Paano punan at magsumite ng tax return. Iisang buwis sa imputed na kita: sunud-sunod na pagsagot sa isang deklarasyon gamit ang halimbawa ng isang indibidwal na negosyante (pagtuturo)

Pagbabalik ng buwis ayon sa UTII, isang indibidwal na entrepreneur ang ipinakita at mga legal na entity, nag-aaplay. Isaalang-alang natin ang pamamaraan, mga tampok ng pagpuno at pagsusumite ng mga account sa imputation, mga pamamaraan at mga tuntunin ng pagsusumite nito sa Federal Tax Service Inspectorate.

Mga tuntunin ng pagbabayad at pagsusumite ng deklarasyon ng UTII

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakarehistro sa awtoridad sa buwis bilang single tax payers (UTII) ay kinakailangang magsumite sa awtoridad ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng tax return batay sa mga resulta ng bawat quarter nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter.

Kapag kinakalkula ang UTII, ang halaga ng aktwal na natanggap ay hindi mahalaga - ang halaga ng buwis ay nakasalalay sa imputed na kita, na itinatag ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation.

Dapat pansinin na kung ang aktibidad ng entrepreneurial ay hindi natupad, pagkatapos ay kinakailangan pa ring magsumite ng isang kumpletong deklarasyon - ang batas ay hindi nagbibigay para sa pagsusumite ng isang zero na deklarasyon para sa UTII. Ang mga negosyante ay kailangang magbayad ng isang buwis hanggang sa sila ay maalis sa pagkakarehistro bilang mga nagbabayad ng UTII.

Kinakailangang magsumite ng deklarasyon ng UTII at magbayad ng buwis 4 beses sa isang taon:

Paano magsumite ng tax return

May tatlong paraan para magsumite ng deklarasyon sa awtoridad sa buwis:

1. sa papel na anyo nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan - ang pag-uulat ay isinumite sa dalawang kopya. Ang isang kopya na may marka ng awtoridad sa buwis sa pagtanggap ng deklarasyon ay magsisilbing kumpirmasyon ng pagsusumite ng mga ulat;
2. ipadala sa form item sa koreo na may paglalarawan ng kalakip. Sa kasong ito, ang kumpirmasyon ng pagsusumite ng mga ulat ay isang imbentaryo na nagsasaad ng ipinadalang deklarasyon, at ang petsa ng pag-alis sa resibo ng koreo ay ituturing na petsa ng pagsusumite ng deklarasyon;
3. ilipat sa sa elektronikong format sa pamamagitan ng mga telecommunication channel sa ilalim ng isang kasunduan sa pamamagitan ng isang EDI operator o sa pamamagitan ng isang serbisyo sa website ng Federal Tax Service.

Ang mga deklarasyon ay dapat isumite sa awtoridad sa buwis sa aktwal na lugar ng negosyo. Maliban sa mga sitwasyon kung saan imposibleng malinaw na matukoy ang lugar ng negosyo (paglalako, transportasyon ng mga kalakal, atbp.). AT katulad na mga kaso ang mga organisasyon ay nagsumite ng mga deklarasyon ng UTND sa IFTS sa lokasyon (legal na address), mga indibidwal na negosyante - sa lugar ng pagpaparehistro (pagpaparehistro). Ang address at code ng iyong tanggapan ng buwis ay matatagpuan sa website ng Federal Tax Service.

Form ng pagpapahayag ng UTII

Ang UTII tax return ay pinupunan ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo ayon sa ibang mga klase mga aktibidad na napapailalim sa isang solong buwis sa imputed na kita.

Ang form ng deklarasyon at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [email protected].

Mga tagubilin para sa pagpuno sa deklarasyon ng UTII -

Ang deklarasyon ng UTII ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

• Pahina ng titulo;
• Seksyon 1 “Ang halaga ng isang buwis sa ibinibilang na kita na babayaran sa badyet”;
• Seksyon 2 "Pagkalkula ng halaga ng isang buwis sa ibinibilang na kita para sa ilang uri ng aktibidad";
• Seksyon 3 "Pagkalkula ng halaga ng isang buwis sa ibinilang na kita para sa panahon ng buwis."

Pangkalahatang mga kinakailangan para sa pagkakasunud-sunod ng pagpuno

Ang lahat ng mga pahina ng deklarasyon, simula sa pahina ng pamagat, ay dapat na magkakasunod na bilang (halimbawa, ang unang pahina - "001"; ang pangalawa - "002", atbp.).

Ang lahat ng mga indicator ay naitala simula sa unang (kaliwa) na cell, at kung anumang mga cell ay naiwang blangko, dapat na ilagay ang mga gitling sa kanila. Kung ang deklarasyon ay pinunan gamit ang software- hindi inilalagay ang mga gitling.

Ang mga halaga ng mga pisikal na tagapagpahiwatig ay ipinahiwatig sa buong mga yunit. Ang lahat ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ng deklarasyon ay ipinahiwatig sa buong rubles. Ang mga halaga ng tagapagpahiwatig na mas mababa sa 50 kopecks (0.5 units) ay itinapon, at 50 kopecks (0.5 units) at higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble (buong yunit).

Ang mga halaga ng correction factor K2 ay bilugan pagkatapos ng decimal point hanggang sa ikatlong digit kasama.

Kapag pinupunan ang deklarasyon, hindi pinapayagan:

• pagwawasto ng mga pagkakamali sa pamamagitan ng pagwawasto o iba pang katulad na paraan;
• dalawang panig na pag-print;
• pangkabit ng sheet.

Kapag pinupunan ang deklarasyon, dapat mong gamitin ang itim, lila o ng kulay asul.

Ang pagpuno ng mga patlang ng teksto ay isinasagawa sa pamamagitan ng malalaking bloke ng mga titik.

Kapag pinupunan ang deklarasyon sa isang computer, ang mga character ay dapat na naka-print sa Courier New font, 16-18 puntos ang taas.

Sa itaas ng bawat page ng organisasyon, ipahiwatig ang TIN at ang registration reason code (KPP), na itinalaga sa organisasyon bilang nagbabayad ng buwis ng UTII ng awtoridad sa buwis kung saan isinumite ang deklarasyon. Inireseta ng mga indibidwal na negosyante ang kanilang TIN.

Halimbawa ng pahina ng pamagat para sa IP

Seksyon 2

Ang pagpuno sa deklarasyon ay nagsisimula sa seksyon 2 "Pagkalkula ng halaga ng isang solong buwis sa imputed na kita para sa ilang mga uri ng aktibidad", na pinupunan nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad na isinasagawa. aktibidad ng entrepreneurial at OKTMO code.

Upang kalkulahin ang base ng buwis at ang halaga ng buwis mismo sa ilalim ng seksyon 2, dapat mong tukuyin ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

• pangunahing kakayahang kumita bawat yunit ng pisikal na tagapagpahiwatig bawat buwan;
• ang halaga ng deflator coefficient K1;
• ang halaga ng correction factor K2;
• ang halaga ng pisikal na tagapagpahiwatig para sa bawat buwan;
• rate ng buwis.

Para sa kaginhawahan, ang lahat ng data ay inilagay nang sunud-sunod sa talahanayan.

Numero ng linya	Index
010	code ng uri ng aktibidad ng entrepreneurial - pinili mula sa Appendix 5 hanggang sa Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon (tingi na kalakalan na may mga palapag ng kalakalan - code 07, pagkakaloob ng mga serbisyo sa transportasyon ng motor para sa karwahe ng mga kalakal - code 05)
020	buong address ng lugar ng aktibidad ng negosyo (sa kaso ng pagsusumite ng isang deklarasyon sa lokasyon ng LLC / IP - ipahiwatig legal na address organisasyon / IP address ng pagpaparehistro)
030	OKTMO code ng lugar ng negosyo
040	pangunahing kakayahang kumita bawat yunit ng pisikal na tagapagpahiwatig bawat buwan para sa kaukulang uri ng aktibidad na pangnegosyo. Mahahanap mo ito sa talata 3 ng artikulo 346.29 ng Kodigo sa Buwis (tingi na kalakalan na may mga palapag ng kalakalan - pangunahing kita 1800, pagkakaloob ng mga serbisyo sa transportasyon ng motor para sa transportasyon ng mga kalakal - pangunahing kita 6000)
050	ang deflator coefficient K1 na itinatag ng estado para sa taon ng kalendaryo. Noong 2018, ito ay 1.868. Ang K1 coefficient para sa 2019 ay 1.915.
060	koepisyent ng pagsasaayos ng pangunahing kakayahang kumita K2 - inaprubahan ng mga awtoridad sa rehiyon. Ang halaga ng koepisyent K2 ay bilugan hanggang 3 decimal na lugar. Kung ang koepisyent K2 ay hindi nakatakda, ito ay katumbas ng isa.
070-090	pagkalkula ng imputed income buwan-buwan para sa quartering quarter
070-090 column 2	ang halaga ng physical indicator sa buong unit para sa kaukulang uri ng aktibidad sa bawat buwan ng quarter. Kapag nagbago ang mga indicator, makikita ang pagbabago mula sa parehong buwan kung kailan ito nangyari
070-090 hanay 3	ang bilang ng mga araw ng pagsasagawa ng mga aktibidad sa isang buwan - ay pinupunan lamang sa mga kaso kung saan ang deklarasyon ay isinumite para sa quarter kung saan naganap ang pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII (hindi mula sa simula ng buwan), o pagtanggal bago ang pagtatapos ng quarter. Kung gumana ang isang buong quarter, ilalagay ang mga gitling.
070-090 hanay 4	base ng buwis (halaga ng imputed na kita) para sa bawat buwan ng kalendaryo ng quarter (ang produkto ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ayon sa mga code 040, 050, 060 at 070 (080, 090)).
100	kabuuang base ng buwis para sa 3 buwan ng quarter (kabuuan ng mga linya 070-090 sa column 4)
105	rate ng buwis 15%
110	ang halaga ng buwis para sa quarter, na kinakalkula ng formula: line 100 x 15%.

Halimbawang seksyon 2 para sa LLC

Sample na pagpuno ng seksyon 2 para sa mga indibidwal na negosyante

Seksyon 3

Sa ikatlong seksyon na "Pagkalkula ng halaga ng iisang buwis sa imputed na kita para sa panahon ng buwis", ang halaga ng solong buwis sa imputed na kita na babayaran ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang data na makikita sa lahat ng nakumpletong seksyon 2 ng deklarasyon.

Ang pagpuno ay nagsisimula sa code ng katangian ng nagbabayad ng buwis (p. 005). Para sa mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad sa mga empleyado, ipinapahiwatig namin ang code na "2", para sa lahat ng iba pang mga kategorya - ang code na "1". Ang katotohanan na ang isang indibidwal na negosyante ay may o walang mga empleyado ay nakakaapekto sa laki ng pagbawas sa iisang buwis sa binabayaran mga premium ng insurance. Kaya, ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang halaga ng buwis sa UTII ayon sa deklarasyon ng buong halaga ng mga fixed insurance premium na binayaran sa quartering quarter. Ang resultang halaga ng buwis na babayaran sa kasong ito ay hindi maaaring mas mababa sa 0.

Sa presensya ng mga empleyado, ang buwis ng UTII sa mga premium ng insurance ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50 porsiyento ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa pagbabayad.

Numero ng linya	Index
010	kabuuan ng mga halaga ng linya 110 ng lahat ng nakumpletong mga deklarasyon ng seksyon 2
020	ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance at mga benepisyo sa ospital na inilipat sa quarter para sa mga empleyadong nagtatrabaho sa saklaw ng UTII. Maaari mong bawasan ang buwis ng UTII sa mga premium ng insurance ng hindi hihigit sa 50 porsyento ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa pagbabayad
030	ang kabuuang halaga ng mga fixed insurance premium na binayaran ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa panahon ng pag-uulat ng quarter
040	ang kabuuang halaga ng buwis sa UTII na babayaran sa badyet, binawasan ang mga kontribusyon: para sa mga sole proprietor na walang empleyado:

Mga detalyadong tagubilin para sa pagpuno sa 2018

MAHALAGA! Kailangan mong simulan ang pagpuno mula sa seksyon 2, pagkatapos ay pumunta sa seksyon 3, at pagkatapos lamang ng seksyon 1. Ito ay nasa ganoong tamang pagkakasunod-sunod ang mga seksyon ng manwal ay matatagpuan.

Mag-click sa bawat field ng interes para sa detalyadong impormasyon.

Mahalagang mga panuntunan sa pagpuno

Ang halaga ng correction factor K2 ay bilugan pagkatapos ng decimal point hanggang sa ikatlong digit kasama. Ang mga halaga ng mga pisikal na tagapagpahiwatig ay ipinahiwatig sa buong mga yunit.

Ang lahat ng mga halaga ay ipinahiwatig sa buong rubles. Ang mga halagang mas mababa sa 50 kopecks (0.5 units) ay itinatapon, at 50 kopecks (0.5 units) at higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble (buong unit).

Lahat ng letra ay PRINTED CAPITALS!

Kung pupunan mo sa isang computer - masyadong malaking titik/ font Courier Bagong taas 16-18 puntos.

Ang pagwawasto ng mga pagkakamali sa pamamagitan ng pagwawasto o iba pang katulad na paraan ay hindi pinapayagan.

Hindi na kailangang i-fasten, tahiin ang deklarasyon.

Ang isang gitling ay inilalagay sa mga walang laman na mga cell na hindi napuno. Kung ang mga kabuuan na ito ay katumbas ng 0, ang mga gitling ay ilalagay din.

Pahina ng titulo

1) Tukuyin ang TIN at KPP.

Checkpoint - punan ang mga organisasyon lamang. Ang mga indibidwal na negosyante ay naglalagay ng mga gitling sa larangang ito.

2) Patlang na "Numero ng pagsasaayos".

Tukuyin ang "0--" - kung pangunahin ang deklarasyon

Kung nagsusumite ka ng binagong deklarasyon (kung may mga error at maling data sa nakaraang deklarasyon), ipahiwatig ang numero ng pagwawasto, na nagpapakita kung aling deklarasyon ang iyong isinusumite (1--, 2--, 3--, atbp.)

3) Ang patlang na "panahon ng buwis".

34 - kung magsumite ka ng deklarasyon para sa taon

50 - kung magsumite ka ng isang deklarasyon sa pagsasara ng isang IP, sa pagpuksa (muling pag-aayos) ng isang legal na entity

95 - kung magsumite ka ng deklarasyon kapag lumipat sa ibang rehimen ng pagbubuwis

4) Patlang na "Taon ng pag-uulat".

Pakisaad ang taon kung saan ka nag-uulat.

5) Ang field na "Isumite sa awtoridad sa buwis".

Ilagay ang iyong tax code. Mahahanap mo ito sa website ng Federal Tax Service ng Russia sa online na serbisyo

3) Linya 030 "OKTMO code".

Ito ay matatagpuan sa website ng Federal Tax Service ng Russia "", o sa iyong tanggapan ng buwis.

4) Linya 040. Ipahiwatig ang pangunahing kakayahang kumita ng iyong uri ng aktibidad.

Basta huwag kalimutang itakda ang iyong rehiyon sa mga setting ng site.

O, upang hindi mabusisi ang mga dokumento, maaari kang tumawag sa lokal na tanggapan ng buwis sa isyung ito.

7) Mga linya 070, 080, 090.

KAHON 2. Tukuyin ang halaga ng mga pisikal na tagapagpahiwatig. Ano ang pisikal na tagapagpahiwatig na kinakalkula depende sa uri ng aktibidad, tingnan ang talahanayan.

Kung nagbago ang pisikal na tagapagpahiwatig sa quarter, ipinapahiwatig namin ito sa linya ng buwan kung saan naganap ang pagbabago.

Kung nagsasagawa ka ng parehong uri ng aktibidad, ngunit sa iba't ibang mga lugar ng parehong lungsod (na may isang OKTMO), pagkatapos ay buuin ang mga halaga ng mga pisikal na tagapagpahiwatig mula sa bawat naturang lugar.

KAHON 3. Tukuyin ang bilang ng mga araw ng aktibidad. Dapat kumpletuhin ang field na ito sa mga sumusunod na kaso:

Kung tatayo ka UTII accounting sa quarter kung saan ka nag-uulat, i.e. hindi kumpleto ang quarter.

At kung aalis ka sa UTII nang hindi naghihintay sa pagtatapos ng quarter.

Halimbawa, nagsumite ka ng deklarasyon para sa 1st quarter.

Pagkatapos, sa column 3:

linya 070 - isulat ang 15

linya 080 - isulat ang 21

linya 090 - maglagay ng gitling

Yung. Noong Enero, nagtrabaho ka sa UTII sa loob ng 15 araw (kabilang ang araw ng pagpaparehistro), at noong Pebrero sa loob ng 21 araw.

Kung nagtrabaho ka sa UTII para sa isang buong quarter nang walang pagpaparehistro at pagtanggal sa pagpaparehistro, maglagay ng gitling sa lahat ng linya ng column 3.

KAHON 4. Kalkulahin ang base ng buwis (kung saan namin kakalkulahin ang huling buwis) para sa bawat buwan ng quarter. Para dito:

1) Ang produkto ng mga sumusunod na linya (linya 040 * linya 050 * linya 060).

2) Nag-multiply tayo sa halaga ng mga linyang 070, 080, 090.

3) Ang resulta ay ipinasok sa kaukulang linya ng column 4.

4) Kasabay nito, kung mayroong ilang halaga sa column 3 (bilang ng mga araw), ang mga halaga sa column 4 ay i-multiply sa katumbas na bilang ng mga araw na nagtrabaho sa isang buwan at hinati sa bilang araw ng kalendaryo buwan kung saan gumagawa kami ng mga kalkulasyon.

Sabihin natin na noong Enero ay nagtrabaho sila ng 10 araw (nakarehistro noong ika-22).

Pagkatapos: (kolumna 4 linya 070) * hanay 3 (10 araw) / 31 (bilang ng mga araw sa Enero)

8) Linya 100. Ipahiwatig ang kabuuang base ng buwis para sa 3 buwan ng quarter ng pag-uulat.

linya 100 = (Mga linya mula sa hanay 4: 070 + 080 + 090)

9) Linya 105. Ipasok ang rate ng buwis.

10) Linya 110. Ipahiwatig ang halaga ng buwis para sa quartering quarter.

Pagkalkula ayon sa formula: linya 110 = linya 100 * linya 105 / 100

1) Linya 005. "Ang tanda ng nagbabayad ng buwis."

1 - kung ikaw ay isang nagbabayad na nagbabayad ng buwis mga indibidwal. Sa madaling salita, kung mayroon kang mga empleyado, ilagay ang numero 1.

2 - kung wala ka mga empleyado hindi sa ilalim ng paggawa o sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil.

Pinag-uusapan natin ang mga manggagawang nagtatrabaho sa mga aktibidad ng UTII!

2) Linya 010. Ilagay ang halaga ng buwis na kinakalkula para sa quarter.

Ang lahat ay nakasalalay sa kung gaano karaming mga sheet ng seksyon 2 ang iyong napunan:

1) Kung mayroon kang isang sheet ng seksyon 2, pagkatapos ay muling isulat ang halaga mula sa linya 110 ng seksyon 2;

2) Kung mayroon kang 2 o higit pang mga sheet ng seksyon 2 - pagsamahin ang lahat ng mga kabuuan ng mga linya 110 mula sa bawat naturang sheet ng seksyon 2 at isulat ang resulta sa linya 010.

3) Linya 020. Ipahiwatig ang halaga ng mga premium ng insurance na binayaran na sa quartering quarter para sa mga empleyadong nagtatrabaho sa mga aktibidad ng UTII.

4) Linya 030. Ipahiwatig ang halaga ng mga premium ng insurance na binayaran na sa quartering quarter para sa iyong sarili.

5) Linya 040. Ipahiwatig ang kabuuang halaga ng buwis sa UTII na babayaran para sa quartering quarter.

Kinakalkula namin ang mga sumusunod:

1) Kung 1 ang napili sa linya 005, kung gayon:

linya 040 = linya 010 - linya 020 habang ang linya 040 ay dapat na >= 50% ng linya 010

Ipinaliwanag namin. Dahil sa kasong ito ang nagbabayad ng buwis ay may mga empleyado, ang buwis ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50% sa halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado. Samakatuwid, ang linya 040 ay hindi maaaring mas mababa sa kalahati ng linya 010, kahit na ang linya 020 (mga kontribusyon ng empleyado) ay katumbas ng linya 010.

2) Kung 2 ang napili sa linya 005, kung gayon:

linya 040 = linya 010 - linya 030

Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay walang mga empleyado, kaya maaari mong bawasan ang buwis ng 100% ng halaga ng lahat ng nakapirming premium ng insurance na binayaran para sa iyong sarili.

1) Linya 010 "OKTMO code".

Tukuyin ang OKTMO code (All-Russian classifier ng mga teritoryo ng mga munisipalidad).

Ito ay matatagpuan sa website ng Federal Tax Service ng Russia, o sa iyong tanggapan ng buwis.

2) Linya 020. Ilagay ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran para sa quartering quarter.

Isulat muli ang halaga mula sa linya 040 ng seksyon 3.

Ngunit kung nagpapatakbo ka sa iba't ibang mga lugar (na may iba't ibang OKTMO), ngunit sa parehong oras ay nabibilang sa parehong tanggapan ng buwis, pagkatapos ay kinakalkula namin ang halaga ng buwis nang hiwalay para sa bawat naturang OKTMO.

Kinakalkula namin ayon sa formula:

linya 020 = pahina 040 ng seksyon 3 * (Kabuuan ng mga linya 110 ng lahat ng mga sheet ng seksyon 2 para sa OKTMO na ito / linya 010 ng seksyon 3)

3) Ang seksyon sa ibaba ng sheet na "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong ipinahiwatig sa pahinang ito."

Ang petsa ng pagpirma at ang personal na pirma ng taong pumirma sa pahina ng pamagat ng deklarasyon ay inilalagay.

Ano ang hitsura ng sample ng pagsagot sa isang deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017? Ano ang mga tampok ng pagpuno ng isang deklarasyon kapag binabawasan ang iisang buwis sa mga premium ng insurance? Anong form ang gagamitin? Ano ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon para sa 3rd quarter? Kinakailangan bang magsumite ng zero declaration? Sasagutin namin ang mga pinakakaraniwang tanong at ibibigay namin tiyak na halimbawa pagpupuno.

Sino ang dapat mag-ulat sa imputed tax para sa 3rd quarter ng 2017

Ang deklarasyon ng UTII para sa ika-3 quarter ng 2017 ay kinakailangang isumite sa IFTS ng lahat ng nagbabayad ng isang buwis sa imputed na buwis (clause 3 ng artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang deklarasyon ay isinumite sa tanggapan ng buwis upang iulat ang halaga ng UTII na babayaran, gayundin ang pagdeklara ng mga uri ng mga aktibidad at kung saan isinasagawa ang mga ito. Ang kita, gastos, pagkalugi ay hindi kinakailangang ipahiwatig sa deklarasyon, dahil ang buwis ay kinakalkula batay sa base na kita.

Kailangan ko bang magsumite ng zero UTII declaration?

Kinakailangan para sa mga organisasyon o indibidwal na negosyante na kunin null deklarasyon ayon sa UTII para sa 3rd quarter ng 2017, kung walang aktibidad na isinasagawa at walang paggalaw sa mga settlement account? Kinakailangang magsumite ng deklarasyon ng UTII sa mga ganitong pagkakataon. Gayunpaman, hindi ito magiging zero. Ang katotohanan ay habang ang kumpanya o indibidwal na negosyante ay nakarehistro bilang mga nagbabayad ng UTII, kailangan mong magsumite ng mga deklarasyon na may halagang babayaran ng UTII. Kailangan mong magsumite ng deklarasyon sa IFTS, kahit na hindi ka nagsagawa ng mga imputed na aktibidad noong ika-3 quarter ng quarter ng 2017 o hindi nakatanggap ng anumang kita (Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 04/29/2015 N 03-11 -11 / 24875).

Upang ihinto ang pagbabayad sa UTII at magsumite ng mga deklarasyon, kailangan mong magsumite ng aplikasyon para sa pagtanggal sa rehistro sa tanggapan ng buwis (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Abril 15, 2014 Blg. 03-11-09 / 17087).

Posibleng magsumite ng zero declaration para sa UTII para sa 3rd quarter ng 2017 kung walang mga pisikal na tagapagpahiwatig (Impormasyon mula sa Federal Tax Service). Kaya, halimbawa, noong Hulyo ay nagbenta ka tingian na tindahan ngunit hindi na-deregister. Ang pisikal na tagapagpahiwatig para sa Hulyo ay 0. Para din sa Agosto at Setyembre. Bilang resulta, maaaring magsumite ng zero declaration para sa 3rd quarter ng 2017.

Deadline ng deklarasyon

Ang mga deklarasyon ng UTII ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter para sa bawat lugar ng pagpaparehistro (sugnay 3 ng artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya, ang deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017 ay dapat na isumite nang hindi lalampas sa Oktubre 20, 2017 (ito ay Biyernes).

Form ng Pagpapahayag

Tandaan na mula noong deklarasyon para sa unang quarter ng 2017, na-update ang form sa pag-uulat ng UTII.

Sa pangkalahatan, ang form ng deklarasyon ng UTII para sa ika-2 quarter ng 2017 ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 04, 2014 No. ММВ-7-3/353. Gayunpaman, ang pinakabagong bersyon nito ay may petsang Oktubre 19, 2016 (Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-3/574). Mula sa aming website, maaari mong i-download ang form ng deklarasyon ng UTII para sa ika-3 quarter ng 2017 nang libre sa.

Ang komposisyon ng form ay ang mga sumusunod:

• Pahina ng titulo;
• seksyon 1 "Ang halaga ng isang buwis sa imputed na kita na babayaran sa badyet";
• seksyon 2 "Pagkalkula ng halaga ng isang solong buwis sa ibinibilang na kita para sa ilang mga uri ng aktibidad";
• seksyon 3 "Pagkalkula ng halaga ng iisang buwis sa imputed na kita para sa panahon ng buwis".

Sa deklarasyon para sa 3rd quarter ng 2017, punan ang pahina ng pamagat at lahat ng mga seksyon. Simulan ang pagpuno mula sa seksyon 2. Sa seksyon 3, kalkulahin ang UTII na babayaran, binabawasan ang buwis na kinakalkula sa seksyon 2 para sa mga premium at benepisyo ng insurance (linya 010). Sinabi ni Sec. 1 punan ang huling.

Mga halimbawa ng pagpuno ng deklarasyon para sa 3rd quarter ng 2017

Susunod, isasaalang-alang namin ang isang partikular na halimbawa ng pagpuno ng deklarasyon para sa ika-3 quarter ng 2017 at magbigay ng mga sample.
Halimbawa.
07/14/2017 Ang Alisa LLC ay nakarehistro bilang isang UTII na nagbabayad para sa karwahe ng mga kalakal. Noong Hulyo at Agosto - 8 mga kotse, noong Setyembre - 9.
Pangunahing ani - 6,000 rubles. Ang K1 coefficient para sa 2017 ay 1.798, ang K2 coefficient ay 1.
Sa panahon ng ika-3 quarter, binayaran ang mga premium ng insurance at mga allowance sa sick leave sa gastos ng employer - 12,000 rubles.

Base sa buwis para sa UTII:

• para sa Hulyo - 44,544 rubles. (6,000 rubles x 8 kotse x 1,798 x 1 / 31 araw x 16 araw);
• para sa Agosto - 86,304 rubles. (6,000 rubles x 8 kotse x 1.798 x 1);
• para sa Setyembre - 97,092 rubles. (6,000 rubles x 9 na kotse x 1,798 x 1).

Ang base ng buwis para sa ika-3 quarter ay 227,940 rubles. (44,544 rubles + 86,304 rubles + 97,092 rubles). UTII para sa 3rd quarter - 34,191 rubles. (227,940 rubles x 15%).
Ang halaga kung saan maaaring mabawasan ang UTII ay 17,095 rubles. (34,191 rubles x 50%< 12 000 руб.).
UTII na babayaran - 22,191 rubles. (34,191 rubles - 12,000 rubles).

Pahina ng titulo

Sa pahina ng pamagat ng deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017, dapat ipakita ang pangunahing impormasyon tungkol sa kumpanya o indibidwal na negosyante. Kasabay nito, ang mga numero 35 ay dapat na nasa ikalima at ikaanim na posisyon ng checkpoint, na nagpapahiwatig ng accounting ng buwis para sa mga imputed na aktibidad (subclause 1, clause 3.2 ng Pamamaraan, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang 04.07.2014 Hindi. ММВ-7-3 / 353).

Kung nagsusumite ka ng deklarasyon para sa ika-3 quarter ng 2017 sa unang pagkakataon, kailangan mong ilagay ang code na "0" sa "Numero ng Pagsasaayos". At sa patlang na "Code ng lugar ng pagtatanghal" ilagay (liham ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 5, 2014 No. GD-4-3 / 1895):

• "214" - kung magsumite ka sa iyong lokasyon at eksaktong isang deklarasyon;
• "310" - kapag nag-abot ka sa lugar ng negosyo sa UTII.

Kunin ang iyong tax code mula sa paunawa ng pagpaparehistro. Sa madaling salita, ito ang unang apat na digit ng iyong TIN.
Pangalan o buong pangalan tandaan na ilagay sa malaking titik. ito pangkalahatang pangangailangan para sa anumang pag-uulat ng buwis.
Kunin ang OKVED code na nagpapakilala sa iyong aktibidad sa "imputation" mula sa bagong OKVED2 classifier.

Narito ang pahina ng pamagat para sa aming halimbawa:

Seksyon 2: pagkalkula ng UTII ayon sa uri ng aktibidad

Simulan ang pagpuno sa seksyon 2. Kung mayroon kang ilang uri ng mga aktibidad o nagtatrabaho ka sa mga address na may iba't ibang OKTMO, punan ang seksyon 2 para sa bawat isa sa kanila (sugnay 5.1 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon).

Kunin ang code para sa uri ng aktibidad (linya 010) mula sa Appendix No. 5. Ang OKTMO code (linya 030) ay matatagpuan gamit ang serbisyong "" sa website ng Federal Tax Service.

Sa mga linya 040 - 110, kalkulahin ang UTII.
Punan lamang ang column 3 ng mga linya 070 - 090 kung lumipat ka sa UTII o, sa kabilang banda, na-deregister sa quarter ng pag-uulat. Isama ang araw ng pagpaparehistro at pagtanggal sa rehistro sa bilang ng mga araw ng negosyo.

Sa aming halimbawa seksyon 2 ay magiging ganito:

Seksyon 3: pagbabawas ng premium

Bilang bahagi ng deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017, kinakalkula ng seksyong ito ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran para sa lahat ng lugar at aktibidad sa UTII (p. 040). Iyon ay, ang seksyong ito ay nabuo batay sa data ng lahat ng Seksyon 2. Kasabay nito, ang halaga ng mga premium ng insurance ay naayos sa linya 020. Cm." ".

Sa linya 020, ilagay ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance at mga benepisyo sa ospital na maaaring ibawas ng buwis. Pinag-uusapan natin ang mga halagang aktwal na binayaran sa quarter sa loob ng mga accrual. Tukuyin ang halaga nang walang 50 porsiyentong limitasyon.

Sa aming halimbawa, ang pattern ng pagpuno ay magiging ganito:

Seksyon 1: UTII na babayaran

Panghuli, batay sa data sa Seksyon 2 at 3, kailangan mong kumpletuhin ang Seksyon 1. Sa Seksyon 1, ipahiwatig ang:

• sa linya 010 - ang code ng munisipalidad kung saan ang teritoryo mo ay nagsasagawa ng mga aktibidad na imputed;
• sa linya 020 - ang halaga ng UTII na babayaran para sa bawat isa munisipalidad(bawat OKTMO). Ilipat lang dito ang indicator mula sa page 040 ng Section 3.

Narito ang isang halimbawa ng pagpuno:

Maaari mo ring punan ang isang sample na deklarasyon ng UTII para sa 3rd quarter ng 2017 sa Excel na format.

Isang responsibilidad

Kung ang deklarasyon ng UTII para sa ika-3 quarter ng 2017 ay isinumite pagkalipas ng Oktubre 20, 2017, kung gayon ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay maaaring pagmultahin (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation). Parusa - 5% ng hindi nabayarang halaga ng UTII batay sa deklarasyon para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsang itinakda para sa pagsusumite nito. Iyon ay, kung ang deklarasyon para sa ika-3 quarter ng 2017 ay isinumite, sabihin, isang araw mamaya at ang halagang babayaran sa ilalim ng deklarasyon na ito ay 125,600 rubles, kung gayon ang multa ay 6,280 rubles. Gayunpaman, ang multa ay hindi maaaring mas mababa sa 1,000 rubles at hindi dapat lumampas sa 30% ng halaga ng buwis (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng isang "imputed" na deklarasyon, ito ay ibinigay din para sa responsibilidad na administratibo mga opisyal (mga indibidwal na negosyante o direktor): isang babala o multa mula 300 hanggang 500 rubles (Artikulo 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang deklarasyon ng UTII ay sumailalim sa mga karagdagang pagbabago noong 2018 - inaprubahan ng Federal Tax Service ang isang bagong form at nag-alok na gumamit ng dalawang form ng deklarasyon mula sa ika-3 quarter sa pagpili ng nagbabayad. Alamin natin kung paano mag-ulat tungkol sa "imputation" sa Oktubre.

Mahalaga sa artikulo:

Form, form, sample - lahat ay kalakip ng mga paliwanag at halimbawa.

Deklarasyon ng UTII sa 2018: mga pagbabago

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay dati nang binago sa mga karagdagang pagbabawas - ang halaga ng mga online na cash register. Hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay maaaring samantalahin ang pagbabawas na ito, ngunit ang mga maaaring magsumite ng isang deklarasyon sa isang bagong form.

Ang bagong anyo ng deklarasyon ay hindi sapilitan, ngunit sa ngayon ay inirerekomenda lamang (liham ng Federal Tax Service na may petsang Hulyo 25, 2018 No. SD-4-3 / [email protected] sa garant.ru).

Paano pumili ng isang form:

• kung ang isang indibidwal na negosyante sa 3rd quarter ay may karapatan sa isang bawas para sa mga online cash register, kailangan mong magsumite ng isang deklarasyon sa bagong inirekumendang form;
• kung ang indibidwal na negosyante ay hindi gumawa ng isang pagbabawas para sa mga online cash desk, pagkatapos ay ang deklarasyon ay maaaring isumite sa lumang form, tulad ng para sa ika-2 quarter ng 2018.

Sa bagong form (inirerekomendang form mula sa ika-3 quarter ng 2018), lumitaw ang isang bagong sheet - seksyon 4 na may pagkalkula ng halaga ng mga gastos para sa mga kagamitan sa cash register. Naapektuhan din ng mga pagbabago ang seksyon 3: isang linya ang idinagdag para sa bawas sa mga online na cash register. Parang ganito.

Bilang karagdagan, ang barcode ay binago, OKVED ay nawala mula sa pahina ng pamagat, may mga maliliit na paglilinaw sa seksyon 1 dahil sa pagbabago sa line numbering.

Simula sa pag-uulat para sa 1st quarter ng 2017, ang deklarasyon ng UTII ay dapat isumite alinsunod sa form na binago ng Order of the Federal Tax Service ng Russia noong Oktubre 19, 2016 N ММВ-7-3 / [email protected](mga nakaraang pagbabago - mula 22.12.2015 N ММВ-7-3/ [email protected]). Noong 2016, ang mga pagbabago ay menor de edad, mga seksyon, ang prinsipyo ng pagpuno - lahat ay nai-save, kung ang mga makasaysayang detalye ay kinakailangan - tingnan ang Order mismo, walang gaanong punto sa pag-iingat sa mga ito. At ang mga pagbabago mula noong 1st quarter ng 2017 ay nakaapekto sa barcode at seksyon 3: ang mga salita ng mga premium ng insurance at ang pagkalkula ng mga pagbabawas para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado. Mukhang ganito: Alalahanin na ngayon ang mga indibidwal na negosyante ay kasama sa bawas hindi lamang mga kontribusyon para sa mga empleyado, kundi pati na rin ang mga "personal" na kontribusyon.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon

Ang Deklarasyon ng UTII ay binubuo ng Pahina ng Pamagat, tatlong pangunahing seksyon + seksyon 4, kung mayroong bawas para sa online na cash register.

Kung ang pagbabawas ng mga gastos sa CCP ay iginuhit, maaari mong agad na ipasok ang data sa mga sheet ng seksyon 4. Dito kailangan mo ng impormasyon tungkol sa mga cash register. Kung walang bawas para sa online na cash register, hindi kailangan ang seksyong ito sa ulat ng buwis.

Maginhawang punan ang deklarasyon ng "imputation", simula sa gitna nito - ito ang Seksyon 2. Ipinapahiwatig nito ang pinakadetalyadong impormasyon para sa mga kalkulasyon, maaaring mayroong maraming mga sheet sa seksyong ito. Halimbawa, kung mayroon kang ilang mga tindahan.

Pagkatapos ay ibubuod ang data sa Seksyon 3. At pagkatapos lamang na maaari mong punan ang Seksyon 1 (kung hindi, walang kinakailangang impormasyon).

Mahirap sabihin kung bakit nagpasya ang mga mambabatas na ilagay ang mga seksyon ng deklarasyon sa ganoong pagkakasunod-sunod. Ngunit pagkatapos punan, ang mga sheet ng Deklarasyon ay dapat na nakatiklop alinsunod sa ideya ng mambabatas, i.e. ayon sa mga seksyon, at bilangin ang lahat ng mga sheet sa pagkakasunud-sunod.

Kaya, kinakailangang punan ang Deklarasyon ng UTII mula sa gitna, nasa ganitong pagkakasunud-sunod na kinakalkula ang lahat ng kinakailangang halaga.

Pangkalahatang mga panuntunan sa pagpuno

Ang impormasyong ito ay para sa mga taong sa ilang kadahilanan ay hindi gumagamit ng espesyal na software.

Kung punan mo ang form sa iyong sarili sa isang computer, halimbawa sa Excel, walang kumplikado, ngunit gumugol ng ilang oras sa pagpuno nito "sa pamamagitan ng sulat". Kailangan mong tandaan:

• isang character (numero / titik) ang inilalagay sa bawat cell (pamilyar);
• gumamit ng nakalimbag na malalaking titik, sa Courier New font, 16 hanggang 18 puntos ang taas;
• ang mga halaga ng field ay nakahanay sa kanan;
• ang lahat ng mga halaga ay bilugan sa buong rubles (ayon sa mga patakaran sa pag-ikot: mas mababa sa 50 kopecks ang itinapon, 50 kopecks o higit pa ang idinagdag sa ruble);
• format ng pagnunumero ng sheet ng deklarasyon: 001, 002 ... 010, 011, atbp.;
• mas mainam na maglagay ng mga gitling sa mga walang laman na patlang at mga cell.

Kung ito ay sa iyo mahirap kaso at kinakailangang punan ang isang deklarasyon nang walang computer, bilang karagdagan sa mga panuntunan sa itaas:

• ang mga pagwawasto sa pamamagitan ng pagwawasto ay hindi pinapayagan;
• ang panulat ay maaaring asul, lila o itim.

Matapos punan ang mga sheet ng deklarasyon ay binibilang sa pagkakasunud-sunod.

Kinakailangan quarterly. Kasabay nito, simula sa 1st quarter ng 2015, isang bagong form ng pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon ang nagsimula. Ipinakilala ito ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation No. ММВ-7-3/353 (07/04/2014).

Maaari kang maghanda ng deklarasyon sa pamamagitan ng online na serbisyo ng My Business, o makipag-ugnayan sa isang espesyal na kumpanya, ngunit kung nag-uusap kami tungkol sa maliit na negosyo, pagkatapos ay magagawa mo ang lahat sa iyong sarili. At para wala kang mga error, tingnan natin kung paano punan ng tama ang deklarasyon ng UTII.

Ang mga pangunahing tampok ng bagong form

Ang mga negosyante at kumpanya ay dapat magsumite ng ulat sa Tax Service nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Samakatuwid, sa 2015 dapat mong bisitahin ang departamento ng Federal Tax Service ng 4 na beses: hanggang Abril 20, Hulyo, Oktubre at Enero 2016.

Kailangan mong punan ang 4 na sheet:

• Pahina ng titulo;
• Seksyon 1 (“Halagang Mababayaran”);
• Seksyon 2 (“Pagkalkula ng buwis para sa ilang uri ng aktibidad”);
• Seksyon 3 (“Pagkalkula ng halaga ng UTII para sa panahon ng pag-uulat”).

Ipinakilala ng Order sa itaas ang mga sumusunod na pagbabago:

• Ang Linya 005 (Seksyon 3) ay nangangailangan ng indikasyon ng katangian ng nagbabayad ng buwis:
  • 1 - para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may mga empleyado;
  • 2 - para sa mga negosyante na walang empleyado;
• Ang Linya 030 (Seksyon 3) ay nangangailangan ng indikasyon ng mga halaga ng mga bayad na premium ng insurance.

Ang natitirang bahagi ng form ay nanatiling hindi nabago, pati na rin ang mga patakaran para sa pagpuno nito. Maaari kang magsulat sa mga form lamang sa itim, lila o asul na tinta (pinahihintulutan din ang elektronikong paghahanda). Ang koepisyent ng K2 ay dapat na bilugan sa ika-libo, at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi - sa mga buong numero ayon sa mga panuntunan sa pag-round.

Deklarasyon para sa isang hindi kumpletong buwan

Ang mga negosyante na nag-deregister hindi sa simula ng buwan ay gumagawa ng mga espesyal na kalkulasyon. Ang mga tampok ng pagpuno sa deklarasyon sa UTII para sa isang hindi kumpletong buwan ay pangunahing natapos sa mga ito. Ang mga ito ay ginawa ayon sa sumusunod na formula:

(BD × FP × K1 × K2 × 15%)/KD × KD1

Mga pagtatalaga:

• BD - pangunahing kita;
• FP - mga pisikal na tagapagpahiwatig;
• K1 at K2 - mga uri ng mga kadahilanan sa pagwawasto;
• KD - ang bilang ng mga araw kung saan dapat bayaran ang mga buwis sa badyet;
• KD1 - ang bilang ng mga araw kung kailan isinagawa ang negosyo.

Magbigay tayo ng isang halimbawa: kinakalkula ng isang indibidwal na negosyante ang isang buwis sa isang trade pavilion na 40 sq. m, binuksan noong Enero 12, 2015 sa Volgograd. Pangunahing kita para sa mga nakatigil na bagay tingi mas mababa sa 150 sq. m - 1800 rubles. Ang koepisyent 1 ay 1.798, at ang K2 ay 0.8. Dahil may 31 araw sa Enero, ang CA ay 31. At ang pavilion ay nagtrabaho lamang ng 19 na araw (CA1).

Kaya ang pagkalkula: 1800x40x1.798x0.8x0.15) / 31x19 = 9520 rubles.

Punan ang pahina ng pamagat

Ang isang sample ng pagpuno sa deklarasyon ay magbibigay-daan sa iyo upang mas maunawaan ang mga tampok ng pagbuo ng dokumento. Huwag kalimutang ipahiwatig ang bilang ng mga pahina ("004") at sa patlang na "Pagiging maaasahan at pagkakumpleto ng impormasyon" ipahiwatig ang "1" kung ikaw mismo ang nagsumite ng mga dokumento o "2" kung ang isang tagapangasiwa ay gumawa nito para sa iyo (kung gayon kakailanganin mo upang ipasok ang kanyang data). Sa ibaba ng sheet, ilagay ang iyong personal na lagda at ang petsa kung kailan isinumite ang form.

Seksyon 1

Seksyon 2

Mahalaga: ang seksyong ito ay nagpapahiwatig ng data para sa bawat OKTMO. Kung ang mga aktibidad ay isinasagawa sa ilang mga lugar na nakarehistro sa isa awtoridad sa buwis, pagkatapos ay mapunan ang kinakailangang bilang ng mga sheet. Kung ang lahat ng mga lugar ay nasa ilalim ng hurisdiksyon ng iba't ibang departamento ng Federal Tax Service, ilang magkakahiwalay na deklarasyon ang pinupunan.

Seksyon 3

Ngayon alam mo na ang lahat ng mga nuances ng pag-uulat sa "imputation". Kung nahihirapan ka pa rin at hindi malinaw sa iyo ang aming halimbawa ng pagkalkula, magagawa mo