Ang halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa Nakapirming pagbabayad sa pondo ng pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante

Paano kalkulahin ang dagdag na 1%

Para sa USN ay lahat ng kita na natanggap sa loob ng taon ( kolum 4 ng seksyon I ng aklat ng accounting para sa kita at mga gastos). Hindi isinasaalang-alang ang mga gastos, kahit na mag-aplay ka STS kita bawasan ang mga gastos.

Para sa UTII ay ang kabuuang imputed na kita para sa taon ang kabuuan ng mga halaga sa linya 100 ng seksyon 2 ng mga deklarasyon ng UTII para sa bawat quarter).

Para sa sistema ng patent ay ang potensyal na matatanggap na kita na tinukoy sa patent ( linya 010). Kung ang patent ay ibinigay para sa isang panahon na mas mababa sa 12 buwan, ang kita ay dapat na hatiin sa 12 at i-multiply sa bilang ng mga buwan kung saan ang patent ay inisyu ( linya 020).

Kung pinagsama mo ang ilang mga rehimen sa buwis, kung gayon ang kita para sa bawat isa sa kanila ay summed up.

Mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante para sa isang hindi kumpletong taon

Kung nakarehistro ka bilang isang indibidwal na negosyante o tumigil sa pagpapatakbo noong 2018, kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon hindi para sa buong taon, ngunit mula sa petsa ng pagpaparehistro o hanggang sa petsa ng pagwawakas.

Halimbawa. Kung nakarehistro si Ivan bilang isang indibidwal na negosyante noong Marso 1, kailangan niyang magbayad mga premium ng insurance lamang mula Marso 1 hanggang Disyembre 31 - 26,987.50 rubles.

Ang eksaktong halaga ng mga kontribusyon para sa isang bahagyang taon ay maaaring kalkulahin gamit ang premium na calculator sa aming website.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay dapat bayaran bago ika-31 ng Disyembre taon, karagdagang 1% - hanggang sa Hulyo 1 sa susunod na taon.

Maaaring bayaran ang mga kontribusyon ayon sa iyong pagpapasya sa ilang mga pagbabayad ( hal. buwanan o quarterly) o isang beses sa isang taon. Ang pangunahing bagay ay ang buong halaga ay binabayaran sa oras.

Kung tinapos mo ang iyong aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante, kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon sa loob ng 15 mga araw sa kalendaryo mula sa petsa ng pagwawakas.

Paano magbayad ng mga premium ng insurance

Ang mga kontribusyon ay inililipat sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante. Maaaring bayaran ang mga kontribusyon mula sa kasalukuyang account ng indibidwal na negosyante, mula sa isang personal na card sa website ng buwis o sa cash ayon sa isang resibo sa Sberbank.

Pansin! Maaari kang magbayad ng mga premium ng insurance sa pamamagitan ng Internet mula lamang sa isang personal na card o account.

Paano punan ang isang order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga kontribusyon

1. Katayuan ng nagbabayad - 09
2. Checkpoint - 0
3. Ang iyong data: Buong pangalan (SP) //Address ng tirahan//
4. Mga detalye ng buwis
5. CBC code
6. OKTMO code
7. Batayan sa pagbabayad - TP
8. Panahon ng buwis - DG.00.2018
9. Pagkakasunud-sunod ng pagbabayad - 5
10. Code - 0
11. Mga field 108, 109 - 0, field 110 - hindi napunan
12. Dahilan ng pagbabayad

1. Sa field ng Payer Status, ilagay ang 09 - indibidwal na negosyante.
2. Ilagay ang 0 sa checkpoint field.
3. Sa field ng Payer, ipasok ang buong pangalan (IP) //Address ng lugar ng paninirahan//.
4. Sa field ng Recipient, ilagay ang mga detalye ng tanggapan ng buwis.
5. Sa field 104, ilagay ang CSC code.
6. Sa field 105, ilagay ang OKTMO code ( ang code munisipalidad ) sa iyong address.
7. Sa field na Dahilan ng pagbabayad, ilagay ang TP - mga pagbabayad ng kasalukuyang taon.
8. Sa field ng Tax period, ilagay ang DY.00.2018 ( upang magbayad ng mga dapat bayaran para sa 2018.) o DG.00.2017 ( upang magbayad ng mga dapat bayaran para sa 2017.).
9. Ilagay ang 5 sa Order of payment field.
10. Ipasok ang 0 sa field ng Code.
11. Ilagay ang 0 sa mga field 108–109. Blangko ang field 110.
12. Tukuyin ang layunin ng pagbabayad:
    • Mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon mula sa kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles. ( para sa isang nakapirming kontribusyon),
    • Mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. ( para sa karagdagang 1%),
    • Mga premium ng insurance para sa compulsory seguro sa kalusugan.

CBC para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

CSC para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa 2017-2018:

• sa FIU - 18210202140061110160 ( kabilang ang nakapirming bahagi at karagdagang 1%),
• sa FFOMS - 18210202103081013160.

CSC para sa pagbabayad ng mga kontribusyon hanggang 2017:

• sa nakapirming bahagi ng FIU - 18210202140061100160,
• sa PFR karagdagang 1% - 18210202140061200160,
• sa FFOMS - 18210202103081011160.

Paano bawasan ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga paunang pagbabayad at buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng mga bayad na premium ng insurance. Para magawa ito, dapat bayaran ang mga kontribusyon bago matapos ang quarter kung saan kinakalkula ang buwis.

Halimbawa. Ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 1st quarter ay maaaring bawasan ng mga insurance premium na binayaran mula Enero 1 hanggang Marso 31.

Pag-uulat ng premium ng insurance sa IP

Kung ang negosyante ay walang mga empleyado, hindi kinakailangan ang pag-uulat.

Pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga kontribusyon

Sa kaso ng hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance, ang awtoridad sa buwis ay maaaring maningil ng mga parusa, humigit-kumulang 10% bawat taon ( 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat araw ng pagkaantala), at isulat ang halaga ng utang mula sa kasalukuyang account.

Ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS bawat taon para sa kanyang sarili at sa kanyang mga empleyado, kung mayroon man. Ang mga pagbabawas sa insurance mula sa mga suweldo ng mga empleyado ay binabayaran sa mga itinatag na rate, magbasa pa. Para sa kanyang sarili, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance sa isang nakapirming halaga.

Kapag nagparehistro indibidwal bilang isang indibidwal na negosyante, ang isang indibidwal na negosyante ay nagrerehistro sa Pension Fund (PFR) at sa Compulsory Medical Insurance Fund (FFOMS). Sa mga pondong ito, obligado ang indibidwal na negosyante na gumawa ng mga nakapirming pagbabayad sa paraang itinakda ng batas. Para naman sa Social Insurance Fund (FSS), ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangang magparehistro at magbigay ng kontribusyon. Magagawa niya ito sa sarili niyang inisyatiba, pagkatapos ay magbabayad siya ng mga kontribusyon para sa boluntaryong insurance. Totoo ito kung gusto ng IP na makatanggap ng sick pay o maternity benefits.

Ang halaga ng mga fixed payment ay depende sa minimum na sahod na itinatag para sa kasalukuyang taon. Sa 2016, ang minimum na sahod ay 6204 rubles. Kaugnay nito, ang mga nakapirming kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa 2016 ay kumukuha ng mga sumusunod na halaga.

Pagbabayad sa FIU

Nakapirming bayad sa FIU sa 2016 para sa mga indibidwal na negosyante ay depende sa halaga ng kita na natanggap para sa taon. Ang pagbabayad ay talagang naayos sa loob ng 300,000 rubles. Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay ang pagbabayad ay titigil na maayos at depende sa halaga ng kita na natanggap.

Ang pagnenegosyo ay nauugnay sa responsibilidad para sa pagsunod sa batas, isang bahagi nito ay ang pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng seguro, hindi lamang para sa mga empleyado, kundi pati na rin "para sa kanilang sarili". Ang pagbabayad ng IP sa Pension Fund 2019 na mga tuntunin ng halaga ay sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago sa antas ng pambatasan. Upang hindi magkaroon ng hindi makatwirang mga gastos sa pananalapi, kinakailangan na maging pamilyar sa mga bagong algorithm para sa pagkalkula at paglilipat ng mga premium ng insurance.

Ang mga premium ng insurance ay mga mandatoryong bayarin, ang kinakailangang bayaran na wasto para sa mga kumpanya at negosyante. Pagkatapos ng pagpapakilala noong 2010, naging alternatibo sila sa UST, na hindi na umiral.

Hanggang sa katapusan ng nakaraang taon, ang kategoryang ito ng mga pagbabayad ay hindi nabibilang sa komposisyon ng sistema ng pananalapi ng bansa. Ang layunin ng pagbabayad ng bayad ay upang makatanggap ng suportang pinansyal pagkatapos ng pagreretiro, maternity leave, sick leave, parental leave, gayundin ang pagkakataong gamitin Medikal na pangangalaga libre.

Ang simula ng nakaraang taon ay minarkahan ng paglipat ng pag-andar ng pagsubaybay sa pagsunod sa mga gawaing pambatasan na kumokontrol sa saklaw ng mga kontribusyon sa seguro sa serbisyo sa pananalapi, ang kawastuhan ng mga kalkulasyon ay patuloy na sinusuri ng FSS.

Ang mga ito ay nahahati sa ilang mga kategorya, na may dibisyon ayon sa nilalayon na paggamit, ang paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa Pension, Social at Medical Insurance Funds. Ang ganitong mga pagbabayad ay nagbibigay-daan sa iyo na makatanggap ng mga pagbabayad sa kaganapan ng pagreretiro, kapansanan dahil sa sakit, maternity leave. Maaaring ibawas ng mga negosyanteng walang upahang tauhan ang mga kontribusyon sa maternity sa kalooban, nang walang pamimilit ng estado.

Ang mga kasalukuyang pagbabawas para sa "pinsala" ay hindi kasama sa posibleng pagbabayad ng negosyante, kahit na sa kanyang sariling inisyatiba.

Ang mga entidad ng negosyo ay naglilipat ng mga premium ng insurance:

• para sa mga taong may trabaho, ang mga ugnayan na itinatakda ng balangkas kontrata sa pagtatrabaho o isang kasunduan sa kontrata (natapos para sa layunin ng pag-aayos ng isang beses na relasyon para sa pagkakaloob ng mga serbisyo o pagpapatupad ng trabaho). Ang mga pagbabawas ay ginawa mula sa sahod, kabayaran sa ilalim ng kontrata;
• "para sa aking sarili" - ang mga paglilipat ay hindi nauugnay sa aktwal na pagsasagawa ng negosyo.

Ang mga negosyante ay pinahihintulutan na makatanggap ng isang pansamantalang exemption mula sa paglipat ng mga kontribusyon "para sa kanilang sarili" kung ang isa sa mga kaso na ibinigay para sa Art. 430 ng Tax Code ng Russian Federation:

• umalis upang alagaan ang isang bata hanggang 1.5 taong gulang, o para sa isang taong may edad na (mahigit 80 taong gulang), isang taong may kapansanan (pangkat 1);
• tumawag para sa apurahan Serbisyong militar;
• nakatira kasama ang isang asawa na nagsasagawa ng serbisyo militar sa ilalim ng isang kontrata sa isang teritoryo kung saan imposible ang trabaho;
• nakatira kasama ang isang asawa na empleyado ng isang konsulado o mga diplomatikong misyon sa ibang bansa;
• abogado - pagsususpinde ng katayuan.

Ang pagpapaliban ay ibinibigay lamang para sa tagal ng mga pangyayari sa itaas.

Ang 2018 ay minarkahan ng mga pagsasaayos sa mga prinsipyo para sa pagkalkula at paglilipat ng mga premium ng insurance.

Kaya, hanggang sa katapusan ng nakaraang taon, kapag kinakalkula ang mga regular na pagbabawas ng mga indibidwal na negosyante na walang mga tauhan, ang mga halaga ng ilang mga coefficient ay isinasaalang-alang nang sabay-sabay:

• ang pinakamababang sahod na pinagtibay ng estado at may bisa sa simula ng taon;
• rate;
• panahon ng pagkalkula.

Kung ang halaga ng kita na natanggap ay lumampas sa itinatag na bar na 300 libong rubles. para sa taon ng pag-uulat, ang negosyante ay obligadong maglipat ng karagdagang kontribusyon. Sa unang buwan ng 2019, sa pamamagitan ng desisyon ng Gobyerno, ang minimum na sahod ay itinaas, na hindi maiiwasang humantong sa pagtaas ng mga kontribusyon sa Mga Pondo. Gayunpaman, naapektuhan ng mga bagong pamamaraan ang mga kalkulasyon, na humantong sa mga tanong tungkol sa kung paano magbayad ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante sa FIU sa 2019. Ang isang inobasyon ay ang pagtatatag ng hindi nagbabagong halaga ng pension ng seguro at mga pagbabawas sa medikal para sa mga indibidwal na negosyante na tanging nagtatrabaho sa negosyo. Ang isa pang pagbabago ay ang pagsasarili mula sa anumang pagbabagu-bago sa pagpaplano at pang-ekonomiyang mga tagapagpahiwatig ng estado, dahil ang Pamahalaan ng Russian Federation ay nagnanais na ipantay ang pinakamababang sahod sa buhay na sahod, na hindi maaaring hindi humantong sa isang makabuluhang pagtaas sa sahod. Bagong order ay magbibigay-daan sa pagpapanatili ng antas ng pasanin sa buwis sa mga tamang halaga.

Ang pagkalkula ng halaga ng mga paglilipat ay isinasagawa ng negosyante nang nakapag-iisa para sa bawat uri ng seguro. Ang mga underestimated na halaga, ang mga overdue na tuntunin sa pagbabayad ay nangangailangan ng pananagutan alinsunod sa naaangkop na batas.

Ang mga negosyante ay obligado na magbayad ng isang nakapirming halaga ng mga kontribusyon, hindi alintana kung kumilos sila bilang isang tagapag-empleyo o kumilos nang mag-isa.

Mula sa simula ng 2019, ang mga pinahusay na algorithm para sa pagkalkula ng mga pagbabawas "para sa kanilang sarili" sa PFR ay inilapat sa mga entidad ng negosyo:

• kapag ang antas ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis para sa panahon ng pag-uulat ay hindi umabot sa halaga ng threshold na 300 libong rubles, kinakailangan na gumawa ng isang nakapirming pagbabayad na katumbas ng 26,545 rubles;
• kung ang kita na natanggap ng paksa ay nagtagumpay sa marka ng 300 libong rubles, mayroong isang pagtaas sa halaga ng nakapirming pagbabayad ng 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng tunay at threshold na kita. Kaya, ang taunang kita ng isang negosyante ay 600 libong rubles, isang karagdagang 3 libong rubles ay kinakailangan na ibawas, ang pagkalkula ay isinasagawa ayon sa prinsipyo: (600,000 - 300,000) x 1%.

Ang kita na tinanggap para sa pagkalkula ay:

• BASIC - lahat ng kita - kahit na sa uri o materyal na benepisyo - binawasan ang mga gastos (ayon sa desisyon na ginawa ng Korte Suprema noong 2016);
• USN - kapag tinutukoy ang taunang kita, ang lahat ng mga resibo na kinokontrol ng batas sa buwis ng Russian Federation ay isinasaalang-alang, ibig sabihin, ang kita na natanggap sa paraan ng pagbebenta at hindi pagbebenta. Ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang upang mabawasan ang kita. Dapat kunin ang mga tagapagpahiwatig mula sa KUDiR (huling halaga) o isang pinasimpleng deklarasyon. Ang isang kontribusyon ng 1% ng isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan ay may karapatang kalkulahin ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Ang kaukulang desisyon ay sinigurado ng pinakamataas na hukuman sa tagsibol ng 2017;
• UTII - imputed na kita. Para sa pagkalkula, kakailanganing ibuod ang mga quarterly na halaga ng imputed na kita (naayos ng deklarasyon);
• PSN - potensyal na posibleng kita, ang aktwal na kita ay hindi isinasaalang-alang;
• para sa mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng ilang paraan ng pagbubuwis nang sabay-sabay, ang mga kontribusyon ay kinakalkula mula sa kabuuang halaga ng nabubuwisang kita na kinita sa lahat ng larangan ng aktibidad.

Kung ang negosyante ay hindi nagsumite ng impormasyon tungkol sa kita, ang pagkalkula ay batay sa maximum na halaga, iyon ay, 8 minimum na sahod. Pagkatapos i-update ang impormasyon, isang muling pagkalkula ay isasagawa.

Pagpapasya kung kailan magbabayad Pondo ng Pensiyon IP sa 2019, mas tiyak, sa anong pagkakasunud-sunod, isa-isang kinukuha ng bawat entity ng negosyo.

Pinapayagan na ibawas ang mga kontribusyon sa mga sumusunod na paraan: sa isang lump sum na pagbabayad, ang buong halaga o sa ilan, na hinahati ang mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa PFR sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa quarters, halimbawa:

1. ang una - mula 01.01 hanggang 31.03;
2. ang pangalawa - mula 01.04 hanggang 30.06;
3. ang pangatlo - mula 01.07 hanggang 30.09;
4. ang ikaapat - mula 01.10 hanggang 31.12.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay Disyembre 31, 2019 para sa karagdagang mga pagbabayad. Hindi ipinagbabawal na gumawa ng mga pagbabawas hanggang sa katapusan ng 2019 kung ang katotohanan ng paglampas sa limitasyon ay naitala.

Upang kalkulahin ang halaga ng boluntaryong inilipat na kontribusyon para sa kapansanan at maternity, kinakailangan na magabayan ng pagkalkula: ang minimum na sahod sa simula ng taon ng kalendaryo ay pinarami ng koepisyent ng taripa at sa 12 buwan. Alinsunod dito, kung ang pinakamababang sahod ay 9489 rubles, kung gayon ang halaga ng mga pagbabawas ay magiging 3,300 rubles. (9489 x 2.9% x 12).

Ang 2018 ay gumawa din ng mga pagsasaayos sa mga kalkulasyon ng ipinag-uutos na pagbawas para sa segurong pangkalusugan ng negosyante "para sa kanyang sarili" - ang pag-asa sa minimum na sahod ay nakansela, ang pagbabayad ay naayos sa antas ng 5840 rubles. para sa panahon ng pag-uulat. Ang lahat ng mga negosyante ay kinakailangang magbayad, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng aktibidad ng negosyo, turnover sa mga account at ang halaga ng kita na natanggap.

Ang mga indibidwal na negosyante ng mga pinuno ng mga bukid ng magsasaka ay nagbawas din, ayon sa bagong batas, na naayos sa antas na 26,545 rubles. "pensiyon" na kontribusyon, 5 840 rubles. - "medikal" para sa lahat ng kalahok sa bukid ng magsasaka, kabilang ang mga indibidwal na negosyante.

Kung ang pinuno ng isang sakahan ng magsasaka, na isang indibidwal na negosyante, ay may karagdagang mga linya ng negosyo na lumilikha ng kita, ang mga pagbabawas ay ginawa sa dalawang batayan:

• mula sa mga aktibidad na may kaugnayan sa mga sakahan ng magsasaka - 1%;
• mula sa iba pang mga aktibidad - 1%.

Mahalaga: mula noong 2017, ang mga premium ng insurance ay ibinabawas hindi sa Mga Pondo, ngunit sa mga awtoridad sa buwis sa isang teritoryal na batayan. Nagdulot ito ng pagbabago sa mga detalye ng KBK. Available ang mga update sa website ng FTS.

Sa 2019, ang negosyante ay nagsasagawa na magbayad ng mga kontribusyon "para sa kanyang sarili" lamang para sa oras na siya ay isang indibidwal na negosyante, iyon ay, hangga't ang USRIP ay naglalaman ng isang talaan ng kasalukuyang negosyo.

Upang makalkula ang halaga ng kontribusyon, kinakailangang isaalang-alang ang mga sumusunod na katotohanan ng batas sa buwis ng bansa:

• kung ang aktibidad ay bagong rehistro, ang bilang ng mga araw sa kalendaryo ng unang buwan ay kinakalkula mula sa araw na sumunod sa araw pagpaparehistro ng estado Katayuan ng IP;
• sa kaso ng pagwawakas ng aktibidad, ang bilang ng mga araw sa kalendaryo bago ang petsa ng pagpaparehistro ng naturang katotohanan ay isinasaalang-alang.

Kasabay nito, ang pagsagot sa tanong, pagbabayad sa pondo ng pensiyon para sa isang indibidwal na negosyante na na-deregister noong 2019, sa anong petsa dapat gawin, ito ay nagkakahalaga na tandaan na ang negosyante ay may 15 araw ng kalendaryo upang isara ang utang sa mga kontribusyon "para sa kanyang sarili” at mga empleyado . Magsisimula ang countdown mula sa petsa ng pag-deregister.

Ang batas ay nagbibigay para sa posibilidad ng pag-index ng isang nakapirming kontribusyon simula sa 2019. Naapektuhan ng mga pagbabago ang maximum na halaga ng kontribusyon, ngayon ay 8 na mga nakapirming kontribusyon, at 212360 rubles.

Ang mga entidad ng negosyo na nagbibigay ng mga trabaho ay may mga obligasyon na magbayad ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado:

• IFTS: ipinadala para sa mga layunin ng compulsory pension insurance at sa kaso ng pansamantalang kapansanan o maternity;
• FSS - para sa mga aksidente sa trabaho.

Kasabay nito, ang mga pagbabawas ay ipinamamahagi sa mga Pondo sa mga sumusunod na ratios:

• pensiyon - 22%;
• segurong medikal - 5.1%;
• social insurance - 2.9%.

Ang ilang mga kategorya ng mga entidad ng negosyo ay nakatanggap ng pahintulot na magbayad ng pinababang mga bayarin sa isang pinababang rate (halimbawa, mga aktibidad sa parmasya at mga residente ng Skolkovo). Ang kalkulasyon ay batay sa lahat ng paglilipat na pabor sa mga indibidwal (kabilang ang kabayaran), na napapailalim sa pagbubuwis sa pamamagitan ng mga kontribusyon sa Pension Fund, Compulsory Insurance Fund, atbp. Kung ang halaga ng taunang kita na natanggap ng isang indibidwal ay lumampas sa limitasyon na inaprubahan ng Pamahalaan, pagkatapos ay inilapat ang isang regression scale, ayon sa kung saan ginagamit ang isang pinababang rate o buong exemption.

Kailan kailangang magbayad ang isang indibidwal na negosyante ng mga kontribusyon sa Pension Fund para sa mga empleyado sa 2019: "pension", "medical" at "social" na kontribusyon para sa mga upahang tauhan ay ginagawa bawat buwan hanggang sa ika-15 araw.

Mula sa simula ng 2019, ang mga entidad ng negosyo ay kailangang magsumite ng mga ulat sa mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation at CHI sa isang bagong format. Ang pagpapakilala ng isang pinag-isang kalkulasyon ay pinalitan ang hindi napapanahong RSV-1 at 2, 4-FSS na mga ulat. Kung ang kawani ng indibidwal na negosyante ay mas mababa sa 15 tao, ang pag-uulat ay isinumite sa nakalimbag na anyo, higit pa - sa elektronikong paraan. Ang FIU, sa buwanang batayan, ay nangangailangan ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado na magbigay ng ulat ng SZV-M (data sa mga nagtatrabahong pensiyonado). Bilang karagdagan, kinakailangang magsumite ng ulat ng SZV-STAZH taun-taon (ipinapakita ang haba ng serbisyo ng mga tauhan). Ang huling form ay isang pagbabago, ang unang aplikasyon ay magsisimula sa 2019.

Maaaring samantalahin ng mga indibidwal na negosyante na nasa isang pinasimpleng rehimen na may baseng "kita" o UTII ang karapatang bawasan ang mga bawas sa buwis sa halaga ng mga premium ng insurance, na ginagabayan ng mga prinsipyo:

• na may obligasyon na magbayad lamang ng mga solong pagbabawas, iyon ay, sa kawalan ng mga upahang tauhan, ang indibidwal na negosyante ay magagawang isulat ang buong halaga mula sa buwis o mga paunang pagbabayad sa pamamagitan ng pagpapasimple mga inilipat na kontribusyon(kabilang ang inilipat na 1% para sa paglampas sa halaga ng threshold na 300 libong rubles ayon sa kita). Ang mga indibidwal na negosyante sa imputation ay maaari ring bawasan ang pagbabayad sa pamamagitan ng buong halaga ng kontribusyon;
• pinapahintulutan ang mga employer na nagbibigay ng mga trabaho na bawasan ang halaga ng pagbabayad ng buwis ng 50% ng halaga ng mga kontribusyon na ginawa para sa kanilang sarili at sa mga kawani.

Dapat tandaan na ang pagbawas sa laki ng pasanin sa buwis ay posible lamang sa loob ng halaga ng mga kontribusyon na ibinawas para sa parehong panahon ng pagsingil bilang ang kinakalkula na buwis. Ang mga indibidwal na negosyante ay pinahihintulutan na bawasan ang UTII at mga paunang bayad sa ilalim ng pagpapasimple ng dami ng quarterly na pagbabayad ng insurance.

Para sa huli na pagbabayad ng bayad, ang Federal Tax Service ay magpapataw ng multa sa negosyante ayon sa halaga ng mga overdue na obligasyon. Ang pinakamababang halaga ng mga parusa ay 20% ng utang. Gayunpaman, ang parusa ay ipinapataw lamang sa mga kaso ng hindi sinasadyang pagkaantala sa pagbabayad. Gayunpaman, kung patunayan ng mga awtoridad sa regulasyon na alam ng indibidwal na negosyante ang tungkol sa paparating na pagbabayad, nagkaroon ng mga pondo upang ilipat, ngunit sadyang hindi ito ginawa, kung gayon ang multa ay tataas nang malaki sa laki, ang mga parusa ay idaragdag dito para sa bawat araw ng pagkaantala. (1/300 ng rate ng Central Bank araw-araw).

Upang bawasan ang mga parusa, kakailanganin mong gumamit ng paglilitis at patunayan ang pagiging inosente, o sa halip, ang pagkakaroon ng mga pangyayari sa force majeure na pumipigil sa mga pagbabayad na magawa sa oras (halimbawa, pag-ospital). Ang halaga ng pinakamababang multa ay maaaring bawasan ng 2 beses, habang ang mga naipon na parusa ay hindi napapailalim sa pagkansela.

Ang pagkakaroon ng kasalukuyang account ay magbibigay-daan sa iyong magbayad sa oras (bagaman hindi ito sapilitan para sa mga indibidwal na negosyante). Para sa pagbabayad, kakailanganin mong lumikha order ng pagbabayad.

Para sa tamang pagpuno maaari kang bumaling sa mga awtomatikong serbisyo para sa tulong (sa partikular, ang website ng Federal Tax Service ay may kakayahang makabuo ng mga pagbabayad, para dito kailangan mong sundin ang link https://service.nalog.ru/payment/payment.html) , opisina ng servicing bank, o gamitin ang mga panuntunan:

• ang katayuan ng nagbabayad ng buwis ay naglalaman ng code na "09";
• Hindi napuno ang checkpoint;
• BUONG PANGALAN. nakasulat nang buo, nang walang mga pagdadaglat. Ang mga detalye ng account ay ipinasok sa naaangkop na mga patlang. Mahalagang malaman ang mga detalye ng teritoryal na katawan ng Federal Tax Service;
• dahil ang mga nakapirming pagbabayad ay inilipat sa loob ng 12 buwan, ang field ng panahon ay pinupunan tulad ng sumusunod: DG.00.18, sa kaso ng pagbabayad para sa 2019.

Ang linya ng layunin ng pagbabayad ay dapat punan, ipahiwatig na ito ay isang paglipat ng isang nakapirming bayad para sa isang tiyak na panahon (na may indikasyon ng yugto ng panahon), pagkatapos tukuyin ang numero ng pondo.

Summing up, ito ay nagkakahalaga ng noting na ang mga inobasyon na may kaugnayan sa mga prinsipyo ng pagkalkula ay magdadala ng mga makabuluhang benepisyo sa mga entidad ng negosyo sa hinaharap. Ang kalayaan mula sa laki ng pinakamababang sahod ay magbibigay-daan sa iyo na makakuha ng nasasalat na ipon sa hinaharap.

Ang mga taong nakarehistro sa IP form ay kinakailangang magbayad ng mga fixed insurance premium para sa kanilang sariling insurance. Ang isa sa mga bahagi ng pagbabayad ay ang mandatory pension insurance (OPS) na kontribusyon, na nagsisiguro sa pagtanggap ng mga benepisyo ng pensiyon pagkatapos ng edad na itinatag ng batas. Ang ikalawang bahagi ng mga pagbabawas ay nakadirekta sa compulsory health insurance (CMI) ng negosyante.

Mga nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation

Ang obligasyon na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa OPS at MHI ay bumangon pagkatapos ng pagpasok ng komersyal na istruktura ng IP sa rehistro at huminto pagkatapos ng pagtatapos ng negosyo.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming kontribusyon upang matiyak ang personal na seguro sa isang walang kondisyong paraan, anuman ang mga tagapagpahiwatig ng accounting:

• Ang presensya o kawalan mga empleyado.
• Mga anyo ng accounting ayon sa napiling sistema ng pagbubuwis.
• Ang katotohanan ng pagsasagawa ng mga aktibidad o pansamantalang pagsususpinde nito.
• Ang pagtatrabaho ng isang negosyante bilang isang empleyado sa ilalim ng isang kontrata.
• Ang halaga ng kita at ang halaga ng mga buwis na binayaran.
• Pagtanggap ng mga pagkalugi sa panahon ng pagsingil.

Ang halaga ng mga pagbabawas ng IP

Ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa insurance ay depende sa laki ng pinakamababang sahod na itinatag ng batas sa simula ng taon ng kalendaryo. Ang mga pagbabago sa minimum na sahod sa taon ng kalendaryo ay hindi nakakaapekto sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon. Ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa OPS at MHI sa mga itinakdang halaga.

Sa kawalan ng mga empleyado, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangang mag-ulat sa mga nakapirming kontribusyon. Ang halaga ng mga karagdagang bawas ay tinutukoy batay sa mga ulat na isinumite para sa mga pangunahing buwis.

Ang bilang ng mga buwan ng accrual ay depende sa panahon na ang negosyante ay nasa rehistro. Ang isang hindi kumpletong panahon ay maaaring mabuo sa taon ng pagpaparehistro at pagwawakas ng negosyo.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga kontribusyon para sa taon ng pagpaparehistro ⇓

Ivanov A.A. nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante noong Abril 1, 2017. Ang kita ng IP para sa taon ay umabot sa 155,000 rubles. Para sa 2017, dapat magbayad ang negosyante:

1. Para sa OPS sa halagang: B1 \u003d 7,500 x 26% x 9 \u003d 17,550 rubles;
2. Para sa CHI sa halagang: B2 = 7,500 x 5.1% x 9 = 3,442.5 rubles.

Sa katulad na paraan, ang mga kontribusyon ay kinakalkula sa taon ng pagwawakas ng aktibidad. Para sa walang error na pagkalkula ng halaga ng mga bawas, maaari mong gamitin ang online na calculator ng kontribusyon.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming kontribusyon nang hindi lalampas sa huling araw ng trabaho ng taon. Sa pagtanggap ng kita na higit sa 300 libong rubles, isang halaga ng 1% ng labis na pagkakaiba ay binabayaran sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kung ang araw ng pagbabayad ay nag-tutugma sa isang araw na walang pasok, ang petsa ng pagbabayad ay ang unang araw ng trabaho pagkatapos ng araw ng pahinga.

Simula sa 2017, ang pangangasiwa ng mga pagbabayad ay inilipat sa Federal Tax Service Inspectorate, na humantong sa pagbabago sa mga detalye at CCC para sa paglilipat ng mga kontribusyon. Matapos ang paglipat ng kontrol sa mga kontribusyon sa IFTS, ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa mga detalye ng Inspectorate.

Pagtukoy sa halaga ng kita para sa iba't ibang sistema ng pagbubuwis

Kapag kinakalkula ang halaga ng mga premium ng seguro sa FIU, ang marginal na halaga ng kita ay 300 libong rubles, ang labis na kung saan ay obligadong magbayad ng karagdagang halaga. Ang halaga ng kita para sa mga magagamit na sistema ng pagbubuwis ay tinutukoy ng iba't ibang mga tagapagpahiwatig. Kapag gumagamit ng ilang mga mode upang matukoy ang halaga ng kita, ang kabuuang halaga ng lahat ng mga resibo (mga accrual) ay isinasaalang-alang.

Ang halaga ng kontribusyon sa OPS ay limitado sa 8 beses ang minimum na sahod na pinarami ng 12 at ang rate ng kontribusyon. Sa 2017, ang limitasyon ay 187,200 rubles.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng halaga ng kita ng IP kapag pinagsasama ang mga mode

IP Novikov M.A. nalalapat sa accounting ng OSNO at PSN. Noong 2016, nakatanggap ang IP ng kita bilang resulta ng pagpapanatili pakyawan kalakalan para sa OSNO 205 thousand rubles. Para sa tingi Ang kumpanya ay nakakuha ng isang patent, ang potensyal na kita mula sa paggamit nito ay 25,000 rubles bawat buwan. Sa accounting ng IP Novikov M.A. kinakalkula:

1. Ang kabuuang kita ng IP: D \u003d 205,000 + 25,000 x 12 \u003d 505,000 rubles.
2. Karagdagang halaga ng kontribusyon: B \u003d (505,000 - 300,000) x 1% \u003d 2,050 rubles.

Ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa 2016 at karagdagang halaga na 2,050 rubles.

Ang mga indibidwal na negosyante ay exempted sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon

Ang obligasyon na magbayad ng mga kontribusyon ay may pagbubukod sa ilang mga kaso. Ang mga negosyante ay tumatanggap ng exemption mula sa pagbabayad ng kontribusyon sa OPS sa kaganapan ng mga espesyal na pangyayari:

• Ang tao ay isang mamamayan na mananagot para sa serbisyo militar at naglilingkod sa hanay ng Sandatahang Lakas. Sa pagganap ng tungkulin sa militar, ang negosyante ay dapat magbigay ng isang sertipiko mula sa pagpaparehistro ng militar at opisina ng pagpapalista na nagsagawa ng tawag.
• Ang isang tao ay nag-aalaga ng isang bata (mga bata) hanggang sa umabot sila sa edad na isa at kalahating taon, sa kabuuan ay hindi hihigit sa 3 taon. Ang sertipiko ng kapanganakan ng bata ay ibinigay bilang isang sumusuportang dokumento. Ang karapatan ay ibinibigay sa sinuman sa mga magulang o mga taong katumbas sa kanila. Sa panahon ng pagbubuntis at bakasyon para sa B at R, ang isang tao ay hindi exempted sa pagbabayad ng mga kontribusyon.
• Ang negosyante ay nag-aalaga ng mga matatandang kamag-anak, mga batang may kapansanan, na kinumpirma ng isang sertipiko mula sa VTEC medical commission.
• Nakatira kasama ang asawa ng militar sa isang malayong lugar na hindi pinapayagan ang pagpapanatili komersyal na aktibidad.
• Ang pagiging nasa ibang bansa bilang asawa o empleyado ng isang diplomatikong misyon.

Ang isang sabay-sabay na kondisyon para sa exemption ng negosyante mula sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon ay ang kawalan ng komersyal na aktibidad o kita. Upang makakuha ng exemption mula sa pagbabayad, dapat kang makipag-ugnayan sa teritoryal na opisina ng Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro kasama ang isang aplikasyon at mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa benepisyo. Sa kaso ng mga aktibidad na may exemption, ang mga kontribusyon ay binabayaran lamang para sa mga buwan ng trabaho.

Mga paraan ng pagbabayad ng mga obligasyong pagbabayad

Maaaring walang kasalukuyang account ang mga negosyanteng nagnenegosyo para sa mga transaksyon sa pagbabayad. Ipinapakita ng pagsasanay ang pangangailangang magbukas ng bank account para sa mga transaksyon sa mga kasosyo at sa badyet.

Ang Civil Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa isang indibidwal na negosyante bilang isang indibidwal. Ang isang tampok ng pagsasagawa ng mga operasyon sa isang account na binuksan para sa mga komersyal na aktibidad ay ang posibilidad na gamitin ito para sa mga personal na layunin at mga pagbabayad ng isang indibidwal na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Ang mga pagbabayad ng mga kontribusyon sa IP ay pangunahing ginagawa ayon sa mga order ng pagbabayad sa bangko. Upang gawing simple at mapabilis ang paglilipat ng mga pondo, ini-install ng mga negosyante ang programa ng Client-Bank.

Bilang karagdagan sa mga pag-aayos gamit ang isang bank account, ginagamit ng mga negosyante ang:

• Elba program ng serbisyo ng Kontur. Kabilang sa mga pag-andar ng programa ay may posibilidad na makakuha ng impormasyon tungkol sa oras ng mga pagbabayad, pagbuo ng mga pagbabayad, paggawa ng mga pagbabayad. Malayo ang serbisyo, ang pag-access sa mga operasyon ay nangangailangan ng pagpasok ng isang password. Kabilang sa mga disadvantages limitadong pagkakataon mga programa.
• Sberbank Online. Pinapayagan ka ng serbisyo na magbayad ng mga bayarin gamit ang isang card. Ang system ay may mataas na antas ng proteksyon para sa mga pagbabayad, na pinamamahalaan batay sa isang password na natanggap ng SMS. Ang downside ng pagbabayad ay ang pangangailangan na magkaroon ng mga detalye ng pagbabayad.

Ang isa sa mga maaasahang serbisyo para sa pagbuo ng mga dokumento ng pagbabayad at paglilipat ng mga kontribusyon ay ang website ng Federal Tax Service. Bilang karagdagan sa pagbabayad ng mga bayarin, pinapayagan ka ng serbisyo na subaybayan ang katayuan ng mga pagbabayad sa personal na account nagbabayad ng buwis.

Pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga kontribusyon

Ang mga kontribusyon para sa sariling insurance ay binabayaran sa buong panahon ng IP, maliban sa mga kaso ng exemption. Sa kaso ng paglihis mula sa mga tuntunin ng pagbabayad, ang isang tax sanction ay ipinapataw sa mga tao - mga parusa para sa huli na pagbabayad para sa bawat hindi nakuha na araw. Ang multa ay kinakalkula bilang 1/300 ng refinancing rate sa halaga ng utang na ipinapatupad sa araw ng pagkaantala. Kapag binabago ang rate na bumabagsak sa panahon ng pagkaantala, mula sa araw ng pagtaas o pagbaba nito, ibang halaga ng parusa ang inilalapat. Ang sanction ay ibinibigay ng Inspectorate pagkatapos mabayaran ang utang.

Ang pagkaantala sa mga pagbabayad ng mga negosyante na may kita na higit sa 300 libong rubles ay maaaring mapatawan ng mga parusa. Kung sakaling magkaroon ng understatement ng kita na ipinahiwatig sa pag-uulat, ang halaga ng pagkaantala ay sasailalim sa multa na 20% ng understated na kita. Ang mga negosyante sa OSNO, STS at ESHN, na nagpapakita sa pangunahing mga form ng pag-uulat na mga tagapagpahiwatig ng kita na natanggap sa panahon, ay napapailalim sa parusa.

Ang inspectorate, na natukoy ang mga pagkaantala sa mga pagbabayad o mga parusa, ay may karapatang mabawi ang mga halaga mula sa mga account ng negosyante o pumunta sa korte na may karagdagang pag-redirect ng desisyon sa pag-angkin sa mga bailiff. Kasama sa mga kapangyarihan ng mga bailiff ang karapatang mangolekta ng mga utang sa gastos ng pag-aari ng isang tao.

Tanong #1. Posible bang isara ang isang indibidwal na negosyante na may utang sa seguro sa pensiyon?

Ang pagwawakas ng mga aktibidad ng IP ay hindi nagpapagaan sa obligasyon ng tao na magbayad ng mga kontribusyon. Kapag isinara ang IP, ang utang sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon ay dapat bayaran sa loob ng 15 araw ng kalendaryo. Matapos ang pag-expire ng termino, ang IFTS ay may karapatang pumunta sa korte upang ipatupad ang pangongolekta ng utang.

Tanong numero 2. Ano ang dapat gawin kung sakaling magpahiwatig ng maling data kapag nagbabayad ng mga kontribusyon mula 2017?

Upang maiwasan ang akumulasyon ng mga hindi maipaliwanag na pagbabayad na may kaugnayan sa pagbabago ng tatanggap, ang IFTS ay nag-apply sa Federal Financial Service na may kahilingan na awtomatikong itama ang mga maling detalye. Ang data sa tatanggap, ang mga kontribusyon ng CCC ay napapailalim sa pagwawasto. Ang iba pang data ay tinukoy ng mga nagbabayad sa isang indibidwal na batayan.

Tanong numero 3. Posible bang bawasan ang pangunahing buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon para sa personal na seguro ng mga indibidwal na negosyante?

Ang halaga ng mga kontribusyon sa FIU

Mula noong 2014, ang mga indibidwal na negosyante ay nagkalkula ng isang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa pensyon batay sa minimum na sahod. Mula sa ipinahiwatig na taon, ang halaga ng mga bawas sa FIU ay nakasalalay din
at sa halaga ng kita na natanggap ng negosyante sa panahon ng pagsingil.

Kung ang taunang kita ng isang negosyante ay hindi lalampas sa 300,000 rubles, kung gayon ang halaga ng kontribusyon sa PFR ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

Ang minimum na sahod noong Enero 1, 2016 ay 6204 rubles
(sining. 1 pederal na batas na may petsang Disyembre 14, 2015 No. 376-FZ).

HALIMBAWA

Kalkulahin ang nakapirming pagbabayad sa FIU sa 2016.

Ang rate ng mga kontribusyon sa insurance sa badyet ng PFR sa 2016 ay 26%.

Ang taunang kita ng negosyante ay hindi lalampas sa 300,000 rubles. Dapat siyang magbayad ng 19,356.48 rubles (6,204 rubles × 26% × 12) sa Pension Fund.

Kung ang taunang kita ng negosyante ay higit sa 300,000 rubles, pagkatapos ay kailangan niyang magbayad ng dagdag
sa FIU ng isa pang 1% ng kita na lumalampas sa halagang ito. Ang 1% ay kinakalkula mula sa kita (kita ng mga benta at kita na hindi nagpapatakbo na nakalista sa Artikulo 346.15 ng Tax Code) nang hindi binabawasan ang mga ito para sa mga gastos na isinasaalang-alang sa mga aktibidad na "pinasimple" (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Marso 27, 2015 No. 03-11-11 / 17197 , desisyon ng Korte Suprema ng Russian Federation noong Hulyo 28, 2016
No. 306-KG16-9938). Bukod dito, anuman ang bagay ng pagbubuwis
gumagamit ng IP.

Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund na inilipat para sa kanilang sarili ng mga negosyante na may kita na higit sa 300,000 rubles ay limitado ng limitasyon. Kinakalkula ito bilang mga sumusunod (sugnay 2, sugnay 1.1, artikulo 14 ng Batas Blg. 212-FZ):

Sa 2016, ang tinukoy na limitasyon ay 154,851.84 rubles
(6204 rubles × 8 × 26% × 12).

Sa isang salita, kung ang kita ng negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay kinakalkula niya ang halaga ng mga premium ng seguro, isinasaalang-alang ang labis na kita, at pagkatapos ay inihambing ang halaga na natanggap sa maximum na laki insurance premium na maaaring ilipat
sa FIU. Kung ang kinakalkula na nakapirming pagbabayad ay lumampas sa maximum, isang nakapirming halaga na 154,851.84 rubles ang babayaran sa FIU.

HALIMBAWA

Noong 2016, ang kita ng isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang mga empleyado ay umabot sa 8,500,000 rubles. Ang halaga ng insurance premium sa Pension Fund ng Russian Federation ay magiging katumbas ng 101,356.48 rubles.
(6204 rubles × 26% × 12 + (8,500,000 rubles – 300,000 rubles) × 1%).

RUB 101,356.48< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

tala

Mula noong Hulyo 1, 2016, tumaas ang minimum na sahod at kasalukuyang nasa 7,500 rubles. Ngunit sa kabila nito, upang magbayad ng isang nakapirming premium ng seguro, kinakailangang ilapat ang halaga ng pinakamababang sahod, na itinatag noong Enero 1 ng kasalukuyang taon, lalo na 6204 rubles.

Ang halaga ng mga premium ng insurance sa FFOMS

Ang halaga ng mga premium ng insurance sa FFOMS ay tinutukoy bilang mga sumusunod (mga sugnay 1 - 1.2 ng artikulo 14 ng Batas Blg. 212-FZ):

Ang rate ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS sa 2016 ay 5.1%.

Kaya, ang mga self-employed na indibidwal na negosyante sa 2016 ay nagbabayad ng 3,796.85 rubles sa FFOMS
(6204 rubles × 5.1% × 12 buwan).

Ibuod.

Kung ang taunang kita ng isang self-employed na negosyante ay hindi lalampas sa 300,000 rubles, ang pinakamababang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance sa mga badyet ng PFR at FFOMS sa 2016 ay
23,153.33 rubles (19,356.48 rubles + 3,796.85 rubles).

Kung ang taunang kita ng isang self-employed na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles, kung gayon ang maximum na posibleng halaga ng mga kontribusyon sa 2016 ay 158,648.69 rubles
(154,851.84 rubles + 3,796.85 rubles).

tala

Ang mga self-employed na indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa
na may pagiging ina sa FSS ng Russian Federation. Ngunit may karapatan silang kusang pumasok sa mga legal na relasyon
sa compulsory social insurance at transfer insurance premium para sa kanilang sarili
(Clause 5, Artikulo 14 ng Batas Blg. 212-FZ).

Paano magbayad ng mga premium ng insurance

Ang huling pagbabayad ng mga premium ng insurance mula sa kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles ay dapat gawin nang hindi lalampas sa Disyembre 31. Mga kontribusyon batay sa kita na labis sa
Ang 300,000 rubles ay inilipat nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Ang mga premium ng insurance ay maaaring bayaran sa mga bahagi sa buong taon (halimbawa, buwanan o quarterly) o sa isang solong halaga para sa taon. Bukod dito, parehong kinakalkula na isinasaalang-alang ang minimum na sahod, at isinasaalang-alang ang 1% ng halaga ng labis na kita. Tulad ng ipinahiwatig ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa isang liham na may petsang Pebrero 21, 2014 No. 03-11-11 / 7514, "ang mga kontribusyon sa anyo ng 1% ng halaga ng labis na kita ay maaaring bayaran ng isang indibidwal na negosyante mula sa sandaling ito. ng labis na kita sa kasalukuyang taon
(clause 2, clause 1.1, article 14, clause 2, article 16 of Law No. 212-FZ)”.

Ano ang itinuturing na isang nakapirming pagbabayad

Ang mga self-employed na negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "kita" ay maaaring mabawasan ang kinakalkula na "pinasimple" na buwis ( paunang-bayad buwis) sa halaga ng mga nakapirming premium ng insurance na binayaran sa Pension Fund ng Russian Federation at FFOMS (sugnay 3.1 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang isang lohikal na tanong ay lumitaw: posible ba, sa bagay na ito, na isaalang-alang ang halaga ng mga pagbabayad sa seguro na binayaran sa Pension Fund ng Russia na higit sa taunang kita na 300,000 rubles bilang isang nakapirming pagbabayad?

Sa una, ang Ministri ng Pananalapi ay hindi tumutol sa pagbabawas ng nag-iisang buwis sa mga kontribusyon sa Pension Fund na inilipat mula sa kita sa itaas ng limitasyon.

Kaya ano ang isang nakapirming pagbabayad? Ang isang nakapirming pagbabayad, ang pangangatwiran ng mga financier, ay ang buong halagang babayaran ng isang self-employed na tao para sa isang panahon ng pagsingil
isinasaalang-alang ang kanyang kita. Samakatuwid, kasama rin sa konseptong ito ang mga premium ng insurance na binayaran sa halagang 1% ng halaga ng kita na lampas sa 300,000 rubles (mga titik
na may petsang Mayo 20, 2015 Blg. 03-11-11/28956, may petsang Mayo 26, 2014 Blg. 03-11-11/24969, may petsang Marso 28, 2014 Blg. No. 03-11-11/7515, Enero 27, 2014
№ 03-11-11/2737).

Gayunpaman, sa isang liham na may petsang Oktubre 6, 2015 No. 30-11-09 / 57011, binago ng departamento ng pananalapi ang posisyon nito. Sinabi ng Ministri ng Pananalapi na ang mga kontribusyon sa PFR, na kinakalkula sa halagang 1% ng halaga ng kita ng isang negosyante na higit sa 300,000 rubles, ay hindi nalalapat sa isang nakapirming pagbabayad sa PFR, na binabayaran niya para sa kanyang sarili.

Ang mga financier ay nakipagtalo sa kanilang posisyon bilang mga sumusunod. Ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon ay kinikilala, na tinutukoy bilang isang pare-parehong halaga ayon sa pormula bilang produkto ng pinakamababang sahod
para sa bilang ng mga buwan sa isang taon at ang kaukulang mga rate ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation at FFOMS. Ang halaga ng mga kontribusyon sa PFR sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil ay hindi maaaring ituring na isang nakapirming pagbabayad, dahil ito ay isang variable na halaga at depende sa halaga ng kita. At dahil ang mga kontribusyon sa halagang 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles ay hindi nalalapat sa isang nakapirming pagbabayad, kung gayon ang halagang ito
kapag ang pagkalkula ng "pinasimple" na buwis ay hindi isinasaalang-alang.

Ang interpretasyong ito ng terminong "fixed payment" ay hindi nakalulugod sa mga negosyante. Kinakalkula ng mga eksperto na dahil sa imposibilidad ng pagbabawas ng nag-iisang buwis sa mga kontribusyon na "pensiyon" na kinakalkula mula sa mga halaga ng labis na kita, ang pasanin sa buwis sa mga negosyante ay dapat tumaas ng halos 20%.

Bilang resulta, ang Ministri ng Pananalapi gayunpaman ay binawi ang liham nito na may petsang Oktubre 6, 2015 No. 03-11-09 / 57011. Sa kanilang susunod na liham na may petsang Disyembre 7, 2015 No. nakapirming halaga ng mga premium ng insurance at ang "pinasimple" na buwis ay maaaring bawasan dito.

Kaya, ang halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring bawasan hindi lamang sa halaga ng isang nakapirming pagbabayad, na sa 2016 ay 23,153.33 rubles (19,356.48 rubles + 3,796.85 rubles), kundi pati na rin sa halagang binayaran sa Pension Fund na may kaugnayan na may labis na taunang kita na 300,000 rubles.

Mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Ngunit sa isang liham na may petsang Setyembre 20, 2016 No. 03-11-09 / 54901, napagpasyahan ng departamento ng pananalapi na ang panuntunang ito ay nalalapat din sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado. Iyon ay, ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng upahang manggagawa ay maaaring mabawasan ang kinakalkula na buwis, pati na rin ang mga pagbabayad ng paunang buwis, sa mga premium ng insurance na binayaran, kabilang ang mula sa kita na higit sa 300,000 rubles bawat taon. Bukod dito, ang halaga ng nag-iisang buwis ay hindi maaaring bawasan ng higit sa 50% ng halaga ng naturang mga gastos.

IP sa UTII

Bukod dito, ayon sa Ministri ng Pananalapi, ang pamamaraan para sa pagbabawas ng buwis sa halaga ng mga kontribusyon, kabilang ang mga kinakalkula sa halagang 1% mula sa mga kita na higit sa 300,000 rubles, ay nalalapat din sa mga indibidwal na negosyante sa UTII. Maaari nilang isaalang-alang ang halaga ng mga binabayarang premium ng insurance kapag kinakalkula ang UTII sa quarter na iyon,
kung saan sila ay binabayaran.

tala

Ayon sa Tax Code, ang halaga ng "pinasimple" na buwis na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ay binabawasan ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa panahong ito (clause 1, clause 3.1, artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation ). Nangangahulugan ito na ang mga premium ng insurance sa isang nakapirming halaga ay nagbabawas ng buwis para lamang sa panahon kung saan inilipat ang mga premium na ito.
Ang bahagi ng mga insurance premium na binayaran sa susunod na taon ay maaari lamang isaalang-alang
kapag kinakalkula ang "pinasimple" na buwis ng susunod na taon.

Samakatuwid, kung ang mga premium ng insurance para sa 2016 sa halagang 1% ng kita ay lumampas
300,000 rubles na binayaran noong Enero 2017, kung gayon ang negosyante ay hindi karapat-dapat na bawasan
Buwis ng USN para sa 2016 sa mga kontribusyong ito. Ang nakapirming pagbabayad na ito ay dapat isaalang-alang
kapag kinakalkula ang paunang pagbabayad ng buwis para sa 1st quarter ng 2017.

Ngunit kung ang negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon sa pensiyon mula sa labis na halaga
hanggang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat, pagkatapos ay maaari niyang bawasan ang "pinasimple" na buwis para sa taon
para sa mga pagbabayad na ito (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 24, 2016 No. 03-11-11 / 16418).

Ipaliwanag natin kung ano ang sinabi gamit ang isang halimbawa.

HALIMBAWA

Notary Perov K.S., na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "kita" at gumagana nang walang mga empleyado, ayon sa mga resulta ng 2016, ay nakatanggap ng kita sa halaga
RUB 2,000,000, kasama ang:

Para sa 1st quarter - 400,000 rubles;
- para sa kalahating taon - 950,000 rubles;
- para sa 9 na buwan - 1,550,000 rubles.

Ang kita ni Perov ay lumampas sa 300,000 rubles. Samakatuwid, ang halaga ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ay dapat kalkulahin na isinasaalang-alang ang labis ng taunang kita. Ito ay magiging:

RUB 36365.48 = 19,356.48 rubles. + (2,000,000 rubles - 300,000 rubles) × 1%.

Dahil ang halagang ito ay hindi lalampas sa pinakamataas na halaga ng mga kontribusyon sa PFR (154,851.84 rubles),
para sa kanyang seguro sa 2016, dapat bayaran ng notaryo ang halagang ito nang buo.

Bilang karagdagan, dapat siyang magbayad ng mga kontribusyon sa FFOMS sa halagang 3,796.85 rubles.

Kaya, ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance na babayaran ni Klimov ay magiging 40,162.33 rubles. (36365.48 rubles + 3796.85 rubles).

Sabihin nating mga kontribusyon sa PFR sa halagang 19,356.48 rubles. mula sa kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles,
pati na rin ang mga kontribusyon sa FFOMS sa halagang 3796.85 rubles. Si Klimov ay lumipat sa isang pagkakataon
Abril 20, 2016.

At ang halaga ng mga kontribusyon sa PFR mula sa kita na higit sa 300,000 rubles, iyon ay, 17,000 rubles.
((2,000,000 rubles - 300,000 rubles) × 1%), magbabayad siya sa susunod, 2017, hanggang Abril 1.

paunang bayad para sa iisang buwis babayaran sa unang quarter ng 2016 ay
24,000 rubles (400,000 rubles × 6%).

Ayon sa mga resulta ng unang kalahati ng taon, ang Perov ay dapat magbayad ng paunang bayad sa halaga ng
RUB 9846.67 = 950,000 rubles. × 6% - (19,356.48 + 3,796.85 rubles) - 24,000 rubles.

Ayon sa mga resulta ng 9 na buwan ng 2016, ang Perov ay dapat bayaran ng 36,000 rubles. = 1,550,000 rubles. × 6% –
(19,356.48 + 3,796.85 rubles) - (24,000 rubles + 9,846.67 rubles).

Sa katapusan ng taon, ang buwis na babayaran ay magiging 27,000 rubles. = 2,000,000 rubles. × 6% –
(19,356.48 + 3,796.85 rubles) - (24,000 rubles + 9,846.67 rubles + 36,000 rubles).

Mga kontribusyon sa PFR sa halagang 17,000 rubles na binayaran sa kita na higit sa 300,000 rubles,
huwag bawasan ang "pinasimple" na buwis sa entrepreneurial para sa 2016, dahil ililipat sila sa 2017.

Dito makikita mo rin ang impormasyon kung paano kalkulahin at bayaran ang mga kontribusyon sa kita ng empleyado.