Isang sample ng pagpuno sa deklarasyon ng USN “income. Ano ang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (simplified taxation system)? Halimbawa ng pagpuno ng bagong form sa pag-uulat

Ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) ay naligtas sa malaking halaga ng pag-uulat. Gayunpaman, kailangan nilang maghain ng deklarasyon sa Federal Tax Service (FTS).

Ang pagpuno sa isang deklarasyon (USN) ay hindi kumplikadong proseso. Dapat mong maingat na basahin ang mga tagubilin upang hindi makaligtaan ang mahahalagang posisyon sa form.

Ano ang

Ang form ay ipinatupad sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service No. ММВ-7-399. Sa katunayan, ito ay nakapaloob sa apendiks sa tinukoy na dokumento. Maaari mong gamitin ang form:

  • pagkuha nito mula sa teksto ng order;
  • i-download ang form dito.
Pansin: ang kakulangan ng data (ang resulta ng isang error o kawalan ng pansin) ay maaaring magpawalang-bisa sa katotohanan ng pag-uulat. Ang inspektor ng Federal Tax Service ay mapipilitang gumawa ng aksyon laban sa lumabag sa mga deadline.

Template ng deklarasyon. Sheet 1.

Template ng deklarasyon. Sheet 2.

Halimbawang deklarasyon sa USN. Sheet 3.

I-download para sa pagtingin at pag-print:

Ang serbisyo sa buwis ay bumuo ng mga panuntunan para sa pagsagot sa mga form sa pag-uulat na naaangkop sa inilarawang form. Ang kanilang pagpapatupad ay sapilitan. Ang pagsunod sa mga rekomendasyong binuo ay makakatulong upang maiwasan ang:

  • iba't ibang interpretasyon ng ipinasok na impormasyon;
  • pagtanggi ng inspektor na isaalang-alang ang deklarasyon;
  • pangyayari mga isyung pinagtatalunan tungkol sa nilalaman ng dokumento.

Ang mga pangkalahatang tuntunin para sa pagpuno ng form ay ang mga sumusunod:

  1. Isang character lamang ang ipinasok sa bawat cell:
    • Ang mga kulay na ginamit ay:
      • itim (priyoridad);
      • bughaw;
      • kulay-lila;
    • dapat na nakalimbag ang mga titik, malaking titik;
    • sa mga cell kung saan walang data o katumbas sila ng 0, inilalagay ang isang gitling (sa anyong papel);
    • ang mga tagapagpahiwatig ay dapat magkaroon ng isang ruble denominasyon, bilugan hanggang sa isang p. ayon sa pangkalahatang tuntunin:
      • higit sa 50 kopecks ay katumbas ng 1 p.
      • ang halagang hindi hihigit sa kalahating yunit ng pambansang pera ay itinapon;
  2. ang elektronikong bersyon ay napunan ng:
    • sa Courier New No. 16-18;
    • ang kawalan ng mga gitling sa mga walang laman na cell ay pinapayagan;
    • ginagamit ang one-sided printing;
  3. ang pagnunumero ng mga sheet ay isinasagawa sa isang espesyal na cell na "p." (sa tuktok ng pahina), kung saan inilalagay ang numero sa pagkakasunud-sunod.
Mahalaga: ipinagbabawal na payagan ang mga blots at pagwawasto kapag pinupunan ang form, kasama ang paggamit ng mga liquid corrector.

Sino ang nagsumite at kailan

Ang form sa pag-uulat na ito ay inilaan para sa lahat ng mga negosyante na gumagamit ng isang pinasimpleng sistema:

  • mga organisasyon, kabilang ang LLC;
  • mga indibidwal na negosyante (IP).

Ang mga tuntunin at dalas ng probisyon ay tinutukoy ng batas sa buwis. Ang deklarasyon ay dapat makarating sa opisina ng FTS taun-taon sa isang tiyak na petsa kasunod ng panahon ng pag-uulat:

  • Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng ulat bago ang Abril 30;
  • organisasyon - hanggang Marso 31.

Pansin: maaari mong ipadala ang form:

  • sa sa elektronikong pormat na may digital na lagda;
  • sa pamamagitan ng sulat;
  • personal na dalhin ito sa isang ahensya ng gobyerno (o ilipat ito sa pamamagitan ng isang kinatawan na may kapangyarihan ng abogado).

Pagpuno sa form (mga subtlety at feature)

Ang pagpasok ng data ay hindi dapat maging mahirap. negosyante. Narito ang isang listahan mga espesyal na rekomendasyon nakuha sa pamamagitan ng karanasan. Sa panahon ng pagpapakilala ng form, naipon malaking bilang ng praktikal na mga obserbasyon. Iiwas sila mga karaniwang pagkakamali parehong baguhan at may karanasang negosyante.

Tip: minsan ang mga pagbabago ay ginagawa sa mga form ng Federal Tax Service. Kinakailangang subaybayan ang batas at ang pagpapalabas ng mga by-law, dahil ang mga lumang form ay hindi wasto kapag may mga bago.

Istraktura ng dokumento

Ang sheet ay binubuo ng ilang bahagi. Ang mga ito ay kinakailangan para sa mga negosyante na tumatakbo sa ilalim ng sistema:

  • "kita" ("D");
  • "kita binawasan ang mga gastos" ("D-R").

Ang dokumento ay binubuo ng mga sumusunod na bahagi:

  • pamagat (mga pahina na may personal na data);
  • mga sheet:
    • № 1.1;
    • No. 2.1.1 para sa "D";
    • No. 2.2 para sa "D-R";
    • Ang No. 2.1.2 ay napunan kung ang accrual at pagbabayad ng trading fee ay natupad;
    • Ang No. 3 ay isinumite ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na tumatanggap ng naka-target na pananalapi.
Para sa impormasyon: sa 2017, sa kabisera lamang at sa rehiyon ng Moscow, ang isang buwis sa pagbebenta ay isinasagawa.

Mayroong 17 posisyon sa unang pahina ng dokumento. Ang lahat ng mga ito ay dapat makumpleto na isinasaalang-alang ang form ng pagpaparehistro ng tao.

  1. Ang TIN at KPP ay ipinasok ayon sa mga dokumento ng pagpaparehistro:
    • Ang KPP ay nagpapahiwatig lamang ng mga organisasyon;
    • Ang indibidwal na negosyante ay kinakailangang maglagay ng mga gitling sa cell na ito.
  2. Ang sumusunod na posisyong "Pagsasaayos" ay nilayon upang matukoy ang pamamaraan ng pag-uulat:
    • 0 - pangunahin;
    • 1, 2, 3 at iba pa - ang serial number ng naitama na impormasyon.
  3. Sa field na "Taon ng buwis", dalawang numero ang dapat ilagay:
    • 34 ay nangangahulugan na ang taunang aktibidad ay idineklara;
    • 50 - pagpuksa ng isang ligal na nilalang o pagsasara ng isang indibidwal na negosyante;
    • 95 - paglipat sa ibang rehimen ng pagbubuwis.
  4. Sa cell na "Taon ng pag-uulat" ang taon kung saan isinumite ang impormasyon ay nakatakda.
  5. Sa susunod na field, dapat mong ilagay ang digital coloring ng awtoridad sa buwis:
    • ito ay kinuha mula sa opisyal na website ng Federal Tax Service.
  6. Sa ilalim ng mga salitang "Sa lokasyon" kinakailangan na ilagay ang sumusunod na code:
    • 120 - para sa IP;
    • 210 - para sa organisasyon;
    • 215 - ang assignee ng reorganized enterprise.
  7. Impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis:
    • Ang indibidwal na negosyante ay obligadong ipasok ang buong pangalan at apelyido;
    • Ipinapahiwatig ng LLC ang pangalan mula sa mga papel na bumubuo.
  8. Ang coding ng pangunahing aktibidad ayon sa OKVED ay kinuha mula sa extract:
    • EGRIP para sa IP;
    • Pinag-isang Rehistro ng Estado ng mga Legal na Entidad para sa mga organisasyon.
  9. Ang mga cell na nagpapakita ng proseso ng reorganization o liquidation ay para lang sa mga LLC:
    • 0 ay nangangahulugan ng pagpuksa;
    • 1 - pagbabagong-anyo;
    • 2 - pagsamahin ang proseso;
    • 3 - paghahati sa ilang mga negosyo;
    • 5 - pagsali sa isa pang LLC;
    • 6 - seksyon na may kalakip;
    • Ang mga indibidwal na negosyante ay naglalagay ng mga gitling sa bawat cell ng seksyon.
  10. Inilalarawan ng ikasampung posisyon ang estado ng kumpanya bago ang muling pag-aayos:
    • Dapat ipahiwatig ang TIN, KPP;
    • Punan muli ng IP ang mga cell ng mga gitling.
  11. Ang format para sa pagpasok ng impormasyon tungkol sa numero ng telepono ay hindi mahalaga.
  12. Sa cell na may bilang ng mga pahina, isang figure ang ipinasok na tumutugma sa katotohanan.
  13. Susunod, tukuyin ang bilang ng mga application sheet (kung mayroon man).
  14. Ang pagpapatunay ng data ay isinasagawa tulad ng sumusunod:
    • Ang isang indibidwal na negosyante o ang pinuno ng isang LLC ay naglalagay ng "1";
    • kinatawan o awtorisadong tao - "2".
  15. Pagkumpirma ng personal na data:
    • Ang indibidwal na negosyante ay dapat mag-sign sa kahon at ilagay ang petsa ng pagkumpleto;
    • Ang impormasyon tungkol sa pinuno ng LLC ay ipinasok nang buo, na kinumpirma ng:
      • kanyang personal na pirma;
      • selyo;
      • petsa;
    • dapat ding ipasok ng awtorisadong tao ang lahat ng personal na data nang buo.
  16. Ang mga field 16 - 17 ay pinupunan lamang kung ang deklarasyon ay ibinigay ng awtorisadong kinatawan ng nagbabayad ng buwis.

Sa ganitong sistema ng pagbubuwis, kinakailangang maghain ng deklarasyon na binubuo ng tatlong pahina. Ang pamagat ay pareho para sa lahat. Gamit ang USN "D", kakailanganin mo ring magpasok ng impormasyon sa mga pahina 1.1, 2.1.1 at 2.1.2. Isaalang-alang natin ang mga ito nang hiwalay:

Ang pagpuno sa pahina 2.1.1 ay may mga sumusunod na tampok:

  1. Sinasabi ng linya 102:
    • 1 sa presensya ng mga upahang tauhan;
    • 2 kung ang suweldo ay hindi sinisingil sa sinuman.
  2. Ang mga posisyon 110, 111, 112, 113 ay inilaan para sa pagdedeklara ng kita sa isang accrual na batayan.
  3. Ipinapakita ng mga posisyon 120 hanggang 123 ang naaangkop na rate, halimbawa 6%.
  4. Ang mga linya 130 hanggang 133 ay para sa pagpasok ng mga halaga ng buwis:
    • Sinusuri ito sa pamamagitan ng pagpaparami ng mga tagapagpahiwatig na ipinasok sa mga hilera:
      • mula 120 hanggang 123;
      • mula 110 hanggang 113 (ayon sa pagkakabanggit).
    • Halimbawa, ang indicator sa linya 130 ay sinusuri nang ganito:
      • 110×120.
  5. Sa mga posisyong 140 hanggang 143, ipinapakita ang mga halagang nagpapababa ng buwis, na may pinagsama-samang kabuuan:
    • mga premium ng insurance(para sa mga manggagawa at negosyante);
    • sick leave;
    • mga kontribusyon sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata sa seguro at iba pa.

Mahalaga: ang pahina 2.1.2 ay pinupunan lamang ng mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta. Ang mga sumusunod na posisyon ay inilaan para sa pagdedeklara ng mga halaga:

  • mula 150 hanggang 153 - naipon;
  • mula 160 hanggang 163 - binayaran.
Ano ang ilalagay sa mga cell sa pahina 1.1 (USN "D")

Ang pahinang ito ay idinisenyo upang ayusin ang mga halaga ng buwis:

  1. Ang classifier ng munisipyo ay umaangkop sa 010, na makikita sa website ng Federal Tax Service.
  2. 030, 060, 090 ay pinunan ng mga indibidwal na negosyante na nagbago ng kanilang lugar ng paninirahan sa panahon ng pag-uulat. Ang lahat ng natitira ay naglalagay ng mga gitling.
  3. 020, 040, 070 - mga halaga ng paunang bayad ayon sa quarters. Sinusuri ang mga ito laban sa iba pang mga item sa deklarasyon:
    • halimbawa, ang indicator para sa linya 020 = 130 (p. 2.1.1) - 140 (p. 2.1.1) - 160 (2.1.2).
  4. Sa mga posisyon 050, 080, isang pagsasaayos ang ginawa para sa mga pagbabayad:
    • 050 noong Hulyo 25;
    • 070 - para sa ika-25 ng Oktubre.
  5. Ang Posisyon 100 ay nagbubuod ng mga pagbabayad para sa panahon ng pag-uulat.
  6. Ang Linya 110 ay para sa mga refund sa sobrang bayad sa buwis. Ang formula para sa pagkalkula ng tagapagpahiwatig ay ang mga sumusunod:
    • 110 \u003d (020 + 040 + 050 + 070 - 080) - ((133 - 143) mula p. 2.1.1 - 163 p. 2.1.2)
    • napunan kung ang tagapagpahiwatig ay naging negatibo, na nagpapahiwatig ng labis na pagbabayad.
Pansin: sa ilalim ng sheet kinakailangan upang kumpirmahin ang katumpakan ng impormasyon. Upang gawin ito, ang naaangkop na cell ay nilagdaan at napetsahan.

Pagpuno ng isang deklarasyon para sa USN "D-R"

Kapag gumagamit ng ganoong sistema, kakailanganin mong magpasok ng impormasyon sa dalawang sheet 1.2 at 2.2. Mayroon silang mga linya upang ipakita ang parehong kita at gastos. Bilang karagdagan, posible na ipakita ang mga pagkalugi mula sa trabaho, kung mayroon man. Ang mga nuances para sa sheet 2.2 ay makikita sa talahanayan:

Pansin: ang pahina 2.1 ay pinupunan sa parehong paraan tulad ng inilarawan sa itaas. Maliban sa paggamit ng minimum na tagapagpahiwatig ng buwis.

Ang pinakamababang pagbabayad sa badyet ay umaangkop sa linya 120. Ito ay inihambing sa data mula sa posisyon 273 (p. 2.2):

  • kung ang minimum ay higit pa sa tunay na buwis, kung gayon ang eksaktong halagang ito ay binabayaran (ipinahiwatig sa linya 120);
  • kung hindi, ang aytem 273 (p. 2.2) ay napapailalim sa pagbabayad.

Pangatlong sheet

Ang form na ito ay pinupunan kapag natanggap ang target na pondo. Ang mga ito ay makikita sa kaukulang mga column sa konteksto ng mga tuntunin ng paggamit:

  • 1 - coding ng mga resibo;
  • 2 - petsa ng pagtanggap ng pera (ayon sa mga dokumento ng bangko o cash);
  • 3 - ang halaga ng inilipat na ari-arian at iba pang mahahalagang bagay;
  • 4 - ang halagang ginamit para sa nilalayon nitong layunin sa panahon ng pag-uulat;
  • 5 - hanggang anong petsa dapat gamitin ang pera;
  • 6 - ang halaga ng pera, ang termino ng aplikasyon na hindi pa nag-expire, o wala pa.
  • 7 - paglabag sa mga tuntunin o layunin ng paggamit ng pera (ang halaga ay ipinahiwatig).
  • Ang "Kabuuan" ay kinakalkula para sa bawat column (3 at 6, 4 at 7) nang hiwalay.
Tip: ipinapayong huwag pahintulutan ang maling paggamit ng pera.

Pagkatapos makumpleto ang lahat ng mga pahina, suriin ang impormasyon bilang karagdagan. Ang mga sheet ay hindi kailangang i-fasten o stapled, bilang lamang.

Panoorin ang video tungkol sa USN noong 2017

Sa parehong paksa

Deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 (i-download nang libre ang excel form)

Maaari mong i-download ang form ng deklarasyon ng USN para sa 2018 (excel) nang libre sa artikulo. Ang form na ito ay dapat isumite pag-uulat ng buwis pinasimple para sa 2018. Ang deadline para sa LLC ay hindi lalampas sa Abril 1, 2019, para sa mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30. Ang form ng deklarasyon ng USN ay pareho para sa lahat at hindi nakadepende sa napiling bagay ng pagbubuwis.

Form ng deklarasyon para sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018

Ang mga kumpanya at negosyante na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay nagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis minsan sa isang taon. Huwag malito ito sa anyo ng isang solong (pinatawad) na tax return. Ibinibigay ito ng mga taong, sa panahon ng pag-uulat o pagbubuwis, ay walang mga bagay ng pagbubuwis para sa mga buwis na iyon, ang mga nagbabayad kung saan sila at walang kilusan Pera sa mga kasalukuyang account at sa cash desk.

Ang form ng pag-uulat para sa pinasimpleng sistema ng buwis at ang format para sa elektronikong pagsusumite ng dokumento ng Federal Tax Service ay inaprubahan ng utos nito na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99. Ang form ay pinupunan ng lahat ng pinasimpleng tao, anuman ang bagay ng pagbubuwis na kanilang pinili - "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos". Ang pamamaraan para sa pagkumpleto ng deklarasyon ay nakasalalay sa bagay ng pagbubuwis na iyong pinili para sa 2018.

Ang pagpuno sa deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita"

Punan ng mga pinasimpleng organisasyon gamit ang bagay na "kita" ang pahina ng pamagat, mga seksyon 2.1.1 at 1.1. Kung ikaw - non-profit na organisasyon, pagkatapos ay kakailanganin mo pa ring isama ang seksyon 3 sa deklarasyon. At kung magbabayad ka ng buwis sa pagbebenta, pagkatapos ay dagdagan ang pag-uulat ng seksyon 2.1.2.

Ipinapakita ng Seksyon 2.1.1 ang pagkalkula ng buwis. Sa loob nito, sa linya 102, ilagay ang sign 1. Nangangahulugan ito na ang kumpanya ay nagbabayad sa mga indibidwal.

Sa mga linya 110 - 113 ay nagpapahiwatig ng kita. Ginagawa nila ito nang may breakdown sa pamamagitan ng pag-uulat - para sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan at hiwalay para sa taon. Ang mga halaga ay pinagsama-sama mula sa simula ng taon.

Sa mga linya 130 - 133, isulat ang mga kinakalkula na paunang bayad para sa mga panahon ng pag-uulat at buwis para sa taon.

Sa linya 140 - 143, ilagay ang mga halaga ng mga kontribusyon at benepisyo na nagpapababa ng buwis. Kung ang attribute 1 ay inilagay sa deklarasyon, kung gayon ang mga kontribusyon ay maaaring ipakita sa maximum na 50 porsyento ng kinakalkula na buwis. Maaaring bawasan ng mga kumpanyang walang empleyado ang buwis sa mga kontribusyon nang walang mga paghihigpit. Paano ipapakita ang mga premium ng insurance at sick leave sa deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" >>>

Ang Seksyon 2.1.2 ay kinukumpleto ng mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta. Sa mga linya 110-113, ipahiwatig ang kita para sa bawat panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan.

Sa mga linya 130-133, ipakita ang mga halaga ng mga naipon na paunang bayad para sa mga panahon ng pag-uulat at ang halaga ng buwis para sa taon. Ipahiwatig ang mga paunang bayad sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon at hindi kasama ang mga premium ng insurance para sa bawat panahon ng pag-uulat.

Sa mga linya 140-143, ipakita ang halaga ng mga premium ng insurance at mga pagbabayad para sa sick leave, na tinatanggap para sa bawas nang hiwalay para sa bawat panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan.

Sa mga linya 150-153, ipahiwatig ang halaga ng buwis sa pagbebenta na inilipat sa panahon ng pag-uulat (buwis). Ibigay ang impormasyon sa pinagsama-samang termino. At sa mga linya 160-163, ipahiwatig ang halaga ng bayad, na binabawasan ang advance at buwis. Anong mga hindi pagkakapantay-pantay ang dapat matupad sa deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis kapag sumasalamin sa impormasyon sa buwis sa pagbebenta >>>

Sa sec. 1.1 punan ang 5 linya:

  • noong 010 - OKTMO;
  • sa 020, 040, 070 - mga paunang bayad para sa 1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan;
  • sa 100 - buwis na babayaran para sa taon.

Pumili ng isang kumikitang bagay sa isang pinasimpleng sistema para sa iyong kumpanya para sa 2019. ihahambing nito ang iba't ibang mga bagay para sa iyo. Aling espesyal na rehimen ang pipiliin para sa isang negosyante, tingnan.

Pinipili ng pinasimpleng kumpanya para sa sarili kung aling bagay ang babayaran ng buwis - mula sa kita o mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos.

Ang pagbubukod ay ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo. Ang nasabing mga kumpanya at negosyante ay dapat maglapat ng object na "income minus expenses".

Pagkumpleto ng deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na "income minus expenses"

Sa ganitong bagay punan ang pahina ng pamagat, mga seksyon 2.2 at 1.2. Ang Seksyon 3 ay ginagamit ng mga non-profit na kumpanya.

Sa seksyon 2.2, sa mga linya 210 - 223, ibigay ang kita at gastos para sa KUDIR. Sa ibaba sa mga linya 240 - 243 ay sumasalamin sa base ng buwis. Iyon ay, ito ay ang pagkakaiba sa pagitan ng natanggap na kita at mga gastos na natamo.

Ang mga kumpanyang nagdadala ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang taon ay pumupuno sa linya 230. Kung sila ay nagkaroon ng mga pagkalugi, pagkatapos ay ilagay ang mga ito sa mga linya 250 - 253.

Sa mga linya 270-273, ipakita ang mga kinakalkula na halaga ng mga paunang pagbabayad. Ang paunang bayad para sa linyang ito ay kinakalkula bilang base ng buwis (mga linya 240-243) na pinarami ng rate ng buwis (mga linya 260-263).

Sa linya 280, ipahiwatig ang halaga ng pinakamababang buwis, iyon ay, ang halaga ng kita para sa taon (linya 213), na pinarami ng 1 porsyento. Dapat itong bayaran kung ang tunay na buwis ay mas mababa sa minimum o kung may pagkalugi.

Sa seksyon 1.2, sa linya 010, ipahiwatig ang OKTMO. Kung ang organisasyon o negosyante ay hindi nagbago ng lokasyon nito (paninirahan), hindi na kailangang muling ipasok ang OKTMO code sa mga linya 030, 060, 090.

Sa linya 020, ipakita ang halaga ng paunang bayad na naipon para sa pagbabayad para sa unang quarter.

Sa linya 040 - ang halaga ng paunang bayad na babayaran para sa anim na buwan. Kalkulahin ang halaga na binawasan ang paunang bayad para sa 1st quarter. Kung ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng pag-usad para sa kalahating taon at unang quarter ay lumabas na negatibo, ipakita ang pagkakaiba sa linya 050.

Katulad nito, ipakita ang halaga ng mga advance para sa siyam na buwan: sa linya 070 na babayaran o sa linya 080 ay bumaba.

Sa linya 100, tukuyin ang buwis na babayaran para sa taon. Kung ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa taon at ang mga naipon na paunang pagbabayad ay naging negatibo, isulat ang pagkakaibang ito sa linya 110.

Sa linya 120, ilagay ang pinakamababang buwis na babayaran para sa taon. Ito ay kailangang bayaran kung ang pinakamababang halaga ay higit pa sa dami solong buwis bawat taon. Anong hindi pagkakapantay-pantay ang dapat matupad sa seksyon 1.2 ng deklarasyon >>>

Ang lahat ng mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat magsumite ng isang deklarasyon sa Federal Tax Service para sa 2018 sa 2019.

Sa aming artikulo, titingnan namin kung paano punan pagbabalik ng buwis STS sa 2019 para sa 2018 ng mga negosyante na nag-aaplay sa object ng pagbubuwis "kita" at "kita minus gastos" at sa anong mga tuntunin sa 2018 dapat itong isumite sa mga awtoridad sa buwis.

Sa ibaba ng page, mada-download ng mambabasa ang 2019 na pinasimpleng tax return form para sa 2018 sa Excel.

Mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019

Ang tax return sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 ay maaaring ihain sa loob ng mga sumusunod na tuntunin:

  • mga organisasyon - hindi lalampas sa Marso 31, 2019 (sa lokasyon);
  • IP - hindi lalampas sa Abril 30, 2019 (sa lugar ng tirahan).

Ang isang tax return para sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay maaaring ihain sa maraming paraan:

  • nang personal (sa pamamagitan ng pagbisita sa tanggapan ng buwis);
  • sa pamamagitan ng isang kinatawan (sa pamamagitan ng proxy);
  • sa pamamagitan ng Russian post;
  • sa pamamagitan ng Internet (sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon).

Alalahanin na ang mga negosyanteng nag-aaplay ng Simplified Taxation System ay nag-uulat lamang sa katapusan ng taon. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagsusumite ng mga quarterly na ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang istraktura ng deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018

Ang tax return form para sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 sa 2019 ay naaprubahan sa pamamagitan ng order ng serbisyo sa buwis ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99 at binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

  1. Pahina ng titulo.
  2. Seksyon 1.1.
  3. Seksyon 1.2.
  4. Seksyon 2.1.1.
  5. Seksyon 2.1.2.
  6. Seksyon 2.2.
  7. Seksyon 3

Pakitandaan na ang mga nakumpletong seksyon lamang ang kailangang isumite.

Para sa STS kita napunan:

  • Pahina ng titulo;
  • seksyon 1.1;
  • seksyon 2.1.1;
  • seksyon 2.1.2 - kung ito ay isang nagbabayad ng buwis sa pagbebenta (sa ngayon ay ipinakilala lamang ito sa Moscow);
  • > seksyon 3 - kung sa taon ng pag-uulat ang nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay nakatanggap ng mga target na pondo na tinukoy sa mga talata 1, 2 ng artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation.

Para sa kita ng USN na binawasan ang mga gastos:

  • Pahina ng titulo;
  • seksyon 1.2;
  • seksyon 2.2;
  • seksyon 3 - kung sa taon ng pag-uulat ang nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay nakatanggap ng mga target na pondo na tinukoy sa mga talata 1.2 ng artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga pangkalahatang tuntunin para sa pagpuno ng deklarasyon

Ang pagpuno ng tax return sa ilalim ng USN 2018-2019 ay isinasagawa alinsunod sa mga sumusunod na panuntunan:

1. Maaari mong punan ang dokumento alinman sa pamamagitan ng kamay (na may asul, lila o itim na panulat) o gamit ang isang computer.
2. Isang indicator lamang ang dapat ipahiwatig sa bawat field ng dokumento.
3. Ang mga halaga ay inireseta sa buong rubles, at ang mga kopecks ay bilugan.
4. Ang mga patlang ng teksto ay dapat punan ng malalaking bloke ng mga titik (ang mga character ay naka-print sa Courier New font, ang taas nito ay 16-18 puntos).
5. Kung wala ang indicator, ilalagay ang mga gitling.
6. Ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ay dapat ipasok simula sa unang kaliwang cell. Ang mga blangkong cell ay puno ng mga gitling.
7. Ang bawat pahina ng deklarasyon ay dapat na may bilang (pahina "001", pahina "002", atbp.).
8. Sa bawat pahina, dapat ipahiwatig ang KPP at TIN ng nagbabayad ng buwis.

Punan ang pahina ng pamagat

Patlang na "Numero ng pagsasaayos":

  • ilagay ang 0 (ang susunod na dalawang mga cell ay naka-cross out) - kung ang dokumento ay pangunahin;
  • ilagay, 1-, 2-, atbp. - kung ang isang binagong dokumento ay isinumite.

Field na "Panahon ng buwis": ipahiwatig ang code na "34".

Ang patlang na "Taon ng pag-uulat": ilagay ang 2016.

Ang "Kinatawan sa awtoridad sa buwis(code)” ilagay ang mga numero ng awtoridad sa buwis.

Field "Sa lokasyon (accounting) (code)":

  • ipinahiwatig ng mga organisasyon ang code 210;
  • IP - code 120.

Ipinapahiwatig din ng mga organisasyon ang kanilang buong pangalan, IP - linya sa linya buong pangalan (capital na titik, linya sa linya).

Ang patlang na "Type code aktibidad sa ekonomiya ayon sa OKVED classifier ": ilagay ang kaukulang code. Dahil sa ang katunayan na mula noong Hulyo 2016 ang bagong OKVED-2 na direktoryo ay may bisa - classifier OK 029-2014 (NACE rev. 2), sa deklarasyon ng USN para sa 2018, ang OKVED code ay dapat na ipahiwatig mula sa direktoryong ito. Malayang nagbago ang IFTS OKVED code sa EGRIP at USPLE, samakatuwid, walang mga aplikasyon para sa kanilang pagbabago ang kailangang isumite. Maaari mong malaman ang mga bagong OKVED code sa pamamagitan ng pag-order ng extract mula sa Unified State Register of Legal Entities o EGRIP.

Ang field na "Form of reorganization, liquidation (code): pinunan ng mga taong nagbibigay ng dokumento para sa reorganized na kumpanya. Kung hindi, ang field na ito ay puno ng gitling.

Ang patlang na "TIN / KPP ng reorganized na organisasyon": ang mga indibidwal na negosyante ay naglalagay ng gitling, at pinunan ng mga organisasyon ang patlang na ito kung mayroong muling pagsasaayos.

Field na "Makipag-ugnayan sa numero ng telepono": napunan bilang sumusunod: 79787665544----.

Ang bilang ng mga pahina (halimbawa, 3-) at ang bilang ng mga dokumentong nakalakip sa deklarasyon (halimbawa, 0-) ay nakasaad sa ibaba.

Sa field na "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa deklarasyon na ito" ay nagpapahiwatig:

  • 1 - kung ito ang pinuno ng organisasyon o indibidwal na negosyante;
  • 2 - kung ito ay isang kinatawan ng nagbabayad ng buwis.

Kung ang deklarasyon ay ibinigay ng isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay sa ibaba ng pahina ng pamagat kailangan mong lagdaan at petsa (hindi mo kailangang ipahiwatig ang iyong buong pangalan).

Kung ang deklarasyon ay isinumite ng isang kinatawan ng nagbabayad ng buwis, kung gayon ang buong pangalan (linya sa linya) ay ipinahiwatig sa mga patlang, pati na rin ang mga detalye ng kapangyarihan ng abugado at ang petsa na nilagdaan ang dokumento.

Ang kinatawan ay naglalagay ng kanyang pirma.

Kung ang deklarasyon ay isinumite ng isang kinatawan ng nagbabayad ng buwis, kung gayon ang isang kopya ng kapangyarihan ng abogado ay dapat na nakalakip sa dokumento.

Ang mga patlang sa kanan ay pinunan ng isang empleyado ng serbisyo sa buwis.

Pagkumpleto ng Seksyon 1.1

Pakitandaan na ang seksyong ito ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis ng bagay na "kita". Dito kailangan mong tukuyin ang halaga ng buwis (kabilang ang mga advance sa buwis) na babayaran (o bawasan).

Ang Seksyon 1.1 ng deklarasyon ay binubuo ng apat na bloke at nakumpleto batay sa seksyon 2.1.1. Ang unang tatlong bloke ay impormasyon sa mga paunang pagbabayad na maaaring bayaran (binawasan) sa buong taon. Ang ikaapat na bloke ay ang impormasyon sa halaga ng buwis na kailangang bayaran (sa katapusan ng taon).

Ang bawat isa sa mga bloke na ito ay may isang patlang para sa pagtukoy ng OKTMO code - sa lugar ng paninirahan (para sa mga indibidwal na negosyante) o sa lokasyon (para sa mga organisasyon). Ito ay tungkol tungkol sa mga linyang 010, 030, 060 at 090.

Dapat makumpleto ang linya 010. Ang mga linya 030, 060 at 090 ay napunan kung ang lokasyon ng organisasyon (lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante) ay nagbago sa taon. Kung walang mga pagbabago, dapat ilagay ang mga gitling sa mga linyang 030, 060 at 090.

Sinasalamin ng Linya 020 ang halaga ng paunang bayad para sa buwis ng USN, na dapat bayaran para sa unang quarter ng taon ng pag-uulat (hanggang Abril 25). Ang halaga ng tagapagpahiwatig ay kinakalkula tulad ng sumusunod: ang halaga ng kinakalkula na paunang pagbabayad ng buwis para sa unang quarter na binawasan ang bawas sa buwis - linya 130 ng seksyon 2.1.1 minus linya 140 ng seksyon 2.1.1.

Sinasalamin ng Linya 040 ang halaga ng paunang bayad na kailangang bayaran sa katapusan ng anim na buwan (bago ang Hulyo 25 ng taon ng pag-uulat). Ang halaga ng indicator ay kinakalkula tulad ng sumusunod: ang halaga ng kinakalkula na paunang buwis para sa kalahating taon na binawasan ang bawas sa buwis para sa panahong ito na binawasan ang halaga ng paunang babayaran para sa unang quarter - linya 131 ng seksyon 2.1.1 minus linya 141 ng seksyon 2.1.1 minus linya 020.

Kung negatibo ang halaga ng tagapagpahiwatig, dapat itong ipasok sa linya 050 (nang walang minus). Sa linya 040 ilagay ang mga gitling.

Sinasalamin ng Linya 070 ang halaga ng paunang bayad para sa 9 na buwan (hanggang Oktubre 25 ng taon ng pag-uulat). Ang pagkalkula ay ginawa tulad ng sumusunod: ang halaga ng kinakalkula na paunang bayad para sa 9 na buwan na binawasan ang bawas sa buwis para sa panahong ito na binawasan ang halaga ng mga advance na babayaran para sa unang quarter at kalahating taon - linya 132 ng seksyon 2.1.1 ibinawas ang linya 142 ng seksyon 2.1.1 minus line 020 minus line 040.

Kung negatibo ang halaga ng indicator, dapat itong ilagay sa linya 080 (nang walang minus). Sa linya 070 ilagay ang mga gitling.

Sinasalamin ng Linya 100 ang halaga ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na kailangang bayaran bilang karagdagan.

Sinasalamin ng Linya 110 ang halaga ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na bawasan.

Ang pagkalkula ay ginawa tulad ng sumusunod: ang halaga ng kinakalkula na buwis para sa taon na binawasan ang bawas sa buwis para sa taon na binawasan ang lahat ng paunang bayad na babayaran - linya 133 ng seksyon 2.1.1 binawasan ang linya 143 ng seksyon 2.1.1 binawasan ang kabuuan ng mga linya 020, 040 at 070.

Kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa o sero, pagkatapos ito ay nakasulat sa linya 100. Kung ang resulta ay negatibo, pagkatapos ito ay ipinasok sa linya 110.

Pagkumpleto ng Seksyon 1.2

Pakitandaan na ang seksyong ito ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis na may layuning "income minus expenses". Ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" ay maaaring magpatuloy sa pagpuno sa seksyon 2.1.1.

Sa seksyon 1.2, kailangan mong ipahiwatig ang halaga ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis (mga paunang pagbabayad) na babayaran (o binawasan) at ang halaga ng pinakamababang buwis. Ang seksyong ito ay nakumpleto batay sa impormasyong tinukoy sa Seksyon 2.2.

Ang Seksyon 1.2 ay binubuo ng limang bloke. Ang unang tatlo ay sumasalamin sa impormasyon sa mga paunang pagbabayad na babayaran o bawasan sa buong taon.

Ang ikaapat na bloke ay sumasalamin sa mga tagapagpahiwatig para sa halagang kailangang bayaran bilang karagdagan o bawasan sa katapusan ng taon.

Ang ikalimang bloke ay sumasalamin sa halaga ng pinakamababang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Sa bawat isa sa unang apat na bloke mayroong isang patlang para sa pagtukoy ng OKTMO code - sa lugar ng paninirahan (para sa mga indibidwal na negosyante) o sa lokasyon (para sa mga organisasyon).

Dapat makumpleto ang linya 010. Ang mga linya 030, 060 at 090 ay napunan kung ang lokasyon ng organisasyon (lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante) ay nagbago sa taon. Kung walang mga pagbabago, dapat ilagay ang mga gitling sa mga linyang 030, 060 at 090.

Sinasalamin ng Linya 020 ang halaga ng paunang bayad para sa buwis ng USN, na dapat bayaran para sa unang quarter ng taon ng pag-uulat (bago ang Abril 25 ng taon ng pag-uulat). Ang indicator ay dapat kunin mula sa seksyon 2.2 (linya 270).

Sinasalamin ng Linya 040 ang halaga ng paunang bayad na kailangang bayaran sa katapusan ng anim na buwan (bago ang Hulyo 25 ng taon ng pag-uulat). Ang tagapagpahiwatig ay kinakalkula tulad ng sumusunod: ang halaga ng kinakalkula na paunang pagbabayad ng buwis para sa kalahating taon na binawasan ang halaga ng paunang bayad na babayaran para sa unang quarter - linya 271 ng seksyon 2.2 minus linya 020.

Kung ang halaga ng tagapagpahiwatig ay mas mababa sa zero, dapat itong ipasok sa linya 050 (nang walang minus). Sa linya 040 ilagay ang mga gitling.

Sinasalamin ng Linya 070 ang halaga ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 9 na buwan (hanggang Oktubre 25 ng taon ng pag-uulat). Ang pagkalkula ay dapat gawin tulad ng sumusunod: linya 272 ng seksyon 2.2 minus linya 020 minus linya 040.

Kung ang halaga ng tagapagpahiwatig ay mas mababa sa zero, dapat itong ipasok sa linya 080 (nang walang minus). Sa linya 070 ilagay ang mga gitling.

Upang punan ang penultimate block ng seksyon 1.2, dapat mong gamitin ang formula: ang halaga ng kinakalkula na buwis para sa taon na binawasan ang mga paunang pagbabayad na babayaran - linya 273 ng seksyon 2.2 na binawasan ang kabuuan ng mga linya 020, 040 at 070.

Ang linya 100 ay sumasalamin sa resulta (kung ang tagapagpahiwatig ay mas malaki kaysa sa o katumbas ng 0).

Sa linya 110, isang negatibong tagapagpahiwatig ang ipinasok.

Kung ang pinakamababang buwis ay mas malaki kaysa sa iisang buwis, kung gayon ang huling linya 120 ng seksyon 1.2 ay dapat magpakita ng halaga ng pinakamababang buwis, na isinasaalang-alang ang mga paunang pagbabayad.

Kung ang halaga ng pinakamababang buwis (linya 280 ng seksyon 2.2) ay mas malaki kaysa sa mga paunang pagbabayad para sa taon, kung gayon ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito ay dapat ipahiwatig sa linya 110.

Kung mayroong higit pang mga paunang pagbabayad, ang isang gitling ay inilalagay sa linya 120.

Pagkumpleto ng seksyon 2.1.1

Ang seksyong ito ay pinunan ng mga negosyante na may layunin ng pagbubuwis na "kita".

Sa linya 102 kailangan mong ilagay:

1 - kung ang nagbabayad ng buwis ay nagbayad (kabayaran) sa mga indibidwal.

2 - kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi gumawa ng mga pagbabayad (kabayaran) sa mga indibidwal.

Ang mga linya 110, 111, 112 at 113 ay sumasalamin sa halaga ng kita para sa mga panahon ng pag-uulat at taon (pinagsama-sama).

Ang halaga ng bawat isa sa mga linya sa itaas ay dapat na i-multiply sa rate ng buwis (mga linya 120-123). Ang resulta ay ang halaga ng buwis na kinakalkula sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (mga paunang pagbabayad) para sa bawat panahon ng pag-uulat at sa buong taon.

Ang mga indicator na nakuha ay ipinahiwatig sa mga linya 130, 131, 132 at 133.

Ang mga linya 140, 141, 142 at 143 ay inilaan upang ayusin ang buwis para sa mga pagbabawas, iyon ay, upang bawasan ang buwis - sugnay 3.1, artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga halaga ng mga pagbabawas ay inireseta sa isang accrual na batayan para sa mga panahon ng pag-uulat at taon.

Pagkumpleto ng seksyon 2.1.2

Ang seksyong ito ay pinunan ng mga negosyante na may layunin ng pagbubuwis na "kita" na nagbabayad ng buwis sa pagbebenta.

Ang mga linya 110-113 ay pinupunan alinsunod sa kita na natanggap para sa mga panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan (katulad ng seksyon 2.1.1 na mga linya 110-113).

Ang mga linya 120-123 ay naglalaman ng mga halaga ng mga rate ng buwis na inilapat sa isang partikular na panahon ng pag-uulat.

Ang mga linya 130-133 ay ang mga halaga ng nakalkulang paunang pagbabayad para sa isang partikular na panahon ng buwis. Ang pagkalkula ay ang mga sumusunod: ang mga halaga ng mga linya 110-113 ay pinarami ng mga halaga ng kaukulang mga linya 120-123.

Ang mga linya 140-143 ay naglalaman ng mga tagapagpahiwatig na nagpapababa sa buwis, at ipinahiwatig sa isang accrual na batayan. Kung kasama sa mga naturang indicator ang bayad na buwis sa pagbebenta, ang mga linya 110-143 ng seksyong ito ay duplicate ang mga linya 110-143 ng seksyon 2.1.1.

Ang mga linya 150-153 ay nilayon na ipakita ang mga halaga ng binabayarang buwis sa pagbebenta sa isang accrual na batayan.

Ang mga linya 160-163 ay naglalaman ng mga halaga kung saan posible na bawasan ang mga paunang pagbabayad:

  • kung kalkulahin paunang-bayad(seksyon 2.1.2 linya 130-133) ay mas mababa kaysa sa bayad na bayad sa pagbebenta (seksyon 2.1.2 linya 150-153), pagkatapos ay dapat ibawas ang mga numerical value ng mga linya 130-133 mga digital na halaga linya 140-143 (seksyon 2.1.2);
  • kung ang kinakalkula na paunang bayad (Seksyon 2.1.2 linya 130-133) na may mga accounted na pagbabawas (Seksyon 2.1.2 linya 140-143) ay mas malaki kaysa sa buwis sa pagbebenta na binayaran sa panahon ng pag-uulat (Seksyon 2.1.2 linya 150-153) o katumbas ng 0, pagkatapos ay maaari itong ma-duplicate nang walang pagkalkula mula sa seksyon 2.1.2 linya 150-153.

Sa kasong ito, dapat sundin ang panuntunan: ang mga tagapagpahiwatig ng mga linya 160-163 ay hindi maaaring sobrang laki kinakalkula ang paunang bayad, na binawasan ng halaga ng bawas.

Pagkumpleto ng Seksyon 2.2

Ang seksyong ito ay pinupunan ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses".

Ang mga linya 210, 211, 212 at 213 ay sumasalamin sa pinagsama-samang kabuuang kita para sa mga panahon ng pag-uulat at taon.

Sa mga linya 220, 221, 222 at 223, sinasalamin nila sa isang accrual na batayan ang halaga ng mga gastos para sa mga panahon ng pag-uulat at taon.

Ang base ng buwis ay kinakalkula batay sa mga resulta ng I quarter, kalahating taon at 9 na buwan tulad ng sumusunod: ang halaga ng mga gastos ay ibinabawas mula sa halaga ng kita - mga linya 210, 211 at 212 minus linya 220, 221 at 222.

Kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa 0, pagkatapos ito ay ipinahiwatig sa mga linya 240, 241 at 242, at kung mas mababa sa 0 - sa mga linya 250, 251 at 252.

Ang base ng buwis para sa taon ay kinakalkula tulad ng sumusunod: kita para sa taon na binawasan ang mga gastos para sa taon na binawasan ang mga pagkalugi para sa nakaraang taon - linya 213 minus linya 223 minus linya 230.

Kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa o katumbas ng 0, pagkatapos ito ay ipinahiwatig sa linya 243, at kung ito ay mas mababa sa 0, pagkatapos ay sa linya 253. Sa kasong ito, ang halaga ng pagkawala ay hindi isinasaalang-alang.

Isinasaad ng mga linya 260, 261, 262 at 263 ang naaangkop na rate ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga panahon ng pag-uulat at ang taon na 15% (o mula 5% hanggang 15% - kung nakatakda ang isang pinababang rate at depende sa mga batas ng nasasakupan na entity ng Russian Federation).

Ang halaga ng mga nakalkulang advance at buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring kalkulahin sa pamamagitan ng pag-multiply ng tax base para sa bawat panahon at taon sa rate ng buwis. Ang mga resulta ng mga kalkulasyon ay dapat na maipakita sa mga linya 270, 271, 272 at 273.

Kung sakaling magkaroon ng pagkawala sa anumang panahon, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya 270, 271, 272 at 273.

Ang linya 280 ay sumasalamin sa halaga ng kinakalkula na minimum na buwis para sa taon. Ang halaga ng tagapagpahiwatig ay tinutukoy bilang mga sumusunod: kita para sa taon (linya 213) x 1%.

Pakitandaan na ang linya 280 ay mandatory sa anumang kaso.

Pagkumpleto ng Seksyon 3

Ang huling seksyon ng deklarasyon ay sumasalamin sa isang ulat sa nilalayong paggamit ng ari-arian, trabaho, serbisyo na natanggap bilang bahagi ng mga gawaing pangkawanggawa, pati na rin ang naka-target na kita at naka-target na pagpopondo.

Ang seksyong ito ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng mga pondo alinsunod sa mga talata 1-2 ng Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation. Mga halaga sa anyo ng mga subsidyo mga autonomous na institusyon ay hindi kasama sa seksyon 3 ng deklarasyon sa USN.

Appendix No. 5 sa Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ay naglalaman ng mga pangalan at code ng mga pondong natanggap para sa mga espesyal na layunin. Nakalista sila sa column 1.

Kasama sa ulat ang impormasyon mula sa nakaraang taon tungkol sa hindi nagamit at natanggap na mga pondo, na ang termino ay hindi pa nag-e-expire. Bilang karagdagan, kailangan mong magpasok ng data sa mga pondo na walang mga petsa ng pag-expire.

Ang Column 2 ay sumasalamin sa petsa ng pagtanggap ng mga pondo sa mga account ng nagbabayad ng buwis (cash desk) o ang petsa ng pagtanggap ng ari-arian, pati na rin ang mga gawa, mga serbisyo na may panahon ng paggamit.

Ang Column 3 ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga pondo, ang panahon ng paggamit nito ay hindi nag-expire sa nakaraang taon, at ang halaga ng mga hindi nagamit na pondo na walang panahon ng paggamit (na makikita sa column 6 ng ulat para sa nakaraang taon).

Pagkatapos nito, ipahiwatig ang impormasyon tungkol sa mga pondo na natanggap sa taon kung saan isinumite ang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis.

Pinunan ng mga non-profit at charitable na organisasyon ang mga column 2 at 5 kung nakatanggap sila ng naka-target na pagpopondo (mga target na resibo), na binibigyan ng indikasyon ng panahon ng paggamit. Napuno ang mga column na ito mga komersyal na kumpanya na nakatanggap ng naka-target na pagpopondo na may nakatakdang panahon ng paggamit (batay sa sugnay 1, artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation).

Dapat tandaan na kapag tumatanggap ng mga target na pondo na tumutugma sa mga code 010-112, kasama sa target na pagpopondo ang ari-arian na natanggap (ginamit) para sa nilalayon na layunin ng isang partikular na tao na pinagmumulan ng target na pagpopondo.

Dapat tandaan na ang mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng naka-target na pagpopondo ay kinakailangang magtago ng magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos na natanggap sa loob ng balangkas ng pagpopondo na ito.

Sa pamamagitan ng code 010, ang mga target na pondo ay ipinahiwatig na tumutugma sa konsepto ng "mga gawad" (subparagraph 14, talata 1, artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga kumpanyang tumatanggap ng mga naka-target na pondo na tumutugma sa mga code 120-324 ay nagpapanatili ng magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos na natanggap sa ilalim ng pagpopondo na ito, kung hindi, ito ay ituturing bilang nabubuwisang kita mula sa sandaling matanggap ang mga ito.

Ang linyang "Kabuuan para sa ulat" ay sumasalamin sa kabuuang halaga sa mga hanay 3, 4, 6 at 7.

I-download ang form ng deklarasyon ng USN para sa 2018

bahay→ Mga Dokumento →

Halimbawang pagpuno at deklarasyon ng form para sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018 sa 2019

Ang deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, na may bisa para sa pagsusumite ng isang ulat para sa 2018, ay patuloy na may bisa sa 2019. Kinakailangang magsumite ng deklarasyon ng USN para sa 2018 sa form na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 No. MMV-7-3 / [email protected], na nakarehistro sa Ministry of Justice ng Russia noong Marso 25, 2016 N 41552. Ito ay isang bagong form na isinasaalang-alang ang posibilidad ng pagpapakita ng zero rate ng buwis, pati na rin ang posibilidad na bawasan ang solong buwis ng binabayaran halaga ng buwis sa pagbebenta.

Ang serbisyong ito ay may kakayahang makabuluhang mapadali ang accounting ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis. Inirerekomenda namin na subukang bawasan ang iyong mga panganib at makatipid ng oras.

Sa aming publikasyon ngayon, isasaalang-alang namin ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na may mga bagay sa pagbubuwis na "kita" at "kita na binawasan ang mga gastos".

Sa ibaba ng page, maaaring i-download ng mambabasa ang tax return form para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018.

Kailan at paano maghain ng tax return?

Para sa mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay ng mga ulat sa opisina ng buwis para sa nakaraang panahon ng buwis sa mga sumusunod na tuntunin:

  • IP - hanggang Abril 30;
  • LLC - hindi lalampas sa Marso 31.

Ang pagbabalik ng buwis ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 para sa 2018 ay isinumite sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante (organisasyon).

Ang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa Federal Tax Service ay maaaring isumite sa tatlong paraan:

  1. Sa pamamagitan ng personal na pakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis o sa pamamagitan ng isang kinatawan.
  2. Pagpapadala ng deklarasyon sa pamamagitan ng koreo.
  3. Sa electronic form sa pamamagitan ng Internet sa pamamagitan ng mga espesyal na serbisyo (o sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service).

Tax return para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 sa 2019: mga pangunahing panuntunan

Ang mga pangunahing tuntunin para sa paghahain ng tax return sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang mga sumusunod:

  1. Upang magsumite ng deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019, gamitin ang form na inaprubahan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3 / [email protected]
  2. Kung ang mga sheet ng deklarasyon ay walang anumang data, hindi na kailangang isama ang mga ito sa deklarasyon, at ang ulat ay dapat bilangin nang wala ang mga ito.
  3. Ang mga blangkong cell ay puno ng mga gitling.
  4. Ang data sa pananalapi ay ipinahiwatig sa pag-ikot (ang mga kopecks ay bilugan sa pinakamalapit na ruble).
  5. Ang mga pagwawasto sa dokumento ay hindi pinapayagan.
  6. Ang mga sheet ng deklarasyon ay hindi maaaring itali, para hindi makasira ng paper media.
  7. Pagkatapos punan, ang lahat ng mga sheet ay dapat na may bilang (001, 002).
  8. Ang deklarasyon ay maaaring kumpletuhin sa pamamagitan ng kamay (naka-print sa malalaking titik, gamit ang isang madilim na kulay na panulat) at sa isang computer.

Mga tagubilin para sa pagsagot sa isang tax return sa ilalim ng USN

Ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay pipiliin ang object ng pagbubuwis - "kita" (6%) o "kita na binawasan ang mga gastos" (15%). 6% at 15% ang pinakamataas na rate ng buwis para sa pinasimpleng sistema. Mula noong 2015 lokal na awtoridad gumawa ng kanilang sariling mga desisyon tungkol sa pagpili ng mga rate ng buwis. Batay dito, ang pagkalkula ng buwis ay dapat gawin mula sa mga rate na ipinapatupad sa iyong rehiyon. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return ay depende sa napiling bagay ng pagbubuwis.

Isaalang-alang kung paano pinupunan ang tax return ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 para sa 2018, depende sa napiling bagay ng pagbubuwis.

Kapag gumagamit ng USN-income, kinakailangang punan at isumite ang mga sumusunod na sheet ng deklarasyon - "Pahina ng Pamagat", mga seksyon: 1.1, 2.1.1 at 2.1.2 (sa pagbabayad ng buwis sa pagbebenta).

Kapag ginagamit ang pinasimple na sistema ng buwis-kita na binawasan ang mga gastos, dapat mong punan at isumite ang: "Pahina ng pamagat", seksyon 1.2 at 2.2.

Ang Seksyon 3 ay pinupunan ng mga nagbabayad ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis na may target na pagpopondo.

Ang kakaiba kapag pinupunan ang mga column ng mga paunang bayad ay kailangan nilang itala ang mga halagang dapat bayaran sa bawat panahon ng pag-uulat, at hindi ang mga halagang aktwal na binayaran.

Unang natapos ang Seksyon 2, at pagkatapos ay ang seksyon 1.

1. STS tax return - "kita" (6% rate)

Sa rate na 6% ("kita"), ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ay ang mga sumusunod:

Seksyon 1.2 ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis - "kita" ay hindi napunan.

Ang katotohanan ay ang seksyon 1.1 ay naglalaman ng pangkalahatang impormasyon at napunan batay sa data mula sa seksyon 2.1.

Pagkumpleto ng Seksyon 2.1.1:

Sa itaas, ipahiwatig ang TIN, KPP (kung mayroon man). Ang mga indibidwal na negosyante ay walang checkpoint, kaya naglalagay sila ng gitling.

Linya 102 - ipahiwatig kung ang IP mga kumikita ng sahod sa taon ng pag-uulat:

  • "1" - may mga empleyado;
  • "2" - Hindi gumamit ang IP ng upahang manggagawa.

Pagkumpleto ng Seksyon 2.1:

  • Ang mga linya 110, 111, 112, 113 ay pinunan batay sa datos na nakapaloob sa Income Book;
  • Linya 110: kita para sa 1 quarter;
  • Linya 111: kita para sa unang kalahati ng taon (mga halaga ng kita mula 1.01 hanggang 30.06);
  • Linya 112: kita para sa siyam na buwan (mga halaga ng kita mula 1.01 hanggang 30.09);
  • Linya 113: kita para sa 12 buwan ng taon ng kalendaryo (mula 1.01 hanggang 31.12);
  • Linya 120: STS income tax rate - maximum na 6%.

Alalahanin na sinimulan naming isulat ang mga numero mula sa unang kaliwang cell, bilugan namin ang kopecks ayon sa mga patakaran ng aritmetika - hanggang 50 kopecks pababa, mula 50 kopecks pataas. Maglagay ng mga gitling sa mga walang laman na cell.

Ang mga linya 130, 131, 132, 133 ay pinupunan sa pamamagitan ng paglalapat ng rate ng buwis para sa kita ng STS. Ang pinakamataas na rate ay 6%, ngunit mula noong 2015 maaari itong bawasan ng mga lokal na awtoridad ng ilang mga rehiyon.

  • Linya 130: pinaparami namin ang data ng linya 110 sa rate ng buwis na 6% o mas kaunti%;
  • Linya 131: pinaparami namin ang data ng linya 111 sa rate ng buwis na 6% o mas kaunti%;
  • Linya 132: pinaparami namin ang data ng linya 112 sa rate ng buwis na 6% o mas kaunti%;
  • Linya 133: i-multiply ang data ng linya 113 sa rate ng buwis na 6% o mas kaunti.

Ang mga linyang ito ay pinupunan din nang walang kopecks, na umiikot sa buong rubles.

Ang mga linyang 140,141,142,143 ay pinupunan batay sa mga halaga ng fixed insurance premium na binayaran sa PFR at FFOMS para sa mga indibidwal na negosyante. Ang mga kontribusyon na kinakalkula nang higit sa 300 libong rubles, kung binayaran sa mga panahong ito, ay naitala din sa mga linyang ito.

  • Linya 140: halaga mga nakapirming kontribusyon binayaran mula 01.01 hanggang 31.03;
  • Linya 141: ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran mula 01.01 hanggang 30.06;
  • Linya 142: ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran mula 01.01 hanggang 30.09;
  • Linya 143: ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran mula 01.01 hanggang 31.12.

Sa natanggap maliit ang kita, kung ang halaga ng mga kontribusyon ay higit pa sa halaga ng kinakalkula na paunang bayad ng pinasimpleng sistema ng buwis o ang taunang pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon wala kang labis na halaga.

Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado, pagkatapos ay sa mga linya 140,141,142,143 isulat ang kalahati ng mga halaga na tinukoy sa mga linya 130,131,132,133 - ayon sa pagkakabanggit.

Nakumpleto ang Seksyon 2.1.

Pagkumpleto ng Seksyon 1.1:

Ginagamit namin ang data ng nakumpletong seksyon 2.1.

001 - object ng pagbubuwis "1".

010, 030, 060, 090 "OKTMO code" - ang code para sa OKTMO ng munisipalidad, sa lugar ng tirahan ng indibidwal na negosyante, ay ipinasok. Para sa mga linyang ito, 11 cell ang inilalaan, kung ang OKTMO code ay may walong digit, pagkatapos ay ilagay ang mga gitling sa mga cell sa kanan. Halimbawa, 11111111- - - .

Ang isa pang tampok ng pagpuno sa mga cell na ito ay ang linyang 010 ay dapat punan, at kung hindi binago ng nagbabayad ng buwis ang lugar ng pagpaparehistro sa taon, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya 030, 060, 090.

linya 130 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 140 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 160 (mula sa seksyon 2.1.2), kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, ipasok ang halagang ito.

linya 130 - linya 140, sa pamamagitan ng pagkakatulad sa mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta, kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, ipasok ang halagang ito.

Para sa mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta:

Linya 040 - linya 131 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 141 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 161 (mula sa seksyon 2.1.2) - linya 020, kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, ipasok ang halagang ito. Kung negatibo ang resulta, kinakailangang maglagay ng mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa deadline na 050

Para sa mga hindi nagbabayad ng buwis sa pagbebenta:

Linya 040 - linya 131 - linya 141 - linya 020, kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, ipahiwatig ang halagang ito. Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 050.

Line 050 - para sa lahat. Ito ay puno ng halaga mula sa nakaraang linya 040. Kung ang halaga sa loob nito ay naging mas mababa sa zero, ang mga gitling ay inilalagay.

Para sa mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta:

Linya 070 - linya 132 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 142 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 162 (mula sa seksyon 2.1.2) - linya 020 - linya 040 + linya 050, kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, ipahiwatig ang halagang ito.

Para sa mga hindi nagbabayad ng buwis sa pagbebenta:

Linya 070 - linya 132 - linya 142 - linya 020 - linya 040 + linya 050 kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, pagkatapos ay ipahiwatig ang halagang ito.

Kung negatibo ang resulta, dapat ilagay ang mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 080.

Line 080 - para sa lahat. Ito ay puno ng halaga mula sa nakaraang linya 070, kung ang halaga sa loob nito ay naging mas mababa sa zero, ang mga gitling ay inilalagay.

Para sa mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta:

Linya 100 - linya 133 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 143 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 163 (mula sa seksyon 2.1.2) - linya 020 - linya 040 + linya 050 - linya 070 + linya 080, kung sakaling ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, ilagay ang halagang ito.

Para sa mga hindi nagbabayad ng buwis sa pagbebenta:

Linya "100" - linya 133 - linya 143 - linya 020 - linya 040 + linya 050 - linya 070 + linya 080, kung ang resulta ay mas malaki kaysa sa zero, ipahiwatig ang halagang ito.

Kung negatibo ang resulta, kinakailangang maglagay ng mga gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 110.

Kung negatibo ang pagkakaiba, pagkatapos ay isulat namin ito sa linya 110 (nang walang minus). Ang pagkakaroon ng isang numero sa linya 110 ay nagpapahiwatig na mayroong labis na bayad.

Sa kasong ito, kinakailangan na gumawa ng mga pagkakasundo sa awtoridad sa buwis at, na may magkaparehong pagkumpirma ng katotohanan ng labis na pagbabayad, mayroong dalawang mga pagpipilian para sa paggamit ng mga sobrang bayad na halaga:

  1. Ang halaga ng sobrang bayad ay maaaring itakda laban sa mga pagbabayad sa hinaharap (sugnay 4, artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation).
  2. Ang halaga ng sobrang bayad sa buwis ay maaaring ibalik sa kasalukuyang account. (clause 6, artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pangalawang opsyon ay katanggap-tanggap kung ang negosyante ay walang mga utang para sa iba pang mga uri ng pagbabayad sa awtoridad sa buwis. Halimbawa, kung ang isang negosyante ay may utang dahil sa hindi pagbabayad ng multa, interes ng multa o iba pang mga buwis at bayarin, ang Federal Tax Service ay independiyenteng magtatakda ng labis na pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis laban sa iba pang mga utang sa badyet. (clause 5, artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation).

Nakumpleto ang Seksyon 1.1.

Punan ang pahina ng pamagat ng tax return

Ang pahina ng pamagat ng tax return ay dapat maglaman ng sumusunod na impormasyon at mga detalye:

  • TIN / KPP (para sa Walang IP checkpoint, kaya inilalagay ang mga gitling sa kaukulang mga cell);
  • numero ng pagwawasto - "0" - kung ang deklarasyon ay isinumite sa unang pagkakataon sa panahon ng pag-uulat. Kung nagsumite ka ng deklarasyon ng USN sa unang pagkakataon nang may error, at kailangan mong magsumite ng corrective na deklarasyon, dapat mong isaad ang 1- - -;
  • panahon ng pag-uulat - 34 (buong taon ng kalendaryo) at 50 (hindi kumpletong taon ng kalendaryo) sa pagsasara ng IP o pagpuksa (reorganization) ng organisasyon; "95" - may kaugnayan sa paglipat sa isa pang rehimen ng buwis; "96" - sa pagtatapos ng USN;
  • taon kung saan inilabas ang ulat;
  • IFTS code;
  • code ng lokasyon - 120 para sa IP; 210 para sa mga organisasyon;
  • Buong pangalan (para sa mga indibidwal na negosyante) at pangalan (para sa LLC);
  • pangunahing uri ng aktibidad (ayon sa OKVED). Sa deklarasyon para sa 2016, kinakailangang ipahiwatig bagong OKVED mula sa sangguniang aklat ng OKVED-2;
  • numero ng contact;
  • bilang ng mga pahina sa deklarasyon.

Bilang karagdagan, sa isang espesyal na bloke upang patunayan ang ibinigay na impormasyon, ang buong pangalan ng negosyante (nagbabayad ng buwis), petsa at selyo ay nakasulat.

Kapag nagsusumite ng mga dokumento ng isang tagapamagitan, ang data ay nakumpirma sa pamamagitan ng kanyang lagda. Sa sitwasyong ito, ang mga detalye ng kapangyarihan ng abogado ay ipinahiwatig.

Pagkumpleto ng Seksyon 2.1.2. para sa mga nagbabayad ng buwis.

Ang Seksyon 2.1.2 ay binubuo ng dalawang sheet. Ang unang sheet ay pinupunan ng magkapareho sa seksyon 2.1.1.

Unang sheet ng seksyon 2.1.2:

Mga Linya 110 - 113. Ang halaga ng kita sa pinagsama-samang batayan mula sa uri ng aktibidad ng USN, kung saan itinatag ang buwis sa pagbebenta, ay ipinahiwatig. Kung wala kang gagawin maliban sa mga aktibidad sa pangangalakal, higit sa hindi, pagkatapos ay i-duplicate ang mga kita na nakasaad sa seksyon 2.1.1.:

  • linya "110" - ipahiwatig ang halaga ng kita para sa unang quarter;
  • linyang "111" - ipahiwatig ang halaga ng kita para sa anim na buwan (ang halaga para sa una at ikalawang quarter);
  • linya "112" - ipahiwatig ang halaga ng kita para sa 9 na buwan (ang halaga para sa una, pangalawa at ikatlong quarter);
  • linyang "113" - ipahiwatig ang halaga ng kita para sa taon (ang halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

Mga Linya 130 - 133. Ang produkto ng halaga ng kita at ang rate ng buwis mula sa seksyon 2.1.1 para sa kaukulang panahon ay kinakalkula at ipinahiwatig:

  • linyang "130" - kalkulahin at ipahiwatig ang paunang bayad para sa unang quarter: linya 110 x linya 120 ng seksyon 2.1.1 / 100;
  • linyang "131" - kalkulahin at ipahiwatig ang paunang bayad para sa kalahating taon: linya 111 x linya 121 ng seksyon 2.1.1 / 100;
  • linyang "132". Kalkulahin at ipahiwatig ang paunang bayad para sa 9 na buwan: linya 112 x linya 122 ng seksyon 2.1.1 / 100;
  • linyang "133". Kalkulahin at ilagay ang buwis para sa taon: linya 113 x linya 123 ng seksyon 2.1.1 / 100.

Mga Linya 140 - 143. Ang mga halaga ng mga bawas sa buwis na nagbabawas sa mga paunang bayad at buwis na kinakalkula sa itaas ay ipinahiwatig sa pinagsama-samang batayan:

  • string na "140". Tukuyin ang halaga bawas sa buwis para sa unang quarter;
  • linyang "141". Ipahiwatig ang halaga ng bawas sa buwis para sa kalahating taon (ang halaga para sa una at ikalawang quarter);
  • linyang "142". Tukuyin ang halaga ng bawas sa buwis para sa 9 na buwan (ang halaga para sa una, ikalawa at ikatlong quarter);
  • linyang "143". Ilagay ang halaga ng bawas sa buwis para sa taon (halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

Pakitandaan kung nagbayad ka na mga indibidwal(sa linya 102 mayroon kang "1"), pagkatapos ay ayon sa batas hindi mo maaaring bawasan ang mga paunang bayad at buwis sa STS ng higit sa kalahati. Samakatuwid, sa kasong ito, kailangan mong tiyakin na: ang linya 140 ay hindi hihigit sa linya 130 / 2; ang linya 141 ay hindi hihigit sa linya 131 / 2; ang linya 142 ay hindi hihigit sa linya 132 / 2; ang linya 143 ay hindi mas malaki kaysa sa linya 133 / 2.

Dahil ang mga indibidwal na negosyante na hindi nagbayad sa mga indibidwal (ipinahiwatig ang "2" sa linya 102) ay maaaring ganap na bawasan ang mga paunang pagbabayad at buwis, ang mga linya 140 - 143 ay maaaring katumbas ng (ngunit hindi lalampas) mga linya 130 - 133, ayon sa pagkakabanggit (kung ang pagbabawas sapat na ang halaga).

Ikalawang sheet ng seksyon 2.1.2

Mga linya 150-153. Ang pinagsama-samang kabuuang halaga ng aktwal na binayaran na bayad sa pangangalakal para sa nauugnay na panahon ay ipinahiwatig:

  • string na "150". Ilagay ang halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran para sa unang quarter (halaga para sa una at ikalawang quarter);
  • linyang "151". Ipahiwatig ang halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran para sa kalahating taon (halaga para sa una, ikalawa at ikatlong quarter);
  • linyang "152". Ipasok ang halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran para sa 9 na buwan (halaga para sa una, pangalawa at ikatlong quarter);
  • linyang "153". Ilagay ang halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran para sa taon (halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

Mga linya 160-163. Ang mga halaga ng binabayarang buwis sa pagbebenta, na nagbabawas sa mga paunang bayad at buwis na kinakalkula sa itaas, ay ipinahiwatig:

  • string "160" - suriin ang kundisyon: ang resulta ng linya 130 (ng seksyong ito) - ang linya 140 (ng seksyong ito) ay dapat na mas mababa sa linya 150, at dapat ding mas mababa sa o katumbas ng resulta ng linya 130 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 140 (mula sa seksyon 2.1.1) . Kung gumagana ang kundisyon, pagkatapos ay ipahiwatig ang resulta ng linya 130 (ng seksyong ito)- linya 140 (ng seksyong ito), kung hindi, ipasok lamang ang linya 150;
  • linyang "161" - suriin ang kundisyon: ang resulta ng linya 131 (ng seksyong ito) - linya 141 (ng seksyong ito) ay dapat na mas mababa sa linya 151, at dapat ding mas mababa sa o katumbas ng resulta ng linya 131 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 141 (mula sa seksyon 2.1.1) . Kung gumagana ang kondisyon, pagkatapos ay ipahiwatig ang resulta ng linya 131 (ng seksyong ito) - linya 141 (ng seksyong ito), kung hindi man ay ipahiwatig lamang ang linya 151;
  • linyang "162" - suriin ang kundisyon: ang resulta ng linya 132 (ng seksyong ito) - linya 142 (ng seksyong ito) ay dapat na mas mababa sa linya 152, at dapat ding mas mababa sa o katumbas ng resulta ng linya 132 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 142 (mula sa seksyon 2.1.1) . Kung gumagana ang kondisyon, pagkatapos ay ipahiwatig ang resulta ng linya 132 (ng seksyong ito) - linya 142 (ng seksyong ito), kung hindi, ipahiwatig lamang ang linya 152;
  • linya "163" - suriin ang kundisyon: ang resulta ng linya 133 (ng seksyong ito) - linya 143 (ng seksyong ito) ay dapat na mas mababa sa linya 153, at dapat ding mas mababa sa o katumbas ng resulta ng linya 133 (mula sa seksyon 2.1.1) - linya 143 (mula sa seksyon 2.1.1). Kung gumagana ang kundisyon, pagkatapos ay ipahiwatig ang resulta ng linya 133 (ng seksyong ito) - linya 143 (ng seksyong ito), kung hindi, ipahiwatig lamang ang linya 153.

Seksyon 2.1.2. para sa mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ay puno na.

Kumpletuhin ang Seksyon 2.2. para sa kita ng mga nagbabayad na binawasan ang mga gastos

Mga Linya 210-213 - sumasalamin sa halaga ng kita sa isang accrual na batayan:

  • linya "210" - ipahiwatig ang halaga ng kita para sa unang quarter;
  • linyang "211" - ipahiwatig ang halaga ng kita para sa anim na buwan (ang halaga para sa una at ikalawang quarter);
  • linyang "212" - ipahiwatig ang halaga ng kita para sa 9 na buwan (ang halaga para sa una, pangalawa at ikatlong quarter);
  • linyang "213" - ipahiwatig ang halaga ng kita para sa taon (ang halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

Mga linya 220-223 - sumasalamin sa halaga ng mga gastos sa isang accrual na batayan, kabilang ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang kaayusan binayaran sa mga nakaraang taon:

  • linya "220" - ipahiwatig ang halaga ng mga gastos para sa unang quarter;
  • linya "221" - ipahiwatig ang halaga ng mga gastos para sa anim na buwan (ang halaga para sa una at ikalawang quarter);
  • linya "222" - ipahiwatig ang halaga ng mga gastos para sa 9 na buwan (ang halaga para sa una, pangalawa at ikatlong quarter);
  • linya "223" - ipahiwatig ang halaga ng mga gastos para sa taon (ang halaga para sa una, pangalawa, pangatlo at ikaapat na quarter).

Linya "230" - sumasalamin sa pagkawala para sa mga nakaraang taon, ngunit ang kita sa itaas ay dapat lumampas sa mga gastos para sa taon ng pag-uulat.

Mga linya 240-243 - sumasalamin sa base ng buwis sa bawat panahon - ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos:

  • linya "240" = linya 210 - linya 220 = ang kabuuan ng base ng buwis para sa unang quarter. Kung negatibo ang resulta, dapat maglagay ng gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa loob ng terminong 250;
  • linya "241" \u003d linya 211 - linya 221 \u003d ang halaga ng base ng buwis para sa kalahating taon. Kung negatibo ang resulta, kinakailangang maglagay ng gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay ililipat sa terminong 251;
  • linya "242" = linya 212 - linya 222 = ang halaga ng base ng buwis para sa 9 na buwan. Kung negatibo ang resulta, kinakailangang maglagay ng mga gitling sa linyang ito, at ilipat ang resultang halaga (nang walang minus sign) sa terminong 252;
  • linya "243" = linya 213 - linya 223 - linya 230 = ang halaga ng base ng buwis para sa taon. Kung ang halaga ng linyang ito ay zero, ang "0" ay nakatakda. Sa isang negatibong halaga sa linyang ito, kinakailangang maglagay ng gitling, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay ililipat sa terminong 252.

Mga linya 250 - 253 - sumasalamin sa halaga ng mga pagkalugi kung ang alinman sa mga linya 240-243 ay naging negatibo:

  • string "250" = string 240 (walang minus sign) kung ito ay naging negatibo;
  • string "251" = string 241 (walang minus sign) kung ito ay naging negatibo;
  • string "252" = string 242 (walang minus sign) kung ito ay naging negatibo;
  • string "253" = string 243 (walang minus sign) kung ito ay naging negatibo.

Mga Linya 260 - 263 - sumasalamin sa rate ng buwis para sa panahon ng pag-uulat (buwis) na ipinapatupad sa iyong rehiyon. Ang pinakamataas na rate ay 15%, ang pinakamababa ay 5%, ang mga rate na ito ay inaprubahan ng mga lokal na awtoridad sa iyong rehiyon.

Mga linya 270 - 273 - ang produkto ng base ng buwis para sa kaukulang panahon at ang rate ng buwis. Kung may mga gitling sa mga linya 240 - 243, dapat ding ilagay ang mga gitling sa mga kaukulang linya 270 - 273:

  • linya "270" = linya 240 x linya 260: 100 at ipahiwatig ang paunang bayad para sa unang quarter;
  • linyang "271" = linya 241 x linya 261: 100 at ipahiwatig ang paunang bayad para sa kalahating taon;
  • linyang "272" = linya 242 x linya 262: 100 at ipahiwatig ang paunang bayad para sa 9 na buwan;
  • linya "273" = linya 243 x linya 263: 100 at ilagay ang buwis para sa taon.

Linya "280" = linya 213 x 1 / 100 at ilagay ang minimum na buwis. Dapat makumpleto ang Linya 280, kahit na sa katapusan ng taon ay hindi mo kailangang magbayad ng pinakamababang buwis.

Pinupunan namin ang Seksyon 1.2 para sa mga nagbabayad ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses".

Linya "010", linya "030", linya "060", linya "090" - ipahiwatig ang OKTMO code ng lugar ng tirahan ng indibidwal na negosyante o lokasyon ( legal na address) OOO.

Ang linyang 110 lamang ang dapat makumpleto nang walang kabiguan. Ang mga linyang 030, 060 at 090 ay pinupunan kung sa loob ng taon ay nagbago ang negosyante ng kanyang tirahan o binago ng organisasyon ang lokasyon nito. Kung hindi, ang mga gitling ay inilalagay sa kanila.

Linya "020" = halaga mula sa linya 270.

Linya "040" = linya 271 - linya 020 at ipahiwatig ang halaga ng paunang bayad para sa kalahating taon. Kung negatibo ang resulta, dapat maglagay ng gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 050.

Linya "050" = linya 040, kung ang halaga sa loob nito ay naging mas mababa sa zero, kung hindi man ay maglalagay ng mga gitling.

Linya "070" = linya 272 - linya 020 - linya 040 + linya 050 at ipahiwatig ang halaga ng paunang bayad para sa 9 na buwan. Kung negatibo ang resulta, dapat maglagay ng gitling sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa deadline na 080.

Linya "080" = linya 070, kung ang halaga sa loob nito ay naging mas mababa sa zero, maglagay ng gitling.

Linya "100" = linya 273 - linya 020 - linya 040 + linya 050 - linya 070 + linya 080 at ilagay ang halaga ng buwis para sa taon. Kung negatibo ang resulta, dapat maglagay ng gitling sa linyang ito, at ang magreresultang halaga (nang walang minus sign) ay dapat ilipat sa terminong 110.

Linya "110" = linya 100, kung ang halaga sa loob nito ay naging mas mababa sa zero, kung hindi man ay maglalagay ng mga gitling.

Linya "120" - pinunan kung ang halaga ng linya 280 ay naging mas malaki kaysa sa halaga ng linya 273 = linya 280 - linya 020 - linya 040 + linya 050 - linya 070 + linya 080. Kung negatibo ang resulta, a Ang gitling ay dapat ilagay sa linyang ito, at ang resultang halaga (nang walang minus sign) ay mag-reschedule sa loob ng deadline 110. Nangangahulugan ito na binibilang mo ang mga paunang bayad na binayaran patungo sa pinakamababang buwis. Sa kasong ito, kinakailangang magsumite ng aplikasyon sa IFTS sa libreng anyo sa offset, ang mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga paunang bayad ay dapat na nakalakip sa aplikasyon.

Ang Seksyon 1.2 para sa mga nagbabayad ng buwis ng USN "Income minus expenses" ay nakumpleto.

I-download ang USN tax return form para sa 2018 sa 2019

Kung gusto mong malaman kung paano lutasin ang iyong partikular na isyu, mangyaring makipag-ugnayan sa amin. Ito ay mabilis at libre! Maaari ka ring kumonsulta sa pamamagitan ng telepono: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Mga Rehiyon - 78003502369 ext. 257

Ang paggamit ng isang kagustuhan na rehimen sa pagbubuwis para sa pinasimpleng pagbubuwis ay nagpapahiwatig ng obligasyon ng nagbabayad ng buwis na magsumite ng naturang ulat bilang isang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng mga takdang panahon na itinatag ng batas. Sa mode na ito, ito ang tanging ulat batay sa kung saan ang mga paunang pagbabayad sa badyet at ang natitirang bahagi ng taunang buwis ay tinutukoy at binabayaran. Isaalang-alang kung paano pinupunan ang deklarasyon para sa USN 2018.

Ayon sa batas, ang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay ipinadala sa tanggapan ng buwis batay sa kabuuan para sa panahon ng accounting, na siyang taon ng kalendaryo, dapat itong isumite:

  • hanggang Marso 31 ng susunod na taon pagkatapos ng taon ng pag-uulat para sa mga nagbabayad ng buwis na mga legal na entity;
  • hanggang Abril 30 - para sa mga indibidwal na negosyante.
  • kung ito ay isinasagawa sa panahon mula Disyembre 1 hanggang Disyembre 31, maaari kang mag-ulat para sa panahong ito, batay sa mga resulta ng susunod na taon (ayon sa talata 2 ng artikulo 55 ng Tax Code ng Russian Federation). Yung. halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Disyembre 15, 2017, ang unang deklarasyon ay maaaring isumite hanggang Abril 30, 2019.

Kaya, sa 2019, dapat mag-ulat ang mga negosyante bago ang Abril 30. At ang mga LLC ay dapat magsumite ng mga ulat bago ang Abril 1, dahil ang Marso 31 ay nahulog sa isang araw ng pahinga noong 2019.

Sa isang quarterly na batayan, ang isang pang-ekonomiyang entity na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat magkalkula at maglipat lamang ng mga paunang bayad; hindi kinakailangang magpadala ng mga quarterly na ulat sa tanggapan ng buwis.

Pansin! Kapag nagliquidate sa isang negosyo, ang deklarasyon ay dapat isumite bago ang ika-25 araw ng susunod na buwan, pagkatapos ng pagsasara.

Kapag nalabag ang mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon o hindi ito naisumite, pagkatapos ay ilalapat ang mga administratibong hakbang sa entity ng negosyo. Ang kanilang halaga ay depende sa kung ang buwis ay binayaran.

Mahalaga! Kung ang pagbabayad ng ipinag-uutos na pagbabayad ay naganap, at ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi naipadala, kung gayon ang multa ay 1000 rubles. Kapag ang ulat ay hindi naisumite at ang buwis ay hindi nailipat, ang parusa ay tinutukoy sa halagang limang porsyento ng halaga ng buwis na dapat bayaran para sa bawat buwan (o bahagyang buwan), ngunit hindi hihigit sa 30% ng kabuuang buwis.

Ang deklarasyon sa USN 2018 ay isinumite sa loob ng mga limitasyon sa oras na itinakda ng batas, na pareho sa mga nakaraang taon.

Dapat tandaan ng mga nagbabayad ng buwis na kung walang aktibidad na natupad, ang ulat na ito ay dapat pa ring isumite na may zero indicators. Tingnan ang dulo ng artikulo para sa impormasyon kung paano maghain ng zero declaration sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Nasaan ang pag-uulat sa pinasimpleng sistema ng buwis


Ang mga nagbabayad ng buwis-organisasyon ay nagsusumite ng ulat sa lokasyon. Dapat ipadala ng mga negosyante ang kanilang mga deklarasyon sa IFTS sa lugar ng pagpaparehistro, kahit na nagtatrabaho sila sa ibang lugar.

May tatlong paraan para magsumite ng ulat:

  • Sa pamamagitan ng koreo - maaaring ipadala ang isang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 mahalagang sulat kasama ang kalakip na inilarawan;
  • Sa personal sa papel- ang nagbabayad ng buwis o ang kanyang kinatawan ay maaaring magsumite ng ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis nang direkta sa tanggapan ng buwis mismo.

Mahalaga! Sa opsyong ito, dalawang kopya ang kailangan, isa para sa IFTS, ang pangalawa bilang kumpirmasyon ng indibidwal na negosyante o kumpanya.

  • Elektroniko - kasalukuyang isa sa mga pinakakaraniwang paraan ng pagpapadala, na kung saan ay ang paggamit ng elektronikong pamamahala ng dokumento at, o ang serbisyo ng serbisyo sa buwis.

Depende sa rehiyon, maaaring hilingin sa iyo ng inspektor na gumamit ng mga barcode na form o magsumite ng file ng ulat kasama ang bersyon ng papel nito.

Mga pangunahing tuntunin para sa pagpuno ng isang tax return

Kapag pinupunan ang form, ang mga sumusunod na alituntunin ay dapat ilapat:

  • Ang dokumento ay dapat na awtomatikong mapunan sa isang computer o sa itim na tinta gamit ang capital print na mga character.
  • Kung ang ilang mga sheet ng ulat ay walang anumang data, hindi na kailangang isama ang mga ito sa deklarasyon.
  • Ang bawat pahina ng ulat ay dapat may sariling numero.
  • Ang lahat ng mga halaga na ipinasok sa ulat ay dapat na naitala sa buong rubles, rounding kopecks.
  • Kung ang isang bahagi ng mga linya ay nananatiling hindi napuno, o ang tagapagpahiwatig para sa mga ito ay katumbas ng zero, pagkatapos ay "-" ay ibababa.
  • Pinakamainam na huwag i-staple ang ulat, ngunit i-secure ang mga pahina gamit ang isang clip ng papel.

Ang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis 2018 ay inilaan upang punan ang dalawang uri ng sistema ng pagbubuwis.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay gumagamit ng "Kita", pagkatapos ay kailangan niyang magpasok ng data sa mga sumusunod na sheet:

  • "Pahina ng titulo";
  • mga seksyon 1.1, 2.1.1 at 2.1.2.

Gamit ang mga sheet na "income minus expenses" ay ginagamit:

  • Pahina ng titulo;
  • seksyon 1.2 at 2.2.

Pansin! Kailangan lang kumpletuhin ang Seksyon 3 kung ang kumpanya ay may inilaan na mga kita, pagpopondo, atbp.

Dapat tandaan ng isang negosyante o organisasyon na kinakailangang punan ang mga column ng mga paunang bayad. pangunahing tampok Ang bahaging ito ng ulat ay binubuo sa katotohanan na ang mga halagang hindi aktwal na binayaran, ngunit dapat bayaran para sa mga partikular na panahon ng accounting, ay naitala dito. Kasabay nito, mas makatwiran na punan muna ang data sa seksyon 2, at pagkatapos ay bumalik sa column 1.

Ang bawat sheet ay dapat pirmahan ng nagbabayad ng buwis o ng kanyang kinatawan, sa parehong oras na ang petsa ay nakakabit. Kung ang isang pang-ekonomiyang entidad ay may selyo, pagkatapos ay inilalagay niya lamang ito Pahina ng titulo mga deklarasyon.

Isang sample ng pagpuno ng isang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Magbukas ng sample ng pagpuno ng deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa system:

Pahina ng pamagat (para sa lahat)

Sa itaas na field, dapat mong tukuyin ang TIN code ng organisasyon o negosyante. Dahil sa katotohanan na labindalawang mga cell ang inilalaan para dito, at ang TIN ng mga kumpanya ay tumatagal ng sampung mga character, ang huling dalawang walang tao na mga cell para sa kanila ay dapat na i-cross out.

Pagkatapos ay ipinahiwatig ang code ng pagwawasto na isinumite. Kung ang deklarasyon para sa tinukoy na panahon ay isinumite sa unang pagkakataon, pagkatapos ay "0" ay ilagay sa unang cell, at ang natitira ay e-cross out. Kung ang isang corrective report ay isinumite, pagkatapos ay isang figure na tumutugma sa serial number nito ay ilalagay doon.

Ang linyang "Taon ng buwis" ay maaaring tumagal ng mga sumusunod na halaga:

  • "34" - ang ulat ay isinumite para sa taon;
  • "50" - ang ulat ay isinumite sa pagpuksa ng isang negosyante o kumpanya, gayundin sa muling pagsasaayos;
  • "95" - lumipat ang kumpanya sa ibang rehimen ng buwis;
  • "96" - ang kumpanya ay huminto sa pagpapatakbo sa isang pinasimple na sistema ng buwis.

Ang linyang "Taon ng pag-uulat" ay naglalaman ng panahon kung kailan isinumite ang ulat.

Sa field na nagpapahiwatig ng lokasyon, maaari mong ipasok ang:

  • "120" - kung inupahan sa tirahan ng negosyante;
  • "210" - kung inupahan sa lokasyon ng kumpanya;
  • "215" - kung inupahan sa lokasyon ng kahalili na kumpanya.

Sa susunod na apat na walang laman na linya, ang buong pangalan ay ipinasok. entrepreneur o ang buong pangalan ng kumpanya nang walang mga pagdadaglat.

Ang sumusunod ay ang pangunahing code aktibidad ng OKVED- hindi bababa sa apat na mga character.

Ang susunod na linya ay ang mga field code ng reorganization form at TIN / KPP pagkatapos ng muling paglikha - sila ay napunan lamang kapag ang pamamaraang ito ay isinasagawa.

Susunod na darating ang field kung saan kailangan mong ilagay ang bilang ng mga sheet sa deklarasyon. Mas mainam na punan ito pagkatapos makumpleto ang lahat ng kinakailangang mga sheet. Ang kalapit ay isang field kung saan ipinasok ang bilang ng mga pahina sa mga application. Ito ay maaaring, halimbawa, mga sumusuportang dokumento ng kinatawan. Kung wala, inilalagay ang mga gitling.

Ang karagdagang data ay ipinasok lamang sa kaliwang bahagi ng sheet. Dito kailangan mong ipahiwatig kung sino ang nagsumite ng ulat: "1" - ang nagbabayad ng buwis mismo, "2" - ang kanyang kinatawan, buong pangalan. ang pangalan ng tao o kumpanya ng kinatawan, lagda at petsa ng pagsusumite. Sa pinakadulo, nakasulat ang pangalan ng dokumentong nagpapatunay sa awtoridad.

Pansin! Kung ang ulat ay isinumite ng isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay inilalagay namin ang "1", at ang patlang na may apelyido ay hindi napunan, dahil ang data na ito ay ipinasok sa haligi sa itaas.

Seksyon 1.1 (“Kita”)

Mahalaga! Ang halimbawang ito ay nakumpleto hindi kasama ang mga pagbabayad ng buwis sa pagbebenta. Kung magbabayad ka para sa isang sasakyan, dapat mo ring ibawas ang mga halagang binayaran dito mula sa kinakalkulang buwis sa seksyon 1.1. Ang isang link sa isang halimbawa ng isang nakumpletong deklarasyon ay nai-post sa itaas.

Ang nasabing sheet ay pinupunan lamang ng mga nagbabayad ng buwis na nasa sistema ng "Kita".

Ang TIN, KPP (kung mayroon man) at ang serial number ng sheet ay nakasulat sa itaas na bahagi.

AT mga tahi 010, 030, 060 at 090 Ang OKTMO code ay naitala sa address ng tirahan ng indibidwal na negosyante o sa lokasyon ng kumpanya. Ito ay ipinag-uutos na magpasok ng data lamang sa field 010.

Sa iba, ang impormasyon ay ipinasok lamang kapag ang lugar ng aktibidad ay nagbago sa panahon. Kung pagkatapos na ipasok ang code ay may mga walang laman na cell, dapat silang i-cross out.

Ang linya 020 ay naglalaman ng resulta ng pagbabawas ng mga linya 130 at 140 mula sa seksyon 2.1.1. Kapag binayaran ang trading fee, dapat ding ibawas ang data mula sa linya 160 ng seksyon 2.1.2 sa resultang nakuha.

Pansin! Ang data ay ipinasok sa column 020 lamang kung ito ay naging mas malaki sa zero.

Ang resulta ng pagkalkula ay ipinasok sa linya 040: mula sa pagkakaiba sa pagitan ng mga linya ng seksyon 2.1.1 (p. 131-p. 141), ibinabawas namin ang resulta ng linya 020 ng seksyon 1.1. Kung ang nagbabayad ay nagbabayad pa rin ng buwis sa pagbebenta, pagkatapos ay kinakailangan ding ibawas ang data sa linya 161 - kinuha namin ito mula sa seksyon 2.1.2.

Pansin! Ang natanggap na numero ay nakasulat sa linya 040, kung sila ay positibo. Kung negatibo ang resulta, ang kabuuang hindi nalagdaan ay ipinahiwatig sa linya 050.

Upang kalkulahin ang halaga sa linya 070, magpatuloy tulad ng sumusunod: seksyon 2.1.1 (p. 132-p. 142) - Seksyon 1.1 (p. 020 + p. 040-050). Kung ang resulta ay positibo, ito ay naitala sa linya 070. Kung ang isang trading fee ay binayaran, ang pahina 162 ng seksyon 2.1.2 ay dapat ibawas sa halagang natanggap.

Pansin! Ang negatibong resulta ng mga kalkulasyon ng linya 070 ay ipinahiwatig sa linya 080 nang walang palatandaan.

Upang kalkulahin ang row value 100 , ang sumusunod na row-by-row na pagkalkula ay isinasagawa: Seksyon 2.1.1(p.133-p.143) – seksyon 1.1(p.020+p.040-p.050+p.070 -p.080). Kung ang isang trading fee ay binayaran, ang formula ng pagkalkula ay magiging ganito: 133-143-163-020-040+050-070+080.

Pansin! Kung ang resultang kabuuan ay mas malaki kaysa sa zero, pagkatapos ito ay ipinahiwatig, kung hindi man ang tanda ay itatapon, at ang halaga ay isusulat sa linya 110 .

Seksyon 2.1.1 (“Kita”)

Ang nasabing sheet ay pinupunan lamang ng mga gumagamit ng "Income" system. Ang TIN, mga KPP code (kung mayroon man) at ang numero ng pahina ay nakasaad sa itaas.

Itinatala ng Linya 102 kung ang nagbabayad ay may mga empleyado o wala:

  • (code 1) kung mayroon itong mga empleyado;
  • (code 2) kung ito ay isang indibidwal na negosyante at ito ay gumagana nang walang empleyado.

Itinatala ng mga linya 110-113 ang pinagsama-samang kabuuang kita para sa mga panahon: ang unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan at isang buong taon, ayon sa pagkakabanggit.

Isinasaad ng mga linya 120-123 kung aling rate ng buwis ang inilapat sa bawat isa sa apat na yugtong ito.

Itinatala ng mga linya 130-133 ang mga resulta ng pagkalkula ng buwis para sa bawat panahon. Upang gawin ito, ang kita ng kaukulang panahon ay pinarami ng rate at hinati sa 100.

Halimbawa, para sa linya 130, kinukuha namin ang halaga ng kita sa column 110 at i-multiply sa rate ng buwis para sa linya 120, hinati ang resulta sa 100. Para sa natitirang mga linya, ito ay katulad.

Sa mga linya 140-143, kinakailangang ipahiwatig, sa pagtaas ng pagkakasunud-sunod, ang halaga ng bawas sa buwis na natanggap para sa kaukulang panahon.

Mahalaga! Kung ang nagbabayad ay may mga empleyado (i.e., ang code na "1" ay ipinahiwatig sa linya 102), kung gayon ang halagang higit sa kalahati ng kinakalkula na buwis na ipinahiwatig sa mga linya 130-133 ay hindi maaaring ilagay sa mga linya.

Halimbawa para sa unang quarter (pahina 140):

Ang indibidwal na negosyante ay may 2 empleyado, ang halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa 1st quarter ay 14,000 rubles, at ang halaga ng kinakalkula na buwis ay 25,000 rubles.

  • Para sa paghahambing, hinahati namin ang kinakalkulang buwis na nakasaad sa pahina 130 sa kalahati: 25,000/2 = 12,500.
  • Inihahambing namin ang kalahati ng kinakalkula na buwis sa halaga ng mga pagbabayad sa mga pondo. Kita 12 500 mas mababa sa halaga mga pagbabayad ng 14,000 libo.
  • Sa linya 140, kakailanganin mong ilagay ang halaga na 12500. Alinsunod dito, hindi namin mababawasan ang halaga ng buwis ng 1500 na labis.

Seksyon 2.1.2 (“Mga Kita”, sa ilalim ng Bayad sa Pakikipagkalakalan)

Mahalaga! Ang nasabing sheet ay karagdagang pinupunan lamang ng mga negosyante at kumpanyang nasa "Income" system at pagbabayad. Naglalaman ito ng dalawang pahina.

Itinatala ng mga linya 110-113 ang halaga ng kita na natanggap sa pinagsama-samang batayan para sa bawat isa sa mga panahon - tatlong buwan, anim na buwan, siyam na buwan at isang buong taon.

Sa mga linya 130-133, ang buwis ay kinakalkula. Para sa pagkalkula ilapat mga rate ng buwis, na ipinahiwatig sa seksyon 2.1 linya 120-123. Ang resulta para sa bawat linya ay katumbas ng pagpaparami ng kita at ang rate para sa kaukulang panahon, at pagkatapos ay hinahati sa 100.

Sa mga linya 140-143, naitala ang mga ito sa pamamagitan ng pagtaas ng halaga ng mga benepisyong natatanggap para sa bawat panahon. Gayundin, tulad ng sa nakaraang seksyon, kung ang nagbabayad ay kumuha ng mga manggagawa, kung gayon ito ay maaaring hindi hihigit sa kalahati ng kinakalkula na buwis.

Pansin! Ang isang halimbawa ng paglalarawan ng mga linya 140-140 ay ipinapakita nang mas detalyado sa manwal na seksyon 2.1.1.

Ang mga linya 150-153 ay nagsasaad ng mga halaga ng inilipat na bayad sa pangangalakal para sa bawat isa sa apat na yugto sa isang incremental na halaga.

Ang mga linya 160-163 ay nagpapahiwatig ng halaga ng buwis sa pagbebenta, na nagpapababa sa halaga ng buwis.

Kinakalkula ito bilang mga sumusunod (halimbawa para sa linya 160):

  • Kung ang resulta ng pagbabawas ng mga halaga ng mga linya 130-140 ng seksyong ito ay mas mababa sa linya 150, at mas mababa din sa o katumbas ng pagbabawas ng 130-140 mula sa seksyon 2.1.1, kung gayon ang resulta ng pagbabawas 130- 140 ang ipinasok sa kabuuang linya.
  • Kung ang mga tinukoy na kundisyon ay hindi natutugunan, ang resulta mula sa column 150 ay ililipat sa linya 160. Ang mga halaga para sa kasunod na mga linya ay kinakalkula nang katulad.

Seksyon 1.2 (“Kita binawasan ang mga gastos”)

Ang nasabing sheet ay pinupunan lamang ng mga nasa sistemang "Income reduced by expenses". Sa itaas na bahagi, kailangan mong isulat ang TIN, KPP (kung mayroon man), at ang numero ng sheet sa ulat.

AT mga tahi 010, 030, 060 at 090 ang OKTMO code ay ipinasok sa address ng tirahan ng indibidwal na negosyante o sa lokasyon ng kumpanya. Kinakailangang punan ang linyang 010 lamang, ang natitirang data ay ipinasok kapag nagbago ang address ng aktibidad sa panahon. Kung ang mga linya ay hindi napuno - kailangan nilang maglagay ng mga gitling.

Ang data mula sa linya 270 ng seksyon 2.2 ay inilipat sa linya 020.

Ang data para sa linya 040 ay kinakalkula tulad ng sumusunod: seksyon 2.2, p.271-p.020 ng seksyong ito. Kung ang resulta ay positibo, ito ay naitala. Negatibong kahulugan unsigned ay tinukoy sa linya 050 .

Ang impormasyon para sa linya 070 ay kinakalkula tulad ng sumusunod: p. 272 ​​​​(kinuha mula sa seksyon 2.2) - p. 020-040+050. Ang resulta ay ipinasok sa linya 070 lamang kung ito ay positibo. Ang isang negatibong resulta na walang palatandaan ay ipinasok sa linya 080.

Para sa linya 100, ang resulta ay kinakalkula tulad ng sumusunod: pahina 273 (kinuha mula sa seksyon 2.2) - pahina (020-040 + 050-070 + 080). Kung ang resulta ay naging positibo, ito ay nakasulat sa pahina 100. Ang negatibong walang palatandaan ay ipinahiwatig sa linya 110.


Linya 120 ay pinupunan lamang kapag ang kabuuan para sa linya 280 ng seksyon 2.2 ay mas malaki kaysa sa linya 273 ng seksyon 2.2. Ang kabuuan ay kinakalkula tulad ng sumusunod: pahina 280 mula sa seksyon 2.2 - pahina ng seksyon 1.2 (020-040+050-070+080).

Pansin! Kung ang resulta ay negatibong tanda, pagkatapos ay maglalagay ng gitling sa linyang ito, at ang resulta ay isusulat sa 110.

Seksyon 2.2 (“Kita binawasan ang mga gastos”)

Ang bahaging ito ng ulat ay pinupunan lamang sa mga uri Mga sistema ng USN"Kita binawasan ang mga gastos".


Mga linya 210-213 ay dapat maglaman ng data sa halaga ng kita na natanggap sa isang accrual na batayan, ayon sa pagkakabanggit, para sa tatlong buwan, anim na buwan, siyam na buwan at isang buong taon.


Mga linya 220-223 isama ang data sa mga gastos na natamo ng nagbabayad ng buwis sa loob ng tatlong buwan, anim na buwan, siyam na buwan at isang buong taon. Dumadami din sila.

Dapat punan ang Linya 230 kapag isinasaalang-alang ng entity ng negosyo ang pagkalugi na natamo sa mga nakaraang taon sa panahon ng pag-uulat. Ito ay pinupunan lamang kung ang halaga ng kita ay lumampas sa halaga ng mga gastos na natamo.


Mga linya 240-243 napunan sa pamamagitan ng pagkalkula. Ang mga ito ay katumbas ng positibong resulta ng pagbabawas ng mga linya 220-223 mula sa mga linya 210-213, ayon sa pagkakabanggit, at sumasalamin sa nabubuwisang base para sa buwis.

Kung, bilang isang resulta ng pagkalkula, ang isang labis na gastos ay sisingilin, iyon ay, ang mga halaga ay magiging negatibo, kung gayon dapat silang ipasok sa mga linya 250-253 lamang nang walang minus sign. Kaya, sinasalamin nila ang pagkawala.

Dapat isama ng mga linya 260-263 ang kasalukuyang mga rate ng buwis para sa bawat panahon ng ulat. Ang kanilang halaga, depende sa rehiyon, ay maaaring mag-iba mula 5 hanggang 15%.

Pansin! Sa ilang mga rehiyon, maaaring ilapat ang mga preperential na rate ng buwis - suriin sa iyong tanggapan ng buwis.


Mga tahi 270 - 273 naglalaman ng resulta ng produkto ng mga linya 240-243 para sa bawat panahon ng ulat, ayon sa pagkakabanggit, rate ng interes buwis. Kung sa pagtatapos ng panahon ay nagkaroon ng pagkatalo, isang gitling ang inilalagay sa kanila.

Halimbawa, para sa linya 270, ang pagkalkula ay magiging tulad ng sumusunod: ang linya 240 ay i-multiply sa rate ng buwis na ipinahiwatig sa linya 260, ang resultang produkto ay hinati sa 100.

Ang linya 280 ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagkalkula at katumbas ng produkto ng linya 213 ng 1%. Nakasaad dito ang halaga ng pinakamababang buwis.

Pansin! Ang linya 280 ay dapat punan ng impormasyon kahit na para sa mga nagbabayad ng buwis na, sa katapusan ng taon, ay may kinakalkula na buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis at ito ay higit pa sa minimum.

Seksyon 3 (Layunin ng Paggamit ng Ari-arian)

Mula noong 2015, lumitaw ang seksyon 3 bilang bahagi ng deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ito ay idinisenyo upang ipakita ang impormasyon sa mga target na kita, financing, atbp.

Pansin! Kung ang isang pang-ekonomiyang entity ay walang ganoong mga transaksyon sa panahon ng pag-uulat, hindi na ito kailangang punan.

Ang Column 1 ay nagpapahiwatig ng code ng mga resibo, makikita mo ito sa Order ng Federal Tax Service ng Russia, na naaprubahan noong 07/04/2014, Appendix No. 5.

Sa column 2, dapat mong ipahiwatig ang petsa kung kailan natanggap ang ari-arian o pera ng cash desk ng organisasyon o sa kasalukuyang account nito.

Ang Hanay 3 ay dapat maglaman ng halaga ng perang natanggap, o ang halaga ng mga serbisyo, trabaho o ari-arian.

Sa column 4, kinakailangang i-highlight kung anong halaga ang ginamit sa itinatag na panahon para sa layunin nito.

Sa ibaba ng linya 2 ay column 5, ito ay sumasalamin hanggang sa anong petsa (term of application) gagamitin ang mga natanggap na pondo. Kapag tumatanggap ng mga panghabang-buhay na pondo, isang gitling ang inilalagay sa hanay.

Sa ibaba ng linya 3 ay hanay 6, ito ay nagpapahiwatig ng halaga na hindi pa nag-e-expire para sa paggamit sa nakaraang panahon ng buwis. Kasama ang mga pondo na walang panahon ng paggamit ng kumpanya.

Sa ibaba ng linya 4 ay hanay 7, ito ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga pondo na hindi nagamit sa oras o hindi ginamit para sa kanilang nilalayon na layunin.

AT linyang "Kabuuang account" kinakailangang ilagay ang kabuuang halaga para sa lahat ng column: 3 at 4, 6 at 7.

Zero deklarasyon USN

Kung walang aktibidad na isinagawa sa panahon ng pag-uulat, nananatiling obligado ang nagbabayad ng buwis na maghain ng deklarasyon

Upang isumite null deklarasyon ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mode na "kita", dapat mong punan ang mga sumusunod na sheet (linya):

  • Gaya ng ipinahiwatig sa halimbawa, punan ang Cover Page.
  • Seksyon 1.1 - kinakailangang punan ang mga linya 010, 030, 060, pati na rin ang column 090.
  • Sa seksyon 2.1.1, ang pahina 102 ay napunan.

Upang maghain ng zero na deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa rehimeng "income minus expenses":

  • Napunan alinsunod sa tinukoy na halimbawang pahina ng Pamagat.
  • Napunan ayon sa tinukoy na mga pahina ng tagubilin 010, 030, 060, 090 seksyon 1.2.
  • Ayon sa paglalarawan, ang mga linya 260-263 ng seksyon 2.2 ay dapat makumpleto.
Upang ibahagi sa mga kaibigan:
Mga katulad na post