Ano ang tiyak sa pagsusuri ng palikpik. Ang pinakakaraniwang pamamaraan ng pagsusuri sa pananalapi ng isang negosyo

Suriin natin ang 12 pangunahing coefficient ng pagsusuri sa pananalapi ng negosyo. Dahil sa kanilang mahusay na pagkakaiba-iba, madalas na imposibleng maunawaan kung alin sa kanila ang pangunahing at alin ang hindi. Samakatuwid, sinubukan kong i-highlight ang mga pangunahing tagapagpahiwatig na ganap na naglalarawan sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo.

Sa aktibidad, ang isang negosyo ay palaging nahaharap sa dalawang katangian nito: ang solvency nito at ang kahusayan nito. Kung ang solvency ng enterprise ay tumaas, ang kahusayan ay bumababa. Ang isang kabaligtaran na relasyon ay maaaring maobserbahan sa pagitan nila. Parehong solvency at performance ay maaaring ilarawan sa pamamagitan ng coefficients. Maaari kang tumira sa dalawang pangkat ng mga coefficient na ito, gayunpaman, mas mahusay na hatiin ang mga ito sa kalahati. Kaya ang Solvency group ay nahahati sa Liquidity at Financial stability, at ang Enterprise Efficiency group ay nahahati sa Profitability at Business activity.

Hatiin sa apat ang lahat ng coefficient ng financial analysis malalaking grupo mga tagapagpahiwatig.

1. Pagkatubig ( panandaliang solvency),
2. Katatagan ng pananalapi ( pangmatagalang solvency),
3. kakayahang kumita ( kahusayan sa pananalapi),
4. aktibidad ng negosyo ( di-pinansyal na kahusayan).

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang paghahati sa mga pangkat.

Sa bawat grupo, pipiliin lang natin ang top 3 coefficients, bilang resulta, magkakaroon lang tayo ng 12 coefficients. Ito ang magiging pinakamahalaga at pangunahing mga koepisyent, dahil, sa aking karanasan, lubos nilang inilalarawan ang mga aktibidad ng negosyo. Ang natitirang mga koepisyent na hindi kasama sa itaas, bilang panuntunan, ay bunga ng mga ito. Bumaba tayo sa negosyo!

Nangungunang 3 Ratio ng Liquidity

Magsimula tayo sa golden trio ng liquidity ratios. Ang tatlong ratio na ito ay nagbibigay ng kumpletong pag-unawa sa liquidity ng kumpanya. Kabilang dito ang tatlong ratios:

1. kasalukuyang ratio ng pagkatubig,
2. ganap na ratio ng pagkatubig,
3. Mabilis na ratio ng pagkatubig.

Sino ang gumagamit ng mga ratio ng pagkatubig?

Ang pinakasikat sa lahat ng mga coefficient - ito ay pangunahing ginagamit ng mga mamumuhunan sa pagtatasa ng pagkatubig ng isang negosyo.

kawili-wili para sa mga supplier. Ipinapakita nito ang kakayahan ng negosyo na bayaran ang mga kontratista-supplier.

Kinakalkula ng mga nagpapahiram upang masuri ang mabilis na solvency ng negosyo kapag nag-isyu ng mga pautang.

Ang talahanayan sa ibaba ay nagpapakita ng formula para sa pagkalkula ng tatlong pinakamahalagang ratio ng pagkatubig at ang kanilang mga normatibong halaga.

Nangungunang 3 Financial Strength Ratio

Dumaan tayo sa pagsasaalang-alang ng tatlong pangunahing mga kadahilanan ng katatagan ng pananalapi. Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga ratio ng pagkatubig at mga ratio ng katatagan ng pananalapi ay ang unang pangkat (pagkalikido) ay sumasalamin sa panandaliang solvency, at ang huli (katatagan ng pananalapi) - pangmatagalan. Ngunit sa katunayan, ang parehong mga ratio ng pagkatubig at mga ratio ng katatagan sa pananalapi ay nagpapakita ng solvency ng negosyo at kung paano nito mababayaran ang mga utang nito.

1. koepisyent ng awtonomiya,
2. ratio ng capitalization,
3. Ang koepisyent ng seguridad na may sariling kapital sa paggawa.

Koepisyent ng awtonomiya(pinansyal na kalayaan) ay ginagamit ng mga financial analyst para sa kanilang sariling mga diagnostic ng kanilang negosyo para sa katatagan ng pananalapi, pati na rin ang mga tagapamahala ng arbitrasyon (ayon sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Hunyo 25, 2003 No. 367 "Sa pag-apruba ng mga panuntunan para sa pagsasagawa ng pagsusuri sa pananalapi ng mga tagapamahala ng arbitrasyon”).

Ratio ng capitalization mahalaga para sa mga mamumuhunan na nagsusuri nito upang suriin ang mga pamumuhunan sa isang partikular na kumpanya. Ang isang kumpanya na may malaking ratio ng capitalization ay magiging mas kanais-nais para sa pamumuhunan. Ang masyadong mataas na mga halaga ng koepisyent ay hindi napakahusay para sa mamumuhunan, dahil ang kakayahang kumita ng negosyo at sa gayon ay bumababa ang kita ng mamumuhunan. Bilang karagdagan, ang koepisyent ay kinakalkula ng mga nagpapahiram, mas mababa ang halaga, mas kanais-nais ang pagkakaloob ng isang pautang.

rekomendasyon(ayon sa Decree of the Government of the Russian Federation of May 20, 1994 No. 498 "Sa ilang mga hakbang upang ipatupad ang batas sa insolvency (bankruptcy) ng isang enterprise", na naging invalid alinsunod sa Decree 218 ng Abril 15, 2003 ) ay ginagamit ng mga tagapamahala ng arbitrasyon. Ang koepisyent na ito ay maaari ding maiugnay sa pangkat ng Liquidity, ngunit dito ay ipatungkol namin ito sa pangkat ng Financial stability.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang formula para sa pagkalkula ng tatlong pinakamahalagang ratio ng katatagan ng pananalapi at ang kanilang mga karaniwang halaga.

Nangungunang 3 ratio ng kakayahang kumita

Lumipat tayo sa tatlong pinakamahalagang ratio ng kakayahang kumita. Ang mga ratios na ito ay nagpapakita ng pagiging epektibo ng cash management sa enterprise.

Ang pangkat ng mga tagapagpahiwatig na ito ay may kasamang tatlong coefficient:

1. Return on asset (ROA),
2. Return on equity (ROE),
3. Return on sales (ROS).

Sino ang gumagamit ng financial stability ratios?

Return on asset ratio(ROA) ay ginagamit ng mga financial analyst upang masuri ang performance ng isang enterprise sa mga tuntunin ng kakayahang kumita. Ang koepisyent ay nagpapakita ng kita sa pananalapi mula sa paggamit ng mga ari-arian ng kumpanya.

Return on equity ratio(ROE) ay interesado sa mga may-ari ng negosyo at mamumuhunan. Ipinapakita nito kung gaano kaepektibo ang perang namuhunan (namuhunan) sa negosyo ay ginamit.

Return on sales ratio(ROS) ay ginagamit ng pinuno ng departamento ng pagbebenta, mga namumuhunan at may-ari ng negosyo. Ang koepisyent ay nagpapakita ng pagiging epektibo ng pagbebenta ng mga pangunahing produkto ng negosyo, at pinapayagan ka nitong matukoy ang bahagi ng gastos sa mga benta. Dapat tandaan na mahalaga hindi kung gaano karaming mga produkto ang naibenta ng kumpanya, ngunit kung magkano ang netong kita nito. malinis na pera mula sa mga benta na ito.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang formula para sa pagkalkula ng tatlong pinakamahalagang ratio ng kakayahang kumita at ang kanilang mga karaniwang halaga.

Nangungunang 3 ratio ng aktibidad ng negosyo

Bumaling tayo sa pagsasaalang-alang ng tatlong pinakamahalagang coefficient ng aktibidad ng negosyo (turnover). Ang pagkakaiba sa pagitan ng pangkat na ito ng mga coefficient at ng pangkat ng mga coefficient ng kakayahang kumita ay nakasalalay sa katotohanan na ipinapakita nila ang hindi pinansiyal na kahusayan ng negosyo.

Ang pangkat ng mga tagapagpahiwatig na ito ay may kasamang tatlong coefficient:

1. Accounts receivable turnover ratio,
2. Accounts payable turnover ratio,
3. Inventory turnover ratio.

Sino ang gumagamit ng mga ratio ng aktibidad sa negosyo?

ginamit CEO, direktor ng komersyal, pinuno ng departamento ng pagbebenta, mga tagapamahala ng benta, direktor sa pananalapi at mga tagapamahala ng pananalapi. Ang koepisyent ay nagpapakita kung gaano kaepektibo ang pakikipag-ugnayan sa pagitan ng aming kumpanya at ng aming mga katapat na binuo.

Pangunahing ginagamit ito upang matukoy ang mga paraan upang mapataas ang pagkatubig ng negosyo at interesado sa mga may-ari at nagpapautang ng negosyo. Ipinapakita nito kung gaano karaming beses sa panahon ng pag-uulat (karaniwang isang taon, ngunit maaaring isang buwan, quarter) ang kumpanya ay nagbayad ng mga utang nito sa mga nagpapautang.

Maaaring gamitin ng commercial director, sales manager at sales manager. Tinutukoy nito ang pagiging epektibo ng pamamahala ng imbentaryo sa negosyo.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang formula para sa pagkalkula ng tatlong pinakamahalagang ratio ng aktibidad ng negosyo at ang kanilang mga karaniwang halaga. Mayroong maliit na punto sa formula ng pagkalkula. Ang data sa denominator, bilang panuntunan, ay kinukuha bilang mga average, i.e. ang halaga ng indicator sa simula ng panahon ng pag-uulat ay idinaragdag sa dulo at hinati sa 2. Samakatuwid, sa mga formula, saanman sa denominator ay 0.5.

Buod

Ibuod natin ang nangungunang 12 coefficient para sa pagsusuri sa pananalapi ng negosyo. Karaniwan, natukoy namin ang 4 na grupo ng mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng negosyo: Pagkatubig, Katatagan ng pananalapi, Pagkakakitaan, Aktibidad sa negosyo. Sa bawat pangkat, natukoy namin ang nangungunang 3 pinakamahalagang ratios sa pananalapi. Ang nakuha na 12 indicator ay ganap na sumasalamin sa buong aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo. Ito ay sa pagkalkula ng mga ito na ito ay nagkakahalaga ng pagsisimula ng isang pagsusuri sa pananalapi. Para sa bawat koepisyent, binibigyan ng formula ng pagkalkula, kaya hindi mahirap para sa iyo na kalkulahin ito para sa iyong negosyo.

Ang pagsusuri sa pananalapi ay isang mahalagang elemento ng pamamahala sa pananalapi. Upang matiyak ang pagiging epektibo ng mga aktibidad ng organisasyon sa mga modernong kondisyon, kailangan ng pamamahala na makatotohanang masuri ang kalagayang pinansyal ng kanilang organisasyon, gayundin ang kalagayang pinansyal ng mga kasosyo at kakumpitensya.

Pinansiyal na kalagayan- isang kumplikadong konsepto, na kung saan ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang sistema ng mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagkakaroon, paglalagay at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal ng organisasyon.

Sa pagsasagawa, madalas na nangyayari na ang isang mahusay na gumaganap na organisasyon ay nakakaranas ng mga problema sa pananalapi na nauugnay sa hindi sapat na makatwirang paglalaan at paggamit ng mga magagamit na mapagkukunang pinansyal. Samakatuwid, ang aktibidad sa pananalapi ay dapat na naglalayong tiyakin ang sistematikong pagtanggap at mahusay na paggamit ng mga mapagkukunan sa pananalapi, pagsunod sa pag-aayos at disiplina sa kredito, pagkamit ng isang makatwirang ratio ng sarili at hiniram na mga pondo, katatagan sa pananalapi para sa epektibong paggana ng organisasyon. Ang isang mahalagang papel sa pagkamit ng isang matatag na posisyon sa pananalapi ay kabilang sa pagsusuri.

Sa tulong ng pagsusuri sa pananalapi, ang mga desisyon ay ginawa sa:

panandaliang financing ng organisasyon (pagdaragdag ng kasalukuyang mga ari-arian);

pangmatagalang financing (capital investment sa mabisang mga proyekto sa pamumuhunan at pagpapalabas ng mga securities);

pagbabayad ng mga dibidendo sa mga shareholder;

pagpapakilos ng mga reserba para sa paglago ng ekonomiya (paglago ng mga benta at kita).

Ang pangunahing layunin ng pagsusuri sa pananalapi ay upang makakuha ng isang tiyak na bilang ng mga pangunahing parameter na nagbibigay ng isang layunin at makatwirang paglalarawan pinansiyal na kalagayan mga organisasyon. Ito ay, una sa lahat, mga pagbabago sa istruktura ng mga ari-arian at pananagutan, sa mga pakikipag-ayos sa mga may utang at nagpapautang, sa kita at pagkawala.

Ang pangunahing layunin ng pagsusuri sa pananalapi:

pagpapasiya ng kalagayang pinansyal ng organisasyon;

pagkakakilanlan ng mga pagbabago sa kalagayang pinansyal sa spatio-temporal na konteksto;

pagtatatag ng mga pangunahing salik na nagdudulot ng mga pagbabago sa kalagayang pinansyal;

pagtataya ng mga pangunahing uso sa kalagayang pinansyal.

Ang kahalili ng mga layunin ng pagsusuri sa pananalapi ay nakasalalay sa mga limitasyon ng oras nito, gayundin sa mga layunin na itinakda ng mga gumagamit ng impormasyon sa pananalapi.

Ang mga layunin ng pag-aaral ay nakamit bilang isang resulta ng paglutas ng isang bilang ng mga gawain:

Paunang pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi.

Mga katangian ng pag-aari ng organisasyon: hindi kasalukuyang at kasalukuyang mga pag-aari.

Pagtatasa ng katatagan ng pananalapi.

Mga katangian ng mga mapagkukunan ng mga pondo (pag-aari at hiniram).

Pagsusuri ng kita at kakayahang kumita.

Pagbuo ng mga hakbang upang mapabuti ang pananalapi aktibidad sa ekonomiya mga organisasyon.

Ang mga gawaing ito ay nagpapahayag tiyak na mga layunin pagsusuri, isinasaalang-alang ang organisasyon, teknikal at pamamaraan na mga posibilidad ng pagpapatupad nito. Ang pangunahing mga kadahilanan sa dulo ay ang dami at kalidad ng analytical na impormasyon.

Ang pangunahing prinsipyo ng pag-aaral ng mga analytical indicator ay ang deductive method (mula sa pangkalahatan hanggang partikular).

Ang pagsusuri sa pananalapi ay bahagi ng isang pangkalahatan, kumpletong pagsusuri ng aktibidad sa ekonomiya, na binubuo ng dalawang magkakaugnay na seksyon:

Ang pagsusuri sa pananalapi.

Pagsusuri ng pamamahala (produksyon).

Ang paghahati ng pagsusuri sa pananalapi at pangangasiwa ay dahil sa paghahati ng sistema na binuo sa pagsasanay accounting para sa accounting sa pananalapi at pamamahala. Ang pangunahing tampok ng paghihiwalay ng pagsusuri sa panlabas at panloob ay ang likas na katangian ng impormasyong ginamit.

Panlabas na pagsusuri ay batay sa nai-publish na data ng pag-uulat, ibig sabihin. sa isang limitadong bahagi ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng organisasyon, na pag-aari ng buong lipunan. Ang pangunahing mapagkukunan ng impormasyon para sa panlabas na pagsusuri ay ang balanse at mga apendise nito.

Panloob na pagsusuri gumagamit ng lahat ng impormasyon tungkol sa estado ng mga gawain sa organisasyon, kabilang ang impormasyong magagamit lamang sa isang limitadong grupo ng mga tao na namamahala sa mga aktibidad ng organisasyon.

Scheme ng pagsusuri sa negosyomga organisasyon

Ang paghahati ng pagsusuri sa panloob at panlabas ay nauugnay din sa mga layunin at layunin na kinakaharap ng bawat isa sa kanila. Mga gawain ng panlabas na pagsusuri tinutukoy ng mga interes ng mga gumagamit ng analytical na materyal.

Layunin ng panloob na pagsusuri sa pananalapi isang mas malalim na pag-aaral ng mga sanhi ng kasalukuyang kalagayan sa pananalapi, ang kahusayan ng paggamit ng nakapirming at nagtatrabaho na kapital, ang kaugnayan sa pagitan ng mga tagapagpahiwatig ng dami ng produksyon (benta), gastos at kita. Upang gawin ito, ang karagdagang data ng accounting sa pananalapi (impormasyon sa regulasyon at pagpaplano) ay ginagamit bilang mga mapagkukunan ng impormasyon.

Eksklusibong panloob ay pagsusuri sa pamamahala. Ginagamit nito ang buong hanay ng impormasyong pang-ekonomiya, likas na gumagana at ganap na napapailalim sa kagustuhan ng pamamahala ng organisasyon. Ang ganitong pagsusuri lamang ang ginagawang posible upang makatotohanang masuri ang estado ng mga gawain sa organisasyon, galugarin ang istraktura ng gastos hindi lamang ng lahat ng mga ginawa at ibinebenta na mga produkto, kundi pati na rin sa mga indibidwal na uri nito, ang komposisyon ng mga gastos sa komersyal at administratibo, at lalo na maingat na pag-aralan. ang kalikasan ng responsibilidad ng mga opisyal para sa pagpapatupad ng plano sa negosyo.

Ang data ng pagtatasa ng pamamahala ay gumaganap ng isang mapagpasyang papel sa pagbuo ng pinakamahalagang isyu ng patakaran sa kompetisyon ng organisasyon: pagpapabuti ng teknolohiya at pag-aayos ng produksyon, paglikha ng isang mekanismo para sa pagkamit ng pinakamataas na kita. Samakatuwid, ang mga resulta ng pagtatasa ng pamamahala ay hindi napapailalim sa publisidad, ginagamit sila ng pamamahala ng organisasyon upang gumawa ng mga desisyon sa pamamahala, parehong pagpapatakbo at pangmatagalang.

Mas malinaw, ang mga pagkakaiba sa pagitan ng mga katangian ng pagsusuri sa pananalapi at pamamahala ay ipinakita sa Talahanayan 1.

Aplikasyon para sa pagtatasa ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo

Ito ay isa sa mga pangunahing punto ng pagtatasa nito, dahil ito ay nagsisilbing batayan para sa pag-unawa totoong posisyon mga negosyo. Ang pagsusuri sa pananalapi ay ang proseso ng pagsasaliksik at pagsusuri ng isang negosyo upang makabuo ng mga pinaka-makatwirang desisyon tungkol dito karagdagang pag-unlad at pag-unawa sa kasalukuyang kalagayan nito.Sa ilalim ng kondisyong pinansyal ay tumutukoy sa kakayahan ng negosyo na tustusan ang mga aktibidad nito. Ito ay nailalarawan sa pagkakaroon ng mga mapagkukunan sa pananalapi na kinakailangan para sa normal na paggana ng negosyo, ang pagiging angkop ng kanilang paglalagay at kahusayan ng paggamit, mga relasyon sa pananalapi sa iba pang ligal at mga indibidwal, solvency at katatagan sa pananalapi.Ang mga resulta ng pagsusuri sa pananalapi ay direktang nakakaapekto sa pagpili ng mga pamamaraan ng pagpapahalaga, pagtataya ng kita at gastos ng negosyo, pagtukoy sa rate ng diskwento na ginamit sa paraan ng diskwentong cash flow, at ang halaga ng multiplier na ginamit sa paghahambing na diskarte.

Pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo kasama ang pagsusuri ng mga sheet ng balanse at mga ulat sa mga resulta sa pananalapi ng nasuri na negosyo para sa mga nakaraang panahon upang matukoy ang mga uso sa mga aktibidad nito at matukoy ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pananalapi.

Ang pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo ay nagsasangkot ng mga sumusunod na hakbang:

• Pagsusuri ng katayuan ng ari-arian
• Pagsusuri ng mga resulta sa pananalapi
• Pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi

1. Pagsusuri ng katayuan ng ari-arian

Sa kurso ng paggana ng negosyo, ang halaga ng mga ari-arian, ang kanilang istraktura ay sumasailalim sa patuloy na pagbabago. Karamihan Pangkalahatang ideya tungkol sa mga pagbabago sa husay na naganap sa istruktura ng mga pondo at kanilang mga mapagkukunan, pati na rin ang dinamika ng mga pagbabagong ito, ay maaaring makuha gamit ang patayo at pahalang na pagsusuri ng pag-uulat.

Ipinapakita ng patayong pagsusuri ang istruktura ng mga pondo ng negosyo at ang kanilang mga mapagkukunan. Hinahayaan ka ng vertical analysis na pumunta sa kamag-anak na pagtatantya at gumawa ng mga paghahambing sa negosyo mga tagapagpahiwatig ng ekonomiya mga aktibidad ng mga negosyo na naiiba sa dami ng mga mapagkukunang ginamit, upang pakinisin ang epekto ng mga proseso ng inflationary na pumipihit sa ganap na mga indicator ng mga financial statement.

Ang pahalang na pagsusuri ng pag-uulat ay binubuo sa pagbuo ng isa o higit pang analytical na mga talahanayan kung saan ang mga ganap na tagapagpahiwatig ay dinadagdagan ng kaugnay na mga rate ng paglago (pagbaba). Ang antas ng pagsasama-sama ng mga tagapagpahiwatig ay tinutukoy ng analyst. Bilang isang patakaran, ang mga pangunahing rate ng paglago ay kinukuha para sa isang bilang ng mga taon (magkadikit na mga panahon), na ginagawang posible na pag-aralan hindi lamang ang pagbabago mga indibidwal na tagapagpahiwatig, ngunit din upang mahulaan ang kanilang mga halaga.

Ang mga pahalang at patayong pagsusuri ay umaakma sa isa't isa. Samakatuwid, sa pagsasagawa, hindi karaniwan na bumuo ng mga talahanayan ng analytical na nagpapakilala sa parehong istraktura ng mga pahayag sa pananalapi at ang dinamika ng mga indibidwal na tagapagpahiwatig nito. Ang parehong mga uri ng pagsusuri ay lalong mahalaga sa mga paghahambing sa pagitan ng mga sakahan, dahil pinapayagan ka nitong ihambing ang mga pahayag ng mga negosyo na naiiba sa uri ng aktibidad at dami ng produksyon.

2. Pagsusuri ng mga resulta sa pananalapi

Ang mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ay mga kamag-anak na katangian ng mga resulta sa pananalapi at pagganap ng negosyo. Sinusukat nila ang kakayahang kumita ng isang negosyo mula sa iba't ibang mga posisyon at pinagsama ayon sa mga interes ng mga kalahok sa proseso ng ekonomiya, dami ng merkado. Ang mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ay mahalagang mga katangian ng kapaligiran ng kadahilanan para sa pagbuo ng mga kita at kita ng mga negosyo. Ang pagiging epektibo at pagiging posible sa ekonomiya ng pagpapatakbo ng isang negosyo ay sinusukat ng ganap at kamag-anak na mga tagapagpahiwatig: kita, kabuuang kita, kakayahang kumita, atbp.

3. Pagsusuri ng kalagayang pinansyal

3.1. Pagtatasa ng dinamika at istraktura ng mga item sa balanse

Ang kalagayan sa pananalapi ng negosyo ay nailalarawan sa pamamagitan ng paglalagay at paggamit ng mga pondo at mga mapagkukunan ng kanilang pagbuo.Para sa isang pangkalahatang pagtatasa ng dynamics ng kondisyon sa pananalapi, ang mga item sa balanse ay dapat igrupo sa magkahiwalay na mga partikular na grupo batay sa pagkatubig at kapanahunan ng mga obligasyon (pinagsama-samang balanse). Sa batayan ng pinagsama-samang sheet ng balanse, ang isang pagsusuri ng istraktura ng pag-aari ng negosyo ay isinasagawa. Direkta mula sa analytical balance sheet, maaari kang makakuha ng isang bilang ng mga pinakamahalagang katangian ng kondisyon sa pananalapi ng negosyo.Ang dinamikong pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig na ito ay nagpapahintulot sa iyo na maitatag ang kanilang ganap na mga pagtaas at mga rate ng paglago, na mahalaga para sa pagkilala sa kalagayang pinansyal ng negosyo.

3.2. Pagsusuri ng pagkatubig at solvency ng balanse

Ang posisyon sa pananalapi ng negosyo ay maaaring masuri mula sa punto ng view ng maikli at mahabang panahon. Sa unang kaso, ang pamantayan para sa pagtatasa ng posisyon sa pananalapi ay ang pagkatubig at solvency ng negosyo, i.e. ang kakayahang napapanahon at ganap na gumawa ng mga kasunduan sa mga panandaliang obligasyon.Ang gawain ng pag-aaral ng pagkatubig ng balanse sheet ay lumitaw na may kaugnayan sa pangangailangan upang masuri ang creditworthiness ng organisasyon, i.e. ang kakayahan nitong bayaran ang lahat ng mga obligasyon nito nang napapanahon at ganap.

Ang pagkatubig ng balanse ay tinukoy bilang ang lawak kung saan ang mga pananagutan ng isang organisasyon ay sakop ng mga asset nito, ang maturity nito ay katumbas ng maturity ng mga pananagutan. Ang pagkatubig ng sheet ng balanse ay dapat na makilala mula sa pagkatubig ng mga asset, na tinukoy bilang ang pansamantalang halaga na kinakailangan upang i-convert ang mga ito sa cash. Ang mas kaunting oras na kinakailangan upang species na ito ang mga asset ay naging pera, mas mataas ang kanilang pagkatubig.

Ang ibig sabihin ng solvency ay mayroon ang kumpanya Pera at ang mga katumbas ng mga ito ay sapat upang bayaran ang mga account na dapat bayaran na nangangailangan ng agarang pagbabayad. Kaya, ang mga pangunahing palatandaan ng solvency ay: a) ang pagkakaroon ng sapat na pondo sa kasalukuyang account; b) ang kawalan ng overdue na mga account na dapat bayaran.

Malinaw, ang pagkatubig at solvency ay hindi magkapareho sa isa't isa. Kaya, ang mga ratios ng pagkatubig ay maaaring tukuyin ang posisyon sa pananalapi bilang kasiya-siya, gayunpaman, sa esensya, ang pagtatasa na ito ay maaaring mali kung ang isang malaking proporsyon ng kasalukuyang mga ari-arian ay nahuhulog sa mga illiquid na asset at mga overdue na matatanggap.

Depende sa antas ng pagkatubig, i.e. ang rate ng conversion sa cash, ang mga asset ng Kumpanya ay maaaring hatiin sa mga sumusunod na grupo:

A1. Karamihan sa mga liquid asset- kabilang dito ang lahat ng mga item ng cash asset ng enterprise at panandaliang pamumuhunan sa pananalapi. Grupong ito kinakalkula bilang sumusunod: (p.260+p.250)

A2. Mabilis na Pagbebenta ng mga Asset- mga account receivable, mga pagbabayad na inaasahan sa loob ng 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat: (linya 240+linya 270).

A3. Mabagal na pagbebenta ng mga asset- mga item ng seksyon II ng asset ng balanse, kabilang ang mga imbentaryo, idinagdag na buwis, mga matatanggap (mga pagbabayad na inaasahan nang higit sa 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat) at iba pang kasalukuyang mga asset:

A4. Mga asset na mahirap ibenta- mga artikulo ng seksyon I ng asset ng balanse - mga hindi kasalukuyang asset: (linya 110 + linya 120-linya 140)

Ang mga pananagutan ng balanse ay pinagsama ayon sa antas ng pagkaapurahan ng kanilang pagbabayad.

P1. Karamihan sa mga kagyat na obligasyon- kabilang dito ang mga account payable: (linya 620 + linya 670)

P2. Mga panandaliang pananagutan- ito ay mga panandaliang hiniram na pondo, at iba pang panandaliang pananagutan: (linya 610 + linya 630 + linya 640 + linya 650 + linya 660)

P3. Pangmatagalang pananagutan- ito ay mga item sa balanse na nauugnay sa mga seksyon V at VI, i.e. pangmatagalang mga pautang at paghiram, pati na rin ang utang sa mga kalahok para sa pagbabayad ng kita, ipinagpaliban na kita at mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap: (linya 510 + linya 520)

P4. Permanenteng pananagutan o napapanatiling- ito ang mga artikulo ng IV na seksyon ng balanse na "Kapital at mga reserba". (p. 490-p. 217). Kung ang organisasyon ay may mga pagkalugi, sila ay ibabawas:

Upang matukoy ang pagkatubig ng sheet ng balanse, dapat ihambing ng isa ang mga resulta ng mga pangkat sa itaas para sa mga asset at pananagutan.

Ang balanse ay itinuturing na ganap na likido kung ang mga sumusunod na ratio ay magaganap:

A1 > P1; A2 > P2; A3 > P3; A4

Kung ang unang tatlong hindi pagkakapantay-pantay ay nasiyahan sa sistemang ito, kung gayon ito ay nangangailangan ng katuparan ng ikaapat na hindi pagkakapantay-pantay, kaya mahalagang ihambing ang mga resulta ng unang tatlong grupo sa pamamagitan ng pag-aari at pananagutan.

Sa kaso kung ang isa o higit pang mga hindi pagkakapantay-pantay ng system ay may kabaligtaran na tanda mula sa naayos sa pinakamainam na variant, ang pagkatubig ng balanse sa mas malaki o mas maliit na lawak ay naiiba mula sa ganap. Kasabay nito, ang kakulangan ng mga pondo sa isang pangkat ng mga ari-arian ay binabayaran ng kanilang sobra sa isa pang pangkat sa halaga, ngunit sa isang tunay na sitwasyon, ang mas kaunting likidong mga asset ay hindi maaaring palitan ang mas maraming likido.

Ang karagdagang paghahambing ng mga likidong pondo at pananagutan ay nagpapahintulot sa amin na kalkulahin ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

Kasalukuyang pagkatubig ng TL, na nagsasaad ng solvency (+) o insolvency (-) ng organisasyon para sa pinakamalapit na yugto ng panahon sa sandaling pinag-uusapan:

TL \u003d (A1 + A2) - (P1 + P2)

Ang inaasahang pagkatubig ng PL ay isang pagtataya ng solvency batay sa paghahambing ng mga resibo at pagbabayad sa hinaharap:

PL \u003d A3 - P3

Ang pagtatasa ng mga pahayag sa pananalapi at pagkatubig ng sheet ng balanse na isinagawa ayon sa pamamaraan sa itaas ay tinatayang. Ang mas detalyado ay ang pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig at ratio ng pananalapi.

3.3. Pagsusuri ng kalayaan sa pananalapi at istraktura ng kapital

Ang pagtatasa ng kalagayan sa pananalapi ng isang negosyo ay hindi kumpleto nang walang pagsusuri ng katatagan ng pananalapi. Pinansyal na kalayaan - isang tiyak na estado ng mga account ng kumpanya, na ginagarantiyahan ang patuloy na solvency nito.

Ang pagsusuri ng kalayaan sa pananalapi para sa isang partikular na petsa ay nagbibigay-daan sa iyo na sagutin ang tanong: kung gaano katama ang pamamahala ng organisasyon sa mga mapagkukunang pinansyal sa panahon bago ang petsang ito. Natutukoy ang kakanyahan ng kalayaan sa pananalapi mabisang pagbuo, pamamahagi at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal. Ang isang mahalagang tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa kalagayan sa pananalapi ng negosyo at ang kalayaan nito ay ang pagkakaroon ng materyal na kapital sa paggawa mula sa sarili nitong mga mapagkukunan, i.e. Ang kalayaan sa pananalapi ay ang pagkakaloob ng mga reserba na may mga mapagkukunan ng kanilang pagbuo, at ang solvency ay ang panlabas na pagpapakita nito. Mahalaga hindi lamang ang kakayahan ng negosyo na ibalik ang mga hiniram na pondo, kundi pati na rin ang katatagan ng pananalapi nito, i.e. kalayaan sa pananalapi ng negosyo, ang kakayahang magmaniobra sa sarili nitong mga pondo, sapat na seguridad sa pananalapi para sa isang walang tigil na proseso ng aktibidad.

Ang mga gawain ng pagsusuri sa katatagan ng pananalapi ng isang negosyo ay upang masuri ang laki at istraktura ng mga asset at pananagutan - ito ay kinakailangan upang malaman:

a) hanggang saan ang negosyo ay independyente pinansiyal na punto pangitain;

b) ang antas ng kalayaang ito ay tumataas o bumababa at kung ang estado ng mga ari-arian at pananagutan ay nakakatugon sa mga layunin ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo.

Ang kalayaan sa pananalapi ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang sistema ng ganap at kamag-anak na mga tagapagpahiwatig. Ang ganap ay ginagamit upang makilala ang sitwasyong pinansyal na nagmumula sa loob ng parehong negosyo. Kamag-anak - upang makilala ang sitwasyon sa pananalapi sa ekonomiya, tinatawag silang mga ratios sa pananalapi.

Ang pinaka-pangkalahatang tagapagpahiwatig ng kalayaan sa pananalapi ay ang labis o kakulangan ng isang mapagkukunan ng mga pondo para sa pagbuo ng mga reserba. Ang kahulugan ng pagsusuri ng kalayaan sa pananalapi gamit ang isang ganap na tagapagpahiwatig ay upang suriin kung anong mga mapagkukunan ng mga pondo at kung anong halaga ang ginagamit upang masakop ang mga stock.

Kailangan ng tulong sa pagtatasa? Makipag-ugnayan sa amin gamit ang . Tumawag ka ngayon! Ito ay kumikita at maginhawa upang gumana sa amin!

Sana makita ka namin kasama

Ang pagsusuri sa pananalapi ay isang paraan ng pagtatasa at pagtataya ng kalagayang pampinansyal ng isang negosyo batay sa mga financial statement nito.

Ang pagsusuri sa pananalapi- ito ang proseso ng pag-aaral ng kalagayan sa pananalapi at ang mga pangunahing resulta ng aktibidad sa pananalapi ng negosyo upang matukoy ang mga reserba para sa karagdagang pagtaas ng halaga nito sa merkado.

Ang ganitong uri ng pagsusuri ay maaaring isagawa kapwa ng mga tauhan ng pamamahala ng ibinigay na negosyo at ng anumang panlabas na analyst, dahil pangunahing nakabatay ito sa impormasyong magagamit ng publiko.

Ang batayan ng suporta sa impormasyon Ang pagsusuri sa kalagayang pampinansyal, gaya ng nabanggit sa itaas, ay dapat na mga pahayag sa pananalapi. Siyempre, sa pagsusuri ay maaaring gamitin karagdagang impormasyon, pangunahin sa isang katangian ng pagpapatakbo, ngunit ito ay isang pantulong na kalikasan.

Bilang pangunahing mga mapagkukunan ng impormasyon para sa pagsusuri sa pananalapi ay maaaring gamitin:

1. Panlabas na data (-ang estado ng ekonomiya, sektor ng pananalapi, estadong pampulitika at pang-ekonomiya; - halaga ng palitan; - rate ng securities, return sa mga securities; - alternatibong pagbabalik; - mga tagapagpahiwatig ng kalagayang pinansyal ng ibang mga kumpanya;)

2. Panloob na data (-Pag-uulat sa accounting; -Pag-uulat ng pamamahala.)

pangunahing layunin Ang pagsusuri sa pananalapi ay upang makakuha ng isang maliit na bilang ng mga susi (pinaka-kaalaman) na mga parameter na nagbibigay ng isang layunin at tumpak na larawan ng kalagayan sa pananalapi ng negosyo, mga kita at pagkalugi nito, mga pagbabago sa istraktura ng mga pag-aari at pananagutan, sa mga pag-aayos sa mga may utang at nagpapautang. .

Bilang resulta ng pagsusuri sa pananalapi, pareho ang kasalukuyang kondisyon sa pananalapi ng negosyo at ang mga parameter ng kondisyon sa pananalapi na inaasahan sa hinaharap ay tinutukoy.

Kaya, ang pagsusuri sa pananalapi ay maaaring tukuyin bilang isang paraan ng pag-iipon, pagbabago at paggamit ng impormasyon ng isang likas na pananalapi, na mayroon layunin :

1. tasahin ang kasalukuyan at inaasahang kalagayan sa pananalapi ng negosyo;
2. masuri ang posible at naaangkop na bilis ng pag-unlad ng negosyo mula sa pananaw ng kanilang suporta sa pananalapi;
3. tukuyin ang mga magagamit na mapagkukunan ng mga pondo at tasahin ang posibilidad at pagiging angkop ng kanilang pagpapakilos;
4. hulaan ang posisyon ng negosyo sa capital market.

Ang mga layunin ng pagsusuri sa pananalapi ay nakamit bilang isang resulta ng paglutas ng isang tiyak na magkakaugnay na hanay ng mga analytical na gawain

Mga gawain ng pagsusuri sa pananalapi:

1. Pagsusuri ng mga ari-arian (property).2. Pagsusuri ng mga pinagmumulan ng pagpopondo.3. Pagsusuri ng solvency (likido) .4. Pagsusuri ng katatagan ng pananalapi.5. Pagsusuri ng mga resulta sa pananalapi at kakayahang kumita.6. Pagsusuri sa aktibidad ng negosyo (turnover) .7. Pagsusuri ng cash flow.8. Pagsusuri ng mga pamumuhunan at pamumuhunan ng kapital.9. Pagsusuri ng halaga sa pamilihan.10. Pagsusuri ng probabilidad ng pagkalugi.11. Komprehensibong pagtatasa ng kalagayang pinansyal.12. Paghahanda ng mga pagtataya ng posisyon sa pananalapi.13. Paghahanda ng mga konklusyon at rekomendasyon.

Mga uri ng palikpik. Pagsusuri:

1) depende. Mula sa mga anyo ng pag-uugali ng organisasyon: panloob, panlabas (Ang panloob na pagsusuri ay isinasagawa ng mga empleyado ng negosyo. Ang base ng impormasyon ng naturang pagsusuri ay mas malawak at kasama ang anumang impormasyon na nagpapalipat-lipat sa loob ng negosyo at kapaki-pakinabang para sa paggawa ng mga desisyon sa pamamahala. Ang mga posibilidad ng pagsusuri ay lumalawak nang naaayon. Ang panlabas na pagsusuri sa pananalapi ay isinasagawa ng mga analyst , na mga tagalabas para sa negosyo at samakatuwid ay walang access sa panloob na base ng impormasyon ng negosyo. Ang panlabas na pagsusuri ay hindi gaanong detalyado at mas pormal.)

2) depende. Mula sa saklaw ng pag-aaral: buo, pampakay

3) depende. Mula sa saklaw ng pagsusuri: para sa negosyo sa kabuuan, para sa isang dibisyon o yunit ng istruktura, para sa isang hiwalay na palikpik. Mga operasyon

4) depende. Mula sa panahon ng pag-aaral: paunang, kasalukuyan, kasunod

Upang malutas ang mga tiyak na problema ng pagsusuri sa pananalapi, isang buo isang bilang ng mga espesyal na pamamaraan , na nagpapahintulot sa iyo na makakuha ng quantification mga indibidwal na aspeto ng negosyo. Sa pagsasanay sa pananalapi, depende sa mga pamamaraan na ginamit, ang mga sumusunod na sistema ng pagsusuri sa pananalapi na isinasagawa sa negosyo ay nakikilala: trend, istruktura, paghahambing at pagtatasa ng ratio.

1. uso (pahalang) na pagsusuri sa pananalapi ay batay sa pag-aaral ng dinamika ng mga indibidwal na tagapagpahiwatig ng pananalapi sa paglipas ng panahon. Sa proseso ng pagsusuring ito, ang mga rate ng paglago (paglago) ng mga indibidwal na tagapagpahiwatig ay kinakalkula at ang mga pangkalahatang uso sa kanilang pagbabago (o kalakaran) ay tinutukoy. Ang pinakalaganap ay ang mga sumusunod na anyo ng trend (horizontal) na pagsusuri:

1) paghahambing ng mga tagapagpahiwatig sa pananalapi ng panahon ng pag-uulat sa mga tagapagpahiwatig ng nakaraang panahon (halimbawa, sa mga tagapagpahiwatig ng nakaraang dekada, buwan, quarter);

2) paghahambing ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ng panahon ng pag-uulat sa mga nasa parehong panahon noong nakaraang taon (halimbawa, mga tagapagpahiwatig ng ikalawang quarter ng taon ng pag-uulat sa mga tagapagpahiwatig ng ikalawang quarter ng nakaraang taon). Ang paraan ng pagsusuri na ito ay ginagamit sa mga negosyo na may binibigkas mga tampok na pana-panahon aktibidad sa ekonomiya;

3) paghahambing ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi para sa isang bilang ng mga nakaraang panahon. Ang layunin ng pagsusuri na ito ay upang matukoy ang mga uso sa mga indibidwal na tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa mga resulta ng mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo. Ang mga resulta ng naturang pagsusuri ay karaniwang graphical na iginuhit sa anyo ng mga line graph o isang bar chart ng mga pagbabago sa indicator sa paglipas ng panahon.

2. Structural (patayo) ang pagsusuri sa pananalapi ay batay sa istrukturang agnas ng mga indibidwal na tagapagpahiwatig. Sa proseso ng pagsusuri na ito, ang mga proporsyon ng mga indibidwal na bahagi ng istruktura ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay kinakalkula. Ang pinakalaganap ay ang mga sumusunod na anyo ng pagsusuri sa istruktura (vertical): pagsusuri ng mga ari-arian, kapital, mga daloy ng salapi.

3. Pahambing Ang pagsusuri sa pananalapi ay batay sa paghahambing ng mga halaga ng mga indibidwal na grupo ng magkatulad na mga tagapagpahiwatig sa pananalapi sa bawat isa. Sa proseso ng pagsusuring ito, kinakalkula ang mga sukat ng ganap at kamag-anak na mga paglihis ng mga inihambing na tagapagpahiwatig. Ang mga sumusunod na form ay pinaka-malawakang ginagamit paghahambing na pagsusuri: pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ng isang negosyo at mga average na tagapagpahiwatig ng industriya, pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ng isang naibigay na negosyo at mga nakikipagkumpitensyang negosyo, pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ng mga indibidwal na yunit ng istruktura at mga dibisyon ng isang naibigay na negosyo, pagsusuri ng pag-uulat at binalak (normatibo) na mga tagapagpahiwatig ng pananalapi :

4. Pagsusuri pinansiyal na mga ratio ay batay sa pagkalkula ng ratio ng iba't ibang ganap na tagapagpahiwatig sa bawat isa. Sa proseso ng pagpapatupad ng pagsusuri na ito, ang iba't ibang mga kamag-anak na tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa iba't ibang aspeto ng aktibidad sa pananalapi ay tinutukoy. Ang pinakalaganap ay ang mga sumusunod na aspeto ng naturang pagsusuri: katatagan ng pananalapi, solvency, turnover ng asset at kakayahang kumita.

Pagtuturo

Tandaan na kapag pinag-aaralan ang mga aktibidad ng isang negosyo, ginagamit ang prinsipyo ng kahusayan sa ekonomiya, na kinabibilangan ng pagkamit ng pinakamalaking resulta sa pinakamababang gastos. Ang pinaka-pangkalahatang tagapagpahiwatig ng kahusayan ay kakayahang kumita. Ang mga partikular na tampok nito ay kinabibilangan ng:
- kahusayan ng paggamit mapagkukunan ng paggawa(kakayahang kumita ng mga tauhan, produktibidad ng paggawa), mga nakapirming asset ng produksyon (intensity ng kapital, produktibidad ng kapital), materyal na mapagkukunan (pagkonsumo ng materyal, produktibidad ng materyal);
- ang pagiging epektibo ng aktibidad ng pamumuhunan ng negosyo (payback);
- mahusay na paggamit ng mga asset (mga tagapagpahiwatig ng turnover);
- kahusayan ng paggamit ng kapital.

Matapos kalkulahin ang sistema ng mga coefficient para sa aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo, ihambing ang mga ito sa binalak, normatibo at mga tagapagpahiwatig ng industriya. Gagawin nitong posible na makagawa ng isang konklusyon tungkol sa pagiging epektibo ng paggana ng organisasyon at ang lugar nito sa merkado.

Upang makagawa ng isang pangkalahatang konklusyon tungkol sa kahusayan ng negosyo, kalkulahin ang antas ng kakayahang kumita, na kung saan ay ang ratio ng kita ng negosyo sa halaga ng fixed at working capital. Ang tagapagpahiwatig na ito ay pinagsama buong linya coefficients (return on capital, benta, kalakal, atbp.). Ang kakayahang kumita ay isang mahalagang tagapagpahiwatig. Ipinapakita nito ang sukatan ng pagiging kaakit-akit nito sa mga namumuhunan.

Kapag sinusuri ang mga aktibidad ng negosyo, mangyaring tandaan na para sa isang mas detalyadong pag-aaral ng kondisyon nito, kinakailangan na magsagawa ng factor analysis ang mga resultang nakuha. Pagkatapos ng lahat, ang bawat tagapagpahiwatig na sumasalamin sa paggamit ng mga mapagkukunan ng produksyon ay naiimpluwensyahan ng iba pang mga tagapagpahiwatig.

tala

Ang pagganap ng isang organisasyon sa kabuuan ay naiimpluwensyahan ng maraming mga kadahilanan:
- pangkalahatang sitwasyon sa ekonomiya sa bansa at sa merkado;
- natural at heograpikal na posisyon ng negosyo;
- kaakibat sa industriya;
- mga kadahilanan na tinutukoy ng paggana ng negosyo (patakaran sa presyo at marketing, ang antas ng paggamit ng mga mapagkukunan ng produksyon, ang pagkakakilanlan at paggamit ng mga reserbang on-farm, atbp.).

Aktibidad ng entrepreneurial nangangailangan ng patuloy na pagpaplano at pagsusuri ng pagganap sa pananalapi ng kumpanya. Batay sa mga ito epektibong pamamahala lahat ng mga yugto ng produksyon at ang pagbuo ng mga pamamaraan para sa pagkuha ng pinakamalaking tubo.

Pagtuturo

Upang matukoy ang katatagan ng kondisyon sa pananalapi ng negosyo, mga pagbabago sa istraktura ng kapital, mga mapagkukunan ng pagbuo nito at direksyon ng paglalagay, ang kahusayan at intensity ng paggamit ng kapital, ang solvency at creditworthiness ng organisasyon, ang margin ng kanyang lakas ng pananalapi.

Kapag nagsasagawa ng pagsusuri sa pananalapi, ang ganap at mga pagbabago sa mga tagapagpahiwatig ay tinutukoy. Ang huli ay nagbibigay-daan sa kanila upang masuri ang panganib ng pagkabangkarote na may pangkalahatang tinatanggap na mga pamantayan, na may mga tagapagpahiwatig ng iba pang mga negosyo upang makilala ang mga kalakasan at kahinaan nito, ilagay sa merkado, pati na rin sa mga katulad na panahon ng mga nakaraang taon, upang makilala ang mga uso sa pag-unlad. ng kumpanya.

Pagkatapos ay isinasagawa ang pagpili ng mga tagapagpahiwatig, kung saan negosyong pinansyal: katatagan ng pananalapi (ratio ng katatagan ng pananalapi, awtonomiya, bahagi ng mga account na natatanggap, ), solvency at pagkatubig, aktibidad ng negosyo (turnover ratio ng mga imbentaryo, equity, atbp.), kakayahang kumita.

Pagkatapos nito, ang isang pangkalahatang pamamaraan ng system ay iginuhit, ang mga pangunahing bahagi nito, mga pag-andar, mga relasyon ay nakikilala, ang mga subordinate na elemento ay tinutukoy na nagbibigay ng mga katangian ng husay at dami. Pagkatapos ay nakatanggap sila ng tiyak na data sa gawain ng negosyo sa mga terminong numero, suriin ang mga resulta ng mga aktibidad nito, at tukuyin ang mga reserba upang mapabuti ang kahusayan sa produksyon.

Ang isa sa mga layunin ng kumpanya ay upang mabuhay sa isang mapagkumpitensyang kapaligiran. Mula sa puntong ito ng view, sa ilalim pagsusuri merkado ito ay tumutukoy sa koleksyon at pagsusuri ng impormasyon na tumutulong sa pagbuo ng isang diskarte sa kaligtasan. Upang isaalang-alang ang mga mapagkumpitensyang pagbabanta, maaari mong gamitin ang teorya ng limang pwersa ni Michael Porter.

Pagtuturo

Pag-aralan ang banta ng mga bagong kakumpitensya. Kinakailangang masuri kung gaano kadali o kahirap para sa kanila na makakuha ng mga kinakailangang kagamitan, kasanayan, atbp., upang maaari nila. Kung mababa ang mga hadlang sa pagpasok sa isang industriya, maaaring tumindi ang kompetisyon. Sa kasong ito, ang pamamahala ng kumpanya ay dapat magpasya nang maaga kung may pagkakataong manalo sa mga digmaan sa presyo.

Alamin ang banta ng mga kapalit na produkto. Kung ang kumpanya ay nasa tinplate packaging, ang mga customer ay maaaring lumipat sa murang plastic packaging. Ang pagbaba sa demand para sa tinplate ay posible, pagkatapos ang kumpetisyon sa pagitan ng mga tagagawa ay tataas sa proporsyon sa demand. Sa pamamagitan ng pagkakatulad, gumawa ng pagsusuri sa mga kondisyon kung saan ang kumpanya.

Suriin ang tunggalian sa pagitan ng mga umiiral na kumpanya. Ang kalubhaan ng tunggalian ay nakasalalay sa mga puwersang nasuri sa 4 na naunang hakbang.

Piliin ang tamang diskarte sa pag-unlad. Kung ang 5 pwersa sa industriya ay nagpapahiwatig ng mataas na kumpetisyon, ang kumpanya ay dapat na handa para sa opsyon ng murang produksyon at pagbibigay ng karagdagang. pagtugon sa suliranin mga kliyente.

Isaalang-alang ang pagpapataw ng mahigpit na mga patakaran. Maaaring mag-lobby ang isang kumpanya para sa mga batas na mahirap ipatupad ng mga kakumpitensya. Pagkatapos ang 5 pwersang kumikilos sa merkado ay magbabago sa antas ng impluwensya sa bawat isa.

Kapaki-pakinabang na payo

Ang teorya ng limang pwersa ay inilarawan nang detalyado sa aklat ni Stephen Silbiger na "MBA sa 10 araw", 2002, sa seksyong "Diskarte". Bigyang-pansin ang mga determinant ng limang pwersa. Pinapayagan ka nilang mag-isip sa tamang direksyon upang makahanap ng mga pagkakataon para makakuha competitive advantage.

Ang pangunahing aktibidad ng negosyo ay ang pangunahing mapagkukunan ng kita. Ang likas na katangian ng aktibidad ay tinutukoy ng partikular na industriya na kaakibat ng negosyo, ang batayan nito ay ang produksyon at komersyal na aktibidad, ngunit kinukumpleto ng pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi. Ang kita na natanggap mula sa pagbebenta ng mga manufactured na produkto, serbisyo at gawa ay tinutukoy ng pagkakaiba sa pagitan ng mga nalikom at ang gastos, mas kaunting buwis at iba pang mga obligadong pagbabayad.

Pagtuturo

Neutral - walang benepisyo sa alinmang grupo;

Naiintindihan - madaling madama nang walang espesyal na pagsasanay;

Maihahambing, halimbawa, sa impormasyon mula sa ibang mga organisasyon;

Makatuwiran, ang pagpili kung saan isasagawa sa kaunting gastos;

Kumpidensyal - i.e. ay hindi naglalaman ng data na maaaring makapinsala sa kumpanya at nito malalakas na posisyon.

Magsagawa ng analytical data processing na may paghahanda ng mga analytical table at balance sheet, kung saan ang mga artikulo ay ibinubuod sa pinalaki na mga grupo na may parehong pang-ekonomiyang nilalaman. Ang ganitong balanse ay maginhawa para sa pagbabasa at pagsasagawa ng isang husay na pagsusuri sa ekonomiya.

Batay sa mga pangkat na nakuha, kalkulahin ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng kondisyon sa pananalapi ng negosyo - pagkatubig, katatagan sa pananalapi, paglilipat, atbp. Pakitandaan na sa pagbabagong ito ng balanse, napapanatili ang balanse - ang pagkakapantay-pantay ng asset at pananagutan.

Magsagawa ng vertical at horizontal balance sheet analysis. Sa isang patayong pagsusuri, kunin ang halaga ng mga asset at kita bilang 100% at hatiin ang interes ayon sa item ayon sa mga figure na ipinakita. Sa isang pahalang na pagsusuri, ihambing ang pangunahing mga item sa balanse sa mga nakaraang taon sa pamamagitan ng paglalagay sa mga ito sa mga katabing column.

Ikumpara ang lahat ng sukatan laban sa mga benchmark ng industriya.

Ibuod ang mga resulta ng pagsusuri sa ekonomiya. Batay sa impormasyong natanggap, magbigay ng isang layunin na pagtatasa ng mga aktibidad ng negosyo, gumawa ng mga panukala para sa pagtukoy ng mga reserba upang mapabuti ang kahusayan ng negosyo.

Mga kaugnay na video

Ang pagsusuri sa mga benta ng produkto ay tutulong sa iyo na matukoy ang pinaka-maaasahan na mga produkto sa mga tuntunin ng kanilang pagpapatupad. Nagbibigay-daan din ito sa iyo na subaybayan ang mga uso ng pagbaba at paglago sa mga benta. Gamit ang impormasyong ito, magagawa mong pamahalaan ang iyong mga benta at planuhin ang iyong negosyo nang mas epektibo. propesyonal na aktibidad.

Kakailanganin mong

• Impormasyon sa pagbebenta, calculator, computer

Pagtuturo

Pag-aralan ang dinamika at istruktura ng mga benta ng produkto. Upang gawin ito, subaybayan kung gaano karaming mga yunit ng mga produkto ang nabili sa panahon ng pag-uulat. Ikumpara ang natanggap na data sa nakaraan o batayang panahon. Ang resulta ay maaaring isang konklusyon tungkol sa paglago, pagbaba o katatagan ng mga benta. Tukuyin ang rate ng paglago ng kita sa pamamagitan ng paghahati ng data para sa kasalukuyang panahon ng data para sa nakaraan. Alamin kung gaano karaming mga produkto ang naibenta nang pautang.

Tukuyin ang kritikal na dami ng benta. Ang tagapagpahiwatig na ito ay nagpapakita sa kung anong dami ng mga produktong ibinebenta ang negosyo ay titigil na hindi kumikita, ngunit hindi pa magsisimulang kumita. Para dito mga nakapirming gastos dapat hatiin sa antas ng marginal na kita.

Pag-aralan ang mga rate ng paglago ng benta ng mga kakumpitensya. Papayagan ka nitong makilala ang iyong posisyon sa merkado at palakasin ang posisyon ng kumpanya sa hinaharap.

Tukuyin ang mga dahilan ng pagbaba ng mga benta, kung mayroon man. Kadalasan ang mga ito ay ang diskarte ng ikot ng buhay ng produkto hanggang sa katapusan, mataas na kumpetisyon sa sektor ng merkado na ito, labis na merkado. Depende sa dahilan, ang kumpanya ay dapat maglunsad ng isang bagong produkto o palakasin ito lakas o magpasok ng mga bagong segment ng merkado. Sa isang napapanahong paraan desisyon makakapagligtas sa iyo mula sa karagdagang paghina ng mga benta.

tala

Ang terminong "pagsusuri ng benta" ay tumutukoy sa isang napakalawak na hanay ng mga gawain, kabilang ang mga nangangailangan ng paggamit ng mga di-trivial na diskarte. Gayunpaman, sa karamihan ng mga kaso, sapat na para sa isang analyst o sales manager na gamitin mga spreadsheet puno ng... impormasyon.

Kapaki-pakinabang na payo

Sa paunang yugto, ang pagsusuri ng dinamika ng mga benta, istraktura ng mga benta at kakayahang kumita ng mga benta ay isinasagawa. Sa yugtong ito, ang mga uso na umuusbong na may kaugnayan sa mga benta (paglago, katatagan, pagbaba) ay tinutukoy, pati na rin ang impluwensya ng mga indibidwal na grupo at kategorya ng mga produkto/serbisyo sa mga usong ito at ang antas ng impluwensyang ito.

Mga pinagmumulan:

• Pagsusuri ng benta at mga desisyon sa pamamahala

Upang matukoy ang isang uptrend o downtrend benta ang mga produkto ng negosyo ay dapat isagawa pagsusuri. Pinapayagan ka nitong matukoy ang sitwasyon sa merkado at tukuyin ang mga produktong iyon, ang pag-promote nito ay nangangailangan ng ilang pagsisikap. Bilang resulta, isang plano para sa hinaharap benta at ang mga kinakailangang hakbang upang madagdagan ang mga ito.

Pagtuturo

Gumawa ng ulat tungkol sa dinamika at istruktura benta sa pangkalahatan para sa negosyo at para sa mga indibidwal na lugar at pangkat ng produkto. Kalkulahin ang rate ng paglago ng kita, na katumbas ng ratio ng tubo mula sa benta sa kasalukuyan at nakalipas na panahon. Tukuyin din ang porsyento ng kita mula sa benta mga produktong ibinebenta sa kredito sa panahon ng pag-uulat. Ang nakuhang mga indicator, na kinakalkula sa dynamics, ay magbibigay-daan sa pagtatasa ng pangangailangan para sa pagpapahiram sa mga customer at mga uso sa pag-unlad benta.

Kalkulahin ang koepisyent ng pagkakaiba-iba benta. Siya ay katumbas ng kabuuan mga parisukat ng pagkakaiba sa mga benta sa isang partikular na panahon at ang average na bilang benta, na may kaugnayan sa average na porsyento benta sa likod pagsusuri panahon. Batay sa mga nakuhang halaga, gumawa ng mga konklusyon tungkol sa mga dahilan na nagdudulot ng hindi pagkakapantay-pantay. benta. Bumuo ng mga interbensyon upang matugunan ang mga natukoy na sanhi at pataasin ang ritmo.

Kalkulahin ang antas ng marginal na kita, na katumbas ng ratio ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga variable na gastos sa kita mula sa benta. Tukuyin ang Index ng Kritikal na Dami benta, na katumbas ng ratio mga nakapirming gastos sa produksyon at pagbebenta ng mga produkto sa antas ng marginal na kita. Ang resultang halaga ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang break-even point ng volume benta. Batay sa data na nakuha, tukuyin ang margin ng kaligtasan ng negosyo.

Tukuyin ang kakayahang kumita sa dinamika benta, na tinukoy bilang ratio ng tubo benta sa kita. Ang resultang tagapagpahiwatig ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang kakayahang kumita ng negosyo at suriin ang pagiging epektibo ng gumagana at kasalukuyang patakaran ng produkto.

Pro pagsusuri suriin ang nakuha na mga tagapagpahiwatig benta at tukuyin ang mga hakbang na kailangang gawin upang madagdagan ang kita. Maaari itong maging pag-optimize ng produksyon, pakikipagtulungan sa mga kliyente, pagbuo ng mga bago at marami pang iba.

Ang kakayahang kumita ay isang tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita ng negosyo. Gayundin, ito ay kakayahang kumita na nagpapahiwatig ng paggamit ng ilang mga pondo kung saan ang organisasyon ay maaaring masakop ang sarili nitong mga gastos na may kita at kumita.

Pagtuturo

Gumastos pagsusuri kakayahang kumita mga kumpanya ayon sa mga aktibidad nito para sa taon, at pagkatapos ay sa quarters. Ihambing ang aktwal na pagganap kakayahang kumita(mga produkto, ari-arian, sariling pondo) para sa kinakailangang panahon na may kinakalkula (nakaplano) na mga tagapagpahiwatig at may mga halaga para sa mga nakaraang panahon. Kasabay nito, dalhin ang mga halaga para sa mga nakaraang panahon sa isang maihahambing na anyo gamit ang index ng presyo.

Suriin ang epekto ng panloob at panlabas na mga salik ng produksyon sa pagganap kakayahang kumita. Pagkatapos ay tukuyin ang mga reserba para sa paglago ng mga tagapagpahiwatig kakayahang kumita. Sa kabilang banda, upang madagdagan kakayahang kumita, ang rate ay dapat na mas malaki kaysa sa rate ng paglago ng mga materyales na ginamit o ang mga resulta ng mga aktibidad, iyon ay, kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal.

Pro pagsusuri suriin ang katatagan ng negosyo, na kung saan ay nailalarawan sa pamamagitan ng maraming iba't ibang mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa katatagan ng estado ng mga pananalapi nito, ang pinakamainam na antas. pakay pagsusuri at ang pananalapi ay isang pagtatasa ng estado ng kumpanya sa nakaraang panahon, isang pagtatasa ng estado nito sa kasalukuyan at isang pagtatasa ng posisyon sa hinaharap ng kumpanya.

Pagtuturo

Pag-aralan ang dami ng mga tagapagpahiwatig, ang gawaing ito ay karaniwang hindi mahirap, dahil ang lahat ng data ay maaaring ipakita nang biswal. Ang pangunahing bagay ay upang i-highlight ang mga pangunahing tagapagpahiwatig para sa pagsusuri ngunit sumasalamin sa kahusayan ng iyong negosyo kasama ang mga detalye nito. Sa ilang negosyo, maaaring ito ang bilang ng mga tawag sa telepono; sa iba, maaaring ito ang bilang ng mga kasosyong mamimili na natagpuan. Ang pagtatrabaho sa mga numerical indicator ay nagbibigay-daan sa iyong matantya ang dami ng mga mapagkukunang kailangan upang makumpleto ang plano benta. Kung dagdagan mo ang bilang ng mga tawag, kasosyo at empleyado, ang mga tagapagpahiwatig benta tiyak na lalago. ngunit pagsusuri ngunit lamang mga tagapagpahiwatig ng dami hindi sapat upang masuri nang husto ang gawain.

Suriin ang mga tagapagpahiwatig ng husay tulad ng propesyonal at personal na pagganap ng iyong mga empleyado. Gaya ng pagsusuri Mas mahirap ihambing ang mga quantitative indicator, ngunit pinapayagan ka nitong masuri ang sitwasyon sa ibang antas. Bakit hindi ito maaaring balewalain? Una, ang merkado ng pagbebenta ay may mga hangganan, kinakailangan na patuloy na magtrabaho kasama nito, naghahanap ng mga pagkakataon para sa pinakamahusay na paggamit ng sitwasyon sa merkado. Pangalawa, ang mga panlabas na kondisyon na lampas sa iyong kontrol ay maaaring magbago. Halimbawa, ang isang katunggali ay may bagong produkto sa parehong hanay ng presyo gaya ng sa iyo, ngunit pinakamahusay na kalidad. Ngayon para sa benta at ang isang yunit ng mga kalakal ay kailangang mamuhunan ng higit pang mga mapagkukunan, halimbawa, sa halip na 10 mga tawag, kailangan mong gumawa ng 15. Sa isang sitwasyon ng matinding kumpetisyon, ang kalamangan ay ibinibigay sa isang kumpanya na ang mga espesyalista ay malinaw na bumalangkas ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad at bumuo ng mga pamamaraan para sa pagsubaybay sa kanila at pagsisikap na mapabuti ang mga tagapagpahiwatig na ito.

Pag-aralan ang gawain ng mga empleyado sa iba't ibang yugto. Papayagan ka nitong tukuyin kung anong yugto ang nahihirapan ang isang partikular na nagbebenta. Ang isa ay mas mahirap ang kanyang sarili at ang kumpanya, ang isa naman ay mas mahirap magtrabaho nang may mga pagtutol. Kaya, makikita mo sa harap mo ang isang indibidwal na profile ng bawat empleyado. Magagawa mong magtrabaho sa mga paghihirap ng bawat isa sa kanila, pagpapabuti ng mga kwalipikasyon ng isang empleyado, pagbuo ng mga kasanayan na hindi niya taglay sa oras ng pagtatasa.

Kung paano magsagawa ng pagsusuri ng tauhan sa isang kumpanya ay isang tanong na halos walang nakakaalam kung paano lutasin. Samantala, ang pagsasagawa ng pagsusuri ng tauhan ay nagbibigay-daan sa iyo upang maayos na maitalaga ang awtoridad sa iyong mga empleyado.

Maraming mga pamamaraan ang mahirap at hindi pangkalahatan, at nangangailangan din ng maraming paggawa para sa pagpapatupad. Ngunit ang pagsusuri ng mga tauhan ay isinasagawa araw-araw, kasama ang mga panayam sa mga kandidato para sa trabaho sa kumpanya. Tingnan natin ang isang simpleng paraan ngayon na maaari mong ilapat bukas.

Motivation/Competence Matrix

Natutunan ko ang pamamaraang ito sa isang sesyon ng pagsasanay ni Michael Beng, na isang kinikilalang master sa pagsasanay at pag-uudyok sa mga nagbebenta. Kaya tara na.

Patuloy kaming nagtuturo sa mga empleyado na magsagawa ng ilang mga gawain, ngunit sa huli ay madalas kaming hindi nakakakuha ng kasiya-siyang resulta. Malamang, ang dahilan ay ibinigay namin ang gawaing ito sa isang walang kakayahan o ayaw na empleyado, at sa parehong oras ay hindi namin siya kontrolado. Ngunit mayroong pangalawang pagpipilian: ipinagkatiwala namin ang trabaho sa isang mahusay na sinanay at independiyenteng responsableng empleyado at sa parehong oras ay patuloy na sinusubaybayan siya, bilang isang resulta kung saan, nabawasan ang kanyang pagganyak.

Napakahalaga na ang iyong istilo ng pamamahala ay tumutugma sa motibasyon at kakayahan ng tao. Maari nating gamitin ang Competence/Motivation Matrix para matukoy ang posisyon ng isang empleyado at matukoy ang mga tamang aksyon na may kaugnayan sa kanya.

Ano ang nakasalalay sa dalawang katangiang ito?

Kakayahan - depende sa karanasan, edukasyon, pagsasanay, katalinuhan ng isang tao.

Pagganyak - depende sa mga layunin ng tao, kumpiyansa, saloobin ng pamamahala sa kanya, kung siya ay nasiyahan sa mga kondisyon sa pagtatrabaho at ang halaga ng bayad.

HAKBANG 1. Kailangan nating magsagawa ng pagsusuri sa trabaho, isaalang-alang ang motibasyon at kakayahan ng taong walang pagkiling at ilagay ang tao sa isa sa mga parisukat sa figure sa ibaba.

HAKBANG 2. Kailangan mong magpasya sa istilo ng pamamahala ng bawat uri ng empleyado, ang mga tip ay nasa kaukulang mga parisukat ng ibabang pigura.

Tingnan natin ang mga uri:

Ang 1 ay may karanasang may kakayahan na mga empleyado na may motibasyon na gawin ang kanilang trabaho nang maayos. Bilang isang patakaran, ito ay mga TOP at bituin ng mga dibisyon. Ang nasabing empleyado ay nangangailangan ng kumpirmasyon ng kanyang mga katangian sa anyo ng pagkuha ng higit na kapangyarihan sa loob ng balangkas ng proyekto.

2 - ito ay mga empleyado na sabik na lumaban, ngunit walang naaangkop na mga kasanayan at karanasan at samakatuwid ay patuloy na nagkakagulo. Either these are new employees na hindi pa natutong magtrabaho ayon sa standards ng kumpanya, kailangan nila ng tulong dito. Sa palagay ko, ito ang mga pinaka-promising na empleyado, kung saan maaari mong palaguin ang uri 1, sa pamamagitan lamang ng pagtuturo sa kanila kung paano magtrabaho.

Ang type 3 ay lubhang mapanganib. Ito ay mga empleyado na may karanasan at kakayahan, ngunit minamaliit sa literal na kahulugan ng salita o sa kanilang opinyon. sariling opinyon. Marahil ang empleyadong ito ay hindi na-promote sa isang lugar sa tamang panahon, o siya ay kulang sa suweldo, marahil ay nakontrol mo siya nang sobra noong siya ay nasa square 1. Ito ay madalas na mapangahas na mga bituin sa pagbebenta na ibinaba mula sa langit patungo sa lupa sa panahon ng pag-ikot sa departamento o sa pagbabago ng departamento ng pagbebenta.

Paano magtrabaho sa mga naturang empleyado?

Buweno, una sa lahat, huwag mo itong banggitin. Ang mga empleyado ng Type 3 ay kasalanan ng kanilang agarang superbisor. Dito, alinman sa empleyado ay pinangakuan ng "mga bundok ng ginto" kapag nag-aaplay para sa isang trabaho, na wala sa kumpanyang ito. O hindi nila nahuli ang sandali na binago ng empleyado ang kanyang pagganyak, at patuloy na nag-udyok sa kanya nang hindi tama.

Ano ang maaaring gawin? Kadalasan, para ma-motivate ang mga naturang empleyado, kailangan mo ng pag-ilog sa pagkakataong makakuha ng reward at bumalik sa square 1 muli.

Kung ang isang empleyado ay naging ganito bilang isang resulta ng pagdaraya sa pagkuha at, bilang isang resulta, napalaki ang mga inaasahan, kung gayon ito ay pinakamahusay na magpaalam sa kanya. Kung hindi mo maibigay sa kanya ang kapangyarihan o pera na kailangan niya, aalis pa rin siya o magtrabaho nang kalahating puso.

Payo para sa talatang ito: huwag kumuha ng empleyado para sa isang posisyon kung hindi ito nagbibigay para sa pagbabayad ng pera na kawili-wili sa kanya!

4 - maaaring ito ay bagong empleyado, na dinala sa maling lugar ng kapalaran o isang matandang empleyado na hindi kailanman nakabuo ng mga kakayahan sa kanyang sarili, at nawalan ng motibasyon. Ito ang pinakamahirap na uri ng empleyado at kailangang ilipat sa ibang mga sektor sa lalong madaling panahon, ngunit mas madaling palitan ang mga ito ng uri 2.

Susunod, kukuha ka ng isang snapshot ng mga kawani sa isang buwanang batayan at sa tuwing kukuha ka sa isang seryosong assignment, sinusuri mo ang isang partikular na empleyado. Dapat mong tiyakin na habang nagbabago ang isang empleyado bilang resulta ng pagganyak at pagsasanay, nagbabago rin ang istilo ng iyong pamamahala.

Buod

Napag-usapan namin sa iyo kung paano suriin ang mga tauhan sa organisasyon at italaga. Ang patuloy na pag-unawa sa pagganyak at kakayahan ng mga empleyado ay magbibigay-daan sa iyo upang mahanap ang tamang diskarte sa bawat isa sa kanila at pamahalaan ang mga ito nang tama.

Mga kaugnay na video