang-alang ang sumusunod:

• Dapat tandaan na ang pahina na may pamagat na pahina ng deklarasyon ay laging pinupunan. Nagbabayad ng buwis sa sistema pinasimpleng kita ng sistema ng buwis, nakakabit dito ang mga sheet ng mga seksyon 1.1, 2.1.1., pati na rin ang nagbabayad na bayad sa kalakalan (umiiral sa ilang mga rehiyon ng bansa), at gayundin ang seksyon 2.1.2.
• Sa mga gumagamit ng system pinasimpleng sistema ng buwis na kita-gastos, dapat punan ng mga paksa ang mga sheet sa seksyon 2, 2.2.
• Kasama rin sa ulat ang seksyon 3, na nilayon upang ipakita ang impormasyon tungkol sa mga target na kita para sa negosyo, kawanggawa kontribusyon atbp.
• Para sa mga kadahilanang ito, inirerekomenda na bilangin ang mga sheet sa deklarasyon pagkatapos makumpleto ang lahat ng mga sheet na kasama dito. Kung ang isang ulat ay pinagsama-sama sa programa, ang pagnunumero ay awtomatikong isinasagawa.
• Kapag nagsasaad ng mga tagapagpahiwatig ng gastos sa isang ulat, dapat kang magpatuloy sa panuntunan na ang mga buong numero lang ang dapat ilagay sa mga column. Samakatuwid, ang data ay dapat munang bilugan ayon sa mga patakaran ng matematika - higit sa 0.5 kopecks ay itinuturing na 1 ruble, at mas kaunti ang itinapon.
• Kapag pinupunan ang mga form sa papel sa pamamagitan ng kamay, dapat kang gumamit lamang ng itim, lila, o lila na tinta upang magpasok ng impormasyon. kulay asul.
• Dapat ilagay ang mga letrang character sa naka-print na uppercase na font.
• Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay naghahanda ng isang pagbabalik gamit ang isang computer, dapat siyang sumunod sa tuntunin na ipinapatupad ng Courier New 16-18 puntos.
• Ang deklarasyon ay hindi kailangang i-fasten gamit ang staples, stitched na may thread, atbp Inirerekomenda na ikonekta lamang ang mga sheet na may isang clip ng papel.
• Kung, kapag pinupunan ang ulat, may mga blangkong cell na natitira, kailangan mong ilagay ang simbolo na "-" sa kanila. Ang panuntunang ito nalalapat sa mga kaso kung saan ang cell ay dapat maglaman ng halaga ng indicator na "0".

Pansin! Maaaring magkamali ang responsableng tao kapag pinupunan ang ulat, gayunpaman, hindi dapat magkaroon ng anumang pagwawasto sa deklarasyon. Samakatuwid, sa kasong ito, kakailanganin niyang dumaan muli sa pamamaraan ng pagpasok ng data sa ulat.

I-download ang form ng deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2017

I-download ang kasalukuyang ibinigay noong 2018 sa Excel na format.

I-download sa PDF format.

Halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Pahina ng titulo

Sa tuktok ng naturang sheet kailangan mong ipasok ang mga numero ng TIN at KPP ng entity ng negosyo gamit ang pinasimple na sistema ng buwis. Kasabay nito, dapat nating tandaan na ang TIN ng isang legal na entity ay may kasamang 10 character at mayroong checkpoint code. Para sa mga negosyante, ang bilang ng mga character sa TIN ay 12, at walang checkpoint code.

Dapat i-cross out ang lahat ng natitirang walang laman na cell.

Pagkatapos tukuyin ang pangalan ng deklarasyon, ang code nito ay ipinapakita:

• 0 - para sa pangunahing ulat;
• 1, 2, atbp. – para sa mga corrector sa pagkakasunud-sunod ng priority.

• 34 - regular na pinasimple na deklarasyon para sa taon
• 50 - kung isinara ng entidad ng negosyo ang mga aktibidad nito
• 95 - para sa pag-uulat sa panahon ng paglipat mula sa pinasimple na sistema ng buwis sa ibang rehimen
• 96 - kung dati nang isinagawa kumbinasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis kasama ang ibang mga rehimen (halimbawa, UTII) at mga aktibidad sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi na ipinagpatuloy.

Sa field na “Panahon ng pag-uulat,” dapat mong ilagay sa mga numero ang taon kung kailan ipinapadala ang deklarasyon na ito.

Ang apat na digit na code ng Federal Tax Service, na siyang tatanggap ng ulat na ito, ay nakatala sa malapit.

Dito kailangan mong ipahiwatig sa code kung saan ipinadala ang deklarasyon:

• 120 - ay ipinasok ng negosyante na nagsumite ng ulat sa lugar ng kanyang pagpaparehistro.
• 210 - ay nakakabit ng legal na entity na umuupa nito sa lokasyon nito.
• 215 - inilagay ng kapalit na kumpanya.

Ang apat na linya sa ibaba ay inilaan upang ipahiwatig ang buong pangalan ng organisasyon o personal na data ng negosyante. Sa kasong ito, para sa mga indibidwal na negosyante, ang bawat salita ay dapat ipasok sa isang bagong linya. Dapat nating tandaan na ang mga walang laman na linya ay dapat na i-cross out.

Pagkatapos ay ibinibigay ang impormasyon sa mga kaso kung saan muling inayos ang kumpanya. Dito kailangan mong ipakita ang code ng pagbabagong isinasagawa, ang numero ng pagkakakilanlan ng buwis at checkpoint ng bagong kumpanya.

Ang susunod na linya ay nagpapahiwatig ng numero ng telepono kung saan ang inspektor ng Federal Tax Service ay maaaring, kung kinakailangan, makipag-ugnayan sa responsableng tao ng kumpanya upang linawin ang impormasyon.

Sinasalamin sa ibaba kabuuan mga sheet ng tax return, pati na rin kung gaano karaming mga sheet ang may apendiks dito.

Pagkatapos nito, dapat punan ng entity ng negosyo ang kaliwang bahagi lamang ng page.

Dito ipinapakita ng code kung sino ang nagsumite ng ulat sa Federal Tax Service:

• 1 - ang nagbabayad ng buwis mismo.
• 2 - tao sa pamamagitan ng proxy. Ang buong pangalan, kinatawan o pangalan ng legal na entity na kumikilos sa pamamagitan ng proxy ay nakasulat din dito.

Ang petsa ng pagsusumite ng dokumento ay ipinahiwatig sa ibaba at inilalagay ang isang pirma. Kapag ang isang ulat ay isinumite ng isang kinatawan, kinakailangan ding ipahiwatig dito ang pangalan, numero at petsa ng dokumentong nagbibigay sa kanya ng awtoridad.

Halimbawa ng pagpuno sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita

Kung ang isang entity ng negosyo ay isinasaalang-alang sa sistema ng "Kita", pagkatapos ay sa deklarasyon, bilang karagdagan sa pahina ng pamagat, dapat itong magsama ng mga sheet na may mga seksyon 1.1 at 2.1.1. Bilang karagdagan, kung siya ay nakilala bilang isang nagbabayad ng buwis sa kalakalan, pagkatapos ay kinakailangan ding gumuhit ng isang sheet na may seksyon 2.1.2. Ang natitirang mga sheet ay hindi ginagamit at hindi kasama sa deklarasyon.

Seksyon 1.1

Sa itaas ng sheet ay ang mga numero ng TIN, checkpoint, at sheet sa declaration pack.

Ang mga column 010, 030, 060 at 090 ay sumasalamin sa OKTMO na naaayon sa lugar ng negosyo o pagpaparehistro. Kinakailangang ipahiwatig lamang ang halaga sa column 010. Ang natitira ay pinupunan lamang sa isang sitwasyon kung saan nagkaroon ng pagbabago sa lugar ng aktibidad sa panahon ng pagsingil.

Itinatala ng Column 020 ang resulta ng pagbabawas ng mga column mula sa seksyon 2.1.1 - 130 at 140. Kung ang paksa ay nagbabayad ng isang trading fee, kung gayon ang halaga ng column 160 ng seksyon 2.1.2 ay dapat ibawas mula sa ipinahiwatig na halaga. Ang kabuuan ay ipinasok sa column lamang kung ito ay mas malaki sa zero.

Para sa column 040, ang kabuuan ay kinakalkula gamit ang formula: pp 131-141-161-020. Ang mga halaga para sa mga column 131 at 141 ay kinuha mula sa seksyon 2.1.1, at mga column 161 mula sa seksyon 2.1.2.

Para sa column 070, kinakalkula ang resulta gamit ang formula: 132-142-162-020-040. Ang mga halaga ng mga haligi 132 at 142 ay inilipat din mula sa seksyon 2.1.1, at mga haligi 162 - mula sa seksyon 2.1.2.

Ang Linya 100 ay ang halagang kailangang bayaran batay sa mga resulta ng taon. Kasabay nito, ang column 110 ay ang halaga ng mga pagbabayad kung saan maaaring mabawasan ang halaga ng buwis. Pangkalahatang pormula ang pagkalkula ng resulta para sa column 100 ay ganito ang hitsura: 133-143-163-020-040-070. Ang isang negatibong halaga ay hindi magkasya sa column.

Ang halaga sa column 110 ay ipinasok lamang kung, pagkatapos ng pagkalkula, ang kabuuan sa column 100 ay negatibo.

Seksyon 2.1.1

Sa itaas ng page mayroong mga INN at KPP code at ang sheet number sa deklarasyon.

Ang isang code na nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng mga upahang manggagawa ay ipinasok sa sumusunod na hanay:

• 1 - Ang mga upahang empleyado ay naroroon;
• 2 - Ang isang negosyante ay nagsasagawa ng kanyang negosyo nang mag-isa.

Sa mga hanay 110-113 ang mga halaga ng kita na natanggap para sa bawat panahon ng pagsingil ay ipinasok. Ang data sa mga ito ay ipinahiwatig sa pataas na pagkakasunud-sunod.

Sa mga column 120-123 kailangan mong ilagay ang rate ng buwis na ginamit ng entity ng negosyo sa tinukoy na panahon.

Ang mga hanay 130-133 ay nagpapahiwatig ng nagresultang halaga ng buwis. Ito ay matatagpuan sa pamamagitan ng pag-multiply ng halaga ng kita mula sa mga column 110-113 sa rate mula sa mga column 120-123, pagkatapos kung saan ang resulta ay hinati sa 100.

Sa mga hanay 140-143 ang mga halaga ng mga gastos ay ipinasok kung saan, ayon sa Tax Code, ang paksa ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis na binayaran. Kabilang dito, halimbawa, ang mga nakapirming pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili. Dapat ding punan ang mga column na ito sa pinagsama-samang batayan.

Kung ang isang organisasyon o negosyante ay may mga empleyado (ipinahiwatig ang code 1), kung gayon ayon sa batas ay may karapatan siyang bawasan ang halaga ng buwis ng hindi hihigit sa 50%.

Ngunit ang mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo nang nakapag-iisa (ipinahiwatig ang code 2) ay may karapatan na bawasan ang buwis ng buong halagang inilipat. Upang matukoy ang laki ng pagbawas, gamitin ang availability code ng empleyado, na nakasulat sa pinakadulo simula ng sheet.

Seksyon 2.1.2 (Trade Tax Payers Lamang)

Ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magsama ng isang sheet na may pinangalanang seksyon lamang kapag ang entity ng negosyo ang nagbabayad ng bayad.

Sa mga hanay 110-113, ang kita mula sa mga aktibidad kung saan inilipat ang bayad sa kalakalan ay ipinasok. Ang data ay ipinahiwatig bilang kabuuan na may pagtaas para sa bawat panahon - quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon.

Ang impormasyon sa mga column 130-133 ay ipinasok pagkatapos i-multiply ang kita mula sa mga column 110-113 at mga rate ng buwis mula sa mga column 120-123 ng seksyon 2.1.1. Dapat hatiin ng 100 ang kabuuan.

Sa mga hanay 140-143 maaari mong ipahiwatig ang mga halaga kung saan binabawasan ang halaga ng buwis (kabilang dito ang mga inilipat na kontribusyon).

Kung ang entity ng negosyo na bumubuo ng deklarasyon ay nagpapanatili lamang ng isang solong uri, at ang bayad sa kalakalan ay inilipat ayon dito, kung gayon ang impormasyon mula sa mga column ng seksyong ito ay uulitin ang data mula sa mga column ng seksyon 2.1.1. Kung hindi, kinakailangan na gumawa ng hiwalay na accounting ng kita na natanggap at mga inilipat na kontribusyon ayon sa kasalukuyang mga uri ng aktibidad.

Ipinapakita ng mga linya 150-153 ang halaga ng trading fee na inilipat sa badyet sa bawat panahon ng pagsingil. Ang data ay ipinahiwatig sa kabuuan mula sa simula ng taon.

Itinala ng mga hanay 160-163 ang halaga ng bayad sa kalakalan kung saan pinapayagan itong bawasan ang halaga ng binabayarang buwis.

Sa isang sitwasyon kung saan ang mga kinakalkula na halaga ng buwis sa kalakalan ay mas malaki kaysa o katumbas ng mga halaga ng buwis na binawasan ng mga pagbabawas, kung gayon ang pinasimpleng halaga ng buwis ay dapat na ilagay sa mga drains na ito. Kung hindi, ang mga halaga mula sa mga column 150-153 ay ililipat sa mga column na ito.

Halimbawa ng pagpuno sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita na binawasan ng mga gastos

Kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang kita na binawasan ang mga gastos, bilang karagdagan sa pahina ng pamagat, ang mga sheet na naglalaman ng mga seksyon 1.2 at 2.2 ay dapat punan. At kung ang kumpanya ay may mga target na kita sa panahon ng pag-uulat, ang ulat ay dapat na may kasamang sheet na may seksyon 3. Ang mga sheet na nauugnay sa sistema ng "Kita" ay hindi kasama sa deklarasyong ito.

Seksyon 1.2

Sa tuktok ng sheet ay ang TIN at checkpoint code, pati na rin ang serial number sa pack.

Sa mga hanay 010, 030, 060 at 090 OKTMO code ay nakasulat na naaayon sa address kung saan nagpapatakbo ang organisasyon o ang negosyante ay nakarehistro. Ito ay ipinag-uutos na ipahiwatig ang halaga lamang sa column 010. Ang natitira ay pinupunan lamang sa mga kaso ng pagbabago ng address sa panahon ng pag-uulat. Kung hindi, ang mga patlang na ito ay dapat na i-cross out.

Ang halaga na kinakalkula sa column 270 ng seksyon 2.2 ay inilipat sa column 020.

Itinatala ng Column 040 ang halaga na nakuha sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga resulta ng column 271 at column 020. Kung negatibo ang resultang value, dapat na i-cross out ang column 040, at ang kabuuan ay ilipat sa column 050 nang hindi naglalagay ng minus sign.

Ang resulta para sa column 070 ay kinakalkula gamit ang formula 272-020-040+050 at kumakatawan sa halaga ng buwis na babayaran para sa tinukoy na panahon. Kung pagkatapos ng pagkalkula ito ay lumabas negatibong kahulugan, pagkatapos ang column na ito ay dapat na i-cross out, at ang resulta ay dapat na nakasulat sa column 080 nang walang minus sign.

Sa column 100 ang resulta ng kalkulasyon ay ipinasok gamit ang sumusunod na formula: 273-020-040+050-070+080. Kung may natanggap na negatibong halaga, dapat itong ilagay sa column 110 nang wala negatibong tanda.

Kung ang panghuling resulta sa column 280 mula sa seksyon 2.2 ay mas malaki kaysa sa resulta sa column 273 ng parehong seksyon, kung gayon kinakailangan na punan ang column 120. Nangangahulugan ito na dapat ilipat ng organisasyon ang pinakamababang buwis. Dapat kalkulahin ang halaga nito gamit ang sumusunod na formula: linya 280 - (020-040+050-070+080). Kung ang resulta ay negatibong halaga, ito ay ipinahiwatig sa hanay 110 nang walang minus sign.

Seksyon 2.2

Sa simula ng sheet kailangan mong ilagay ang TIN at KPP code, pati na rin ang serial number nito sa pangkalahatang packet ng ulat.

Sa mga hanay 210-213, ang mga halaga ng kita na natanggap para sa 3 buwan, anim na buwan, 9 na buwan at isang taon ay naitala sa isang accrual na batayan.

Sa linya 230 maaari mong itala ang halaga ng pagkawala na natamo sa mga nakaraang taon. Gayunpaman, ito ay magagawa lamang kung ang halaga ng kita ay lumampas sa mga gastos na natamo.

Ang base ng buwis para sa pagkalkula ng halaga ng buwis ay ipinasok sa mga linya 240-243. Ito ay matatagpuan sa pamamagitan ng pagbabawas ng resulta mula sa resulta ng mga linya 210-213 ng impormasyon sa mga linya 220-223. Ang kabuuan ay ipinahiwatig para sa bawat panahon - quarter, kalahating taon, 9 na buwan at buong taon.

Sa mga linyang ito maaari mong tukuyin ang mga halaga na mas malaki kaysa sa zero. Kung ang isang pagkawala ay natanggap, pagkatapos ay kailangan mong punan ang susunod na bloke ng hanay.

Kung ang entity ay nakatanggap ng mas kaunting kita kaysa sa natamo nitong mga gastos (ibig sabihin, nakaranas ng mga pagkalugi), dapat punan ang mga column 250-253. Ang mga halaga ay dapat ipasok sa kanila nang walang minus sign.

Sa mga hanay 260-263 ang rate kung saan ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa bawat panahon ay naitala. Ayon sa batas ito ay katumbas ng 15%. Ang mga rehiyon ay pinahihintulutan na itakda ang rate sa kanilang sariling paghuhusga (mula 0 hanggang 15%), ngunit sa karamihan ng mga kaso ang batayang halaga ay ginagamit.

Itinatala ng mga hanay 270-273 ang halaga ng buwis na babayaran para sa bawat panahon ng pag-uulat. Ang halaga ay nabuo sa pamamagitan ng pag-multiply ng nagresultang base ng buwis sa rate. Halimbawa, ang pagkalkula para sa column 270 ay nakuha ng formula: column 240 x column 260 / 100.

Kung may naganap na pagkawala, ang bloke na ito ay hindi pinupunan, ngunit na-cross out.

Itinatala ng Column 280 ang halaga ng pinakamababang buwis. Ang hanay na ito ay palaging pinupunan para sa mga layunin ng sanggunian upang makasunod sa batas - kapag tumatanggap ng isang pagkawala o isang maliit na halaga ng kita, ang pinakamababang buwis ay dapat bayaran. Ang resulta para sa column 280 ay nakuha sa pamamagitan ng pagpaparami ng resulta ng column 243 sa 1%.

Seksyon 3

Ang seksyong ito ng deklarasyon ay ipinakilala noong 2015. Ito ay sinadya upang magmuni-muni Pera, na kinikilala ng batas bilang mga target na kita. Kung ang organisasyon ay walang ganoong pondo sa panahon ng pag-uulat, hindi na kailangang isama ang sheet na ito sa ulat.

Ang Column 1 ay naglalaman ng code para sa uri ng target na resibo. Ang sulat ng mga code ay makikita sa Appendix 5 ng order ng Federal Tax Service na may petsang Hulyo 4, 2014.

Itinatala ng Column 2 ang petsa kung kailan inilipat ang mga pondong ito sa entity ng negosyo.

Itinatala ng Kolum 3 ang pagtatasa ng mga resibo ng pera o serbisyo o trabahong ibinigay.

Isinasaad ng Column 4 ang halaga ng target na kita na ginastos sa isang partikular na panahon.

Dapat isama sa Column 5 ang petsa kung kailan dapat gastusin nang buo ng organisasyon o negosyante ang mga natanggap na pondo.

Kasama sa Column 6 ang halaga ng mga pondo kung saan ang petsa ng pag-expire ay hindi pa dumarating. Sa parehong hanay kailangan mong magtala ng mga pondo na may hindi natukoy na panahon.

Kung ang mga natanggap na pondo ay hindi ginastos bago matapos ang itinatag na panahon, ang kanilang halaga ay dapat na maitala sa hanay 7.

Sa column na "Kabuuan ng Ulat," naitala ang summarized na impormasyon mula sa column 3, 4, 6, 7.

Mga tampok ng pagpuno ng zero declaration sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Kung ang kumpanya ay hindi nakikibahagi sa mga aktibidad sa panahon ng pag-file ng ulat, kung gayon ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat pa ring ipadala alinsunod sa mga itinakdang deadline. Pangunahing tampok sa kasong ito, ito ay upang magpasok ng mga zero na halaga sa mga pangunahing hanay.

Kung ang paksa ay gumagamit ng uri ng "Kita", kung gayon ang pahina ng pamagat ay punan nang buo. Susunod, kailangan mong punan ang sheet na naglalaman ng seksyon 1.1. Kinakailangang maglagay ng data sa column 010. Ang mga column 030, 060 at 090 ay naglalaman lamang ng data kung nagbago ang address ng organisasyon sa panahon, at sa kadahilanang ito ay nagbago ang OKTMO code. Ang ibang mga column sa sheet na ito ay dapat maglaman ng mga gitling.

Gayundin sa deklarasyon kailangan mong isama ang isang sheet na may seksyon 2.1.1, kung saan ang data ay naitala sa hanay 102, at ang rate ng buwis ay ipinahiwatig din sa mga haligi 120-123. Ang ibang mga column ay na-cross out.

Kapag ginagamit ang sistemang "Income reduced by expenses", ang deklarasyon ay magsisimula sa isang pahina ng pamagat. Pagkatapos nito, kinakailangang ipasok ang OKTMO code sa column 010 sa sheet na may seksyon 1.2. Ang mga column 030, 060 at 090 ay napunan kung ang address ng aktibidad ay nagbabago sa panahon. Lahat ng iba pang available na column ay na-cross out.

Responsibilidad para sa hindi pagsumite ng mga ulat

Ang batas ay nagtatatag na kung ang isang paksa ay nagpadala ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na huli, ang parusa ay magiging 5% para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan. Ang halaga ng multa mismo ay kinakalkula mula sa halaga ng buwis ayon sa deklarasyon.

Minimum na halaga ang multa ay maaaring 1000 rubles - ito ay ibibigay para sa huli na pagpapadala zero deklarasyon. Ang pinakamataas na multa ay 30% ng halaga ng buwis, na susuriin kung ang pagbabayad ay huli ng 6 na buwan o higit pa.

Pansin! Ang tanggapan ng buwis ay may karapatan na harangan ang mga bank account kung huli ka. Mangyayari ito pagkatapos ng 10 araw mula sa deadline ng pag-file.

Itinatag din ng Code of Administrative Offenses responsibilidad na administratibo. Kung ang Federal Tax Service ay pupunta sa korte, ang indibidwal na negosyante, direktor o punong accountant ay pagmumultahin ng 300-500 rubles.