Ang halaga ng limitasyon ay 1 sa pf para sa SP. Calculator ng premium ng insurance

Ang mga taong nakarehistro sa IP form ay kinakailangang magbayad ng mga fixed insurance premium para sa kanilang sariling insurance. Ang isa sa mga bahagi ng pagbabayad ay ang mandatory pension insurance (OPS) na kontribusyon, na nagsisiguro sa pagtanggap ng mga benepisyo ng pensiyon pagkatapos ng edad na itinatag ng batas. Ang ikalawang bahagi ng mga pagbabawas ay nakadirekta sa compulsory health insurance (CMI) ng negosyante.

Mga nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation

Ang obligasyon na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa OPS at MHI ay bumangon pagkatapos ng pagpasok ng komersyal na istruktura ng IP sa rehistro at huminto pagkatapos ng pagtatapos ng negosyo.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming kontribusyon upang matiyak ang personal na seguro sa isang walang kondisyong paraan, anuman ang mga tagapagpahiwatig ng accounting:

• Ang presensya o kawalan ng mga empleyado.
• Mga anyo ng accounting ayon sa napiling sistema ng pagbubuwis.
• Ang katotohanan ng pagsasagawa ng mga aktibidad o pansamantalang pagsususpinde nito.
• Ang pagtatrabaho ng isang negosyante bilang isang empleyado sa ilalim ng isang kontrata.
• Ang halaga ng kita at ang halaga ng mga buwis na binayaran.
• Pagtanggap ng mga pagkalugi sa panahon ng pagsingil.

Ang halaga ng mga pagbabawas ng IP

Ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa insurance ay depende sa laki ng pinakamababang sahod na itinatag ng batas sa simula ng taon ng kalendaryo. Ang mga pagbabago sa minimum na sahod sa taon ng kalendaryo ay hindi nakakaapekto sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon. Ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa OPS at MHI sa mga itinakdang halaga.

Sa kawalan ng mga empleyado, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangang magsumite ng mga ulat sa mga nakapirming kontribusyon. Ang halaga ng mga karagdagang bawas ay tinutukoy batay sa mga ulat na isinumite para sa mga pangunahing buwis.

Ang bilang ng mga buwan ng accrual ay depende sa panahon na ang negosyante ay nasa rehistro. Ang isang hindi kumpletong panahon ay maaaring mabuo sa taon ng pagpaparehistro at pagwawakas ng negosyo.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga kontribusyon para sa taon ng pagpaparehistro ⇓

Ivanov A.A. nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante noong Abril 1, 2017. Ang kita ng IP para sa taon ay umabot sa 155,000 rubles. Para sa 2017, dapat magbayad ang negosyante:

1. Para sa OPS sa halagang: B1 \u003d 7,500 x 26% x 9 \u003d 17,550 rubles;
2. Para sa CHI sa halagang: B2 = 7,500 x 5.1% x 9 = 3,442.5 rubles.

Sa katulad na paraan, ang mga kontribusyon ay kinakalkula sa taon ng pagwawakas ng aktibidad. Para sa walang error na pagkalkula ng halaga ng mga bawas, maaari mong gamitin ang online na calculator ng kontribusyon.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming kontribusyon nang hindi lalampas sa huling araw ng trabaho ng taon. Sa pagtanggap ng kita na higit sa 300 libong rubles, isang halaga ng 1% ng labis na pagkakaiba ay binabayaran sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kung ang araw ng pagbabayad ay nag-tutugma sa isang araw na walang pasok, ang petsa ng pagbabayad ay ang unang araw ng trabaho pagkatapos ng araw ng pahinga.

Simula sa 2017, ang pangangasiwa ng mga pagbabayad ay inilipat sa Federal Tax Service Inspectorate, na humantong sa pagbabago sa mga detalye at CCC para sa paglilipat ng mga kontribusyon. Matapos ang paglipat ng kontrol sa mga kontribusyon sa IFTS, ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa mga detalye ng Inspectorate.

Pagtukoy sa halaga ng kita para sa iba't ibang sistema ng pagbubuwis

Kapag kinakalkula ang halaga ng mga premium ng seguro sa Pension Fund ng Russian Federation, ang marginal na halaga ng kita ay 300 libong rubles, ang labis na kung saan ay obligadong magbayad ng karagdagang halaga. Ang halaga ng kita para sa mga magagamit na sistema ng pagbubuwis ay tinutukoy ng iba't ibang mga tagapagpahiwatig. Kapag gumagamit ng ilang mga mode upang matukoy ang halaga ng kita, ang kabuuang halaga ng lahat ng mga resibo (mga accrual) ay isinasaalang-alang.

Ang halaga ng kontribusyon sa OPS ay limitado sa 8 beses ang minimum na sahod na pinarami ng 12 at ang rate ng kontribusyon. Sa 2017, ang limitasyon ay 187,200 rubles.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng halaga ng kita ng IP kapag pinagsasama ang mga mode

IP Novikov M.A. nalalapat sa accounting ng OSNO at PSN. Noong 2016, nakatanggap ang IP ng kita bilang resulta ng pagpapanatili pakyawan kalakalan para sa OSNO 205 thousand rubles. Para sa tingi Ang kumpanya ay nakakuha ng isang patent, ang potensyal na kita mula sa paggamit nito ay 25,000 rubles bawat buwan. Sa accounting ng IP Novikov M.A. kinakalkula:

1. Ang kabuuang kita ng IP: D \u003d 205,000 + 25,000 x 12 \u003d 505,000 rubles.
2. Karagdagang halaga ng kontribusyon: B \u003d (505,000 - 300,000) x 1% \u003d 2,050 rubles.

Ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa 2016 at karagdagang halaga na 2,050 rubles.

Ang mga indibidwal na negosyante ay exempted sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon

Ang obligasyon na magbayad ng mga kontribusyon ay may pagbubukod sa ilang mga kaso. Ang mga negosyante ay tumatanggap ng exemption mula sa pagbabayad ng kontribusyon sa OPS sa kaganapan ng mga espesyal na pangyayari:

• Ang tao ay isang mamamayan na mananagot para sa serbisyo militar at naglilingkod sa hanay ng Sandatahang Lakas. Sa pagganap ng tungkulin sa militar, ang negosyante ay dapat magbigay ng isang sertipiko mula sa pagpaparehistro ng militar at opisina ng pagpapalista na nagsagawa ng tawag.
• Ang isang tao ay nag-aalaga ng isang bata (mga bata) hanggang sa umabot sila sa edad na isa at kalahating taon, sa kabuuan ay hindi hihigit sa 3 taon. Ang sertipiko ng kapanganakan ng bata ay ibinigay bilang isang sumusuportang dokumento. Ang karapatan ay ibinibigay sa sinuman sa mga magulang o mga taong katumbas sa kanila. Sa panahon ng pagbubuntis at bakasyon para sa B at R, ang isang tao ay hindi exempted sa pagbabayad ng mga kontribusyon.
• Ang negosyante ay nag-aalaga ng mga matatandang kamag-anak, mga batang may kapansanan, na kinumpirma ng isang sertipiko mula sa VTEC medical commission.
• Nakatira kasama ang asawa ng militar sa isang malayong lugar na hindi pinapayagan ang pagpapanatili komersyal na aktibidad.
• Ang pagiging nasa ibang bansa bilang asawa o empleyado ng isang diplomatikong misyon.

Ang isang sabay-sabay na kondisyon para sa exemption ng negosyante mula sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon ay ang kawalan ng komersyal na aktibidad o kita. Upang makakuha ng exemption mula sa pagbabayad, dapat kang makipag-ugnayan sa teritoryal na opisina ng Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro kasama ang isang aplikasyon at mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa benepisyo. Sa kaso ng mga aktibidad na may exemption, ang mga kontribusyon ay binabayaran lamang para sa mga buwan ng trabaho.

Mga paraan ng pagbabayad ng mga obligasyong pagbabayad

Maaaring walang kasalukuyang account ang mga negosyanteng nagnenegosyo para sa mga transaksyon sa pagbabayad. Ipinapakita ng pagsasanay ang pangangailangang magbukas ng bank account para sa mga transaksyon sa mga kasosyo at sa badyet.

Ang Civil Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa isang indibidwal na negosyante bilang isang indibidwal. Ang kakaiba ng pagsasagawa ng mga operasyon sa isang account na binuksan para sa mga komersyal na aktibidad ay ang posibilidad na gamitin ito para sa mga personal na layunin at pagbabayad. indibidwal nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Ang mga pagbabayad ng mga kontribusyon sa IP ay pangunahing ginagawa ayon sa mga order ng pagbabayad sa bangko. Upang gawing simple at mapabilis ang paglilipat ng mga pondo, ini-install ng mga negosyante ang programa ng Client-Bank.

Bilang karagdagan sa mga pag-aayos gamit ang isang bank account, ginagamit ng mga negosyante ang:

• Elba program ng serbisyo ng Kontur. Kabilang sa mga pag-andar ng programa ay may posibilidad na makakuha ng impormasyon tungkol sa mga tuntunin ng mga pagbabayad, ang pagbuo ng mga pagbabayad, paggawa ng mga pagbabayad. Malayo ang serbisyo, ang pag-access sa mga operasyon ay nangangailangan ng pagpasok ng isang password. Kabilang sa mga disadvantages limitadong pagkakataon mga programa.
• Sberbank Online. Pinapayagan ka ng serbisyo na magbayad ng mga bayarin gamit ang isang card. Ang system ay may mataas na antas ng proteksyon para sa mga pagbabayad, na pinamamahalaan batay sa isang password na natanggap ng SMS. Ang downside ng pagbabayad ay ang pangangailangan na magkaroon ng mga detalye ng pagbabayad.

Ang isa sa mga maaasahang serbisyo para sa pagbuo ng mga dokumento ng pagbabayad at paglilipat ng mga kontribusyon ay ang website ng Federal Tax Service. Bilang karagdagan sa pagbabayad ng mga kontribusyon, pinapayagan ka ng serbisyo na subaybayan ang katayuan ng mga pag-aayos sa personal na account ng nagbabayad ng buwis.

Pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga kontribusyon

Ang mga kontribusyon para sa sariling insurance ay binabayaran sa buong panahon ng IP, maliban sa mga kaso ng exemption. Sa kaso ng paglihis mula sa mga tuntunin ng pagbabayad, ang isang tax sanction ay ipinapataw sa mga tao - mga parusa para sa huli na pagbabayad para sa bawat hindi nakuha na araw. Ang multa ay kinakalkula bilang 1/300 ng refinancing rate sa halaga ng utang na ipinapatupad sa araw ng pagkaantala. Kapag binabago ang rate na bumabagsak sa panahon ng pagkaantala, mula sa araw ng pagtaas o pagbaba nito, ibang halaga ng parusa ang inilalapat. Ang sanction ay ibinibigay ng Inspectorate pagkatapos mabayaran ang utang.

Ang pagkaantala sa mga pagbabayad ng mga negosyante na may kita na higit sa 300 libong rubles ay maaaring mapatawan ng mga parusa. Kung sakaling magkaroon ng understatement ng kita na ipinahiwatig sa pag-uulat, ang halaga ng pagkaantala ay sasailalim sa multa na 20% ng understated na kita. Ang mga negosyante sa OSNO, STS at ESHN, na nagpapakita sa pangunahing mga form ng pag-uulat na mga tagapagpahiwatig ng kita na natanggap sa panahon, ay napapailalim sa parusa.

Ang inspectorate, na natukoy ang mga pagkaantala sa mga pagbabayad o mga parusa, ay may karapatang mabawi ang mga halaga mula sa mga account ng negosyante o pumunta sa korte na may karagdagang pag-redirect ng desisyon sa pag-angkin sa mga bailiff. Kasama sa mga kapangyarihan ng mga bailiff ang karapatang mangolekta ng mga utang sa gastos ng pag-aari ng isang tao.

Tanong #1. Posible bang isara ang isang indibidwal na negosyante na may utang sa seguro sa pensiyon?

Ang pagwawakas ng mga aktibidad ng IP ay hindi nagpapagaan sa obligasyon ng tao na magbayad ng mga kontribusyon. Kapag nagsasara ng isang IP, ang utang para magbayad ng mga nakapirming kontribusyon ay dapat bayaran sa loob ng 15 mga araw sa kalendaryo. Matapos ang pag-expire ng termino, ang IFTS ay may karapatang mag-aplay sa korte para sa pagpapatupad ng pangongolekta ng utang.

Tanong numero 2. Ano ang gagawin kung sakaling magpahiwatig ng maling data kapag nagbabayad ng mga kontribusyon mula 2017?

Upang maiwasan ang akumulasyon ng mga hindi maipaliwanag na pagbabayad na may kaugnayan sa pagbabago ng tatanggap, ang IFTS ay nag-apply sa Federal Financial Service na may kahilingan na awtomatikong itama ang mga maling detalye. Ang data sa tatanggap, ang mga kontribusyon ng CCC ay napapailalim sa pagwawasto. Ang iba pang data ay tinukoy ng mga nagbabayad sa isang indibidwal na batayan.

Tanong numero 3. Posible bang bawasan ang pangunahing buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon para sa personal na seguro ng mga indibidwal na negosyante?

Gamit ang calculator na ito, mabilis mong makalkula ang halaga ng mga kontribusyon sa FFOMS at PFR alinsunod sa mga kinakailangan ng 2018. Ang serbisyo ay makakatulong upang makabuo ng tamang pagbabayad para sa mga kontribusyon na may mga kasalukuyang detalye.

Kalkulahin ang mga kontribusyon sa IP at magbayad

Mga premium ng IP insurance noong 2018

1. Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng isang nakapirming kontribusyon sa seguro ng isang indibidwal na negosyante sa isang pondo ng pensiyon (kontribusyon ng isang negosyante "para sa kanyang sarili") ay na-update. Dati, ang halaga ng isang nakapirming kontribusyon ay kinakalkula depende sa minimum na sahod sa simula ng taon. Ngayon ang laki ng nakapirming kontribusyon sa PFR ay naayos sa Tax Code ng Russian Federation at: para sa 2018 - 26,545 rubles, para sa 2019 - 29,354 rubles, para sa 2020 - 32,448 rubles.
2. Ang kita ng IP ay maaaring lumampas sa 300,000 rubles. kada taon. Ang maximum na halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa IP mula sa naturang kita ay hindi dapat lumampas sa 212,360 rubles para sa 2018, 234,832 rubles para sa 2019, at 259,584 rubles para sa 2020.
3. Ang huling araw para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa FIU mula sa kita ng indibidwal na negosyante na higit sa 300,000 rubles. inilipat mula "Abril 1" hanggang "Hulyo 1" ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
4. Ang mga kontribusyon sa IP sa FFOMS ay "tinali" din mula sa minimum na sahod. Ang halaga ng kontribusyon para sa compulsory medical insurance sa isang nakapirming halaga ay inireseta na ngayon sa Tax Code ng Russian Federation at ito ay: para sa 2018 - 5840 rubles, para sa 2019 - 6884 rubles, para sa 2020 - 8426 rubles.

*Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 27, 2017 N 335-FZ.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa PFR sa 2018

• hanggang Disyembre 31, 2018, ang isang nakapirming pagbabayad sa halagang 5840 rubles ay binabayaran sa FFOMS. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. hindi kalkulado at hindi binayaran;
• Hanggang Disyembre 31, 2018, isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ang binabayaran sa PFR. Ito ay obligado para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang halaga ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon para sa 2018 ay 26,545 rubles;
• hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019, ang tinantyang bahagi ng mga premium ng seguro ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon).

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili 2018

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2018 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa pension insurance para sa 2018 ay nakatakda sa 26,545 rubles. Ang halagang ito ay dapat bayaran ng negosyante bago ang Disyembre 31, 2018.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles. Dapat ilipat ng merchant ang halagang ito sa FIU nang hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa kabuuang insurance ng pensiyon: 26,545 rubles. + 21 000 kuskusin. = 44,400 rubles.

Para sa compulsory health insurance, anuman ang halaga ng kita, ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa FFOMS sa halagang 5840 rubles. hanggang Disyembre 31, 2018.

*Para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa 2018 pinakamababang sukat hindi ginagamit ang mga sahod (minimum wage) na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat.

Ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa IP para sa 2018

*Kapag nagbabayad buwan-buwan, ang natitirang kopecks ay binabayaran sa huling buwan ng taon.

Kung ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang:

• ang halaga ng mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa PFR at FFOMS para sa taon: 12 x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na naisagawa (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa PFR at FFOMS para sa taon: 12: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan).

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2018:

• sa PFR ay aabot sa 23,463.88 rubles. (26545: 12 x 10 buwan + 26545: 12: 28 araw x 17 araw);
• sa FFOMS - 5162.15 rubles. (5840: 12 x 10 buwan + 5840: 12: 28 araw x 17 araw).

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 32,385 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga *.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa pondo ng pensiyon. Yung. para sa 2018, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 212,360 rubles. (26,545 x 8)

Termino ng pagbabayad: mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles. dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

CBC para sa pagbabayad ng kontribusyon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa kontribusyon mula sa kita para sa 2017-2018 at iba pa late periods;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Pagkalkula ng kita

* Para sa mga negosyanteng nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), hindi isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Sa PFR at FFOMS noong 2017

Mula noong 2017, hindi ang mga empleyado ng PFR ang nagsimulang suriin ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon, ngunit ang mga awtoridad sa buwis. Kaugnay nito, ang lahat ng mga patakaran sa naturang mga kontribusyon ay inilipat mula sa Federal Law on Insurance Contributions na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ sa bagong Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kasabay nito, kaunti ang nagbago para sa karamihan ng mga nag-aambag. Ang mga taripa (mga rate) at ang termino para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon, pati na rin ang komposisyon ng mga pagbabayad, ay mananatiling pareho. Ang mga kalkulasyon sa mga nakapirming kontribusyon sa tanggapan ng buwis ay hindi kailangang isumite. Mga kontribusyon para sa "mga pinsala", pati na rin ang mga kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, tulad ng dati, ang IP ay hindi nagbabayad para sa sarili nito.

Anong mga pagbabago sa mga premium ng insurance ang nakaapekto sa mga indibidwal na negosyante mula noong 2017?

1. Mula 01/01/2017, ang mga nakapirming kontribusyon na ito ay binabayaran ayon sa bagong CCC, dahil magbabago ang administrator ng mga pagbabayad na ito.
   Tandaan: Aling mga CSC ang gumagana sa 2017, tingnan ang CSC Directory para sa 2017.
2. Kinansela ang panuntunan *, ayon sa kung saan ang mga empleyado ng pondo ng pensiyon, sa kaso ng pagkabigo na magbigay ng impormasyon sa kita sa IFTS, ay maaaring makaipon ng mga kontribusyon sa negosyante sa pinakamataas na halaga.

Alalahanin na mas maaga para sa mga indibidwal na negosyante na hindi nagsumite ng impormasyon sa kita para sa 2015 sa opisina ng buwis, sa halip na 22261.38 rubles. para sa 2015, ang mga empleyado ng PFR ay maaaring "humiling" na bayaran ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa halagang 148,886.40 rubles. Ngayon, sa kawalan ng mga deklarasyon ng kita para sa 2016 (at mga susunod na panahon), hindi sisingilin ang pinakamataas na kontribusyon sa IP, dahil ang panuntunan sa kanilang accrual ay kinansela mula noong Enero 1, 2017.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR sa 2017

• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa FFOMS noong 2017, mga fixed payment lang ang binabayaran. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. hindi kalkulado o binayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Upang kalkulahin ang mga premium ng insurance para sa buong 2017, kailangan mo ang minimum na sahod na itinakda sa Enero 1 ng taon ng pag-uulat - 7500 rubles.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili 2017

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2017 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay 23,400.00 rubles.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa kabuuang insurance ng pensiyon: 23,400 rubles. + 21 000 kuskusin. = 44,400 rubles.

Para sa sapilitang seguro sa kalusugan, anuman ang halaga ng kita, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad na 4,590 rubles.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2017

* Ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa minimum na sahod para sa 2017 - 7500 rubles.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 10, 2017, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2017:

• sa FIU ay aabot sa 20823.21 rubles. (7500 x 26% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 26%);
• sa FFOMS - 4084.55 rubles. (7500 x 5.1% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ito ay mas mahusay na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa ang katunayan na sa mga huling araw ng taon ang mga bangko ay maaaring walang oras upang maglipat ng mga pagbabayad.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 27,990.00 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga *.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2017, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 187,200 rubles. (7500 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyanteng nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), hindi isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad:

Pansin sa mga negosyante! Mula noong 2017, magbayad ng kontribusyon mula sa kita na higit sa 300 libong rubles. ang mga sumusunod na CBC ay ginagamit:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2017 at mas bago;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Mga premium ng insurance mga indibidwal na negosyante sa PFR at FFOMS noong 2016

Mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante
sa PFR at FFOMS noong 2016

Mula noong 2016, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR sa 2016:

• Hanggang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat, isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ang binabayaran. Ito ay obligado para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa pormula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);

Sa FFOMS noong 2016, mga fixed payment lang ang binabayaran. Ang mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa simula ng 2016 ay 6204 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 376-FZ ng Disyembre 14, 2015). At dahil ang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa buong 2016 ay nangangailangan ng isang minimum na sahod na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat (sugnay 1, sugnay 1.1, artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ). Ang pagtaas sa minimum na sahod mula Hulyo 1 hanggang 7,500 rubles ay hindi nakakaapekto sa taunang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2016

*Tandaan: Ang halagang 316.40 rubles ay binabayaran sa loob ng 11 buwan, 316.45 rubles ang dapat bayaran para sa ika-12 buwan.

Pansin sa mga negosyante! Kapag nagbabayad ng mga kontribusyon noong 2017 para sa nag-expire na panahon ng 2016, nalalapat ang mga sumusunod na CCC:

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa isang buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang kabuuan ng:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na nagtrabaho (minimum na sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x PFR rate (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2016, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon sa Pension Fund ay magiging 17,131.60 rubles. (6204 x 26% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 26%); sa FFOMS - 3360.43 rubles. (6204 x 5.1% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 23,153.33 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 na sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 347-FZ ng Nobyembre 28, 2015.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2016 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 154,851.84 rubles.(6204 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis na 15% (kita na binawasan ang mga gastos), ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng mga premium ng insurance. Ang mga negosyante sa OSNO (13%) kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance 1% ng halagang higit sa 300 libong rubles. maaaring bawasan ang kita sa halaga ng mga gastos (Desisyon ng Constitutional Court No. 27-P ng Nobyembre 30, 2016)

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Pansin sa mga negosyante! Mula noong 2016, ang CSC para sa pagbabayad ng isang kontribusyon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2016. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FIU ay:

nakapirming bahagi 19356.48 rubles.
+

Kabuuan: 40356.48 rubles.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng nakapirming pagbabayad na 3,796.85 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa PFR at FFOMS noong 2015

Mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante
sa PFR at FFOMS noong 2015

Pansin sa mga negosyante! Mula noong 2015, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR sa 2015:

• Hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, ang isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay binabayaran. Ito ay obligado para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa pormula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa FFOMS noong 2015, mga fixed payment lang ang binabayaran. Ang mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa 2015 ay 5965 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 408-FZ ng Disyembre 1, 2014).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2015

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa isang buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang kabuuan ng:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na nagtrabaho (minimum na sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x PFR rate (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2015, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon sa Pension Fund ay magiging 16450.62 rubles. (5965 x 26% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3226.85 rubles. (5965 x 5.1% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ang PFR sa website nito ay nag-post ng impormasyon tungkol sa pangangailangan na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa katotohanan na ang mga bangko ay maaaring walang oras upang maglipat ng mga pagbabayad sa mga huling araw ng taon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 22261.38 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 na sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 237-FZ ng Hulyo 23, 2013.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2015 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 148,886.40 rubles.(5965 x 8 x 26% x 12)

hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa:

nakapirming bahagi 18610.80 rubles.
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rubles.

Kabuuan: 39610.80 rubles.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3650.58 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa PFR at FFOMS noong 2014

Hanggang 2014, ang mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng mga indibidwal na negosyante ay pareho para sa lahat at hindi nakadepende sa halaga ng kita na natanggap. Mula noong 2014, ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon ay nagbago, sila ay mahahati sa:

• isang nakapirming bahagi (sapilitan para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap). Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa pormula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• indibidwal na bahagi ng mga premium ng seguro sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Pakitandaan na mula noong 2014, ang PFR mismo ay makikibahagi sa paghahati ng halaga ng mga kontribusyon sa insurance at mga bahaging pinondohan. Ngayon, kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, ang mga rate at halaga ay hindi nakasalalay sa taon ng kapanganakan, at ang paglipat ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang solong dokumento ng pagbabayad (Federal Law ng 04.12.2013 No. 351-FZ, Artikulo 22.2.).

Sa FFOMS noong 2014, mga fixed payment lang ang binabayaran. Ang mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOM ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2014

* Ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa minimum na sahod para sa 2014 - 5554 rubles.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa isang buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang kabuuan ng:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na nagtrabaho (minimum na sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x PFR rate (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2014, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon sa Pension Fund ay magiging 15317.14 rubles. (5554 x 26% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3004.52 rubles. (5554 x 5.1% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan binabayaran ang mga kontribusyon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 20,727.53 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang kalkulahin at ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang isang indibidwal na bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 na sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 237-FZ ng Hulyo 23, 2013.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2014 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 138,627.84 rubles.(5554 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Hindi para sa mga nagbabayad ng insurance premium na nagbabayad ng personal income tax (OSNO); o para sa mga negosyanteng nag-aaplay ng STS 15% (income minus expenses) kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng insurance premium hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

* Clause 8 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ bilang susugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 N 237-FZ

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2014. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FIU ay:

nakapirming bahagi 17328.48 rubles.
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rubles.

Kabuuan: 38328.48 rubles.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3399.05 rubles.

Pag-uulat sa mga premium ng insurance at mga parusa para sa mga indibidwal na negosyante

Mula noong 2012, ang mga indibidwal na negosyante, notaryo at abogado ay hindi nagsumite ng mga ulat sa FIU. Sa pagtatapos ng taon, ang isang deklarasyon ng kita ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis alinsunod sa napiling rehimen sa pagbubuwis. Kung ang Federal Tax Service ay walang impormasyon tungkol sa kita ng isang negosyante dahil sa kanyang kabiguan na magsumite ng mga ulat, ang PFR ay obligadong mangolekta ng mga kontribusyon sa pinakamataas na rate batay sa 8 minimum na sahod sa halagang 138,627.84 rubles.

Ang mga premium ng insurance para sa pensiyon at segurong pangkalusugan sa isang nakapirming halaga ay mga mandatoryong kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante. Ang parehong mga bayarin ay binabayaran ng mga abogado, notaryo, bukid ng mga magsasaka (PFH) at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay. Ang obligasyong magbayad ay hindi nakasalalay sa edad at samakatuwid kahit ang mga pensiyonado ay kailangang tuparin ito. Tinukoy ng batas ang isang makitid na bilog ng mga taong exempted sa pagbabayad ng mga kontribusyon, at sa loob lamang ng ilang mga yugto ng panahon.

Ang halaga ng mga premium ng insurance sa 2016

1. Ang bahaging ipinag-uutos para sa lahat ng may hawak ng patakaran, anuman ang kanilang aktibidad at kita. itinakda sa ika-1 ng Enero ng isang partikular na taon. Ang mga premium ng insurance ay binabayaran para sa parehong pension insurance at medical insurance. Ang pagkalkula ay ginawa ayon sa pormula: minimum na sahod x 12 buwan x 26% (rate ng kontribusyon sa Pension Fund) at minimum na sahod x 12 buwan x 5.1% (rate ng kontribusyon sa FFOMS)

Ang ipinag-uutos na bahagi sa 2016 ay: 19 356.48 rubles(mga kontribusyon para sa pension insurance) at 3796,85 rubles (mga premium ng insurance para sa segurong pangkalusugan). Kabuuan para sa taon 23153,33 rubles. Ang parehong mga kontribusyon ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation, ngunit may magkaibang mga BCC. Kung ang policyholder ay nakarehistro sa loob ng isang taon o vice versa, opisyal na tumigil sa mga aktibidad nito, kung gayon ang mga kontribusyon ay hindi binabayaran nang buo para sa taon, ngunit para lamang sa panahon ng aktibidad. Upang kalkulahin ang mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon, maaari mong gamitin.

2. Bahagi sa anyo ng 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil (taon). Ang mga kontribusyon na ito ay binabayaran lamang para sa pension insurance at may pinakamataas na limitasyon. taunang sukat mga kontribusyon sa pensiyon hindi maaaring lumampas sa halagang kinakalkula ayon sa formula 8 minimum na sahod x 12 buwan x 26%. Kaya, sa 2016, ang mga kontribusyon sa pension insurance ay hindi maaaring lumampas 154 851,84 rubles. Kasama rin sa halagang ito ang mandatoryong bahagi ng mga kontribusyon na 19,358.48 rubles.

Upang kalkulahin ang ikalawang bahagi ng mga kontribusyon, ang taunang kita ay kinuha, 300 libong rubles ang ibabawas mula dito, ang halagang natanggap ay pinarami ng 1%. Kita kung saan binibilang ang mga kontribusyon iba't ibang sistema ang pagbubuwis ay kinakalkula sa iba't ibang paraan. Ngunit mayroong isang bagay na karaniwan - kapag kinakalkula ang kita na ito, ang mga gastos ng negosyante ay hindi isinasaalang-alang sa anumang paraan, kahit na sila ay nakikibahagi sa pagkalkula ng taxable base para sa mga buwis.

Sa ilalim ng OSNO, ang kita ay kinikita alinsunod sa Artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation. Yung. ang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita (nalalapat lamang sa kita na natanggap mula sa aktibidad ng entrepreneurial). Ang mga kita na ito ay nakasaad sa talata 3.1 ng sheet B ng deklarasyon ng 3-NDFL.

Sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang kita ay kinikita alinsunod sa Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang nasabing kita ay ipinahiwatig sa hanay 4 ng aklat ng kita at mga gastos at sa tax return para sa pinasimple na sistema ng buwis sa linya 113 (na may pinasimple na sistema ng buwis na may "kita" na bagay) o linya 213 (na may pinasimple na sistema ng buwis na may ang object na "income minus expenses").

Sa Unified Agricultural Tax, ang kita ay isasaalang-alang alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang nasabing kita ay nakasaad sa column 4 ng libro ng kita at mga gastos at sa linya 010 ng tax return para sa pinag-isang buwis sa agrikultura.

Sa UTII, ang kita ay ang imputed na kita ng UTII na nagbabayad ng buwis, na kinakalkula ayon sa mga patakaran ng Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang imputed na kita ay ipinahiwatig sa linya 100 ng seksyon 2 ng deklarasyon ng UTII. Kung mayroong ilang mga seksyon 2, pagkatapos ay ang kita ay summed up para sa lahat ng mga seksyon. Kapag tinutukoy ang taunang kita, ang imputed na kita para sa lahat Mga deklarasyon ng UTII para sa 1-4 quarters.

Sa ilalim ng SIT, ang kita ay itinuturing na potensyal na kita na kinakalkula alinsunod sa mga patakaran ng Artikulo 346.47 ng Tax Code ng Russian Federation at Artikulo 346.51 ng Tax Code ng Russian Federation. Yung. ang kita kung saan kinakalkula ang halaga ng patent. Kung ang patent ay nakuha para sa isang bahagyang taon, kung gayon ang taunang potensyal na kita ay hinati sa 12 at i-multiply sa bilang ng mga buwan kung saan nakuha ang patent. Kung mayroong maraming mga patent, kung gayon ang kita mula sa kanila ay summed up.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng ilang mga sistema ng pagbubuwis sa parehong oras, kung gayon ang kita mula sa kanila ay dapat na idagdag.

Ang data ng kita ay inililipat sa Pension Fund ng Federal Tax Service. Kung ang negosyante ay hindi nag-ulat sa IFTS sa kanyang mga buwis, kung gayon ang Pension Fund ay may karapatang singilin ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa 2016, i.e. 154 851,84 ruble.

Kung kailan magbabayad

Gayunpaman, hindi mo dapat ipagpaliban ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga huling araw ng taon, at higit pa sa pagbabayad sa kanila sa susunod na taon. Kadalasan, ang mga sangay ng PF ay nakakaipon ng interes sa mga kontribusyon na, sa kanilang opinyon, ay hindi dumating sa oras. Dahil sa ilang kadahilanan hindi sila umaasa sa petsa na ipinadala ang pagbabayad (ayon sa hinihingi ng batas), ngunit sa petsa ng pagtanggap sa PF account sa treasury. Mas gusto ng maraming negosyante na magbayad ng penny penalment kaysa hamunin ang mga maling aksyon ng pondo.

Ang deadline para sa pagbabayad ng ikalawang bahagi ng mga kontribusyon ay itinakda sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-aayos. Yung. para sa 2016, ang bahaging ito ay kailangang bayaran nang hindi lalampas sa Abril 3, 2017 (dahil ang Abril 1 ay Sabado).

Ang mga kontribusyon ay maaaring bayaran nang sabay-sabay, nang buo o nahahati sa mga bahagi, dahil ito ay maginhawa para sa nakaseguro. Makatuwiran ang pagbabayad nang installment para pantay na bawasan ang mga buwis sa mga kontribusyon. Dahil binabawasan ng mga kontribusyon ang buwis sa panahong iyon, kung saan sila ay binabayaran, kung gayon ang isang beses na pagbabayad ng mga kontribusyon ay maaaring humantong sa masamang kahihinatnan - ang kawalan ng kakayahang bawasan ang buwis sa kinakailangang halaga. Pangunahing naaangkop ito sa mga nagbabayad ng UTII, dahil ang buwis na ito ay may maikling panahon ng buwis - isang quarter. At kung babayaran mo ang buong halaga ng mga kontribusyon sa katapusan ng 2016, imposibleng bawasan ang buwis para sa 1st, 2nd at 3rd quarter ng 2016, dahil walang mga kontribusyon na binayaran sa mga quarters na ito. Ganoon din ang mangyayari kung ang lahat ng mga dapat bayaran ay babayaran sa simula ng taon. Kaya, upang mabawasan ang buwis sa IP sa UTII, inirerekumenda na magbayad ng mga kontribusyon minsan sa isang quarter. Ang IP sa OSNO o USN ay nasa higit pa kapaki-pakinabang na sitwasyon, dahil ang panahon ng buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis at personal na buwis sa kita ay isang taon. Well, para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng PSN, hindi mahalaga kung anong mga bahagi ang babayaran, dahil ang halaga ng isang patent ay hindi mababawasan ng halaga ng mga kontribusyon.

Saan at paano magbayad

Maaari kang magbayad ng mga kontribusyon sa pamamagitan ng kasalukuyang account ng indibidwal na negosyante (kung mayroon man), sa pamamagitan ng Internet banking mula sa mga personal na account ng isang indibidwal (kung ang ganitong pagkakataon ay ibinigay ng bangko kung saan binuksan ang mga account), sa pamamagitan ng mga terminal ng bangko o sa pamamagitan ng mga resibo sa pamamagitan ng mga operator ng bangko.

Upang magbayad ng mga bayarin, kailangan mong malaman ang iyong numero ng pagpaparehistro sa PF (hindi malito sa SNILS), OKTMO at KBC. Numero ng pagpaparehistro ay ipinahiwatig sa Abiso ng pagpaparehistro ng isang indibidwal sa teritoryal na katawan ng Pension Fund, ang OKTMO ay tinutukoy sa address ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante.

Pakitandaan na ang mga CCF para sa mga nakapirming kontribusyon ay nagbago mula noong 2016. Ang mga sumusunod na code ay nalalapat sa taong ito.

392 1 02 02140 06 1100 160 - mga premium ng seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa isang nakapirming halaga, na kinakalkula mula sa halaga ng kita ng nagbabayad na hindi hihigit sa 300 libong rubles. Yung. ito ang BCC para sa una, sapilitan para sa lahat ng bahagi ng mga kontribusyon

392 1 02 02140 06 1200 160 - mga premium ng seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon sa isang nakapirming halaga, na kinakalkula mula sa halaga ng kita ng nagbabayad, na higit sa 300 libong rubles. Ito ang CBC para sa pagbabayad ng pangalawang bahagi ng mga kontribusyon, na kinakalkula bilang 1% ng kita sa higit sa 300 libong rubles.

392 1 02 02103 08 1011 160 - mga premium ng insurance para sa sapilitang segurong pangkalusugan ng nagtatrabahong populasyon sa isang nakapirming halaga, na kredito sa badyet ng FFOMS

Ang kumpletong listahan ng mga CCC na tumatakbo sa 2016 ay makikita sa website.

Ang isang sample ng pagpuno ng isang order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon ay matatagpuan.

Pag-uulat sa mga nakapirming kontribusyon sa insurance

Gayunpaman, tulad ng ipinakita ng kasanayan, ang data ay hindi ipinadala sa PF sa oras. At kung sila ay ipinadala, sila ay nawawala sa isang lugar. Sa simula ng taong ito, gumawa ang mga sangay ng Moscow ng Pension Fund mass mailing mga liham ng mga indibidwal na negosyante na may kinakailangang magbigay ng mga kopya ng mga deklarasyon para sa 2014 upang kumpirmahin ang kita. Ang mga kinakailangang ito ay labag sa batas, ngunit ang problema ay kung ang mga negosyante ay hindi nag-ulat ng kanilang kita sa tanggapan ng buwis, ang Pension Fund ay may karapatang singilin ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon (noong 2014 ito ay 138,627.84 rubles). Kaya't hayaan ang bawat indibidwal na negosyante na nakatanggap ng naturang kinakailangan na magpasya para sa kanyang sarili kung ano ang gagawin sa sitwasyong ito - upang pumunta sa kontrahan o magbigay ng mga kopya ng mga deklarasyon.

Ang mga kontribusyon mula noong 2014 ay hindi binabayaran nang hiwalay para sa pinondohan at mga bahagi ng insurance

Ang bahaging ito ng mga kontribusyon ay hindi binabayaran ng KFH

Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 "Sa Mga Kontribusyon sa Seguro sa Pension Fund ng Russian Federation, ang Social Insurance Fund ng Russian Federation, ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund", artikulo 14, mga talata 9-11.

Ano ang magiging mga kontribusyon ng IP para sa aking sarili sa 2016? Ito ay tradisyonal aktwal na tanong para sa lahat ng negosyante.

Ang mga kontribusyon sa PFR ay isang mandatoryong pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante na pumili ng anyo ng IP para magsagawa ng kanilang negosyo. Ang indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga bayad anuman ang halaga ng kita o pagkalugi na natanggap niya.
Mula sa unang araw pagkatapos irehistro ang iyong negosyo, ang mga kontribusyon sa pensiyon ay nagsisimula nang maipon.
Ang puntong ito ay hindi isinasaalang-alang ng maraming mga baguhan na negosyante: naniniwala sila na sa kawalan ng kita mula sa paggawa ng negosyo, hindi sila kinakailangang magbayad ng pera sa Pension Fund. Nagkaroon ng maraming demanda sa paksang ito. Kasabay nito, ang mga korte sa karamihan ng mga kaso ay nasa panig ng FIU.

Ang batas ay nagbibigay ng isang medyo makitid na listahan ng mga kaso kapag nagbabayad mga kontribusyon sa pensiyon ay opsyonal at hindi maaaring palawigin. Ito, sa partikular, ay umalis upang alagaan ang isang bata hanggang 1.5 taon, serbisyong pang-emergency sa hukbo, nag-aalaga sa isang may kapansanan na bata ng 1st group. Kasabay nito, ang kita ng entrepreneurial sa mga panahong ito ay dapat na ganap na wala.

Ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensyon ay sapilitan din para sa mga negosyante sa edad ng pagreretiro at mga may-ari ng mga negosyong nakatuon sa lipunan. Ang uri ng aktibidad ng IP ay hindi gumaganap ng anumang papel sa kasong ito.

Ang obligasyon na ilipat ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante ay nawawala lamang sa pagpuksa ng katayuang pangnegosyo sa paraang itinakda ng batas.

Hanggang 2014, ang mga pagbabayad sa IP ay pareho para sa lahat, anuman ang halaga ng kita. Ngunit ayon sa kamakailang mga pagbabago sa batas, ang mga kontribusyon para sa kanilang sarili ay nakasalalay sa halaga ng kita.

Noong 2013, ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay higit sa doble. Kaya, nais ng mga mambabatas na isara ang butas sa badyet ng Pension Fund sa gastos ng mga negosyante. Ngunit sa pagsasagawa, ang isang matalim na pagtaas sa buwis ay humantong sa napakalaking pagsasara ng Russian IP. Para sa isang bilang ng mga negosyante, ang bagong halaga ng mga premium ng insurance ay naging hindi mabata at ginawang hindi kumikita ang kanilang negosyo. Bilang resulta, nakatanggap ang FIU ng mas kaunting buwis kaysa noong 2012.

Napagtatanto ang kamalian ng tulad ng isang matalim na pagtaas sa pasanin sa buwis, nagpasya ang mga mambabatas na mag-aplay ng naiibang diskarte sa mga kontribusyon sa Pension Fund. Ayon sa mga bagong patakaran na ipinatupad noong 2014, ang mga negosyante ay nahahati sa dalawang grupo:

• Mga indibidwal na negosyante na may maliit na taunang kita hanggang sa 300,000 rubles. magbayad, tulad ng dati, isang nakapirming pagbabayad lamang;
• Mga Sole Proprietor na may kita na higit sa $300,000 magbayad ng isa pang 1% ng kita na natanggap na lampas sa tinukoy na halaga.

Kaya, ang mga kontribusyon sa pensiyon ngayon ay binubuo ng dalawang bahagi: isang nakapirming pagbabayad + 1% ng labis na kita na higit sa 300,000 rubles. Isaalang-alang natin ang pamamaraan ng pagkalkula nang mas detalyado.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga nakapirming pagbabayad para sa IP sa 2016

Ang nakapirming pagbabayad ng IP ay binubuo ng dalawang bahagi: ang una ay napupunta sa pension insurance sa Pension Fund ng Russian Federation, ang pangalawa - sa medical insurance sa MHIF. Dati, ang mga kontribusyon sa PFR ay nahahati sa insurance at pinondohan na mga bahagi ng pensiyon. Ngunit ang huli ay na-freeze ng gobyerno sa loob ng maraming taon, kaya ang lahat ng pera ay napupunta sa bahagi ng seguro (mga pagbabayad sa kasalukuyang mga pensiyonado, na isinasaalang-alang sa IP pension account).

Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula hindi batay sa totoong kita ng negosyante, ngunit batay sa minimum na sahod. Noong Enero 2016, ito ay 6204 rubles. Taun-taon, kasabay ng pagtaas ng minimum na sahod, tumataas din ang mga premium ng insurance. Sa kasalukuyang taon, lumaki sila nang hindi gaanong mahalaga: sa pamamagitan ng 745.68 rubles.

Isang mahalagang punto: sa kabila ng katotohanan na mula Hulyo 2016 isang bagong minimum na sahod sa halagang 7500 rubles ang magkakabisa, hindi ito makakaapekto sa mga kontribusyon para sa sarili nito. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga pagbabawas ng IP sa FIU ay may nakapirming halaga, na tinutukoy batay sa minimum na sahod na ipinapatupad sa simula ng taon.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga sumusunod na rate: 26% sa PFR at 5.1% sa MHIF. Pareho sila para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang rehimeng buwis na kanilang inilalapat.

Kaya, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016 ay magiging 6204 * 26% * 12 = 19356.48 rubles. Isa pang 3796.85 rubles. dapat ilipat sa MHIF (6204 * 12 * 5.1%). Ang mga indibidwal na negosyante na ang kita sa katapusan ng taon ay mas mababa sa 300,000 rubles ay hindi dapat gumawa ng anumang karagdagang mga pagbabayad. 23153.33 p. - ito ang pinakamababang bawas sa FIU, napapailalim sa gawain ng IP sa buong taon.

At paano makalkula ang halaga ng mga premium ng seguro para sa isang hindi kumpletong panahon para sa mga negosyante na kakarehistro lang ng kanilang negosyo noong 2016 o nagpasya na likidahin ito bago matapos ang taon? Upang kalkulahin ang mga pagbabawas para sa isang hindi kumpletong panahon, ang sumusunod na formula ay ginagamit: minimum na sahod * bilang ng mga araw ng paggawa ng negosyo / bilang ng mga araw sa isang buwan.

Halimbawa, nagparehistro ang isang indibidwal na negosyante noong Marso 15, at na-deregister noong Nobyembre 20. Noong Marso, ang aktibidad ay isinasagawa sa loob ng 16 na araw, noong Nobyembre - 20. Ang pagkalkula ng pagbabayad para sa Marso ay ang mga sumusunod: 16/31 * 6204 * 26% = 832.5 rubles; para sa Nobyembre: 20/30 * 6204 * 26% = 1075.4 rubles. Ang IP ay gumana nang 7 buong buwan. Ang pagbabayad para sa panahong ito ay magiging 7 * 6204.26% = 11291.3 rubles. Kaya, para sa panahon ng aktibidad ng entrepreneurial nito, ang IP ay obligadong maglipat ng 13199.2 rubles.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring maglipat ng mga nakapirming kontribusyon buwan-buwan, quarterly o sa isang solong pagbabayad sa simula o sa katapusan ng taon. Ito ang kanilang pagkakaiba sa mga kontribusyon sa pensiyon para sa mga empleyado ng mga indibidwal na negosyante. Sa kasong ito, ang mga kontribusyon ay dapat bayaran buwan-buwan sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat.

Ang tanging limitasyon sa oras: ang mga nakapirming pagbabayad ay dapat bayaran bago ang katapusan ng 2016 (hanggang Disyembre 31). Simula sa Enero 1, 2017, sisingilin ang mga multa sa mga overdue na utang. Dapat itong isipin na dahil sa isang pagbabago sa pangunahing rate, kung saan naka-link ang pagkalkula ng mga parusa, agad silang tumaas ng 33%.

Bilang karagdagan sa mga parusang itinatadhana ng batas tungkol sa mga hindi nagbabayad, ang mga indibidwal na negosyante ay may iba pang mga insentibo para sa napapanahong pagbabayad ng mga premium ng insurance. Kaya, ang IP sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na "income minus expenses" at sa OSNO ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos na nagpapababa sa taxable base, ang mga kontribusyon lamang ang talagang binayaran. Ang mga pagbabayad na naipon ngunit hindi inilipat sa badyet ay hindi maaaring isaalang-alang. Ito ay maaaring magresulta sa mga sobrang bayad sa buwis.

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado sa pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita" at sa UTII ay may karapatang bawasan ang paunang buwis at ang kanyang sarili iisang buwis para sa mga bayad na kontribusyon. Samakatuwid, kapaki-pakinabang para sa mga naturang nagbabayad ng buwis na bayaran sila kada quarter hanggang sa sandali ng paghahain ng imputed na deklarasyon sa UTII o hanggang huling araw sa quarter sa ilalim ng USN.

Hindi mo kailangang mag-ulat ng mga kontribusyon sa IP para sa iyong sarili sa 2016. Ang paraan ng pag-uulat na ito sa FIU ay hindi wasto sa loob ng ilang taon.

Mga kontribusyon sa pensiyon mula sa mga kita na higit sa 300,000 rubles

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance mula sa halagang higit sa 300,000 rubles. depende sa sistema ng buwis na pinili ng entrepreneur. Upang kalkulahin ang base ng buwis para sa mga kontribusyon mula sa mga kita na higit sa 300,000 rubles. isaalang-alang:

• kita para sa pinasimpleng sistema ng buwis o OSNO (na mahalagang tandaan: ang indicator ay kinuha nang hindi binabawasan ang halaga ng mga gastos);
• potensyal na margin ng kita sa UTII at PSN.

Kapag pinagsama ang ilang mga rehimen sa buwis, ang kita mula sa kanila ay idinagdag. Mahalagang isaalang-alang na ang pagkalkula ng karagdagang pagbabayad na ito ay kinokontrol ng mga kinatawan ng Pension Fund. Nakatanggap sila ng impormasyon tungkol sa kita na natanggap ng negosyante para sa taon mula sa Tax Service batay sa mga isinumiteng deklarasyon.

Ang bayad ay ipinadala lamang sa FIU, ang mga pagbabawas na ito ay hindi natatanggap ng MHIF. Maaaring bayaran ang pera bago matapos ang taon, ngunit ang deadline ay Marso 15, 2017 (para sa kita na natanggap noong 2016).

Kumuha tayo ng isang halimbawa. Ang negosyante ay nakakuha ng 350,000 rubles noong 2016. sa USN, isa pang 120,000 rubles. amounted sa kanyang potensyal na kita mula sa trabaho sa "imputation". Ang kabuuang kita para sa 2016 ay 470,000 rubles. Ang buwis sa FIU 1% ay dapat bayaran mula sa 170,000 rubles: (470,000-300,000) * 1%. 1700 r. dapat ilipat bilang karagdagan sa nakapirming pagbabayad.

Ang mga pagbabawas mula sa labis na kita ay hindi maaaring maging malaki nang walang hanggan. Ang pinakamataas na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay legal na itinatag. Ito ay kinakalkula bilang walong beses ang pinakamababang sahod na na-multiply sa bilang ng mga buwan at ang rate ng insurance (6204*8*12*26%).

Kaya, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon sa 2016 ay 154,851.84 rubles. (ito ay 5965.44 rubles na higit pa kaysa sa antas ng nakaraang taon).

Sa kabila ng maraming mga pagtatalo tungkol sa kung posible bang isaalang-alang ang mga kontribusyon sa Pension Fund mula sa labis na kita bilang bahagi ng mga gastos o bawasan ang mga advance sa mga ito, gayunpaman kinilala ng Ministri ng Pananalapi ang pagbabayad na ito bilang sapilitan at tinutumbas ito sa mga naayos, at inamin din. ang posibilidad ng accounting para dito bilang isang gastos na nagpapababa ng kita o mga advance.

Ang pagbabayad ng mga buwis/bayad sa estado ay obligado para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Noong 2019, inilipat ng estado ang tungkulin ng pagkolekta/pag-account para sa mga premium ng insurance sa Federal Tax Service Pederasyon ng Russia.

Nakapirming halaga ng pagbabayad

Ang porsyento ng mga fixed deduction ay nanatiling pareho noong 2016:

• Sa FFOMS - 5.1%;
• Sa PRF - 26%;
• Sa FSS - 2.9% ng sahod para sa bawat empleyado (kung may mga empleyado).

Ngunit dahil tumaas ang minimum na sahod noong 2019 at naayos na ngayon sa antas na 7.5 libong rubles, tumaas din ang halaga ng pera na inilipat sa mga pondong ito. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may kabuuang taunang kita na mas mababa sa 300,000 rubles, isang pagbabayad (FP) ng sumusunod na laki ay dapat gawin:

FP \u003d 12 * minimum na sahod * 0.26 + 12 * minimum na sahod * 0.051 \u003d 23.4 + 4.59 \u003d RUB 27.99 libo

Ang pagbabawas na ito ay ginawa kahit walang kita kung ang kumpanya ay kasama pa rin sa USRIP.

Ang mga insurance premium mula sa mga indibidwal na negosyante ay tinatanggap na ngayon ng Federal Tax Service

Ito ay dahil sa kawalan ng kakayahan ng Pension Fund (PFR) na makayanan ang malaking dami ng trabaho na nauugnay sa pagtanggap ng mga mandatoryong kontribusyon sa insurance. Samakatuwid, ang utang sa mga kontribusyon sa pensiyon ay nagsimulang lumaki nang mabilis, na lumampas sa marka ng 200 bilyong rubles sa simula ng taong ito. Dahil dito, ang mga pensiyonado ay naiwan nang walang indexation ng mga pensiyon, at nakatanggap lamang ng isang nakapirming bayad na 5 libong rubles noong nakaraang taon.

Ngayon ay gagawin ng mga negosyante gumawa ng mga kontribusyon sa buwis para sa lahat ng uri ng insurance mula sa mandatoryong kategorya (pensiyon, medikal, kapansanan).

Upang ayusin ang laki at pangkalahatang kaayusan pagbabayad ng mga pagbabayad ng insurance, isang bagong artikulo Blg. 34 ang idinagdag sa Tax Code (TC). Matapos ang paglipat ng function ng pagtanggap ng mga kontribusyon sa seguro sa IFTS, maraming mga pagbabago ang naganap sa sistema ng pagbubuwis ng IP:

• Sa 2-NDFL, ang mga code para sa mga pagbabawas para sa mga bata ay nagbago;
• Naging iba ang KBK;
• Mga tumaas na limitasyon sa USN. Halimbawa, isang limitasyon na 100 milyon ang itinakda para sa mga fixed asset (ang kanilang natitirang halaga) noong 2016, at 150 milyon noong 2019;
• Kahit sino ay maaaring magbayad ng mga bayarin. Ang petsa ng bisa ng panuntunang ito ay Nobyembre 30, 2016;
• Noong 01/01/2017, ang minimum na sahod = 7.5 libong rubles, at noong 07/01/2017 - 7.8 libong rubles;
• Sa kaso ng paglabag sa mga deadline ng pag-uulat, ang multa na katumbas ng halaga ng pinakamataas na bayad ay hindi ipapataw;
• Dapat ibenta ng mga indibidwal na negosyante ang lahat ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga online na pag-checkout. Kapag ginagamit ang mga ito, ang kinakailangang impormasyon sa pamamagitan ng Internet ay agad na pumapasok sa database ng Federal Tax Service, na magpapahintulot sa iyo na tama na itala ang mga kita na natanggap at kalkulahin ang halaga ng mga karagdagang kontribusyon.

Ang pagpapakilala ng mga pagbabagong ito ay hindi nagpapasimple sa pag-uulat, dahil may mga karagdagang ulat na lumitaw. Tanging ang mga negosyanteng nagtatrabaho sa UTII ay hindi kasama sa pangangailangang magtala ng kita para sa accounting ng buwis.

Mga nakapirming kontribusyon sa IP

Ang mga ito ay mga pagbabayad na binabayaran ng bawat negosyante (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation) sa treasury ng estado para sa kanyang sarili. Ang pamamaraan para sa pagkalkula / pagbabayad ng mga nakapirming kaltas ay inireseta din. Ang pagkalkula ng kanilang laki sa 2019 ay batay sa minimum na sahod sa simula ng Enero.

Sinasabi ng batas: ang mga nakapirming pagbabayad sa FIU para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat ilipat anuman ang pagkakaroon / kawalan ng mga empleyado, mga margin ng kita at ang mismong mga katotohanan ng paggawa ng negosyo. Mayroon lamang isang grupo ng mga tao na maaaring makatanggap ng exemption mula sa mga naturang pagbabayad:

• Mga tauhan ng militar (conscripts) / asawa ng mga tauhan ng militar - isang sertipiko mula sa rehistrasyon ng militar at opisina ng enlistment / isang photocopy ng ID ng militar ay ibinigay para sa kumpirmasyon;
• Pag-aalaga sa mga batang wala pang isa at kalahating taong gulang / para sa mga taong may kapansanan ng 1st group / para sa mga matatanda - mga kopya ng birth certificate, pasaporte, sertipiko at pagtatapos ng VTEC;
• Mga asawa ng mga diplomat/kinatawan ng kalakalan na umalis papuntang ibang bansa.

Paano magbayad ng mga premium ng insurance sa FIU sa 2019 para sa isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Sa 2019, ang isang nakapirming pagbabayad para sa mga pinasimple na negosyante ay binubuo ng 2 mandatoryong pagbabawas para sa:

• Medikal na insurance (sa FFOMS);
• Pension insurance (sa PRF).

At kung ang kita na natanggap ng isang indibidwal na negosyante sa loob ng isang taon ay higit sa 300,000 rubles, para sa isang halaga na lumampas sa threshold na ito, dapat din siyang magbayad ng isang porsyento na kontribusyon. Kung ninanais, ang negosyante ay maaari ring gumawa ng mga kontribusyon sa FSS sa kaso ng kapansanan, ngunit sa kawalan ng mga empleyado, ang pagbabayad na ito ay hindi sapilitan.

Paano kinakalkula ang karagdagang bayad?

Ang halaga kung saan kinukuha ang karagdagang kontribusyon ay kinakalkula batay sa halaga ng kita sa pagbebenta at iba pang magagamit na kita bilang karagdagan sa mga ito. Ang mga gastos ay hindi ibinabawas dito, kahit na Sistema ng USN"kita-paggasta".

Para sa mga indibidwal na negosyante sa halo-halong mga scheme ng pinasimple na sistema ng buwis + patent o pinasimple na sistema ng buwis + UTII, ang kita mula sa lahat ng sistema ng pagbubuwis ay summed up.

Limitado ang pinakamataas na limitasyon ng posibleng kontribusyon. Ang maximum na buwis sa PFR sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi maaaring lumampas sa 8 hindi nabubuwisang minimum o 187,200 rubles.

Mga deadline para sa pagbabayad sa Pension Fund ng Russia

Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema sa 2019:

• Ang pagbabayad ng FP ay dapat gawin bago ang ika-31 ng Disyembre. Ngunit ang mga eksperto ng Federal Tax Service, kung saan ang nasasakupan ay nahulog ang mga kontribusyong ito, ay nagrerekomenda para maiwasan ang mga problema, bayaran sila bago ang ika-25;
• Ang karagdagang isang porsyentong kontribusyon mula sa taunang kita na higit sa 300,000 rubles, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad nang hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon.

Kung ang negosyo ay tumigil sa mga aktibidad nito at nagsara, ang mga utang sa tinukoy na mga pondo ay dapat bayaran sa loob ng 15 araw.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na nakarehistro noong 2019

Kung ang pamamaraan para sa pagrehistro ng isang negosyo ay natupad sa huli kaysa sa simula ng taon, ang mga premium ng seguro sa FIU sa 2019 para sa isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi babayaran nang buo, ngunit sa bahagi, isinasaalang-alang ang mga buwan ng kanyang trabaho.

Pagbabago ng mga detalye

Matapos ang paglipat ng function ng pagtanggap ng mga kontribusyon sa serbisyo sa buwis, kinakailangan na ngayong ipahiwatig ang IFTS bilang ang tatanggap ng pera sa lahat ng mga dokumento. Nagbago na rin ang BCC. Ang mga bagong detalye ay ipinakita sa talahanayan:

Ang mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema na nagbayad ng nakapirming pagbabayad sa oras ay mayroon ang karapatang bawasan ang mga pagbabayad ng buwis:

• Kung mayroong kahit isang empleyado - hanggang sa 50% para sa halagang binayaran sa Pension Fund / FFOMS para sa iyong sarili at mga empleyado;
• Sa kawalan ng mga empleyado - para sa buong halaga ng kontribusyon sa PF at ang karagdagang kontribusyon.

Ang nasabing pagbabawas ay maaari lamang gawin sa panahon ng nauugnay na panahon ng kontribusyon para sa pagkilos na ito. Ang mga naipon na kontribusyon na walang oras na bayaran ang indibidwal na negosyante sa oras ay hindi isinasaalang-alang. Upang ang mga panahon ng pagbabawas sa PFR sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis at ang mga panahon para sa pagbabayad ng mga buwis ay magkasabay, ang mga "simplifiers" ay kailangang magbayad ng mga nakapirming pagbabawas nang installment, at pagkatapos ay bawasan ang mga ito bawat quarter.

Pananagutan para sa huli na pagbabayad o hindi pagbabayad ng FP

Kung ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan ay nilabag o ang kontribusyon ay hindi binayaran sa lahat, pagkatapos ay ang mga parusa ay inilalapat sa indibidwal na negosyante. Ang mga multa ay ang mga sumusunod:

• Sa kaso ng unang pagkaantala o hindi pagbabayad, ito ay aabot sa 20% ng utang;
• Sa kaso ng pangalawang o pangunahing paglabag, na kinikilala bilang sinadya, ang halaga ng multa ay tataas sa 40% ng utang.

Gayundin, kung sakaling maantala, ang mga parusa ay sisingilin araw-araw. Ang pagkalkula ng laki nito sa iyong sarili ay medyo mahirap. Mas mabuti kung gagawin nito tagapagsiyasat ng buwis, na maaaring ipaliwanag ang halaga ng mga multa na naipon.

Paano maaaring gawin ang pagbabayad

Ang isang nakapirming pagbabayad sa pondo ng pensiyon sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay maaaring bayaran sa dalawang paraan:

• Bank transfer, na isinasagawa mula sa anumang kasalukuyang account (personal na di-komersyal na account ng isang negosyante o indibidwal na negosyante);
• Sa cash. Ang paraan ng pagbabayad na ito ay posible lamang kung mayroon kang ganap na kumpletong resibo, na iginuhit sa form No. PD-4sb (buwis). Dapat itong naglalaman ng halaga ng kontribusyon at mga detalye ng nagbabayad / tumatanggap.

Upang ang pagbabayad ay na-kredito nang tama, at walang mga hindi inaasahang utang sa dokumento ng pagbabayad sa field 101, dapat mong tukuyin ang naaangkop na code ng nagbabayad. Para sa IP, ang halagang ito ay "09".

Ang mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na pagbubuwis ay nanatiling pareho, ngayon lamang ang Federal Tax Service, na ang sentral na tanggapan ay matatagpuan sa Moscow, ay sinisingil sa pagkolekta ng mga ito. Ang mga premium ng insurance ay ibabawas ayon sa mga lumang formula. At ang isang bahagyang pagtaas sa kanilang laki ay nauugnay sa isang pagbabago sa direksyon ng pagtaas ng halaga ng minimum na sahod. Ang mga indibidwal na negosyante na nakagawa ng lahat ng ipinag-uutos na pagbabayad sa oras ay maaaring umasa sa isang pagbawas sa mga pagbabayad ng buwis.

Ang ilang mga detalye ay nagbago din. Ngayon ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay magbabayad ng mga premium ng insurance sa FIU ayon sa bagong CCC. Ang mga bagong pamamaraan ng pagbabayad ay nagsimula sa simula ng 2019. Sa website ng FMS, maaari kang bumuo ng libre dokumento sa pagbabayad: sa loob nito, inaayos ng nagbabayad ang halaga na kanyang inilipat at ipinapahiwatig ang kaukulang panahon.

Video: USN noong 2017