Envd, isang solong imputation para sa mga indibidwal na negosyante, pagkalkula. Isang buwis sa imputed na kita (UTI)

Ang aplikasyon ay dapat isumite sa opisina ng buwis lugar ng negosyo, ngunit may mga pagbubukod. Ang ilang mga serbisyo ay nangangailangan sa iyo na mag-aplay sa NI kung saan ka nakatira. Kabilang dito ang:

• Tingiang kalakalan na may paghahatid, paghahatid o paghahatid;
• Paglalagay ng advertising sa personal at pampublikong sasakyan;
• Transportasyon ng mga kargamento, mga pasahero.

Ang lokasyon ng IFTS ay hindi mahalaga kapag ang mga aktibidad ay isinasagawa sa ilang mga rehiyon nang sabay-sabay. Hindi na kailangang makipag-ugnay sa maraming iba't ibang mga inspeksyon, sapat na ang isa.

Anong mga buwis ang babayaran sa IP sa imputation sa 2019

Ang imputed taxation system para sa mga indibidwal na negosyante, tulad ng dati, ay nagbibigay para sa pagbabayad ng isang buwis - isang solong isa.

Mga buwis na hindi kailangang bayaran sa UTII:

• VAT, maliban sa pag-export;
• personal na buwis sa kita, legal binabayaran ng mga tao;
• Buwis sa ari-arian, kung ang base ng buwis ng mga bagay ay hindi isinasaalang-alang bilang ang kadastral na halaga.

Isaalang-alang kung anong mga buwis ang kailangan mong bayaran sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa UTII na may mga empleyado:

• personal income tax, na ibinabawas sa sahod ang mga empleyado mismo;
• Mga premium ng insurance.

Paano kinakalkula ang UTII para sa IP

Ang UTII ay produkto ng mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

• Basic return (DB)- isang nakapirming halaga na itinatag ng estado at naiiba para sa bawat uri ng aktibidad. Ang rehiyon ng paninirahan ay hindi nakakaapekto sa tagapagpahiwatig.
• Pisikal na tagapagpahiwatig (FP) ay ibang halaga para sa bawat kaso. Depende sa aktibidad, ang bilang ng mga empleyado, mga sasakyang de-motor o mga sasakyang de-motor, mga metro kuwadrado ay isinasaalang-alang bilang isang tagapagpahiwatig.
• K1– koepisyent na itinatag ng Ministri ng Ekonomiya. Noong 2019, ang K1 ay 1.798.
• K2– halaga na itinakda ng lokal mga institusyong munisipal. Isa itong correction factor.
• Bid ay isang pare-parehong halaga.

  Ang rate ng buwis para sa UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay 15%.

Ito ay kung paano kinakalkula ang buwis bawat buwan. Upang malaman ang halaga para sa quarter, kailangan mong i-multiply ang resultang produkto sa 3. Ang huling formula para sa pagkalkula ng UTII ay kukuha ng sumusunod na anyo:

UTII para sa isang quarter = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Tandaan: kapag nagpaparami ng 15%, kailangan mong i-multiply ng 0.15.

Ang mga coefficient ng UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay matatagpuan sa tanggapan ng buwis at sa website ng Federal Tax Service. Para sa huling opsyon, kailangan mong ipasok ang iyong rehiyon sa site at maghintay. Kung bumaba ka sa pahina, makikita mo ang listahan ng K2, kung saan dapat mong piliin ang isa na nababagay sa uri ng aktibidad na nakasaad sa tabi nito.

Mga Code ng Aktibidad at Halaga ng Basic Return

Ang pangunahing kakayahang kumita at mga code ng mga aktibidad na nasa ilalim ng UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay makikita sa NKRF o sa talahanayan sa ibaba:

Ang kumpletong listahan ng mga code para sa lahat ng mga aktibidad na maaaring pabuwisan ay ipinakita sa NCRF at kinokontrol ng numero ng artikulo 346.29.

Mga halimbawa ng pagkalkula ng UTII

Halimbawa 1, tingian

Kundisyon para sa pagkalkula: ang paksa ng pagbubuwis ay nagbukas ng isang tindahan sa lungsod A, nagbebenta ng mga sapatos ng kababaihan sa tingian, ang lugar ng departamento ay 25 sq. m.

Ayon sa mga tuntunin, ang nagbabayad ng buwis ay nakikibahagi sa nakatigil na retail na kalakalan. Ang serbisyo sa customer ay isinasagawa sa pamamagitan ng trading floor. Alam ang impormasyong ito, nakita namin ang database - 1800 rubles. Ang FP (physical indicator) ay ang lugar ng lugar na inuupahan ng IP, na katumbas ng 25 sq.m.

Ang K1 ay isang pare-parehong halaga na katumbas ng 1.798. K2 sa lungsod A para sa mga pasilidad ng tingi na may lawak na hanggang 30 sq. m. ay 1.

Ang lahat ng hindi kilalang dami ay matatagpuan, nananatili itong palitan ang mga ito sa formula:

UTII \u003d (1800 x 25 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 36,409 rubles. 50 kop.

Salamat sa mga simpleng manipulasyon, posibleng kalkulahin ang isang buwis sa imputed na kita sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa retail trade.

Halimbawa 2, transportasyon ng kargamento

Sa rehiyon na tinatawag na B, mayroong isang ahensya para sa transportasyon ng mga pasahero, sa madaling salita, isang serbisyo ng taxi. Isinasagawa ng ahensya ang trabaho nito sa tulong ng dalawang sasakyan, isang Ford at isang Opel. Kalkulahin natin ang UTII.

Ang rate ay 15%. DB para sa transportasyon ng kargamento - 6000 rubles, bilang isang FP isasaalang-alang namin ang bilang ng mga kotse - 2. K1, gaya ng dati, ay 1.798. Ang K2 para sa trapiko sa rehiyon B ay 1.

UTII \u003d (6000 x 2 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 \u003d 3,236 rubles. 30 kop.

UTII - mga tuntunin sa pagbabayad

Para sa panahon ng buwis, ang imputation ay nagpatibay ng isang quarter. At ang mga deadline ay nakatutok sa ika-25 at unang buwan ng lahat ng quarters. Iyon ay, ang mga pagbabayad ng buwis ay ginawa 4 na beses sa isang taon at lahat ng ika-25 - sa Abril, Hulyo, Oktubre at Enero.

Kapag ang deadline ay nag-tutugma sa isang katapusan ng linggo, ang indibidwal na negosyante ay makakapagbayad ng buwis sa susunod na araw ng linggo. Halimbawa, kung ang Abril 25 ay tumama sa isang Sabado, ang deadline ay ililipat sa Lunes ng Abril 27.

Dahil sa 2019 mga huling Araw ang mga pagbabayad ay nahuhulog sa mga karaniwang araw, ang mga deadline ay magiging karaniwan.

Paano bawasan ang UTII

Sa pagkalkula ng UTII ay lilitaw buong linya mga tagapagpahiwatig, samakatuwid, sa pamamagitan ng pagbabawas ng kanilang halaga, maaari mong bawasan ang halaga ng buwis. Ang pagbabawas ng mga coefficient ay maaaring itapon kaagad, ang mga ito ay itinakda ng mga awtoridad ng estado at rehiyon. Ngunit maaari kang magtrabaho sa iba pang dami.

At kaya, may ilang mga paraan upang bawasan ang laki ng UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante:

1. Kung ang negosyo ay gumagamit ng mga manggagawa, kung gayon ang pagbaba sa kanilang bilang ay mangangailangan ng pagbawas sa buwis. Hindi kailangang bawasan ang mga tauhan, maaari mo lamang muling irehistro ang bahagi nito para sa ibang uri ng aktibidad.
2. Kung ang papel ng FP ay ang laki ng silid, maaari mo ring bawasan ito.

   Tanging ang lugar ng pagbebenta ay binubuwisan, kaya hindi mo na kailangang ibenta ang kalahati ng gusali. Ito ay sapat na upang sakupin ang isang tiyak na porsyento ng trading floor para sa mga utility room, at ito ay magbibigay ng magandang resulta.

3. Ang halaga ng UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay bababa nang husto kung tama mong pagsasamahin ang UTII sa pinasimpleng sistema ng buwis (pinasimple).
4. Maaaring ibaba ang K2 kung ang isang dokumento ay isinumite sa inspektorate na nagsasaad na ang negosyo ay hindi gumana sa anumang yugto ng panahon.

Dokumentasyon para sa nagbabayad ng buwis sa UTII

ginagawa accounting Ang IP sa UTII ay hindi sapilitan, pati na rin ang pag-uulat. Gayunpaman, may iba pang mga dokumento na ipinag-uutos para sa mga negosyante na gumamit ng imputation.

Ito ay kinakailangan upang matupad ang mga kondisyon ng pagbubuwis ayon sa uri ng aktibidad. Halimbawa, ang isang nagbabayad ng buwis ay maaaring kumuha ng mga karagdagang empleyado at lumampas sa pinapayagang rate na 100 tao.

Mga uri ng mga dokumento na dapat panatilihin ng isang indibidwal na negosyante:

1. Accounting para sa mga pisikal na tagapagpahiwatig;
2. Pagbabalik ng buwis;
3. Pag-uulat para sa mga empleyado;
4. Karagdagang pag-uulat;
5. disiplina sa pera.

Sa 2018, ang mga indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga kliyente sa cash at sa electronic na pera ay kinakailangang lumipat sa mga online na cash desk.

Paano maaalis ng isang indibidwal na negosyante ang isang kumpanya para sa UTII

Dapat mong ipaalam ang tungkol sa pagtanggal ng rehistro ng negosyo sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng pagsasara ng negosyo. Para magawa ito, nagsumite sila ng petisyon sa tanggapan ng buwis kung saan inilabas ang imputation. Ang isang aplikasyon ng UTII-4 na format ay pinunan

Imposibleng baguhin ang rehimen ng buwis sa gitna ng panahon ng buwis. Bago ang bagong taon. Ang pagbubukod ay mga sitwasyon kung kailan ang IP ay huminto sa pag-akma sa mga kondisyon ng UTII.

Ang rehimeng buwis mismo ay binalak na hindi kasama sa sistema ng pagbubuwis. Ang 2021, hanggang sa magiging 100% valid ang imputation, ay dapat ang taon kung kailan kinansela ang UTII para sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity. mga tao.

Ang sistema ng UTII (iisang buwis sa imputed na kita) ay ginagamit ng mga maliliit o katamtamang laki ng mga negosyante sa negosyo. Maaari kang lumipat sa rehimen nang kusang-loob sa pagpaparehistro o anumang oras sa panahon ng iyong aktibidad. Ang pagpili ng isang sistema sa panahon ng pagpaparehistro ay hindi palaging makatwiran. Kinakailangang magbayad ng isang buwis mula sa petsa ng pagpaparehistro ng isang tao bilang nagbabayad ng UTII.

Ang tagumpay ng aplikasyon ng isang espesyal na sistema ay batay sa mga katangian ng mga kondisyon kung saan ang mga negosyante:

• Dapat silang magbayad lamang ng isang nakapirming halaga, anuman ang halaga ng kita na natanggap.
• May pagkakataon silang bawasan ang buwis sa mga mandatoryong pagbabayad sa mga off-budget na pondo.
• Maaaring hindi sila gumamit ng mga cash register kapag gumagawa ng mga pakikipag-ayos sa populasyon kapag tumatanggap ng kita.
• May pagkakataon silang magkaroon ng pinakamababang bilang ng mga accountant sa estado dahil sa kawalan ng makabuluhang mga kinakailangan sa accounting.

Ang mga nakapirming halaga na dapat bayaran sa imputation ay nagpapahintulot sa iyo na magplano ng mga gastos. Kapag tinutukoy ang mga gastos, ang taunang pag-index ng mga deflator coefficient na nakakaapekto sa halaga ng buwis ay isinasaalang-alang. Anong halaga ng mga obligasyon ang dapat bayaran sa bagong taon ng kalendaryo ang kailangang malaman sa Federal Tax Service.

Ang paggamit ng UTII ay makatwiran para sa retail na kalakalan at mga katulad na aktibidad sa ilalim ng mga kundisyon:

• Malaking turnover ng kita.
• Ang kawalan ng makabuluhang kita, na nagpapahintulot sa iyo na magkaroon ng isang malaking kawani ng mga empleyado para sa pagpapanatili ng mga talaan.
• Ang kakulangan ng posibilidad ng pagpapanatili ng detalyadong nomenclature accounting.

Ang mga imputed na negosyante ay dapat magtago lamang ng mga talaan ng pisikal na indicator na pinagbabatayan ng imputed na kita. Ano ang isang pisikal na tagapagpahiwatig? Ito ang laki ng bilang ng mga empleyado, ang bilang ng mga lugar, mga unit ng transportasyon, footage at iba pang mga parameter, ang laki o bilang nito ay tumutukoy sa halaga ng imputed na kita. Ang negosyante ay hindi maaaring malayang pumili ng parameter. Ang kahulugan ng indicator ay nasa ilalim ng hurisdiksyon ng batas.

Paano gamitin ang karapatang ilapat ang system

Kung ang mga indibidwal na negosyanteng ito ay nakakatugon sa mga kinakailangan, ang isang tao ay maaaring lumipat sa rehimen sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang abiso. Ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante bilang isang nagbabayad ng UTII ay isinasagawa sa loob ng 5 araw. Sa pagtatapos ng termino, ang negosyante ay maaaring makatanggap ng paunawa ng pagpaparehistro.

Maaari mong irehistro at ilapat ang system kaagad pagkatapos ng abiso. Kung ang unang quarter ng settlement ay naging hindi kumpleto, ang buwis ay dapat bayaran sa proporsyon sa mga araw ng panahon.

Mga limitasyon ng system

Ang rehimen ay may mga tax break, na tumutukoy sa mga paghihigpit na kinakailangan para sa mga nagbabayad ng buwis. Ang isang negosyante ay may karapatang magrehistro sa ilalim ng UTII kung ang kondisyon para sa paglimita sa bilang ng mga empleyado ay natutugunan.

Estado mga empleyado hindi dapat lumampas sa 100 katao. Para sa pagkalkula, ang mga kawani ng lahat ng empleyado ng IP ay kinuha, anuman ang bilang ng mga pinagsamang mode. Anong mga kategorya ng mga manggagawa ang kasama sa average na bilang ng mga tao, maaari kang matuto mula sa mga tagubilin ng mga katawan ng Statistics.

Bilang karagdagan sa paglilimita sa bilang, ang pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII ay hindi nalalapat sa mga aktibidad:

• Sa organisasyon ng pampublikong pagtutustos ng pagkain sa mga institusyong medikal at panlipunan.
• Pagsasagawa ng mga institusyong medikal o pang-edukasyon.
• Pagpapaupa ng mga istasyon ng pagpuno.

Upang maiwasan ang mga reklamo mula sa IFTS at ang paglitaw ng mga posibleng problema kapag nagsusumite ng mga ulat, kinakailangang piliin kung aling mga uri ng aktibidad ang gagamitin ng indibidwal na negosyante. Ang isang bilang ng mga code ay ginagamit lamang para sa imputation, na dapat isaalang-alang kapag nagrerehistro.

Pansin! Ang aplikasyon ng rehimen ay magagamit para sa mga limitadong aktibidad na itinatag ng mga rehiyon.

Mga hinihinging aktibidad para sa pagpapanatili ng UTII

Ang mga karaniwang uri na napapailalim sa pagbubuwis ay:

• Tingiang kalakalan sa populasyon at mga negosyo na bumibili ng mga kalakal para sa personal na paggamit. Ang laki ng bulwagan ay limitado sa 150 sq. m.
• Pagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan sa mga indibidwal.
• Ang mga serbisyo ng transportasyon ay napapailalim sa limitasyon ng mga yunit ng kagamitan sa halagang 20 piraso.
• Iba pang mga uri, na pinapayagang mapili ng mga batas sa rehiyon.

Ang isang imputed na entrepreneur ay may pagkakataon na maglapat ng ilang uri ng imputed na aktibidad, ang paggamit nito ay nangangailangan ng pagbabayad ng buwis para sa bawat uri ng trabaho o serbisyo. Sa deklarasyon iba't ibang uri ang mga pagbabalik ay kailangang kalkulahin nang hiwalay. Para sa bawat uri, kinakailangang magparehistro at magparehistro bilang nagbabayad ng UTII.

Mga Benepisyo sa Buwis ng Regime

Kapag pinapanatili ang sistema, ang isang negosyante ay tumatanggap ng exemption mula sa pagbubuwis:

• personal na buwis sa kita na binayaran sa panahon ng pagpapatupad ng karaniwang itinatag na rehimen. Pinananatili ng tao ang obligasyon ng isang ahente ng buwis na magbayad ng personal na buwis sa kita sa suweldo ng empleyado.
• Isang buwis na binabayaran sa ari-arian na ginamit sa pagbuo ng kita. Kung ang ari-arian ay nabibilang sa mga bagay sa real estate, kung saan ang pamamaraan para sa pagbubuwis ay itinatag, ang buwis ay binabayaran. Ang mga gusali ay dapat magkaroon ng isang nakapirming halaga ng kadastral at nakalista sa rehistro ng mga bagay na nabubuwisan.
• VAT na sinisingil sa mga mamimili ng mga kalakal, gawa, serbisyo. Ang pagbubukod ay ang buwis na binayaran sa pag-import sa bansa.

Ang exemption ay hindi nalalapat sa mga obligasyon na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante bilang indibidwal– buwis sa transportasyon at lupa. Ang mga negosyante ay hindi exempted sa pagbabayad ng mga accrual sa suweldo ng mga empleyado. Sapilitan para sa isang indibidwal na negosyante na magbayad ng mga kontribusyon sa kanyang sariling pensiyon at segurong medikal.

Pagbubuwis sa UTII

Ang halaga ng buwis at ang komposisyon ng mga pinapahintulutang uri ng aktibidad ay naiiba sa bawat indibidwal na rehiyon.

Ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng isang buwis, ang halaga nito ay depende sa mga parameter:

• Ang pangunahing kakayahang kumita ay itinakda nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad.
• Pisikal na tagapagpahiwatig, ang halaga nito ay tumutukoy sa multiplicity ng imputed na kita.
• Ang mga coefficient ng pagwawasto K1 at K2, pareho para sa iba't ibang anyo mga aktibidad.
• Mga halagang nagpapababa sa halaga ng naipon na buwis.

Ang pag-uulat ay isinumite kada quarter sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis (quarter). Ang pag-uulat ay isinumite mula sa petsa ng pagpaparehistro ng matino. Ang pagbabayad ay ginawa nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan. Kung ang mga petsa ay bumagsak sa mga araw na walang pasok ang deadline ay inilipat sa susunod na petsa ng negosyo.

Pansin! Ang deadline para sa pag-file ng deklarasyon ay nagpapahintulot sa indibidwal na negosyante na kalkulahin ang mga kontribusyon na binayaran sa mga pondo at bawasan ang buwis sa halaga ng mga pagbabayad.

Mga reserba para sa pagbawas ng buwis

Ang batas ay nagbibigay ng pagkakataon na bawasan ang iisang buwis sa mga kontribusyon sa mga pondo:

• Kung may mga empleyado - para sa mga halagang naipon mula sa suweldo at binayaran sa mga pondo. Limitasyon sa halaga ang pagbabawas ay limitado sa 50% ng obligasyon.
• Kung ang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado - para sa mga kontribusyon na binayaran sa PFR para sa kanyang sariling insurance. Ang halaga ng obligasyon para sa UTII ay binabawasan ng kabuuang halaga ng mga bawas.

Upang mabawasan ang buwis, kinakailangan na magplano ng mga pagbabayad sa mga pondo. Upang pantay na bawasan ang mga halaga sa bawat quarter, ang mga pagbabawas sa mga pondo ay binabayaran sa quarterly installment. Ang deadline para sa negosyante na magbayad para sa kanyang sariling insurance ay 31 Disyembre. Ang pinakamagandang opsyon ay hatiin ang mga pagbabayad sa quarterly installment.

Pansin! Ang mga pananagutan ay maaari lamang bawasan ng mga halagang binayaran sa isang partikular na panahon ng buwis (quarter).

Kakayahang pagsamahin ang mga mode

Ang isa sa mga bentahe ng UTII ay ang posibilidad na pagsamahin ang rehimen sa iba pang mga anyo. Ano ang kumbinasyon at gaano kumikita ang pag-aayos ng accounting?

Binibigyang-daan ka ng pagsasama na:

• Wastong gamitin ang mga reserbang IP upang i-optimize ang pagbubuwis.
• Hindi na kailangan para sa pagpaparehistro kung kailangan mong magsagawa ng mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng iba't ibang mga rehimen sa pagbubuwis sa kita.
• Ito ay pinasimple upang lumipat sa isang pangkalahatan o pinasimple na rehimen kung sakaling mabigo ang paglalapat ng UTII.

Upang wakasan ang paggamit ng accounting, isang abiso ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis. Sa pamamaraan para sa pagtanggal ng rehistro ng isang nagbabayad ng UTII mga awtoridad sa buwis binigyan ng 5 araw. Kinakailangang kalkulahin ang huling buwis sa proporsyon sa mga araw ng quarter. Maaari mong matukoy kung magkano ang kailangan mong bayaran sa IFTS.

Pagkawala ng karapatang gamitin ang mode

Kung lumampas ang IP pinahihintulutang pamantayan bilang ng mga empleyado, ang karapatan sa UTII ay nawala, na nangangailangan ng isang awtomatikong paglipat sa pangkalahatang rehimen o ang pinasimple na sistema ng buwis, kung ang sistema ay pinagtibay nang mas maaga.

Kakailanganin mong gumawa ng mga aksyon:

• Magsumite ng mga ulat sa ilalim ng pangkalahatan o pinasimpleng sistema na may pagbubuwis ng kita.
• Magbayad ng mga kinakailangang buwis. Pinapayagan na magbayad na isinasaalang-alang ang mga pagbabayad ng iisang buwis, sa kondisyon na ang mga badyet ay nag-tutugma. Kung hindi, ang mga sobrang bayad na halaga ay dapat ibalik sa account.
• Kalkulahin at magbayad ng nararapat na interes.

Pansin! Upang maiwasan ang paglampas sa limitasyon ng bilang ng mga empleyado, kinakailangan ang buwanang pagkalkula.

Balita 2018

online KKM. Ang halaga ng isang patent ay maaaring bawasan ng halaga ng pagbili ng online na cash register. Ngunit may limitasyon - babalik sila ng hindi hihigit sa 18,000 rubles para sa isang cash register. Kung mayroong ilang mga cash desk, dapat na ilapat ang limitasyon para sa bawat cash desk nang hiwalay (liham na may petsang Pebrero 21, 2018 Blg. SD-3-3/1122)

Balita 2017

Mula 2017, ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado sa UTII ay magagawang bawasan ang buwis hindi lamang sa mga premium ng insurance para sa mga empleyado, kundi pati na rin sa kanilang pagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation (subclause 1, clause 2, artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation).

Balita 2016

Kumbinasyon sa iba pang mga buwis

Maaaring pagsamahin ang UTII sa walang limitasyong bilang ng UTII at PSN. Posibleng pumili ng batayang buwis ng isa lamang sa dalawa - STS o OSNO.

Pagkalkula at deklarasyon ng buwis

Paano gumawa ng mga pagbabawas sa buwis kung maraming mga deklarasyon ang isinumite, hindi sinasabi ng batas, upang maaari mong ipamahagi ang halaga ng mga pagbawas sa anumang pagbabahagi.

Ang mga kontribusyon na nagpapababa sa UTII ay maaaring ilipat kahit na sa katapusan ng quartering quarter, ngunit bago mag-ulat ngunit bago magbayad ng UTII (liham ng Ministry of Finance na may petsang Enero 26, 2016 No. 03-11-09 / 2852 at Desisyon ng Federal Tax Serbisyo ng Russia na may petsang Hunyo 9, 2016 No. SA -4-9/ [email protected]).

Sa pamamagitan ng Internet

• Pagkukumpuni, pangkulay at pagpapatahi ng sapatos
• Pag-aayos at pag-aayos ng mga damit, mga produktong gawa sa balahibo at katad, mga sumbrero at tela na haberdashery, pagkukumpuni, pag-aayos at pagniniting ng mga niniting na damit
• Pag-aayos at pagpapanatili ng mga radio-electronic na kagamitan sa sambahayan, mga makina ng sambahayan at mga gamit sa bahay, pagkumpuni at paggawa ng mga produktong metal
• Produksyon at pagkumpuni ng mga kasangkapan
• Dry cleaning at pagtitina, mga serbisyo sa paglalaba
• Pag-aayos at pagtatayo ng pabahay at iba pang mga gusali. Kasama rin dito ang pagtatayo ng mga garden house (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Enero 13, 2017 No. 03-11-11 / 947).
• Pagpapanatili at pagkumpuni ng mga sasakyan, makinarya at kagamitan
• Mga serbisyo ng isang photo studio at mga laboratoryo ng larawan at pelikula, mga serbisyo sa transportasyon at pagpapasa
• Mga serbisyo ng paliguan at shower, hairdressing salon. mga serbisyo ng kumpanya sa pagrenta. ritwal, mga serbisyong seremonyal

Ang mga serbisyong pambahay na ibinigay sa mga legal na entity ay hindi napapailalim sa UTII. Ang mga serbisyo at serbisyo ng beterinaryo para sa pagkukumpuni, pagpapanatili at paghuhugas ng mga sasakyang de-motor ay hindi kabilang sa sambahayan at maaaring ibigay sa isang imputation na batayan sa parehong mga indibidwal at organisasyon.

2. Pagbibigay ng mga serbisyo sa beterinaryo.

3. Probisyon ng mga serbisyo para sa pagkukumpuni, pagpapanatili at paghuhugas ng mga sasakyan (Mula noong 2013, mga serbisyo para sa teknikal na inspeksyon ng estado ng mga sasakyan).

4. Probisyon ng mga serbisyo para sa pag-iimbak ng mga sasakyan sa mga bayad na paradahan.

5. Probisyon ng mga serbisyo sa transportasyon ng motor para sa transportasyon ng mga pasahero at kalakal. Ang pagpapaupa ng mga sasakyan sa ilalim ng UTII ay hindi napapailalim sa (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 05.05.2017 No. 03-11-11 / 27760).

6. Ang retail na kalakalan ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga tindahan at pavilion na may sukat na palapag ng kalakalan na hindi hihigit sa 150 sq. m.

7. Ang retail na kalakalan ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga kiosk, tent, stall at iba pang mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan na walang mga trading floor, gayundin sa mga bagay ng isang hindi nakatigil na network ng kalakalan.

8. Pagbibigay ng mga serbisyo sa pampublikong pagtutustos ng pagkain na isinasagawa sa pamamagitan ng mga pasilidad ng pampublikong pagtutustos ng pagkain na may lawak ng isang bulwagan para sa paglilingkod sa mga bisita na hindi hihigit sa 150 metro kuwadrado. m.

9. Pagbibigay ng mga serbisyo sa pampublikong pagtutustos ng pagkain sa pamamagitan ng mga pasilidad ng pampublikong pagtutustos ng pagkain na walang bulwagan ng serbisyo sa kostumer. Ang mga serbisyo sa pagtutustos ng pagkain sa pamamagitan ng mobile, mga mobile point ay hindi napapailalim sa UTII (liham ng Ministry of Finance 09.10.2017 No. 03-11-11 / 65780).

10. Pamamahagi at (o) paglalagay ng panlabas na advertising.

12. Probisyon ng mga serbisyo para sa pansamantalang tirahan at tirahan ng mga organisasyon at negosyante.

13. Probisyon ng mga serbisyo para sa paglipat sa pansamantalang pagmamay-ari at (o) paggamit ng mga nakatigil na lugar ng kalakalan na matatagpuan sa mga pamilihan at iba pang mga lugar ng kalakalan na walang mga bulwagan ng serbisyo sa customer.

Pagkakaloob ng mga serbisyo legal na entidad para sa non-cash through r / s (o cash through) settlement ay hindi mag-aalis ng karapatang mag-apply ng imputation.

Tandaan: ang tagapagpahiwatig na "lugar ng pagbebenta" ay tinutukoy ng lugar na aktwal na ginagamit para sa kalakalan (ito ay isang bahagi, hindi ang buong lugar ng pag-upa).

Mga kalakal, ang pagbebenta nito sa tingian ay hindi napapailalim sa imputation

Ang pagbebenta ng mga produkto ng sariling produksyon sa pamamagitan ng retail network ay isa sa mga paraan upang makabuo ng kita mula sa mga aktibidad sa produksyon ng mga natapos na produkto at hindi napapailalim sa UTII. Gayunpaman, kung ang isang catering place (cafe / restaurant) ay nakaayos, kung gayon ito ay nasa ilalim na ng UTII.

Mayroon bang UTII sa Moscow? Ang UTII sa Moscow ay inilapat lamang sa mga aktibidad ng entrepreneurial para sa pamamahagi ng panlabas na advertising gamit ang mga istruktura ng advertising (hanggang 2012). Sa kasalukuyan, walang UTII sa Moscow.

Transition to imputation

Mula noong 2013, ang paglipat sa UTII ay boluntaryo (N 94-FZ ng Hunyo 25, 2012, artikulo 2, sugnay 22) sa artikulo 346.28: "a) ang sugnay 1 ay dapat na nakasaad tulad ng sumusunod: "... Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay lumipat sa pagbabayad ng isang buwis nang kusang-loob."). Ang boluntaryong pag-withdraw mula sa iisang buwis sa imputed na kita ay posible lamang mula sa simula ng taon at para lamang sa buong taon.

Application Ang mga ito ay inilipat sa UTII hindi sa mga aplikasyon, ngunit sa pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis bilang isang nagbabayad ng UTII. Bilang karagdagan, para sa iba pang mga uri ng aktibidad (kung mayroon man) na hindi napapailalim sa UTII, kailangan mong mag-ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis o OSNO. Punan ang UTII-2.doc form para sa mga indibidwal na negosyante o UTII-1.doc para sa mga organisasyon. Ang multa para sa pagiging huli sa UTII-1 ay hanggang 10,000 rubles (NK Art. 116).

Saan mag-aplay para sa IP? Hindi mahalaga kung saan nakarehistro ang indibidwal na negosyante, ayon sa UTII, kailangan mong irehistro nang hiwalay sa aktwal na lugar ng negosyo (maliban sa: ang pagkakaloob ng mga serbisyo sa transportasyon ng motor para sa transportasyon ng mga pasahero at kalakal; retail trade na isinasagawa sa pamamagitan ng mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan na walang mga palapag ng kalakalan, pati na rin ang mga bagay ng hindi nakatigil na mga network ng kalakalan, paglalagay ng advertising sa mga sasakyan. Para sa mga ganitong uri ng aktibidad, sila ay nakarehistro sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante) sa loob limang araw pagkatapos ng pagsisimula ng aktibidad (unang kita).

Saan mag-aplay para sa IP? Kung mayroon kang ilang mga tindahan (hiwalay na mga dibisyon) sa iba't ibang lugar, pagkatapos ay ipahiwatig mo ang mga ito sa form na UTII-1 (UTII-2) at pagkatapos ay magsumite ng isang deklarasyon kasama ang lahat magkahiwalay na dibisyon, sa tanggapan ng buwis kung saan mo pinunan ang form. Ang buwis, sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon, ay nagbibigay ng paunawa ng pagpaparehistro ng organisasyon bilang isang nagbabayad ng buwis sa UTII. Ang Federal Tax Service Inspectorate sa loob ng limang araw ng trabaho mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon ay nag-isyu ng paunawa ng pagpaparehistro sa "sponsor" sa form na N 1-3-Account (IP) o form N 2-3-Account (organisasyon).

Ang UTII ay kinakalkula hanggang sa araw ng pagpaparehistro at pagtanggal. Ang kakulangan sa kita ay hindi dahilan para hindi magbayad ng buwis. May karapatan kang hindi magbayad ng UTII, napapailalim sa pag-withdraw mula sa UTII accounting, at para dito kailangan mo ang form na UTII-4.xls para sa mga indibidwal na negosyante o UTII-3.xls para sa Mga Organisasyon. Mula noong 2013, ang pagkalkula ng imputation ay gagawin simula sa petsa ng pagpaparehistro ng buwis ng nagbabayad (o hanggang sa araw ng pagtanggal ng rehistro). Isasaalang-alang ng pagkalkula ang aktwal na tagal ng aktibidad sa mga araw ng kalendaryo.

Saan babayaran ang bayad?

Ang isang imputation ay binabayaran at ang mga deklarasyon ay isinumite din sa aktwal na lugar ng negosyo (maliban sa: ang pagkakaloob ng mga serbisyo sa transportasyon ng motor para sa transportasyon ng mga pasahero at mga kalakal; paghahatid at tingian na kalakalan; advertising sa mga sasakyan. Ang mga uri ng aktibidad na ito ay nakarehistro sa ang lugar ng pagpaparehistro ng IP). Gayundin, para sa mga empleyado na pangunahing nakikibahagi sa ganitong uri ng aktibidad (na, ayon sa UTII), ang mga buwis at pag-uulat ng PFR ay inihahain kung saan ang imputation ay. Para sa mismong negosyante, kailangan mong magbayad at ibigay ang FIU sa bayan sa ilalim ng pagmamay-ari ng negosyante.

KKM

Ang mga indibidwal na negosyante at Organisasyon na nagbabayad ng buwis sa UTII ay maaaring magsagawa ng mga cash settlement at (o) mga settlement gamit ang mga card sa pagbabayad nang hindi gumagamit ng kagamitan sa cash register, napapailalim sa pagpapalabas ng isang dokumento sa kahilingan ng mamimili (kliyente): a resibo sa pagbebenta, resibo o iba pang dokumentong nagpapatunay sa pagtanggap ng mga pondo para sa mga nauugnay na kalakal (Artikulo 2, Clause 2.1. N 54-FZ SA PAGGAMIT NG CASH EQUIPMENT SA MGA CASH SETTLEMENTS AT (O) MGA BAYAD NA GINAMIT ANG MGA PAYMENT CARDS).

Mula Hulyo 1, 2018, magiging mandatory ang paggamit ng mga online cash register. Ang halaga ng UTII ay maaaring bawasan ng halaga ng pagbili ng mga online na cash register. Ngunit may limitasyon - babalik sila ng hindi hihigit sa 18,000 rubles para sa isang cash register.

Resibo ng benta UTII

• Pamagat ng dokumento;
• ang serial number ng dokumento, ang petsa ng paglabas nito;
• pangalan para sa organisasyon (apelyido, unang pangalan, patronymic - para sa isang indibidwal na negosyante);
• numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis na itinalaga sa organisasyon ( indibidwal na negosyante), naglabas (nagbigay) ng dokumento;
• pangalan at dami ng binayarang binili na mga kalakal (gawaing ginawa, mga serbisyong ibinigay);
• ang halaga ng pagbabayad na ginawa sa cash at (o) gamit ang isang card sa pagbabayad, sa rubles;
• posisyon, apelyido at inisyal ng taong nagbigay ng dokumento, at ang kanyang personal na pirma.

Mga serbisyo ng UTII

Kapag nagbibigay ng mga serbisyo (gumagana) sa imputation, isang KKM, o isang BSO, o "isa pang dokumentong nagpapatunay sa pagtanggap ng mga pondo para sa nauugnay na produkto (trabaho, serbisyo)" (54-FZ Artikulo 2. Clause 2.1.) Ang parehong mga benta resibo lamang para sa mga serbisyo.

Iba pang mga buwis

VAT

Ang VAT ay hindi binabayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (pinapaalam lang sa kasosyo na nagtatrabaho ka nang walang VAT. Hindi ka nag-iisyu ng invoice at sumulat ng "nang walang VAT" sa pagbabayad), maliban sa customs VAT.

Ang VAT na may UTII ay maaaring itakda sa mga kasosyo nang kusang-loob (maraming mga kasosyo ang nangangailangan nito upang bawasan ang VAT). Upang gawin ito, kailangan mong iguhit ang lahat ng mga papel tulad ng sa OSNO: ang invoice at sa pagbabayad, ayon sa pagkakabanggit, piliin. Ang downside sa UTII ay hindi ito matatanggap.

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII ay hindi nagbabayad ng VAT. Ang VAT ay dapat bayaran lamang:

Kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia. (Tax Code, art. 151)

Sa kaso ng pagbibigay (kusang-loob) ng isang invoice sa mamimili na may nakalaang VAT (Tax Code, Artikulo 173, sugnay 5) Kasabay nito, ang VAT ay hindi dapat isama sa alinman sa kita o gastos (Mula 2016, ang panuntunang ito ay magiging malinaw na nabaybay sa 1 Artikulo 346.16 Tax Code ng Russian Federation). Hindi tulad ng OSNO, sa pinasimpleng sistema ng buwis, imposibleng ibawas ang "outgoing" VAT mula sa "input" VAT.

Sa pamamagitan ng aktibidad, sa loob ng balangkas ng isang simpleng partnership (Tax Code, Art. 174.1)

Bilang ahente ng buwis, kapag umuupa ng pederal na ari-arian, pag-aari ng mga paksa Pederasyon ng Russia at munisipal na ari-arian (NC art. 161 p. 3)

VAT (binayaran at isinuko kada quarter hanggang ika-25 (Enero)) VAT (tingnan ang mga rate na 18%, 10%, 0%). VAT tax return - mga halimbawa ng pagpuno, form

Mula noong 2015, ang pagbabalik ng VAT ay dapat isumite bago ang ika-25.

Buwis sa ari-arian

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin Ang buwis sa ari-arian ay hindi binabayaran sa ari-arian na ginagamit sa mga aktibidad ng negosyo na napapailalim sa UTII.

Mula Enero 1, 2015, ang buwis sa ari-arian ay dapat bayaran sa UTII mula sa opisina at pamilihan kapag ang kadastral na halaga ay isinasaalang-alang.