Mga katangian ng pagbabayad ng buwis sa indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng mga kondisyon. Mga kakaiba ng pagbabayad ng buwis sa indibidwal na negosyante ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis Sino ang napipilitang "lumipad" sa pinasimpleng bayarin sa buwis

Ang mga rehimen ay ibinibigay upang kontrolin ang pagbabayad ng mga buwis ng mga indibidwal at legal na entity. Kasama ng mga pangkalahatang form, may mga espesyal na uri ng system na nagbibigay-daan sa iyong magbayad sa pinasimpleng paraan. Ang pinakasikat na rehimen ay ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante. Ang mga indibidwal na negosyante na ang mga aktibidad ay nakakatugon sa ilang mga kinakailangan ay maaaring magbayad gamit ang system. Sa pamamagitan ng paraan, hindi lamang ang mga indibidwal na negosyante, kundi pati na rin ang mga legal na entity ay maaaring gumana sa pinasimple na sistema. Para magawa ito, dapat nilang matugunan ang ilang partikular na paghihigpit sa bilang, kita, at halaga ng mga fixed asset. Sa sandaling lumampas sa mga limitasyon, awtomatikong mawawalan ng karapatan ang nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay isang espesyal na rehimen ng pagbabayad na nagbibigay-daan para sa madaling pagkalkula ng halaga ng mga kontribusyon; ito ay inilaan para sa maliliit na negosyo ng lahat ng anyo ng pagmamay-ari. Ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagsisimula sa pag-abiso ng napiling rehimen ng buwis sa awtoridad ng regulasyon. Kung nais mong gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis mula noong 2016, huwag kalimutang ipaalam sa tanggapan ng buwis bago ang Enero 15. Kung hindi, ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa panahong ito ng buwis ay imposible para sa iyo.

Mga kalamangan

• Posibilidad ng pagbabayad nang isang beses bawat quarter, maliban sa mga kaso kung saan ang mga nagbabayad ay nagbabayad ng VAT;
• Pagbawas ng bilang ng mga halagang babayaran, dahil ang negosyante ay hindi kasama sa mga lokal na bayarin at ilang mga pagbabawas;
• Ang pagiging simple ng pagkalkula dahil sa ang katunayan na ang base ay kabuuang kita: sapat na upang kalkulahin ang kinakailangang porsyento;
• Ang mga prinsipyo ng dokumentasyon ay pinasimple, pinapayagan na huwag mapanatili ang ganap na mga talaan ng accounting.

Ang paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016 ay nagbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang mga hindi kinakailangang papeles at pasimplehin ang iyong mga aktibidad.

Iba pang mga anyo

Ang accounting ay isang hanay ng mga programa na itinatag ng mga ahensya ng gobyerno para sa pagpaparehistro ng mga nagbabayad (at kanilang mga ahente) upang makaipon ng impormasyon tungkol sa kanila. Sa kasalukuyan, tatlong mga sistema ang may kaugnayan: pinasimple na pamamaraan, UTII, klasikong mode.

1. Ang klasikong anyo (pangkalahatan) ay karaniwang pinipili ng mga legal na entity at nagsasangkot ng malaking bilang ng mga halagang babayaran - pagbabayad ng kita, VAT, iisang pagbabayad, tubo, ari-arian, atbp.
2. Ang isang pinasimple na pamamaraan ay pinili ng maliliit na negosyo. Maaari itong kalkulahin ayon sa dalawang prinsipyo: ang isang indibidwal na negosyante (pinasimpleng buwis 2016) ay nagbabayad sa halaga ng kita (15%) at sa mga tagapagpahiwatig ng kita (6%).
3. Ang prinsipyo ng pagpapatakbo ng isang solong tagapagpahiwatig ay kahawig ng isang simpleng pamamaraan, ngunit hindi kinakalkula mula sa tagapagpahiwatig ng kita at naayos, iyon ay, hindi nakasalalay sa laki nito. Awtomatikong inilapat sa isang partikular na listahan ng mga aktibidad.

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante 2016 ay may kaugnayan kung ang uri ng aktibidad ay angkop para dito.

Mga tampok ng aplikasyon sa Russia

Ang prinsipyo ay gumaganap bilang isang uri ng pagpapahinga ng mga bayarin. Sa Russia mayroong isang bilang ng mga pamantayan sa batayan kung saan ang isang desisyon ay ginawa sa posibilidad ng paggamit ng pamamaraan na ito.

1. Ang taunang kita ay hindi hihigit sa 60 milyong rubles.
2. Ang bilang ng mga tauhan sa negosyo ay hindi hihigit sa 100 katao.

Kung ang isa sa mga puntos ay nilabag, ang paglipat sa UTII o OSN ay isinasagawa. Upang mag-aplay sa Russia, ang isang negosyante ay dapat magsumite ng isang aplikasyon bago ang katapusan ng taong ito, at mula sa susunod na panahon ay babayaran niya ang estado ayon sa isang bagong pamamaraan. Ang panahon ng pag-uulat ay isang quarter. Ipinapalagay na magkakaroon ng exemption mula sa VAT sa mga kita at ari-arian. Isaalang-alang natin ang mga gastos na dinadala ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, mga buwis, at mga bayarin.

Mga detalye

Ang batas ay naglalaman ng isang listahan ng mga aktibidad na walang posibilidad na lumipat sa form na ito.

• Mga bangko at organisasyong pinansyal;
• mga pondo ng seguro at mga korporasyon;
• mga kumpanyang naglalabas ng mga pautang, mga pawn shop;
• mga taong nagsasagawa ng mga aktibidad sa mga sangay;
• mga kumpanyang gumagawa at nagbebenta ng mga excisable goods;
• mga organizer ng pagsusugal;
• ibang kumpanya.

Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis:

• mga kontribusyon sa extra-budgetary na pondo;
• pagbabayad ng lupa;
• pagbabayad ng transportasyon;
• VAT (para sa pag-import);
• Personal income tax para sa mga empleyado.

Ang pangunahing pagbabayad sa ilalim ng pamamaraang ito ay ang "pinasimpleng pagbabayad" mismo - isang solong buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ng 2016.

Pagsasagawa ng mga transaksyon sa accounting

Ipinapalagay ng "pinasimple para sa mga indibidwal na negosyante" ang pagkakaroon ng accounting, ngunit ang pangwakas na desisyon ay ginawa ng negosyante. Ang gawain ay isinasagawa alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan batay sa Pederal na Batas at mga ligal na kilos. Ang mga dokumento ay pinananatili sa pamamagitan ng paggamit ng “income/expenses” ledger gamit ang “cash” method. Ang aspetong ito ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng pamamahala ng mga segunda-manong account at hindi pag-aari na mga account sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante 2016: ang mga katotohanan ay dapat ipakita para sa panahon kung saan sila naroroon, anuman ang mga resibo para sa pananalapi. natanggap ang mga transaksyon. Ang mga pinasimpleng kumpanya na nauugnay sa maliliit na negosyo ay hindi obligadong sumailalim sa isang pag-audit at maaaring gumamit ng mga pinasimpleng pamamaraan ng accounting. Ang accounting para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis 2016 ay isinasagawa nang nakapag-iisa.

Gamit ang pinasimpleng form, posibleng paglapitin ang mga prinsipyo ng buwis at accounting. Ang pag-uulat para sa taon ay ipinakita sa anyo ng isang balanse, ulat ng mga resulta sa pananalapi, at mga apendise. Ang pagpapanatiling accounting para sa isang indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay ipinapalagay na ang mga pangunahing ulat ay kinabibilangan ng mga tagapagpahiwatig ng mga pangkat ng mga item, at hindi ng mga indibidwal na item. Ang mga application ay naglalaman lamang ng pinakamahalagang data.

Mga pagpipilian sa pagkalkula

Ang pangunahing tanong ay nananatili: ang buwis ng indibidwal na negosyante sa "pinasimple" 2016 - magkano ang babayaran? Ang halaga ay kinakalkula batay sa isang base, ang laki nito ay ang kita o kita ng negosyo. Ang laki ay tinutukoy ng halaga ng pera ng bagay. Ang indibidwal na rate ng negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinasaalang-alang din - 6% o 15%. Kung ang bagay ay ang tagapagpahiwatig ng "resibo", kung gayon ang pagkalkula ay isinasagawa gamit ang naaangkop na base. Kung ang "kita ay binawasan ang mga gastos", ang pagpapabuti ng proseso ay isinasagawa batay sa kita. Ang kakayahang kumita ng isa o ibang opsyon ay depende sa halaga ng mga gastos para sa aktibidad.

Kasama sa komposisyon ng mga resibo ang mga nalikom mula sa mga benta at mga halagang natanggap sa labas ng mga benta. Maaaring kabilang sa mga gastos ang anumang bagay. Ang pag-iingat ng mga rekord ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 2016 ay isinasagawa sa loob ng balangkas ng pamamaraang "cash", na nangangahulugang ang pagkilala sa mga resibo sa petsa ng pagtanggap ng pera.

Pinasimple na mga rate

Ang mga rate ng interes ay nakasalalay sa bagay.

• Pinasimple 6% para sa mga indibidwal na negosyante 2016 para sa bagay na "kita";
• Pinasimpleng buwis para sa mga indibidwal na negosyante 2016 15% para sa bagay na "income minus expenses".

Ang mga rate na ito ay ang pinakamataas; sa pagsasagawa, maraming mga kaso ng kanilang pagbawas.

• IP pinasimple ang kita ng sistema ng pagbubuwis 1%;
• Sistema ng buwis na pinasimple ng IP "Kita binawasan ang mga gastos" 5%.

Halimbawa, sa Moscow mayroong pagbaba sa rate para sa pangalawang bagay para sa ilang mga lugar ng negosyo, sa mga kondisyon ng kita na 75% o higit pa. Nalalapat ito sa pagproseso ng mga industriya, serbisyong panlipunan, at mga aktibidad sa palakasan.

Pagbabayad ng pinakamababang kontribusyon

Kung isasaalang-alang ang tanong kung paano magbayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang isang pinasimple na pamamaraan, kinakailangang banggitin ang aspetong ito. Kung pipiliin mo ang pagkakaiba bilang bagay, kakailanganin mong gumawa ng pinakamababang halaga sa halip na ang karaniwang pagbabayad, ngunit mahalagang tuparin ang kundisyon:

(Kita - gastos) * Rate< Доходы * 1%.

Ang pinakamababang tagapagpahiwatig ay 1%. Ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga nito at ang tagapagpahiwatig na kinakalkula sa karaniwang paraan ay maaaring isaalang-alang sa susunod na panahon. Ang kabuuang halaga ay napapailalim sa pagbabawas ng mga paunang bayad. Ang pagpapatakbo ng isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng paraan ay nagpapahiwatig ng pagtanggap sa mga tampok na ito.

Mga kalamangan para sa bagay na "kita"

• Maliit na laki ng taya;
• Dali ng pagtataya ng mga halaga;
• Madaling magsagawa ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis sa 2016.

Ang pagpipiliang ito ay angkop para sa mga indibidwal na may maliit na halaga ng mga gastos sa panahon ng aktibidad.

Mga kalamangan para sa bagay na "kita binawasan ang mga gastos"

• Maliit na base;
• Posibilidad ng mas maliit na mga pagbabayad.

Ngunit ang isang pinasimple na indibidwal na negosyante para sa mga nagsisimula sa 2016, pati na rin para sa mga umiiral na negosyo, ay may mga nuances: ang halaga ng mga gastos ay isinasaalang-alang. Kadalasan ay mas kumikita ang pagbabayad ng 15% ng kita kaysa sa 6%.

Mga halimbawa

Isaalang-alang natin ang mga indibidwal na negosyante sa transportasyon ng kargamento (pinasimpleng mga buwis para sa 2016), mga halimbawa: sabihin nating ang halaga ng kita para sa quarter ay umabot sa 200,000 rubles. Para sa bagay na "kita", ang isang pagbabayad na 12,000 rubles ay inaasahan. Gayunpaman, kung ang mga gastos sa pagpapanatili, pagpapatakbo at pag-iimbak ng transportasyon, seguro ay bumubuo sa malaking bahagi ng halagang ito (150,000 rubles), kung gayon ang bagong base ng buwis ay 50,000 rubles. 15% nito ay 7,500 rubles lamang. Iyon ay, ang pangalawang opsyon sa pagkalkula ay mas kumikita.

Kaya, tiningnan namin ang mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng paraan: kung anong mga buwis ang binabayaran nila sa 2016, anong mga prinsipyo ang ginagamit upang kalkulahin ang mga ito. Sa ilalim ng pagsunod sa mga legal na regulasyon, ang mga negosyante ay maaaring magsagawa ng mga transparent na aktibidad at pumili ng isang kumikitang paraan para sa kanilang sarili.

Kung makakita ka ng error, mangyaring i-highlight ang isang piraso ng teksto at i-click Ctrl+Enter.

Magandang hapon, mahal na mga negosyante!

Ngayon ay isasaalang-alang natin ang tanong kung anong mga buwis at ipinag-uutos na kontribusyon ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan sa 2016 nang walang mga empleyado.

Hayaan akong gumawa ng isang maliit na paglilinaw: isasaalang-alang natin ang kaso kapag pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6%.

Kaya magsimula tayo:

1. Mga Kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund

Una, ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay dapat magbayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund "para sa kanyang sarili." Dahil ang mga mandatoryong kontribusyon na ito ay direktang nakadepende sa minimum na sahod, kailangan mong gumawa ng kaunting pagkalkula sa calculator. Ngunit huwag mag-alala, ginawa ko ang nakakapagod na gawain para sa iyo :)

Ayon sa pinakabagong data, ang Ministri ng Paggawa para sa 2016 ay nagtakda ng pinakamababang sahod sa 6,675 rubles:

Update mula 12/02/2015: mayroong impormasyon na aaprubahan ng State Duma ang isang bagong minimum na sahod simula Enero 1, 2016 sa halagang 6,204 rubles.

Kalkulahin natin kung magkano ang babayaran natin sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund kung ang minimum na sahod ay tumaas sa 6,204 rubles

1. 19356 rubles 48 kopecks
2. 3796 rubles 85 kopecks
3. Ang kabuuang kontribusyon para sa iyong sarili para sa 2016 ay magiging: 23,153.33 rubles

Tulad ng nakikita mo, lumalabas na bahagyang mas mataas kaysa noong 2015. Hayaan mong ipaalala ko sa iyo na noong 2015 nagkaroon ng ganitong breakdown ng mga mandatoryong kontribusyon sa Pension Fund:

• sa Pension Fund: 18,610.80 rubles;
• sa FFOMS: 3650.58 rubles;
• Kabuuan: 22261.38 rubles ng mga mandatoryong kontribusyon noong 2015.

Sumulat ako nang mas detalyado tungkol sa pamamaraang ito para sa ika-15 taon dito:

Tandaan din na ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay nakadepende sa kabuuang kita para sa 2016. Mayroong dalawang mga pagpipilian:

Opsyon Blg. 1: taunang kita na mas mababa sa 300,000 rubles

Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay magbabayad lamang ng mga sumusunod na nakapirming halaga sa Pension Fund at Federal Compulsory Medical Insurance Fund:

1. Mga kontribusyon sa Pension Fund para sa iyong sarili: 6204*26%*12= 19356 rubles 48 kopecks
2. Mga kontribusyon sa FFOMS para sa iyong sarili: 6204*5.1%*12= 3796 rubles 85 kopecks

Opsyon Blg. 2: taunang kita HIGIT sa 300,000 rubles bawat taon.

Alinsunod dito, kailangan mong magbayad ng isa pang 1% ng halaga na lumampas sa 300,000 rubles.

Halimbawa, ang aming indibidwal na negosyante ay nakakuha ng 1,000,000 rubles gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na 6%.

Nangangahulugan ito na ang naturang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad sa Pension Fund at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund:

1. Mga kontribusyon sa Pension Fund para sa iyong sarili: 6204*26%*12= 19356 rubles 48 kopecks
2. Mga kontribusyon sa FFOMS para sa iyong sarili: 6204*5.1%*12= 3796 rubles 85 kopecks
3. Ang kabuuang mga kontribusyon para sa iyong sarili para sa 2016 ay magiging: 19356.48 + 3796.85.1 = 23153.33 rubles

At kailangan pa niyang magbayad 1% * (1,000,000 – 300,000) = 7,000 rubles.

Siyempre, mayroong "nangungunang" limitasyon sa mga kontribusyon sa Pension Fund; kinakalkula ito gamit ang sumusunod na formula:

8 minimum na sahod * Taripa * 12 buwan

Mahalaga:

Sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng mga ulat, kabilang ang mga zero na ulat, sa Federal Tax Service, ang mga premium ng insurance ay kakalkulahin mula sa 8 minimum na sahod.

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rubles 85 kopecks

(komento: ibig sabihin, kung maantala ka sa pag-file ng iyong mga ulat (deklarasyon), pagmumultahin ka sa halagang 154,851 rubles 85 kopecks)

2. Buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Pangalawa, ang ating pinasimpleng indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng 6% ng lahat ng kita.

Naturally, huwag kalimutan ang tungkol sa bawas sa buwis mula sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga kontribusyon sa Pension Fund!

Pinapayuhan ko ang paggawa ng mga kontribusyon sa pensiyon kada quarter upang agad na makagawa ng bawas sa buwis mula sa mandatoryong quarterly na pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Sa pamamagitan ng paraan, kamakailan ay naglunsad ako ng isang calculator upang kalkulahin ang buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6%. Maaari mong panoorin ang mga tagubilin sa video at pagkatapos ay suriin ito sa pagkilos.

Bottom line

Minamahal na mga kasamahan, malinaw na ito ay isang pangkalahatang pamamaraan para sa 2016, na maaaring magkaroon ng maraming mga nuances na madalas na natitisod sa mga nagsisimulang negosyante...

Inihahanda na ang isang libro, na ipinapayo ko sa iyo na mag-subscribe sa ngayon. Sa loob nito ay magsasalita ako nang detalyado tungkol sa lahat ng mga pagbabago para sa mga indibidwal na negosyante para sa susunod na taon.

Ngayon, ang pinasimple na rehimen ay isa sa pinakasikat sa mga indibidwal na negosyante. At ito ay naiintindihan: isang mababang pasanin sa buwis, exemption mula sa isang bilang ng mga pagbabayad ng buwis, simpleng accounting ng buwis at pagtutok sa mga maliliit na negosyo - ang mga bentahe ng pinasimple na pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay may malaking kahalagahan kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis. Tingnan natin ang mga pakinabang ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung paano maaaring lumipat ang isang negosyante sa isang pinasimpleng rehimen at pumili ng isang bagay sa buwis, at magbigay ng mga halimbawa ng pagkalkula ng isang buwis.

Mga Tampok at Benepisyo

Ang pinasimpleng pagbubuwis ay isang mabisang paraan ng pagtitipid, pagbabawas ng pasanin sa buwis, at ito ay partikular na kahalagahan para sa mga nagsisimula pa lamang sa kanilang negosyo.

Ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay nagbabayad ng isang buwis, na nagpapahintulot sa kanila na hindi magbayad ng mga sumusunod na indibidwal na buwis sa negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 3 ng artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Personal na buwis sa kita sa kita na natanggap mula sa "pinasimple" na mga aktibidad. Ang buwis ay kailangang bayaran sa mga dibidendo, gayundin sa kita sa mortgage (sa rate na 9%), sa mga panalo, kita sa mga deposito sa bangko at iba pang kita na binubuwisan sa rate na 35%, na tinukoy sa talata 2 ng Art. 224 Tax Code ng Russian Federation),
• Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal na ginamit sa pagsasagawa ng negosyo. Dito, din, mayroong isang pagbubukod na may bisa mula noong 2015: kung ang buwis ay binabayaran mula sa kadastral na halaga ng mga bagay na kasama sa listahan na inaprubahan ng mga batas ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, pagkatapos ay binabayaran din ito ng mga simplifier (sugnay 7 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation),
• VAT, maliban sa pag-import ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga kaugalian ng Russian Federation at sa mga kaso na nakalista sa Artikulo 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Kakailanganin mo ring magbayad ng VAT kung ang indibidwal na negosyante ay nag-isyu ng isang invoice sa mamimili, na itinatampok ang halaga ng buwis dito.

Ang iba pang mga buwis na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nakasalalay sa kanyang mga aktibidad. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga kotse o iba pang mga sasakyan, ang isang buwis sa transportasyon ay binabayaran, ang mga may-ari ng lupa na ginagamit sa negosyo - buwis sa lupa, kapag gumagamit ng mga mapagkukunan ng tubig - buwis sa tubig, atbp.

Para sa kanyang sarili, ang indibidwal na negosyante ay naglilipat ng mga nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa halaga, ayon sa Art. 14 ng batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ. Kapag kumukuha ng mga manggagawa, ang isang indibidwal na negosyante ay magbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanila, pati na rin ang paglilipat ng personal na buwis sa kita bilang isang ahente ng buwis.

Bilang karagdagan sa pag-optimize ng buwis, ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagpapahintulot sa negosyante na pumili ng isang bagay sa buwis na may mas kanais-nais na rate para sa kanya. Ang layunin ng pagbubuwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring:

• kita – 6% ang binabayaran sa badyet,
• ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos - 15% ay inilalaan sa badyet.

Ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatang bawasan ang mga rate na ito para sa ilang partikular na kategorya ng mga nagbabayad sa 1% para sa "kita" at hanggang 5% para sa "kita na mas mababa ang mga gastos." Para sa mga bagong likhang indibidwal na negosyante, maaaring ipakilala ng mga rehiyon ang "tax holiday", iyon ay, maglapat ng rate ng buwis na 0% mula sa petsa ng pagpaparehistro sa loob ng dalawang taon. Ang gayong mga pista opisyal ay maaaring ilapat sa mga pinasimple na manggagawa na nagtatrabaho sa mga larangang panlipunan at siyentipiko, gayundin sa larangan ng produksyon at mga serbisyo sa consumer.

Ang mga negosyante ay hindi kailangang magtago ng mga account, ngunit ang tax accounting ay sapilitan para sa kanila. Ang pinasimple na pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay nangangailangan ng pagpuno lamang ng isang rehistro - ang libro ng kita at mga gastos (KUDiR). Ang form at pamamaraan para sa pagpuno ng libro ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n. Maaari itong itago sa papel o elektroniko sa pamamagitan ng pag-print at pagbubuklod ng lahat ng pahina sa katapusan ng taon. Walang kinakailangang irehistro ang KUDiR sa Federal Tax Service. Ang negosyante ay dapat magkaroon ng isang accounting book kahit na ang mga tagapagpahiwatig ng aktibidad ay zero, dahil para sa kawalan nito ang indibidwal na negosyante ay maaaring pagmultahin ng mga awtoridad sa buwis.

Maaari mong pagsamahin ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante na may UTII o isang sistema ng patent. Ito ay maginhawa para sa mga nagsasagawa ng higit sa isang uri ng aktibidad, kung gayon para sa bawat isa sa kanila maaari mong piliin ang pinaka kumikitang mode. Sa kasong ito, ang accounting ng buwis ay dapat na panatilihing hiwalay para sa kita at mga gastos na natanggap mula sa "pinasimple" na mga aktibidad at mula sa mga aktibidad sa ilalim ng ibang rehimen ng buwis.

Batay sa mga resulta ng bawat quarter, dapat kalkulahin ang mga paunang bayad. Kapag natapos ang taon ng kalendaryo, dapat kalkulahin ang iisang buwis. Mga deadline ng pagbabayad:

• advance – hanggang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter,
• solong buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa taon - hanggang Abril 30 ng susunod na taon.

Tungkol sa "pinasimple" na buwis, ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kailangan lamang isumite isang beses sa isang taon. Ito ay isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, na isinumite kasabay ng pagbabayad ng buwis - hindi lalampas sa Abril 30.

Paano ilipat ang IP sa pinasimple?

Hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay maaaring maging isang simplifier. Ayon sa talata 2 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016 ay may bilang ng mga paghihigpit at hindi magagamit para sa mga sumusunod na kategorya:

• mga producer ng excisable goods,
• Ang mga indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pagkuha at pangangalakal ng ilang mga mineral,
• pribadong notaryo at abogado,
• nagbabayad ng unified agricultural tax (USAT),
• Mga indibidwal na negosyante na may average na higit sa 100 empleyado bawat taon.

Para sa mga indibidwal na negosyante, tulad ng para sa mga organisasyon, ang natitirang halaga ng mga fixed asset at ang halaga ng "transitional" na kita para sa nakaraang panahon ay hindi limitado.

Upang gawin ito, kailangan mong isaalang-alang hindi lamang ang mga rate ng buwis, kundi pati na rin kung gaano kumikita ang "pinasimple" na negosyo sa malapit na hinaharap. Ang rate ng buwis sa "kita" ay higit sa dalawang beses na mas mababa kaysa sa rate ng buwis sa "kita na binawasan ng mga gastos," ngunit hindi ito nangangahulugan na ang halaga ng buwis sa ilalim ng pagpapasimple ng "kita" ay palaging magiging mas mababa. Tingnan natin ito sa isang simpleng halimbawa.

Ang kita ng isang pinasimple na indibidwal na negosyante para sa taon ay 100,000 rubles. Mga gastos para sa parehong panahon - 60,000 rubles.

Ang paggamit ng "USN 6 na porsyento" para sa mga indibidwal na negosyante ay magreresulta sa halaga ng buwis na 6,000 rubles:

100,000 x 6% = 6,000

Ngunit kahit na gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos", kailangan niyang magbayad ng parehong halaga sa badyet:

(100,000 – 60,000) x 15% = 6,000

Malinaw, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos ay dapat piliin lamang bilang isang bagay sa buwis kapag ang bahagi ng mga gastos ay nagkakahalaga ng higit sa 60% ng halaga ng kita. Sa aming halimbawa, taasan natin ang mga gastos sa 70,000 rubles, at ang buwis ay makabuluhang bababa:

(100,000 – 70,000) x 15% = 4,500

Paalalahanan ka namin na sa antas ng rehiyon ang mga rate ng nag-iisang "pinasimple" na buwis ay maaaring iba, kaya suriin ang kahulugan ng mga ito sa iyong tanggapan ng buwis.

Pakitandaan na ang mga indibidwal na negosyante - mga kalahok sa magkasanib na aktibidad o pamamahala ng tiwala ng ari-arian, ay inaalisan ng karapatang pumili ng bagay sa buwis, at sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nag-aaplay lamang ng "kita na binawasan ang mga gastos".

Isang mahalagang punto: maaari mong baguhin ang napiling bagay sa buwis mula lamang sa Enero 1 ng susunod na taon (sugnay 2 ng Artikulo 346.14 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi ito maaaring gawin sa buong taon.

Kung, kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa isa pang mode, ang bagay sa abiso ay hindi ipinahiwatig ng negosyante, kung gayon ang error na ito ay maaaring itama. Upang gawin ito, isa pang (nilinaw) na abiso ang isinumite bago magsimulang mag-apply ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, iyon ay, bago ang Disyembre 31 ng parehong taon kung saan isinumite ang paunang abiso. Ang mga bagong nilikha na indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa petsa ng pagpaparehistro ay maaaring magbago lamang ng bagay mula sa simula ng susunod na taon (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hunyo 2, 2016 No. SD-3-3/2511 ).

Paano makalkula ang buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng buwis?

Dapat kalkulahin ng mga negosyante ang halaga ng iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis nang nakapag-iisa. Ang base ng buwis ay kinakalkula ayon sa Book of Income and Expenses - KUDiR; ang pagpapanatili nito ay sapilitan para sa lahat, anuman ang ginamit na bagay sa buwis. Ang kita at mga gastos ay inilalagay sa accounting book alinsunod sa kronolohiya at dapat na suportado ng mga nauugnay na dokumento. Ang "pinasimple" na kita ay tinutukoy alinsunod sa Art. 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos ay dapat tumutugma sa listahan ng mga gastos sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.

Pagkalkula ng 6% na buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang isang pinasimpleng pamamaraan para sa 2016

Kapag kinakalkula ang nag-iisang buwis sa "kita", ang mga gastos ng simplifier ay hindi nakakaapekto sa base ng buwis. Ngunit upang mabawasan ang halaga ng buwis o paunang pagbabayad, maaari mong isaalang-alang ang mga kontribusyon sa insurance sa mga pondong binayaran sa panahon ng pag-uulat. Ang mga negosyanteng walang empleyado ay nagbawas ng mga nakapirming kontribusyon "para sa kanilang sarili" nang buo, at maaaring bawasan ng mga employer ang buwis dahil sa mga premium ng insurance ng 50% lamang.

Pakitandaan na ang mga nakapirming kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016: sa Pension Fund ng Russian Federation 19,356.48 rubles at sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund 3,796.85 rubles. Kung ang kita ay lumampas sa 300,000 rubles, ang karagdagang 1% ay ibabawas mula sa labis na halaga sa Pension Fund ng Russian Federation, ngunit hindi hihigit sa 135,495.36 rubles. Ang kabuuang maximum na halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund para sa taon ay 154,851.84 rubles.

Bilang karagdagan, ang mga sumusunod na gastos ay maaaring ibawas mula sa halaga ng isang buwis sa "pinasimpleng 6 na porsyento" para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016:

• sick leave na binayaran sa empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit,
• mga kontribusyon sa ilalim ng mga kontrata ng personal na insurance na pabor sa mga empleyado,
• buwis sa kalakalan - sa mga tuntunin ng buwis sa mga aktibidad sa pangangalakal.

Ang buwis sa kalakalan ay maaaring i-offset nang buo, at ang natitirang mga pagbabayad, na isinasaalang-alang ang mga kontribusyon sa insurance sa mga pondo, ay hindi dapat bawasan ang nag-iisang buwis ng higit sa kalahati.

Pakitandaan: binabawasan ng mga premium ng insurance ang iisang buwis para lamang sa panahon kung kailan sila inilipat sa mga pondo. Halimbawa, kapag kinakalkula ang paunang bayad para sa ika-3 quarter, ang mga kontribusyon na binayaran sa mga nakaraang quarter ay hindi maaaring isaalang-alang. Samakatuwid, mas kumikita para sa mga indibidwal na negosyante na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon "para sa kanilang sarili" hindi sa isang pagbabayad, ngunit quarterly sa mga installment.

Paano kalkulahin ang buwis: ang kita sa isang accrual na batayan, ayon sa KUDiR, ay pinarami ng 6%, ang mga pagbabawas sa buwis at mga paunang bayad na dati nang inilipat sa badyet ay dapat ibawas sa halagang natanggap. Kung negatibong halaga ang resulta, walang buwis na babayaran.

Halimbawa 1

Noong 2016, ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng 1,000,000 rubles sa kita. Sa panahon ng taon, nagbayad siya ng mga advance sa buwis: para sa 1st quarter - 4,000 rubles, para sa 2nd quarter - 6,000 rubles, para sa 3rd quarter - 7,500 rubles. Sa ika-4 na quarter ng 2016, inilipat ng indibidwal na negosyante ang mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa mga pondo - 30,153.33 rubles. Ang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado. Kalkulahin natin ang buwis:

• 1,000,000 x 6% = 60,000 – ang halaga ng solong buwis para sa taon.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30,153.33 = 47,653.33 – halagang ibabawas.
• 60,000 – 47,653.33 = 12,346.67 – buwis na babayaran para sa taon.

Sa pagtatapos ng taon, ang indibidwal na negosyante ay maglilipat ng 12,347 rubles sa badyet.

Ang mga paunang bayad ay kinakalkula sa parehong paraan tulad ng taunang halaga ng buwis, na may mga paunang bayad mula sa mga nakaraang quarter na ibinabawas.

Halimbawa 2

Ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nakakuha ng 100,000 rubles sa 1st quarter, 90,000 rubles sa 2nd quarter, at 95,000 rubles sa 3rd quarter. Bawat quarter ay nagbabayad siya ng 5,000 rubles sa mga premium ng insurance para sa kanyang sarili sa mga pondo, isang kabuuang 15,000 rubles para sa 3 quarters. Para sa 1st quarter, ang isang tax advance ay inilipat sa halagang 1000 rubles, para sa ika-2 quarter - 400 rubles. Para sa 3rd quarter, ang pagkalkula ng advance tax ay ang mga sumusunod:

• (100,000 + 90,000 + 95,000) x 6% = 17,100 – buwis para sa 9 na buwan.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16,400 – ang halaga ng mga bawas at advance na binayaran para sa 9 na buwan.
• 17,100 – 16,400 = 700 – halaga ng paunang bayad.

Para sa ika-3 quarter kailangan mong magbayad ng paunang pagbabayad ng buwis - 700 rubles.

Halimbawa 3

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan para sa taon ay 2,000,000 rubles. Sa panahon ng taon, inilipat ng indibidwal na negosyante ang 70,000 rubles sa mga premium ng insurance para sa kanyang mga empleyado sa mga pondo. Ang mga advance sa buwis ay nakalista sa halagang 40,000 rubles.

• (2,000,000 x 6%) = 120,000 – halaga ng buwis na hindi kasama ang mga bawas.
• 70,000 rubles sa mga kontribusyon sa mga pondo ay binayaran para sa mga empleyado, ngunit hindi sila maaaring ganap na ibabawas, dahil ito ay higit sa 50% ng halaga ng buwis:
• 120,000 x 50% = 60,000 – ang pinakamataas na halaga ng mga premium ng insurance kung saan maaaring mabawasan ang buwis.
• 120,000 – 60,000 – 40,000 = 20,000 – ang halaga ng buwis na babayaran bawas sa mga premium ng insurance at mga naunang paunang bayad.

Pagkalkula ng 15% na buwis sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante 2016

Ang mga gastos na ginagamit bilang mga pagbabawas sa ilalim ng pagpapasimple ng "kita" ay ganap na isinasaalang-alang sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita binawasan ang mga gastos" bilang mga gastos.

Halimbawa 1

Para sa taon, ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng 1,000,000 rubles sa kita, mga gastos - 700,000 rubles. Ang mga paunang pagbabayad para sa tatlong quarter ay umabot sa 36,000 rubles. Kalkulahin natin ang buwis para sa taon:

• (1,000,000 – 700,000) x 15% = 45,000 – ang halaga ng iisang buwis para sa taon.
• 45,000 – 36,000 = 9,000 – ang halaga ng solong buwis na babayaran ng indibidwal na negosyante sa badyet.

Hindi tulad ng "income" na pinasimpleng sistema ng buwis, sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses" ang buwis ay dapat bayaran kahit na zero o negatibong resulta ang nakuha. Sa kasong ito, ang isang minimum na buwis ay inilipat sa badyet, katumbas ng 1% ng halaga ng "pinasimple" na kita ng mga indibidwal na negosyante para sa taon (Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kakailanganin mo ring bayaran ang "minimum na sahod" kung ang kinakalkula na halaga ng buwis ay mas mababa sa 1% ng kita. Ang pagkakaiba sa pagitan ng single at minimum na buwis ay maaaring isama sa mga gastos sa susunod na taon (clause 6 ng Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa 2

Ang kita ng indibidwal na negosyante para sa taon ay 1,000,000 rubles, ang mga gastos ay 970,000 rubles. Kalkulahin natin ang buwis:

• (1,000,000 – 970,000) x 15% = 4500 – ang halaga ng iisang buwis.
• 1,000,000 x 1% = 10,000 – pinakamababang buwis.

Kung ihahambing, nakikita natin na ang halaga ng pinakamababang buwis ay mas malaki kaysa sa iisang buwis. Dapat mong bayaran sa badyet ang mas malaki sa dalawang halaga, iyon ay, ang "minimum" na halaga na 10,000 rubles.

Para sa mga paunang pagbabayad, maaari mong bawasan ang pinakamababang buwis, at hindi lamang ang isa.

Halimbawa 3

Para sa taon, ang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng 300,000 rubles sa kita at natamo ng 320,000 rubles sa mga gastos. Sa 1st quarter, ang isang advance na pagbabayad ng buwis na 3,000 rubles ay inilipat, sa ika-2 at ika-3 quarter ay isang pagkawala ang natanggap, at ang mga advance ay hindi naipon. Magkano ang kailangan mong bayaran sa badyet sa kasong ito?

(300,000 – 320,000) = - 20,000 – isang pagkawala ang natanggap sa katapusan ng taon, na nangangahulugan na ang isang buwis ay hindi sinisingil.

300,000 x 1% = 3000 – pinakamababang buwis na sinisingil para sa taon.

3000 – 3000 = 0 – ang paunang bayad ay nai-kredito sa pinakamababang buwis.

Bilang resulta, hindi na kailangang ilipat ang anumang bagay sa badyet.

KBK para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016 para sa mga indibidwal na negosyante

Ang order sa pagbabayad o resibo para sa pagbabayad ng iisang buwis ay dapat magpahiwatig ng code ng pag-uuri ng badyet (BCC). Ang mga naturang code ay itinalaga sa lahat ng uri ng buwis at iba pang mga pagbabayad na natanggap ng badyet. Ang mga BCC ay binubuo ng dalawampung numero. Kung ang code ay ipinahiwatig na may mga error, ang pagbabayad ay hindi matatanggap ayon sa nilalayon, at ito ay maaaring humantong sa mga multa mula sa mga awtoridad sa buwis.

Upang maiwasan ang mga naturang problema, kailangan mong tama na punan ang dokumento ng pagbabayad kapag nagbabayad ng mga buwis bilang isang indibidwal na negosyante. Ang pinasimpleng batas ng 2016 ay nagbibigay ng iba't ibang BCC depende sa layunin ng pagbubuwis:

KBK para sa mga indibidwal na negosyante pinasimple ang sistema ng buwis na "kita"

Ang KBK para sa mga indibidwal na negosyante ay pinasimple ang sistema ng buwis na "income minus expenses"

Kamusta mahal na mga mambabasa. Ngayon si Daria Milto (isang dalubhasa sa larangan ng accounting at tax accounting) ay naghanda ng isang review na artikulo tungkol sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (kilala rin bilang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis o pinasimpleng sistema ng buwis).

• sino ang maaaring maglapat ng pagpapagaan;
• kung paano lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis;
• mga pakinabang ng pinasimple na sistema ng buwis para sa isang negosyante;
• pangunahing mga parameter at mga halimbawa ng mga kalkulasyon ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa iba't ibang mga base (kita 6%, kita minus gastos 15% kasama at walang mga empleyado).

Ang artikulong ito ay dapat basahin para sa sinumang nagpaplanong magpatakbo ng negosyo at naghahanap patungo sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Payo! Maaari itong lubos na mapadali ang pagpapanatili ng pinasimple na sistema ng buwis at iba pang mga nuances ng accounting serbisyong ito, subukan ito upang mabawasan ang mga panganib at makatipid ng oras.

Ang pinasimple na rehimen ng buwis ay karaniwan sa mga indibidwal na negosyante at maliliit na organisasyon. Ito ay dahil sa kadalian ng accounting, pagkalkula at pagbabayad ng buwis, ang kakayahang i-optimize ang iyong pasanin sa buwis, atbp.

Ngunit, tulad ng anumang iba pang espesyal na rehimen, ang pinasimple na sistema ng buwis ay may sariling mga katangian. Isaalang-alang natin ang mahahalagang punto ng pinasimpleng sistema ng buwis at ang mga pagbabagong kailangang bigyang-pansin sa 2019.

Sino ang maaaring maglapat ng pagpapasimple

Ang unang tanong na dapat lumitaw para sa isang negosyante na gustong magbayad ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ay, maaari ba akong lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis? Oo, may mga paghihigpit sa paglipat sa espesyal na rehimen.

Tandaan:

• • ang average na bilang ng mga empleyado bawat taon ay hindi dapat higit sa 100 katao;
  • taunang kita ay hindi hihigit sa 150 milyong rubles. – kung hindi, "lumipad ka" mula sa pagpapasimple, simula sa quarter kung saan naganap ang labis;

Mahalaga! Ang halagang ito ay hindi inaayos para sa deflator coefficient; ang epekto ng kaukulang probisyon ng Tax Code ng Russian Federation ay sinuspinde hanggang Enero 1, 2020. Iyon ay, kailangan mo lamang tumuon sa figure na 150 milyong rubles.

• • ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles (may kaugnayan para sa mga organisasyon);
  • ang bahagi ng iba pang mga legal na entity sa awtorisadong kapital ay hindi maaaring lumampas sa 25% (may kaugnayan din para sa mga organisasyon);
  • Ang organisasyon ay hindi dapat magkaroon ng mga sangay.

Mahalaga! Mula noong 2016, maaaring maglapat ng pinasimpleng pamamaraan ang mga organisasyong may mga tanggapan ng kinatawan. Ngunit para sa mga legal na entity na may mga sangay, ang pagbabawal sa paggamit nito ay may bisa pa rin.

Alalahanin natin na ang isang tanggapan ng kinatawan ay itinuturing na isang hiwalay na dibisyon na kumakatawan at nagpoprotekta sa mga interes ng isang legal na entity, at ang isang sangay ay isang hiwalay na dibisyon na gumaganap ng lahat o ilan sa mga tungkulin ng isang legal na entity.

Ang parehong mga legal na entity at indibidwal na negosyante ay maaaring mag-aplay ng pinasimple na espesyal na rehimen. Ang isang organisasyong nagpapatakbo na ay may karapatang lumipat sa isang pinasimple na sistema ng buwis sa 2020 kung ang kita nito para sa nakaraang 9 na buwan ng 2019 ay mas mababa sa 112.5 milyong rubles.

Mahalaga! Ang halagang ito ay hindi rin inaayos para sa deflator coefficient; ang kaukulang probisyon ng Tax Code ng Russian Federation ay sinuspinde hanggang Enero 1, 2020. Iyon ay, kailangan mo lamang tumuon sa figure na 112.5 milyon. Ang limitasyon ay itinakda para sa mga organisasyon, para sa mga indibidwal na negosyante ay walang mga paghihigpit.

Ang mga nakatagpo ng pinasimple na sistema ng buwis sa unang pagkakataon ay dapat ding pag-aralan ang Kabanata 346.12 ng Tax Code, dahil ang pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi magagamit ng ilang organisasyon at indibidwal na negosyante.

Tulad ng para sa mga organisasyon, ito ay:

• mga bangko, mga pondo sa pamumuhunan, mga organisasyong microfinance, mga tagaseguro at iba pang katulad;
• mga institusyong pangbadyet;
• mga dayuhang organisasyon;
• ang mga sangkot sa pagsusugal;
• mga kalahok sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon.

Bilang karagdagan, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na:

• gumawa ng mga produktong excisable;
• kunin at ibenta ang mga mineral (maliban sa mga karaniwang uri);
• lumipat sa Unified Agricultural Tax;
• ay hindi nag-ulat ng kanilang paglipat sa isang pinasimpleng sistema sa loob ng itinakdang panahon.

Ang pinasimpleng form ay hindi maaaring gamitin ng mga notaryo at abogado na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay.

Mga kalamangan ng pinasimple na pinasimple na rehimen ng buwis

Sa prinsipyo, ang pinasimple na bersyon ay tiyak na sikat dahil mayroon itong maraming mga pakinabang.

Sa kanila:

• Ang pinasimple na sistema ng buwis ay isang tool para sa pag-optimize ng mga pagbabayad ng buwis: maaari kang makatipid nang malaki sa mga buwis;
• panahon ng buwis – taon: umupa nang isang beses, ang mga paunang bayad ay inililipat sa buong taon;
• maaaring ibawas sa buwis sa mga premium ng insurance;

Mahalaga! Dahil sa pagpapakilala ng buwis sa kalakalan, posible na ngayong ibawas hindi lamang ang mga premium ng seguro mula sa halaga ng buwis, kundi pati na rin ang binabayarang buwis sa kalakalan.

• hindi kasama ang pagbabayad ng VAT (maliban sa mga pag-import), buwis sa personal na kita (para sa mga indibidwal na negosyante) at buwis sa kita (para sa mga legal na entity);

Mahalaga! Ang paggamit ng pinasimpleng espesyal na rehimen ay hindi na nagbibigay ng exemption sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian. Ang pagbabago ay nagsimula noong 2015: ang buwis na kinakalkula sa kadastral na halaga ng mga bagay ay binabayaran ng lahat, anuman ang ginagamit na rehimen ng buwis.

• nagpapahintulot sa iyo na pumili ng isang base ng buwis (kita o kita na binawasan ang mga gastos);
• posible na gumamit ng mga kagustuhan na mga rate;

Mahalaga! Noong nakaraan, ang rehiyon ay maaaring magtatag ng isang kagustuhan na rate para lamang sa mga nagkalkula ng buwis batay sa "kita na binawasan ang mga gastos" - maaari itong itakda sa loob ng hanay ng 5 hanggang 15%, ngunit ngayon ay maaari itong gawin para sa mga nagbabayad ng buwis sa batayan ng "kita" . Mula noong nakaraang taon, maaaring bawasan ito ng mga awtoridad ng rehiyon mula 6% hanggang 1% sa kanilang pagpapasya, depende sa mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Mahalaga! Para sa mga nagbabayad ng buwis ng Republika ng Crimea at lungsod ng Sevastopol, ang rate para sa panahon ng 2017-2021 ay: ay maaaring bawasan sa 3%, ngunit para lamang sa mga magkalkula ng buwis batay sa "income minus expenses."

Mahalaga! Ang zero rate ay maaaring ipakilala sa mga rehiyon para sa mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa panlipunan, industriyal at siyentipikong mga larangan, bilang bahagi ng isang "tax holiday". Sa tatlong lugar ng aktibidad na ito ay idinagdag din ang saklaw ng mga serbisyo ng consumer sa populasyon, kaya ang mga magbubukas ng isang indibidwal na negosyante partikular sa larangan ng mga serbisyo ng consumer ay maaaring maging mga kalahok sa "tax holiday" sa kanilang rehiyon.

• pinasimpleng accounting (para sa mga indibidwal na negosyante – KUDIR at fixed asset).

Ang pangunahing kawalan ng pagpapagaan ay ang kakulangan ng VAT. Para sa mga indibidwal na negosyante at LLC, na talagang kailangang panatilihin ang kanilang malalaking katapat, ang VAT ay nagiging isang makabuluhang salik: kailangan nilang manatili sa pangkalahatang rehimen. Minsan ginagawa ang mga pagpapasimple sa kahilingan ng mamimili. Sa kasong ito, kinakailangan pa ring magbayad ng VAT, ngunit hindi na posible na isaalang-alang ito kapwa sa kita at gastos.

Paano lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Dito kailangan mong maunawaan kung nagtatrabaho ka na o hindi pa.

Para sa mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante (LLC), ang pamamaraan ay ang mga sumusunod: kailangan mong magsumite ng aplikasyon sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado, kung hindi, awtomatiko kang magiging isang nagbabayad ng buwis sa ilalim ng pangkalahatang sistema.

Ang aplikasyon ay maaaring isumite nang sabay-sabay sa pakete ng mga dokumento para sa pagpaparehistro - ito ay mas mabuti, kung hindi man ay makakalimutan mo, mahuhuli, at iba pa. Ito ay iginuhit ayon sa form No. 26.2-1. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang aplikasyon sa kanilang lugar ng paninirahan, mga organisasyon - sa kanilang lokasyon. Kung magrerehistro ka lang ng isang indibidwal na negosyante (LLC), pagkatapos ay gamitin ang serbisyo para sa pagguhit ng mga dokumento at doon ka rin gumuhit ng isang aplikasyon para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis. Ang isang paglalarawan ng proseso ay nasa artikulo.

Kung ang isang indibidwal na negosyante (LLC) ay nagtatrabaho na at gustong lumipat sa isang pinasimpleng sistema mula sa bagong taon, kung gayon: ang aplikasyon ay dapat isumite bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Mahalaga na ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng paglilimita ng iyong negosyo (bilang ng mga empleyado, kita, atbp.) ay hindi lalampas sa mga itinatag sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga operating LLC at indibidwal na negosyante ay may karapatang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula lamang sa simula ng susunod na taon.

Kung sa pagtatapos ng isa sa mga panahon ng buwis (pag-uulat) ang iyong kita ay lumampas sa taunang limitasyon, mawawalan ka ng karapatang ilapat ang pagpapasimple. Wala ka nang karapatang ilapat ang espesyal na rehimeng ito, at magsisimula ang countdown sa simula ng quarter kung kailan nangyari ang labis na kita. Mula ngayon, ikaw ay isang nagbabayad sa ilalim ng OSNO.

Mga pangunahing parameter ng pagpapasimple

Tulad ng iba pang mga rehimen sa buwis, ang pinasimple na sistema ng buwis ay may mga sumusunod na pangunahing parameter: object, base at mga rate para sa pagkalkula ng buwis, panahon ng buwis (pag-uulat). Tingnan natin sila.

Isang bagay. Ang pinasimple na bersyon ay nagbibigay para sa pagpili ng isang bagay na maaaring pabuwisan sa iyong paghuhusga: alinman sa halaga ng lahat ng kita, o ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos - mahalagang, kita. Ang bagay ay pinili para sa isang panahon ng isang taon; ayon dito, maaari lamang itong baguhin mula sa simula ng bagong taon.

Halimbawa: Sa 2019, ang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis sa 6%; pagkatapos pag-aralan ang kanyang kita at gastos, napagpasyahan niya na mas kumikita para sa kanya na magbayad ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na 15%. Bago ang Disyembre 31, 2019, dapat niyang ipaalam sa tanggapan ng buwis ang kanyang mga intensyon, pagkatapos mula Enero 1, 2020, magagamit niya ang pinasimple na sistema ng buwis na 15%.

May isang pagbubukod: kung may mga kontraktwal na tuntunin ng pamamahala ng tiwala ng ari-arian o isang simpleng pakikipagsosyo ay may bisa, kung gayon ang pinasimpleng sistema ng buwis na 15% lamang ang magagamit.

Ang base ng buwis. Mayroon ding dalawang opsyon, ang bawat isa ay tumutugma sa isang partikular na bagay, depende sa kung alin ang napili mo para sa pagbubuwis ng iyong negosyo:

1. kita sa mga tuntunin sa pananalapi - para sa pagpapasimple sa 6%;
2. ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos sa mga tuntunin sa pananalapi – para sa pagpapasimple, 15% bawat isa.

Dapat tandaan na ang listahan ng mga gastos ay medyo limitado at nakalista sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.

Mga rate. Para sa base ng "kita", ang rate ay 6%, kasama ang pinasimple na "kita - gastos" - 15% - ang mga rate na ito ay pamantayan! Maaaring mabawasan ang mga ito sa iyong rehiyon! Upang matukoy kung maaari mong gamitin ang pinababang rate, kailangan mong suriin ang iyong lokal na batas!

Ang isang pinababang rate ay maaaring itatag para sa lahat ng nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa rehiyon, o marahil para lamang sa mga nagsasagawa ng mga partikular na uri ng aktibidad; isasaalang-alang ng ibang mga negosyante ang buwis na 15%. Kadalasang ginagamit ng mga awtoridad sa rehiyon ang pagkakataong ito bilang isang kasangkapan upang maakit ang pamumuhunan sa rehiyon.

Dito karaniwang lumalabas ang tanong: aling bagay ang pipiliin? Siyempre, kailangan mong pumili ng isang bagay ng pagbubuwis batay sa iyong benepisyo, iyon ay, ang pinakamaliit na halaga ng buwis. Gumawa tayo ng ilang mga kalkulasyon para sa paghahambing.

Halimbawa: ikaw ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante, ikaw ay gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng buwis, ang iyong kita para sa taon ay 900 libong rubles, ang mga gastos ay 430 libong rubles. Ano ang halaga ng buwis?

Gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ("kita" at 6%): 900 * 6% = 54 libong rubles.

Sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ("kita - gastos" at 15%): (900 - 430) * 15% = 70.5 libong rubles.

Sa aming kaso, ang pinasimple na sistema ng buwis na may base ng "kita" ay mas kumikita, ngunit kung ang mga gastos ng iyong negosyo ay umabot sa isang mas makabuluhang halaga, halimbawa, 590 libong rubles:(900 – 590) * 15% = 46.5 libong rubles.

Lumalabas na ang pinasimpleng sistema ng buwis (15%) ay mas kumikita kung ang kita at gastos ay magkakaugnay bilang 1 hanggang 0.6, ibig sabihin, ang bahagi ng paggasta ay 60% o higit pa sa kita. Sa teorya, kung ang bahagi ng paggasta ng pagkalkula ay 60% ng kita, kung gayon ang buwis sa parehong mga pagpipilian ay magiging pareho.

Sa katunayan, kung ang mga gastos ay katumbas ng 540 libong rubles, kung gayon:

(900 – 540) * 15% = 54 libong rubles.

Sa pagsasagawa, ang panuntunang ito ay hindi palaging nalalapat, dahil may iba pang mga kadahilanan. Ano ang kailangan mong tandaan?

1. Hindi lahat ng gastos ay maaaring tanggapin para sa pagkalkula ng buwis:

• Upang makilala ang mga gastos, dapat itong idokumento (ang katotohanan ng pagbabayad at ang katotohanan ng paglilipat ng mga kalakal, gawa, serbisyo). Kung ang isang gastos ay hindi nakumpirma, hindi ito maaaring tanggapin para sa mga layunin ng buwis.
• ang gastos ay dapat na tumutugma sa listahan na itinatag sa Tax Code ng Russian Federation, kung hindi, hindi rin ito matatanggap para sa pagkalkula ng buwis;
• Ang ilang mga gastos ay kinikilala lamang kapag natugunan ang mga espesyal na kundisyon.

2. Kapag kinakalkula ang pinasimpleng buwis na 6%, maaari mong ibawas ang mga premium ng insurance:

• pinapayagan na ibawas ang lahat ng kontribusyon para sa sarili kapag ang indibidwal na negosyante ay hindi ang employer;
• Maaari mong ibawas ang mga kontribusyon para sa iyong sarili at para sa mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50% ng halaga ng buwis kapag ang indibidwal na negosyante ang employer.
• Mula noong 2016, maaari ring ibawas ng mga nagbabayad ng buwis ang halaga ng binabayarang buwis sa kalakalan!

3. Upang pasimplehin ang mga bagay, maaaring partikular na ilapat ang pinababang rate sa iyong rehiyon.

4. Para sa isang pinasimpleng nagbabayad ng buwis (income minus expenses), mayroong obligasyon na kalkulahin ang minimum na buwis: 1% ng taunang kita. Ang halagang natanggap ay inihambing sa halaga ng kita na binayaran para sa taon. Kung ito ay lumabas na mas mababa sa kinakalkula na minimum o katumbas ng zero, kung gayon ang estado ay kailangang magbayad nang eksakto sa halaga ng minimum na buwis.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga halaga ng buwis at pagtatanghal ay hindi nakadepende sa anumang paraan sa bagay o sa pinasimpleng rate. Para sa espesyal na rehimeng ito, ang panahon ng buwis ay nakatakda sa isang taon, at ang quartering quarter ay isinasaalang-alang. Sa isang pinasimpleng paraan, kailangan mong ilipat ang mga paunang bayad sa badyet. Ang deadline para sa kanilang pagbabayad ay mahigpit na hanggang ika-25 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat na quarter. Ang mga huling pagbabayad ay gagawin pagkatapos ng katapusan ng taon; ang mga organisasyon ay dapat magsumite ng deklarasyon at magbayad ng karagdagang buwis bago ang Marso 31, ang mga indibidwal na negosyante bago ang Abril 30.

Paano gawin ang lahat ng pagkalkula ng buwis

Para sa mas simple at mas naiintindihan na accounting at tax accounting ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, inirerekomenda namin ang paggamit Serbisyong "Aking Negosyo"..

Ang pinasimpleng buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod: ang batayang pinili para sa pagbubuwis ay pinarami ng katumbas na rate bilang isang porsyento. Susunod, ang mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro at mga bayarin sa kalakalan ay inilipat para sa panahon ng pag-uulat, at ang mga paunang bayad na naunang inilipat sa badyet ay isinasaalang-alang. Tingnan natin ang ilang pangunahing halimbawa.

Pinasimple: "kita" at isang rate na 6%

Halimbawa 1: nakarehistro ka bilang isang indibidwal na negosyante, nagtatrabaho ka nang mag-isa, hindi ka kumukuha ng mga empleyado, nakakuha ka ng kita na 250 libong rubles sa isang taon, binayaran mo ang iyong mga kontribusyon nang buo (sa 2019 ang halaga ay magiging 36,238 rubles), ikaw huwag magbayad ng bayad sa pangangalakal.

pinasimpleng sistema ng buwis = 250,000 * 6% -36 238 = - 21 238 rubles - negatibong halaga, walang buwis na kailangang bayaran.

Kung ang kita ay kaunti pa, 300 libong rubles, ang sitwasyon ay magkatulad:

pinasimpleng sistema ng buwis = 300,000 * 6% -36 238 = - 18 238 rubles - isang negatibong halaga, hindi na kailangang magbayad ng buwis.

Kung ang kita ay makabuluhang mas mataas, 700 libong rubles, ang halaga ng buwis ay magiging:

pinasimpleng sistema ng buwis = 700,000 * 6% -36 238 = 5,762 rubles

Lumampas ang kita sa 300 libong rubles, mula sa labis na kailangan mong maglipat ng karagdagang kontribusyon sa seguro sa pensiyon:

(700 – 300) * 1% = 4 na libong rubles

Na may mas malaking kita, halimbawa 16 milyong rubles:

pinasimpleng sistema ng buwis = 16 milyon * 6% -36 238 = 923,762 rubles

Karagdagang kontribusyon sa Pension Fund = (16 milyon – 300,000) * 1% = 157,000 rubles, ngunit:

Ang limitasyon ng kontribusyon para sa pension insurance sa 2019 ay 234,832 rubles, kung saan nailipat mo na ang 29,354 rubles, na nag-iiwan ng 205,478 rubles na natitira. Ang kinakalkula na karagdagang kontribusyon ay hindi lalampas sa halagang ito, na nangangahulugan na kailangan mong magbayad ng eksaktong 157 libong rubles.

Mahalaga! Para sa 2019, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat mag-ulat ng mga premium ng insurance batay sa mga nakapirming halaga na 29,354 rubles sa Pension Fund at 6,884 rubles sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund, sa kabuuan na 36,238 rubles.

Halimbawa 2: ikaw ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante, para sa pinakamainam na paggana ng negosyo ay kumuha ka ng tatlong empleyado. Sa paglipas ng taon, ang kita ng iyong kumpanya ay umabot sa 780 libong rubles. Sa panahon ng taon, nang hindi lumalabag sa mga deadline, inilipat mo ang lahat ng mga premium ng seguro para sa iyong mga empleyado sa halagang 50 libong rubles at para sa iyong sarili sa itinatag na halaga. Magkano ang maaaring bawasan ng buwis?

STS = 780 * 6% = 46.8 libong rubles

May karapatan kang ibawas ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado at para sa iyong sarili mula sa halagang ito, ngunit hindi hihigit sa kalahati ng buwis. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon na binayaran ay 50,000 + 36,238 = 86,238 rubles.

50% ng buwis: 46.8 * 50% = 23.4 libong rubles

Buwis (sa badyet) = 46.8 – 23.4 = 23.4 libong rubles (pagkatapos ng lahat, ang buong halaga ng mga kontribusyon ay hindi maaaring ibawas, ito ay lumampas sa 23.4 na libo).

Karagdagang kontribusyon sa Pension Fund = (780 – 300) * 1% = 4.8 thousand rubles

Halimbawa 3: Paano kalkulahin ang mga paunang pagbabayad gamit ang pinasimple na 6% na rate? Sabihin nating isa kang indibidwal na negosyante at walang empleyado. Ang kita ng quarterly ay: 600, 200, 120, 90 thousand rubles. Mga kontribusyon para sa iyong sarili Naglipat ka ng 36,238 rubles sa mga pondo sa 1st quarter ng 2019, hindi ka nagbabayad ng trading fee.

Paunang kalkulahin natin ang mga naipon na halaga ng kita:600 , 800 , 920 At1 010 libong rubles ayon sa pagkakabanggit.

• pinasimpleng sistema ng buwis (paunang pagbabayad para sa quarter 1) = 600,000 * 6% - 36,238 = 2,762 rubles
• Karagdagang kontribusyon sa Pension Fund = (600,000 – 300,000) * 1% = 3,000 rubles (tatanggapin pa namin ang bawas)
• Pinasimpleng sistema ng buwis (2nd quarter advance) = 800,000 * 6% - 2,762 – (36,238 + 3000) = 6,000 rubles
• Karagdagang kontribusyon sa Pension Fund = (800,000 – 300,000) *1% - 3,000 = 2,000 rubles (tatanggapin pa namin ang bawas)
• STS (advance 3 quarter) = 920,000 * 6% - (2,762 + 6,000) – (36,238 +3,000 + 2,000) = 5,200 rubles
• Karagdagang kontribusyon sa Pension Fund = (920,000 – 300,000) * 1% - 3,000 – 2,000 = 1,200 rubles (tinanggap para sa bawas sa huling pagkalkula)
• STS = 1,010,000 * 6% - (2,762 + 6,000 + 5,200) – (36,238 + 3,000 + 2,000 + 1,200) = 4,200 rubles – sa katapusan ng taon
• Karagdagang kontribusyon sa Pension Fund = (1,010,000 – 300,000) * 1% - 3,000 – 2,000 – 1,200 = 900 rubles (may karapatan kang ibawas ang mga ito kapag kinakalkula ang paunang bayad para sa 1st quarter ng susunod na taon)

Sa kabuuan, magbabayad ka ng 18,162 rubles sa buwis para sa taon.

Mahalaga: karagdagang insurance premium, na kinakalkula mula sa halaga ng labis na kita, ay maaaring bayaran sa isang pagbabayad pagkatapos ng katapusan ng taon, o bahagi nito ay maaaring bayaran sa kasalukuyang taon: mula sa sandaling ang kita ay nagsimulang lumampas sa 300 libong rubles . Ang lahat ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro - sapilitan at karagdagang - ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis, ang pangunahing bagay ay ang buwis ay maaaring mabawasan lamang sa mga kontribusyon na binayaran sa panahon ng pag-uulat na ito. Kung maglilipat ka ng mga karagdagang kontribusyon pagkatapos ng katapusan ng taon, magagawa mong ibawas lamang ang mga halagang ito kapag kinakalkula ang mga paunang halaga sa ilalim ng pinasimpleng pamamaraan para sa 1st quarter ng susunod na taon.

Kaya, sa aming halimbawa, bahagyang babaguhin namin ang mga kondisyon: hindi kami maglilipat ng mga karagdagang kontribusyon sa taong ito, magbabayad lamang kami ng isang nakapirming halaga. Pagkatapos ay lumalabas na para sa taon ang buwis na babayaran ay aabot sa 24,362 rubles. Dapat mo ring tandaan ang katotohanan na mayroon kang karapatang maglipat ng mga nakapirming kontribusyon para sa iyong sarili ayon sa gusto mo: quarterly sa pantay na halaga, isang beses sa isa sa mga panahon, sa dalawa o tatlong magkakaibang bahagi, ang pangunahing bagay ay ilipat ang mga ito bago pagtatapos ng taon.

Pinasimple: "income minus expenses" at isang rate na 15%

Halimbawa 1: ikaw ay nakarehistro bilang isang LLC, maglapat ng pinasimple na rate ng buwis na 15%. Ang quarterly na kita ng iyong kumpanya ay: 550, 690, 750 at 920 thousand rubles, ayon sa pagkakabanggit, mga gastos - 310, 505, 390, 410 thousand rubles. Paano makalkula ang mga paunang bayad?

STS (advance 1 quarter) = (550 – 310) * 15% = 36 thousand rubles

Pinasimpleng sistema ng buwis (2nd quarter advance) = (1,240 – 815) * 15% – 36 = 27.75 thousand rubles

pinasimple na sistema ng buwis (paunang pagbabayad para sa quarter 3) = (1,990 – 1,205) * 15% - (36 + 27.75) = 54.15 libong rubles

STS (taon) = (2,910 – 1,615) * 15% - (36 + 27.75 + 54.15) = 76.35 libong rubles

Sa kabuuan para sa taon kailangan mong maglipat ng 194.25 libong rubles sa buwis; ang mga premium ng seguro ay isinasaalang-alang na sa mga gastos kapag kinakalkula ang buwis.

Ang mga nagbabayad ng pinasimple na buwis (kita - gastos) ay dapat kalkulahin ang minimum na buwis, sa aming halimbawa ito ay magiging katumbas ng:

2,910 * 1% = 29.1 libong rubles

At ang aming organisasyon ay nagbayad ng 194.25 libong rubles. Ngayon, kung ang buwis na kinakalkula namin gamit ang algorithm sa itaas ay naging mas mababa sa 29.1 libo, kung gayon ang LLC ay obligado na bayaran ang minimum na ito ng 29.1 libo.

Halimbawa 2: Ang indibidwal na negosyante ay nag-aaplay ng isang pinasimple na rate ng buwis na 15%; nagsumite siya ng isang deklarasyon sa inspektor, kung saan ipinahiwatig niya sa rubles: 3.35 milyong kita, 1.78 milyong gastos, ayon sa pagkakabanggit, ang base ng buwis na 1.57 milyon at ang buwis na 235.5 libong rubles.

Ang lahat ng mga gastos ay makikita sa KUDIR, nag-attach ka ng mga sumusuportang dokumento para sa kanila sa deklarasyon, ang mga item sa gastos ay:

• pagsasagawa ng pagbili ng iba't ibang mga kalakal na naaayon sa assortment ng iyong tindahan para sa kasunod na muling pagbebenta ng 1.12 milyong rubles;
• sahod at kontribusyon sa mga pondo ng seguro 0.28 milyong rubles;
• ang upa para sa opisina at bodega ay 0.33 milyong rubles;
• pagbabayad para sa mga komunikasyon at Internet 0.01 milyong rubles;
• opisina para sa produksyon ay nangangailangan ng 0.01 milyong rubles;
• pagbili ng TV para sa lobby ng opisina: 0.03 milyong rubles.

Bilang resulta ng pag-audit, hindi tinanggap ng tanggapan ng buwis ang lahat ng gastos para sa pagkalkula ng buwis, ngunit lamang:

• pagbili ng mga kalakal 0.98 milyong rubles, dahil ang natitirang binili na mga kalakal ay nanatiling hindi naibenta sa mga customer;
• sahod at kontribusyon 0.28 milyong rubles;
• upa ng espasyo 0.33 milyong rubles;
• komunikasyon at Internet 0.01 milyong rubles;
• pagbili ng mga gamit sa opisina 0.01 milyong rubles.

Ang 0.03 milyong rubles para sa isang TV ay hindi tinanggap, dahil hindi sila nauugnay sa pagsasagawa ng negosyo.

Bilang isang resulta: ang mga gastos ay kinikilala lamang sa halagang 1.61 milyong rubles. Ang halaga ng buwis ay:

(3.35 – 1.61) * 15% = 0.261 milyong rubles.

Sa ganoong sitwasyon, sisingilin ng tanggapan ng buwis ang isang atraso ng buwis na 25.5 libong rubles kasama ang multa na 20% ng halagang ito - 5.1 libong rubles.

Pag-uulat ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Upang makapagsumite ng mga ulat ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa oras at tama, inirerekomenda din namin ang paggamit Serbisyong "Aking Negosyo"..

Anong uri ng pag-uulat ng mga negosyante ang kailangang isumite sa pinasimpleng sistema ng buwis ay depende sa kanilang organisasyonal at legal na anyo. Sa anumang kaso, kailangan mong punan at magsumite ng isang deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis:

• Ang mga LLC ay inuupahan hanggang Marso 31;
• Ang mga indibidwal na negosyante ay ipinasa sa Abril 30.

Bilang karagdagan sa deklarasyon, ang mga organisasyong gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay nagsusumite rin ng:

• data sa average na bilang ng mga empleyado;
• mga sertipiko ng kita ng empleyado (at );
• pag-uulat sa mga premium ng insurance;
• mga deklarasyon para sa iba pang mga buwis kung kinakailangan;
• mga ulat sa istatistika kung kinakailangan.

OK tapos na ang lahat Ngayon. Kung mayroon kang mga katanungan, magtanong sa mga komento.

Ang sistema ng pagbubuwis ay pinili bago pa man magrehistro ng isang indibidwal na negosyante. Pinasimpleng buwis (STS) sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ang pinaka-magagawa at kumikita. Nakuha ng system na ito ang pangalan nito dahil sa pinakamababang pag-uulat at mga pagbabayad - isang solong deklarasyon sa katapusan ng taon at isang solong bayarin sa buwis na binabayaran kada quarter. Ang pinasimpleng batas ay naglilibre sa mga indibidwal na negosyante sa pagbabayad ng VAT, personal income tax at property tax. Mula Enero 1, ang lahat ng pagbabayad - mga buwis at ipinag-uutos na kontribusyon sa seguro - ay binabayaran sa Federal Tax Service.

Mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay napapailalim sa pinasimpleng buwis, ngunit ang mga nakakatugon lamang sa mga sumusunod na kundisyon.

• Mga tauhan ng hindi hihigit sa 100 empleyado.
• Taunang kita hanggang sa 60 milyong rubles.
• Ang pagkakaroon ng komersyal na real estate na nagkakahalaga ng hindi hihigit sa 100 milyong rubles.

Mula sa sandaling lumampas ang mga limitasyon sa itaas, ang indibidwal na negosyante ay obligadong lumipat sa OSN. Alinsunod sa talata 5 ng Art. 346.5 at talata 5 ng Art. 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation, obligado siyang ipaalam sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro tungkol dito sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis kung saan nalampasan ang limitasyon.

Ang mga negosyanteng sangkot sa negosyo sa pagsusugal, pagmimina at pagproseso ng mga mineral, at produksyon ng mga excisable goods ay hindi nasa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang aplikasyon ng espesyal na rehimen ay hindi nalalapat sa mga istruktura ng seguro at pagbabangko, mga organisasyon na may mga sangay, mga pondo, mga pawnshop, mga opisina ng notaryo at abogado, mga indibidwal na negosyante sa Unified Agricultural Tax.

Mga pinasimpleng opsyon sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Mayroong dalawang uri ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante: 6% ng kita at 15% ng kita na binawasan ang mga gastos.

pinasimpleng sistema ng buwis 6 porsyento

Ang isang rate na 6% ay nalalapat sa kabuuang kita ng negosyo. Ang pinasimple na rate ng 6 na porsyento ay kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo - ang mga materyales ay hindi isinulat, walang pagbili at pagbebenta ng mga kalakal.

Mula noong 2016, ang mga rehiyon ay binigyan ng karapatang bawasan ang pangkalahatang 6 na porsyentong rate sa 1%. Ito ay itinatakda ng lokal na batas. Kung hindi ito tinanggap, ang buwis ay kinakalkula ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, batay sa isang rate na 6%.

pinasimpleng sistema ng buwis 15 porsyento

Para sa mga negosyante na ang mga aktibidad ay nagsasangkot ng mga regular na gastos para sa pagpapatupad nito, ang pangalawang opsyon ay mas kumikita - ang kita ng indibidwal na negosyante na binawasan ang mga gastos. Ang base ng buwis ay isinasaalang-alang ang halaga ng kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos. Mula dito 15% ang binabayaran sa badyet. Mas mainam ang opsyong ito sa mga kumpanya ng pagmamanupaktura at pangangalakal na regular na bumibili ng mga materyales at kalakal para sa pagproseso at pagbebenta.

Ang lokal na batas ay maaaring magbigay ng preferential rate na 5%. Kung wala, ang pangkalahatang 15% ay nalalapat.

Aling opsyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ang dapat piliin ng isang indibidwal na negosyante sa 2019?

Maaaring mahirap para sa mga nagsisimulang negosyante na magpasya sa opsyon na base sa buwis. Magiging pantay ang halaga ng buwis na babayaran sa parehong mga kaso kung ang mga gastos ay eksaktong 60% ng kita.

• Ang pinasimple na sistema ng buwis na 6% ng kita ay kapaki-pakinabang sa mga kaso kung saan ang halaga ng mga gastos ay mas mababa sa 60% ng kita.
• Ang pinasimple na sistema ng buwis na 15% ng "mga gastos sa kita" ay kapaki-pakinabang kung ang bahagi ng mga gastos ay lumampas sa 60% na hadlang.

Ang mga nakadokumentong halaga lamang ang isinasaalang-alang bilang kita at gastos. Ang mga gastos ay kinumpirma ng mga dokumento sa pagbabayad at pagpapadala partikular para sa mga indibidwal na negosyante, at hindi para sa mga indibidwal. Ang isang kumpletong listahan ng mga gastos na maaaring isaalang-alang upang bawasan ang base ng buwis ay ibinibigay sa Art. 346.16 Tax Code ng Russian Federation.

Paano at kailan magbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pagkalkula at pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay isinasagawa ayon sa advance system. Ang mga pagbabayad ay kinakalkula batay sa quarterly na mga resulta sa isang accrual na batayan.

• Hanggang Abril 25 - para sa unang quarter.
• Hanggang Hulyo 25 – para sa unang kalahati ng taon.
• Hanggang Oktubre 25 – para sa nakaraang 9 na buwan.
• Hanggang Abril 30 – para sa nakaraang taon (hanggang Abril 30, 2019, binabayaran ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018)

Para sa paglabag sa mga deadline sa itaas, ang multa ay ibinibigay sa halagang 1/300 ng rate ng Central Bank para sa bawat araw ng pagkaantala kasama ang multa na 20% ng hindi nabayarang halaga.

Pinasimpleng pagkalkula ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Upang kalkulahin kung magkano ang buwis ng indibidwal na negosyante na babayaran sa pinasimpleng rate na 6%, kunin ang buong kabuuang kita (lahat ng mga pondong natanggap sa account at/o cash desk) para sa panahon ng pag-uulat, halimbawa sa 1st quarter, at i-multiply ito sa isang rate ng anim na porsyento. Ito ang halaga ng buwis na babayaran.

Sa kaso ng object na "income minus expenses", ang parehong kabuuang kita ay isinasaalang-alang. Ang mga dokumentado at makatwiran sa ekonomiya ay ibinabawas dito. Halimbawa, kung ang isang batch ng mga kalakal ay binili para muling ibenta, kung gayon ang mga gastos lamang ng mga kalakal na ibinebenta sa parehong panahon ay maaaring gamitin bilang mga gastos. Iyon ay, kung ang isang tonelada ng gatas ay binili, at ang kalahati ay naibenta, kung gayon ang mga gastos ay maaari lamang maalis para sa kalahating ito.

Ang impluwensya ng mga premium ng insurance sa halaga ng pinasimpleng sistema ng buwis na babayaran

Ang napapanahong pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang mga buwis na babayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

• STS 6% ng kita. Ang iisang buwis mismo (ang halagang kinakalkula para sa pagbabayad) ay nabawasan.
• STS 15% ng “income-expenses”. Ang base ng buwis ay nabawasan (kasama ang mga premium ng insurance sa halaga ng mga gastos).

Sa unang kaso, ang pagbabawas ng buwis ay posible ng hindi hihigit sa 50% para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyadong upahan at ng 100% para sa isang negosyanteng walang empleyado.

Para sa isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa kanyang sarili, ang 6 na porsyentong buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Kabuuang kita para sa panahon ng buwis (halimbawa, ang 1st quarter) X 6% - bayad na mga premium ng insurance para sa parehong panahon (ang halaga ng mga nakapirming premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili para sa quarter ay 6,997.50 rubles sa 2019).

90,000 kuskusin. x 6% — 6,997.50 kuskusin. = 5,400 – 6,997.50 = 0.

Kung ang taunang limitasyon ng kita na RUB 300,000 ay lumampas. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga karagdagang insurance premium sa halagang 1% ng halagang lampas sa limitasyon. Isinasaalang-alang ang karagdagang pagbabayad na ito kapag binabayaran ang huling pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (hanggang Abril 30).

Paano mag-ulat sa isang indibidwal na negosyante ng buwis gamit ang isang pinasimpleng pamamaraan?

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbibigay ng pinakamababang pag-uulat.

Para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

• Deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis - hanggang Mayo 2, 2019. para sa 2018. Higit pang impormasyon tungkol sa pamamaraan para sa paghahanda at pagsusumite ng deklarasyon -;
• Ang form na "1-Entrepreneur" ay ibinibigay sa Rosstat sa kahilingan nito (nagpapadala sila ng notification at ang form mismo sa pamamagitan ng koreo).

Para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Sa tanggapan ng buwis:

• Deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis hanggang Mayo 2, 2019 para sa 2018;
• (hanggang Enero 20);
• Pagkalkula ng mga premium ng insurance (para sa ika-1 quarter - hanggang Mayo 2; pagkatapos ay hanggang Hulyo 31 at Oktubre 30, ayon sa pagkakabanggit);
• 6-NDFL (hanggang Abril 3 para sa nakaraang taon, quarterly: hanggang Mayo 2, Hulyo 31, Oktubre 31);
• 2-NDFL (hanggang Abril 3 para sa nakaraang taon).

• SZV-M - buwanan hanggang ika-15 ng susunod na buwan.

• Mag-ulat ng mga kontribusyon para sa mga empleyado para sa mga pinsala - hanggang Abril 20, Hulyo 20 at Oktubre 20 sa papel o hanggang Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25 sa elektronikong paraan.

Ang isang pinasimple na indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may kaunting pag-uulat. Kapag bumubuo ng isang kawani, anuman ang laki nito - 2 tao o 99 - ang pag-uulat ay isinumite halos kapareho ng para sa OSN. Kung mas maraming empleyado, mas maraming labor-intensive na pag-uulat ang itinuturing na.

Mga paraan ng pag-uulat

Maaari kang magsumite ng mga ulat nang personal, kaagad na tumatanggap ng kumpirmasyon ng paghahatid, ngunit sa parehong oras ay nag-aaksaya ng oras sa paglalakbay at mga pila. Ang isa pang pagpipilian ay ang magpadala ng mga ulat sa tanggapan ng buwis at mga pondo sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may listahan ng mga kalakip. Ang abiso sa kasong ito ay sapilitan. Pinapayagan ka nitong itala ang petsa ng paghahatid ng item, na napakahalaga kapag nagpapadala ng mga ulat sa mga huling araw ng deadline. Ang pamamahala ng elektronikong dokumento ay hindi magagamit sa lahat. Para sa mga negosyanteng may maliit na kita, hindi praktikal na mag-install ng mga espesyal na programa at mapanatili ang mga ito.

Ano ang mga benepisyo ng mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante?

Ang pagpili na pabor sa espesyal na rehimen ng pagbubuwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay nabibigyang katwiran para sa mga sumusunod na dahilan.

• Minimum na dokumentasyon. Ang mga regular na ulat sa buong taon ay isinumite lamang para sa mga empleyado - mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance, mga pinsala, personal na buwis sa kita. Ang isang maliit na kawani at isang matatag na suweldo sa anyo ng isang nakapirming suweldo ay nagpapahintulot sa kanila na mabuo nang mabilis at agad na maipadala sa tanggapan ng buwis at sa Social Insurance Fund.
• Sa pagtatapos ng taon ay mayroon lamang isang deklarasyon. Upang ipunin ito, kinakailangan na regular na itala ang kita (sa rate na 6 na porsiyento), maingat at wastong sumasalamin sa mga gastos (sa rate na 15%). Ang pag-iingat ng isang libro ng kita at mga gastos ay ipinag-uutos at nakakatulong na punan ang deklarasyon nang mabilis at walang mga pagkakamali.
• Kapag nagtatrabaho sa 6% ng kita, ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaari lamang magtago ng mga talaan ng sahod at mga buwis sa suweldo. Ang natitirang mga rehistro ng buwis para sa mga gastos ay opsyonal.
• Para sa ilang partikular na uri ng aktibidad, ibinibigay ang preperensiyang rate ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado (20% sa halip na 30%).
• Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na baguhin ang object ng pagbubuwis mula sa "kita" sa "kita na binawasan ang mga gastos" sa pamamagitan ng agarang pag-abiso sa tanggapan ng buwis. Posible ito kung nagbabago ang likas na katangian ng aktibidad na nasa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.
• Sa karamihan ng mga rehiyon ng Russian Federation, ang mga kagustuhang rate ng pinasimple na sistema ng buwis, na itinatag ng mga lokal na batas, ay nalalapat, na nagbibigay ng makabuluhang pagtitipid.
• Posibilidad ng pagbawas ng buwis sa halaga ng mga premium ng insurance na binayaran (hanggang sa 100% para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado). Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis sa 50% gamit ang pinasimple na sistema ng buwis na 6% at isinasaalang-alang ang 50% ng mga bayad na premium ng insurance upang bawasan ang base ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis na 15%.
• Ang isang negosyanteng bagong rehistro sa pinasimpleng sistema ng buwis ay napapailalim sa dalawang taong tax holiday sa 0% na rate.
• Kumbinasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis at UTII o pinasimpleng sistema ng buwis at PSN. Ginagawa ito upang mabawasan ang pasanin sa buwis. Ang ilan sa mga aktibidad ng kumpanya ay napapailalim sa pinasimpleng buwis, at ang ilan ay nasa ilalim ng UTII o isang patent.

Ang isang nagtatrabaho nang negosyante ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula lamang sa simula ng taon ng kalendaryo. Upang gawin ito, dapat mong ipaalam sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa Disyembre ng nakaraang taon tungkol sa iyong pagnanais na gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis simula sa susunod na taon. Ang mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante ay may karapatan na agad na magsumite ng aplikasyon upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema.