Per diems sa ibang bansa. Ano ang kasama sa pang-araw-araw na gastos sa paglalakbay - kung paano ayusin ang mga ito

Ang aktibidad ng mga indibidwal na negosyante, ang mga negosyo ay madalas na nagsasangkot ng pangangailangan na magpadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo. Alinsunod sa kasalukuyang batas, ang isang business trip ay dapat bayaran ng employer nang walang kabiguan. Sa ating post ngayon, malalaman natin kung paano binabayaran ang per diem travel expenses sa 2018. At mauunawaan din natin kung paano kinokontrol ang mga isyu na may kaugnayan sa mga paglalakbay sa negosyo sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Ayon sa artikulo 166 Kodigo sa Paggawa RF, ang isang business trip ay isang biyahe ng isang empleyado sa pamamagitan ng utos ng employer para sa isang tiyak na tagal ng panahon upang magsagawa ng isang opisyal na pagtatalaga sa labas ng lugar ng permanenteng trabaho.

Ang employer ay parehong pinuno ng organisasyon at isang indibidwal - isang indibidwal na negosyante. Ito ay nakasaad sa artikulo 20 ng Labor Code ng Russian Federation.

Lugar ng direksyon

Dapat ding tandaan na sa kahulugan ng "paglalakbay sa negosyo" ay walang tiyak na lugar ng destinasyon ng paglalakbay (ibang rehiyon, isa pang lokalidad at iba pa). Samakatuwid, ang isang paglalakbay sa negosyo ay maaaring ang direksyon ng isang empleyado sa pamamagitan ng Kautusan o utos ng employer na magsagawa ng isang opisyal na pagtatalaga sa loob ng isang administratibong punto (lungsod, nayon, atbp.), ngunit sa labas ng lugar ng permanenteng trabaho. Ang ganitong paglalakbay sa negosyo ay tinatawag na lokal.

Ang lugar ng permanenteng trabaho ay itinakda sa Employment Agreement.

DOKUMENTASYON NG ISANG BUSINESS TRIP

Mula noong 01/08/2015, 3 mga dokumento na dating kailangang punan kapag nagpadala ng isang empleyado sa isang business trip ay nakansela, ibig sabihin:

pagtatalaga ng trabaho;
sertipiko ng paglalakbay;
ulat ng paglalakbay.

Inalis ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Hulyo 29, 2015 No. 771 ang pangangailangan upang punan ang mga rehistro ng manggagawa sa paglalakbay. Bago ito, kinakailangang punan ang dalawang journal:

isang journal tungkol sa mga empleyado na umaalis sa isang paglalakbay sa negosyo;
isang journal tungkol sa mga manggagawang dumarating mula sa isang business trip.

Sa 2018, hindi kinakailangan na mapanatili ang mga rehistrong ito, ngunit sa kahilingan ng pinuno, posible sa pamamagitan ng pagpapakita ng mga puntong ito sa patakaran sa accounting ng organisasyon.

Ang pangunahing dokumento para sa pagpapadala sa isang paglalakbay sa negosyo ay isang order, at sa pagbabalik, isang paunang ulat at isang memo na may mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos sa mga paglalakbay sa negosyo ay dapat na iguguhit.

Mga pagbubukod sa panuntunan: ang ilang mga propesyon ay nauugnay sa isang paglalakbay o mobile na katangian ng trabaho. Halimbawa, mga driver, freight forwarder at mga katulad na manggagawa. Tulad ng tinukoy ng Artikulo 166 ng Labor Code ng Russian Federation, ang mga paglalakbay sa negosyo ng naturang mga empleyado ay hindi kinikilala bilang mga paglalakbay sa negosyo.

Ang employer lamang ang may karapatang tukuyin ang tiyak na panahon ng paglalakbay sa negosyo. Kasama sa termino ng paglalakbay sa negosyo ang oras na ginugol ng empleyado sa daan patungo sa lugar ng pagganap ng opisyal na pagtatalaga at pabalik.

Imposibilidad ng pagpapaalis

Ang isang empleyado na ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo ay nagpapanatili ng kanyang lugar ng trabaho (mga posisyon) at average na kita.

Dahil dito, habang ang isang empleyado ay nasa isang business trip, hindi siya maaaring tanggalin sa inisyatiba ng employer, maliban sa pagpapaalis sa kaganapan ng pagpuksa ng organisasyon. Sa isang paglalakbay sa negosyo ng isa sa mga empleyado, ang employer ay may karapatan na ilipat ang isa pang empleyado ng organisasyon sa lugar ng wala (sa kaso ng pangangailangan sa produksyon).

Pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay sa 2018

Ang empleyado ay garantisadong reimbursement ng mga gastos na nauugnay sa isang business trip:

gastusin sa paglalakbay;
ang halaga ng pag-upa ng isang tirahan;
karagdagang mga gastos na nauugnay sa pamumuhay sa labas ng lugar ng permanenteng paninirahan (bawat diem);
iba pang mga gastos na natamo ng empleyado na may pahintulot o kaalaman ng employer.

Ang pamamaraan at rate ng pang-araw-araw na gastos sa paglalakbay sa 2018 ay tinutukoy ng isang kolektibong kasunduan o isang lokal na batas sa regulasyon (Artikulo 167, 168 ng Labor Code ng Russian Federation).

Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Oktubre 2, 2002 N 729 (tulad ng sinusugan noong Oktubre 22, 2014) at noong Marso 7, 2016 N 171 "Sa halaga ng pagbabayad ng mga gastos na nauugnay sa mga paglalakbay sa negosyo sa teritoryo Pederasyon ng Russia» nagtatatag ng halaga ng pang-araw-araw na gastos sa paglalakbay sa 2018 (paglalakbay, kada diem, bayad sa tirahan) para lamang sa mga ahensya ng gobyerno. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang isa ay dapat magabayan ng artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation. Na nagsasaad na ang pamamaraan at halaga ng pagbabayad ng mga gastos na nauugnay sa mga paglalakbay sa negosyo ay tinutukoy ng isang kolektibong kasunduan o isang lokal na regulasyong batas. Ibig sabihin, ang indibidwal na entrepreneur mismo ang nagpapasiya at nag-apruba kung ano ang mga halaga Pera inilalaan niya ang kanyang mga empleyado para sa mga paglalakbay sa negosyo.

Sipi mula sa artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation, ayon sa kung saan:

“Mga employer, maliban sa mga employer na natural na tao na hindi mga indibidwal na negosyante, magpatibay ng mga lokal na regulasyon na naglalaman ng mga pamantayan batas sa paggawa(pagkatapos nito - mga lokal na regulasyon), sa loob ng kakayahan nito alinsunod sa batas sa paggawa at iba pang mga regulasyong ligal na kilos na naglalaman ng mga pamantayan ng batas sa paggawa, mga kolektibong kasunduan, mga kasunduan.

Samakatuwid, kung ang pinuno ng organisasyon ay nagpatibay ng isang lokal na batas sa regulasyon (halimbawa, isang utos ng pinuno ng organisasyon), na nagtatatag marginal na pamantayan reimbursement ng mga gastos sa paglalakbay sa mga empleyado, ang pinakamataas na halaga ng mga gastos sa paglalakbay sa organisasyong ito ay maaaring ituring na naaayon sa kasalukuyang batas. Dahil ang Artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng isang minimum o maximum na limitasyon para sa pagbabayad ng mga pang-araw-araw na gastos sa paglalakbay sa 2018.

Mga gastos sa paglalakbay at pagbubuwis

Para sa mga indibidwal na negosyante na nasa simplified taxation system o UAT, ang mga gastos sa paglalakbay ay kasama sa mga gastos upang matukoy ang base ng buwis.

Para sa mga indibidwal na negosyante na nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis at kinakalkula ang mga kita, alinsunod sa Art. 25 ng Tax Code, binabawasan ng nagbabayad ng buwis ang natanggap na kita ng halaga ng mga gastos. Para sa kategoryang ito ng mga indibidwal na negosyante, ang pang-araw-araw na allowance ay nakatakda sa 100 rubles, kapag kinakalkula lamang ang buwis sa kita.

Kasama sa mga gastos sa paglalakbay ang:

pamasahe (anumang transportasyon maliban sa taxi);
pagbabayad para sa tirahan (hotel o inuupahang apartment);
pagkain;
pagpaparehistro ng isang pasaporte, visa;
pagbabayad para sa mga pagbisita sa mga eksibisyon, kumperensya at iba pang kinakailangang bayad na mga kaganapan.

Sa kaso ng isang araw na paglalakbay sa negosyo, ang bawat diem sa isang paglalakbay sa negosyo ay hindi naipon at hindi binabayaran, ang paglalakbay lamang ang binabayaran.

Ang bawat diem ay dapat bayaran para sa bawat araw ng kalendaryo, hindi isang araw ng negosyo, ng pagiging nasa isang business trip.

Tungkol sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita:

Alinsunod sa Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang personal na buwis sa kita ay sinisingil at pinipigilan kung:

ang pang-araw-araw na allowance ay lumampas sa 700 rubles para sa bawat araw na nasa isang business trip sa teritoryo ng Russian Federation;
ang pang-araw-araw na allowance ay lumampas sa 2,500 rubles para sa bawat araw ng isang business trip sa labas ng ating bansa.

Gayunpaman, ang Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation, sa pamamagitan ng desisyon nito na may petsang Enero 26, 2005 No. 16141/04 "Sa pagpapawalang-bisa ng Liham ng Ministri ng Pagbubuwis ng Russian Federation na may petsang Pebrero 17, 2004 No. / 127 “Sa pagbubuwis ng mga bayad sa kompensasyon para sa pagsasauli ng mga gastos na nauugnay sa mga paglalakbay sa negosyo » kinikilala na ang mga pang-araw-araw na allowance na binabayaran sa mga empleyado sa anumang halaga ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Magbayad ng pansin "sa anumang laki"!

Gaya ng itinakda sa desisyong iyon, ang batas na nagtatatag ng pang-araw-araw na allowance na hindi kasama sa nabubuwisang kita ay hindi limitado sa Dekreto Blg. 729 at Blg. 93. Pangkalahatang utos pagtatatag ng mga pang-araw-araw na allowance at nililimitahan ang kanilang laki, ay nagpapahiwatig ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation, na ibinigay ng batas sa paggawa. Dahil ang Labor Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga employer na gamitin ang kanilang pang-araw-araw na allowance rate, ang per diem rate na itinatag sa organisasyon ay itinuturing na legal.

Itinuro din ng korte na ang object ng personal income tax (Artikulo 209 ng Tax Code ng Russian Federation) ay ang kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis. Ang Artikulo 41 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa konsepto ng kita - ito ay isang pang-ekonomiyang benepisyo. Kaya, ang personal na buwis sa kita ay napapailalim sa mga benepisyong pang-ekonomiya na natanggap ng empleyado. Sa isang paglalakbay sa negosyo, ginugugol ng empleyado ang pera na kinakailangan upang maisagawa ang mga opisyal na tungkulin, na ibinabalik sa kanya ng employer sa hinaharap. Ibig sabihin, hindi kita ang mga pondong ito.

Kasabay nito, nalaman ng Arbitration Court na ang kita ng isang empleyado ay maaaring tumaas lamang kung siya ay binabayaran ng isang indibidwal na halaga na mas malaki kaysa sa itinatag ng kolektibong kasunduan o lokal na regulasyong aksyon ng organisasyon. Kung ang pang-araw-araw na allowance ay binabayaran sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng organisasyon, kung gayon walang kita na lumabas. Samakatuwid, ang tagapag-empleyo ay hindi karapat-dapat na isama sa nabubuwisang kita para sa personal na buwis sa kita kada diem na binayaran ayon sa mga pamantayang itinatag ng lokal na regulasyong batas ng organisasyon.

Ang Artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang employer ay obligadong bayaran ang iba pang mga gastos na natamo ng empleyado sa kanyang pahintulot o kaalaman. Iyon ay, pinahihintulutan ng tagapag-empleyo ang empleyado sa pamamagitan ng pagsulat sa kanyang gawa, ito ay maaaring maipakita sa Kautusan sa isang paglalakbay sa negosyo, upang gumawa ng iba pang mga gastos. Ang ganitong mga gastos ay maaaring: mga gastos para sa pagbili ng stationery, oberols, literatura, atbp. Alinsunod dito, ang mga gastos na natamo ng empleyado ay kinumpirma ng mga dokumentong nakalakip sa advance na ulat.

Sa kabila ng umiiral na Desisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation, inirerekomenda namin ang pagsunod sa mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation sa bagay na ito, kung hindi, kakailanganin mong ipagtanggol ang iyong posisyon sa korte.

Mahahalagang tanong

Kung ang empleyado ay wala sa kawani ng indibidwal na negosyante, ngunit gumagana batay sa isang kontrata, kung gayon ang naturang empleyado ay hindi maaaring ipadala sa isang paglalakbay sa negosyo. Samakatuwid, hindi siya mababayaran sa mga gastos sa paglalakbay.

Sa kasong ito, kung ang naturang empleyado ay nagsasagawa ng anumang mga serbisyo na may kaugnayan sa paglalakbay, kung gayon ang mga puntong ito ay itinakda sa kontrata. Ang nasabing kontrata ay dapat magbigay ng reimbursement ng aktwal na mga gastos na natamo sa pagganap ng gawain o serbisyong ito. Kasabay nito, ang mga ipinahiwatig na halaga ng reimbursement ng mga gastos ay kinikilala bilang mga gastos bilang bahagi ng kabayaran para sa trabahong isinagawa sa ilalim ng kontrata ng batas sibil, at samakatuwid ay kasama sa kabuuang kita na maaaring pabuwisan. indibidwal at napapailalim sa personal na buwis sa kita mula sa isang ahente ng buwis, na magiging isang indibidwal na negosyante.

Ang mga empleyado na nakatanggap ng pera para sa pang-araw-araw na gastos sa paglalakbay noong 2018 sa isang ulat na batayan ay kinakailangan, hindi lalampas sa tatlong araw ng trabaho pagkatapos ng pag-expire ng panahon kung saan sila ay ibinigay, o mula sa araw na sila ay bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, upang magsumite ng isang ulat sa mga halagang ginastos sa departamento ng accounting ng organisasyon at gumawa ng pangwakas na kasunduan sa mga ito.

Ang isang empleyado na nakatanggap ng pera sa ilalim ng ulat ay obligadong ilakip sa paunang ulat ang mga pangunahing dokumento na nagpapatunay sa kanyang mga gastos:

sertipiko ng paglalakbay (ngayon para sa mga paglalakbay sa negosyo sa Russia at CIS at maging sa ibang bansa, ang isang sertipiko ng paglalakbay ay hindi maaaring maibigay. Ang mga pagbabagong ito ay ginawa sa pamamagitan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Disyembre 29, 2014 No. 1595.) Ngunit para sa panloob accounting, mas mahusay pa rin na mag-isyu ng sertipiko ng paglalakbay;
mga resibo;
mga dokumento sa transportasyon;
mga cash register, mga resibo sa pagbebenta;
iba pang mga sumusuportang dokumento.

Ang accountant, o kung wala siya, ang indibidwal na negosyante mismo, ay sinusuri ang naka-target na paggasta ng mga pondo, ang pagkakaroon pangunahing mga dokumento, pagkukumpirma sa mga gastos na natamo, at ang kawastuhan ng kanilang pagpaparehistro.

Ang na-verify na advance na ulat ay inaprubahan ng employer. Ang hindi nagamit na balanse ng paunang bayad ay ibinibigay ng responsableng tao sa cash desk ng organisasyon para sa kita cash warrant. Kung nagkaroon ng overrun ng mga pondo, ang katumbas na halaga ay ibibigay sa responsableng tao ayon sa expenditure cash order.

Ang materyal ay na-edit alinsunod sa mga pagbabago sa batas ng Russian Federation, na may kaugnayan noong 06/05/2018

Maaari rin itong maging kapaki-pakinabang:

Kapaki-pakinabang ba ang impormasyon? Sabihin sa mga kaibigan at kasamahan

Minamahal na mga mambabasa! Ang mga materyales ng site site ay nakatuon sa mga tipikal na paraan ng paglutas ng buwis at mga legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano lutasin ang iyong partikular na isyu, mangyaring makipag-ugnayan sa amin. Ito ay mabilis at libre! Maaari ka ring kumonsulta sa pamamagitan ng telepono: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Mga Rehiyon - 78003502369 ext. 257

Pang-araw-araw na allowance para sa mga business trip sa 2018 ay obligado para sa pagbabayad ng employer (Artikulo 168 ng Tax Code ng Russian Federation). Basahin ang tungkol sa pagrarasyon, laki at mga tuntunin ng pagbabayad ng mga pang-araw-araw na allowance sa artikulo.

Pamamaraan para sa pagbabayad ng pang-araw-araw na allowance

Ang pang-araw-araw na allowance ay binabayaran sa empleyado para sa bawat araw ng kanyang pamamalagi sa isang business trip, kabilang ang mga katapusan ng linggo at holidays(Clause 11 ng Decree of the Government of the Russian Federation of October 13, 2008 No. 749, simula dito ay tinutukoy bilang Decree No. 749).

Ang aktwal na tagal ng paglalakbay sa negosyo ay nakumpirma ng mga dokumento sa paglalakbay, at sa kaso ng kanilang pagkawala - sa pamamagitan ng mga dokumento ng paninirahan. Madalas ding ipinapayong gumuhit ng isang memo sa isang paglalakbay sa negosyo. Makakatulong ito na kumpirmahin ang panahon ng pananatili sa isang paglalakbay sa negosyo, kung sa ilang kadahilanan ay imposibleng magpakita ng mga dokumento sa tirahan. Sa kasong ito, ang tumatanggap na partido ay dapat gumawa ng mga tala sa mga petsa ng pagdating at pag-alis sa memo (clause 7 ng Resolution No. 749).

Kapag naglalakbay sa lugar ng pagganap ng opisyal na pagtatalaga sa pamamagitan ng kotse (personal o opisyal), ang mga dokumento na nagpapatunay sa mga petsa ng paglalakbay ay nakalakip sa memo: paglalakbay at / o mga sheet ng ruta, mga resibo at tseke mula sa mga istasyon ng gas, atbp.

Para sa karagdagang impormasyon sa paggastos ng pang-araw-araw na allowance, tingnan ang materyal .

Ang isang araw na paglalakbay sa negosyo ay may sariling mga kakaiba: kung ang paglalakbay sa negosyo ay hindi lalampas sa Russia, ang bawat diem ay hindi binabayaran, at kapag naglalakbay sa ibang bansa, ang kanilang laki ay magiging 50% ng kanilang karaniwang halaga (mga sugnay 11, 20 ng Resolusyon Blg. 749). Ang isang araw na paglalakbay sa negosyo ay naging isang hadlang sa isyu ng pagbabayad: pagsasanay sa arbitrage ay may desisyon ng Korte Suprema ng Russia na may petsang Setyembre 11, 2012 No. 4357/12, na nagsasaad na ang pagbabayad na ito ay maaaring gawin, ngunit sa proviso na ito ay kabayaran para sa iba pang mga gastos ng empleyado. Sa kaso ng pagkakasakit ng isang empleyado sa panahon ng isang paglalakbay sa negosyo, ayon sa sugnay 25 ng Decree No. 749, ang mga pang-araw-araw na allowance ay binabayaran para sa lahat ng mga araw ng pagkakasakit, kahit na pinalaki nito ang tagal ng paglalakbay sa negosyo. Nalalapat din ang panuntunang ito kapag ang isang empleyado ay nakakulong sa isang business trip na may pahintulot (o sa kahilingan) ng management.

Pang-araw-araw na allowance para sa mga business trip sa 2018

Sa pamamagitan ng paraan, ang halaga ng pang-araw-araw na allowance ay hindi limitado ng batas, sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, tanging ang kanilang mga pamantayan ang ibinibigay para sa mga layunin ng pagbubuwis ng personal na buwis sa kita at mga premium ng seguro, na kumakatawan sa isang hindi nabubuwisan na minimum. Ang mga rate ng per diem sa isang paglalakbay sa negosyo - 2018: para sa mga paglalakbay sa negosyo sa Russia - 700 rubles, at para sa mga dayuhan - 2,500 rubles, wasto din sila noong 2017. Ang mga halagang ibinibigay sa isang empleyado ayon sa mga pamantayan ng korporasyon na lampas sa limitasyon ay napapailalim sa personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance (sugnay 2, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paano magbayad mga premium ng insurance mula sa pang-araw-araw na allowance, basahin ang materyal.

Ang pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa ay kinakalkula ayon sa mga marka ng serbisyo sa customs sa dayuhang pasaporte ng pangalawang empleyado. Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin ang araw ng pagtawid sa hangganan upang umalis sa Russian Federation ay itinuturing na isang araw sa ibang bansa, ang araw ng pagtawid sa hangganan upang makapasok sa Russian Federation ay itinuturing na isang araw sa Russian Federation (clause 18 ng Decree of the Government of the Russian Federation Federation of October 13, 2008 No. 749). Kung ang bawat diem para sa isang paglalakbay ay inisyu sa dayuhang pera, para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita ay muling kinakalkula sa mga rubles sa rate ng Bank of Russia, kung saan ang paunang ulat ay naaprubahan pagkatapos bumalik ang empleyado mula sa isang paglalakbay sa negosyo o kung ang empleyado umalis pagkatapos bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo. Ngunit para sa mga layunin ng pagkalkula ng mga premium ng insurance mula sa labis na pang-araw-araw na allowance, ginagamit ito (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Mayo 29, 2017 No. 03-15-06 / 32796).

Halimbawa

Ang komersyal na direktor ng Smolensk Brewery LLC ay umalis sa Smolensk sa isang business trip noong 03/01/2018. Sa panahon mula 03/02/2018 hanggang 03/03/2018, nagtrabaho siya sa Moscow. 03/04/2018 umalis sa pamamagitan ng tren papuntang Prague. Ang tren ay umalis sa 7:45 noong Marso 4, 2018, tumawid sa hangganan ng Russia sa 3:01 noong Marso 5, 2018, at dumating sa destinasyon nito sa 9:50 noong Marso 5, 2018. Ang direktor ay bumalik sa pamamagitan ng eroplano sa Moscow noong 03/09/2018 at dumating sa Smolensk noong 03/10/2018.

Ayon sa mga pamantayan ng korporasyon, ang direktor ay nagtatag ng mas mataas na pang-araw-araw na allowance: 1,000 rubles. para sa Russia, 50 euro - para sa mga bansang European.

Ayon sa iskedyul ng paglalakbay sa negosyo, ang direktor ay binigyan ng:

Rubles para sa 03/01/2018, 03/02/2018, 03/03/2018, 03/04/2018, 03/09/2018 at 03/10/2018 = 6 na araw. Kabuuan: 6,000 rubles. bawat diem sa Russia.
Euro para sa 03/05/2018, 03/06/2018, 03/07/2018, 03/08/2018 = 4 na araw. Kabuuan: 200 euro.

Iniharap ng direktor ang paunang ulat noong 03/13/2018. Sa parehong araw naaprubahan ang paunang ulat.

Ang euro exchange rate na itinakda ng Bank of Russia ay RUB 69.7972 noong Marso 13, 2018, at RUB 70.5618 noong Marso 31, 2018.

Pagkalkula ng pang-araw-araw na allowance para sa isang paglalakbay sa negosyo, na tinatanggap bilang mga gastos:

6,000 + 200 × 69.7972 = 19,959.44 rubles

Mga regulasyon:

700 × 6 + 2500 × 4 = 14200 rubles

Ang sumusunod na halaga ay napapailalim sa personal na buwis sa kita: 6,000 + 200 × 70.5618 - 14,200 = 5,912.36 rubles.

Ang accountant ng Smolensk Brewery LLC ay nakaipon ng mga premium ng insurance sa halagang: 19,959.44 - 14,200 = 5,759.44 rubles.

Ang Labor Code ng Russian Federation ay hindi nagtatatag ng obligasyon ng employer na magbayad ng parehong pang-araw-araw na allowance sa lahat ng mga empleyado ng organisasyon: maaari silang nahahati sa mga kategorya, na nagtatalaga ng isang naaangkop na halaga sa bawat isa sa kanila sa patakaran sa accounting. Ito ay nakasaad sa liham ng Ministry of Labor ng Russia noong Pebrero 14, 2013 No. 14-2-291 at sa sulat ni Rostrud noong Marso 4, 2013 No. 164-6-1.

Gayundin, ang pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa 2018 ay maaaring gawing nakasalalay sa ilang mga kadahilanan, tulad ng gastos ng pagkain at paglalakbay sa pamamagitan ng transportasyon ng pasahero sa lugar ng paglalakbay sa negosyo, posisyon. Ang pangunahing bagay ay upang ayusin ang mga pagbabago sa patakaran sa accounting at ang posisyon sa mga paglalakbay sa negosyo.

Dahil naging malinaw na, ang mga pang-araw-araw na allowance ay hindi kasama sa pagpigil ng personal na buwis sa kita sa loob ng mga limitasyon na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation, iyon ay, kung ang mga pang-araw-araw na allowance ay binabayaran nang higit sa pamantayang ito, ang buwis ay sisingilin sa labis na halaga. . Para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita, ang petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng labis na pang-araw-araw na allowance ay ang huling araw ng buwan kung saan naaprubahan ang paunang ulat (subclause 6, clause 1, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation ). Sa kasong ito, ang pagbawas ay dapat gawin mula sa susunod na pagbabayad sahod empleyado, at ilipat ang buwis sa badyet nang hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad na ito (ito ay nakasaad sa sugnay 6 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation sa isang liham na may petsang 01.10.2015 No. 03-04-06 / 56259 ay nagpapahiwatig na ang mga pondo na ibinayad sa isang empleyado bilang kapalit ng pang-araw-araw na allowance para sa isang araw na paglalakbay sa negosyo ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita sa mga halagang ibinigay para sa talata 3 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang accounting ng buwis ng mga pang-araw-araw na allowance para sa mga layunin ng buwis sa kita ay hindi nagpapahiwatig ng pagrarasyon, iyon ay, kinikilala sila sa halaga kung saan sila ay itinatag sa negosyo. Art. Sinasabi ng 272 ng Tax Code ng Russian Federation na ang mga gastos sa paglalakbay ay kinikilala sa petsa ng pag-apruba ng paunang ulat: ang panuntunang ito ay nalalapat din sa mga pang-araw-araw na allowance.
Simula sa 2017, para sa mga pang-araw-araw na allowance na lampas sa mga pamantayan na itinatag ng talata 3 ng Art. 217, sinisingil ang mga premium ng insurance para sa VNiM, OPS at OMS (clause 2, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation). Liham Bilang 03-15-06/15230 ng Marso 16, 2017 ng Ministri ng Pananalapi ng Russia ay nilinaw na para sa pang-araw-araw na allowance sa dayuhang pera, ang conversion sa rubles ay dapat isagawa sa opisyal na exchange rate ng Central Bank ng Itinatag ng Russian Federation sa petsa na naipon ang pang-araw-araw na allowance pabor sa empleyado.
Ang araw ng pag-iipon ng pang-araw-araw na allowance para sa mga layunin ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ay nauunawaan bilang ang araw ng pag-apruba ng advance na ulat (tingnan ang sulat ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Mayo 29, 2017 No. 03-15-06 / 32796). Ang mga kontribusyon sa pinsala para sa mga pang-araw-araw na allowance, kapwa sa loob ng mga limitasyon at lampas sa mga pamantayan, ay hindi sinisingil (sugnay 2 ng artikulo 20.2 ng batas Blg. 125-FZ, sulat ng FSS ng Russian Federation ng Nobyembre 17, 2011 Blg. 14 -03-11 / 08-13985).

Basahin ang tungkol sa pagsasalamin ng mga pang-araw-araw na allowance sa 6-NDLF sa artikulo

Sa 2019, itinatakda ng employer ang pang-araw-araw na allowance sa isang business trip nang nakapag-iisa. Ngunit dapat tandaan na posible na ilibre ang mga pagbabayad mula sa mga buwis at kontribusyon sa loob lamang ng mga limitasyon ng mga pamantayan. Makikita mo ang mga pamantayan, pang-araw-araw na allowance sa isang business trip 2019 sa Russia at sa ibang bansa sa artikulo.

Per diem na limitasyon para sa mga business trip sa 2019

Ang batas ay hindi naglalaman ng mga pamantayan para sa mga pang-araw-araw na allowance sa isang paglalakbay sa negosyo - ang bawat tagapag-empleyo ay nagpapasya kung magkano ang babayaran nila sa mga empleyado para sa mga paglalakbay sa negosyo. Ang halaga at pamamaraan para sa pagbabayad ay ibinibigay sa mga panloob na dokumento. Halimbawa, sa regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo (Regulation, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Oktubre 13, 2008 No. 749).

Sa kabila nito, dapat itong isaalang-alang na mayroon ang Tax Code maximum na laki per diem sa 2019 para sa pagkalkula ng personal income tax at insurance premium. Ang kumpanya ay hindi dapat magpigil ng buwis at mga kontribusyon mula sa halaga ng pagbabayad na hindi lalampas sa mga limitasyon - 700 rubles bawat araw para sa mga biyahe sa loob ng Russia at 2500 rubles bawat araw para sa mga paglalakbay sa ibang bansa.

Mga gastos sa paglalakbay sa 2019

Bilang karagdagan sa bawat diem, ang mga gastos sa paglalakbay sa 2019 ay kinabibilangan ng mga pagbabayad (Artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation, sugnay 11 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Oktubre 13, 2008 No. 749):

gastos sa paglalakbay papunta at mula sa destinasyon. Kabilang ang pagbabayad para sa isang biyahe sa pamamagitan ng taxi o iba pang sasakyan;
mga gastos sa pamumuhay - sa isang hotel o sa isang inuupahang apartment sa lugar ng paglalakbay sa negosyo;
iba pang mga gastos na natamo ng naka-post na manggagawa na may pahintulot ng employer.

Sa Russia, ang mga pang-araw-araw na allowance ay isinasaalang-alang sa 2019 kapag kinakalkula nang buo ang buwis sa kita (subclause 12, sugnay 1, artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation). Tulad ng nabanggit namin sa itaas, ang mga pamantayan ay nauugnay lamang sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita at mga kontribusyon.

Upang maisama ang bawat diem sa mga gastos, dapat tuparin ng employer kinakailangang kondisyon- kumpirmahin ang likas na produksyon ng biyahe at ang tagal ng pananatili ng empleyado sa isang business trip. Hindi kinakailangan na humiling ng mga dokumento mula sa empleyado upang kumpirmahin ang mga gastos. Magbasa nang higit pa tungkol sa kung paano isaalang-alang ang bawat diem kapag nagkalkula ng mga buwis, sinabi sa mga eksperto ng Glavbukh system.

Para sa iba pang mga gastos sa paglalakbay, wala ring mga pamantayan sa code. Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay sa 2019 ay inaprubahan ng mga kumpanya sa kanilang mga regulasyon (sugnay 11 ng Dekreto ng Pamahalaan Blg. 749 ng Oktubre 13, 2008). Kung ang kumpanya ay may mga sumusuportang dokumento, kung gayon ang mga gastos ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita at buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis.

Sample order para magtatag ng per diem norms sa 2019

Araw-araw na allowance para sa mga business trip sa Russia

Ayusin ang halaga ng pang-araw-araw na gastusin para sa mga paglalakbay sa paligid ng Russia sa 2019 sa isang kolektibong kasunduan o lokal na aksyon. Upang maiwasan ang pagkalito sa mga buwis at kontribusyon, maaari kang sumunod sa hindi nabubuwisang limitasyon - 700 rubles. para sa isang araw. Mula sa mga pang-araw-araw na allowance na lampas sa pamantayang ito, ang accountant ay magbawas ng personal na buwis sa kita at isasaalang-alang ang mga premium ng insurance.

Mga gastos sa paglalakbay para sa pang-araw-araw na allowance sa 2019 sa Russia, bayaran ang mga empleyado:

para sa bawat araw ng pananatili sa isang business trip, kabilang ang mga weekend at holidays;
para sa lahat ng araw sa kalsada (kabilang ang mga araw ng pag-alis at pagbabalik), kasama ang sapilitang pagkaantala.

Ang araw ng pag-alis ay itinuturing na petsa ng pag-alis ng transportasyon mula sa lokalidad kung saan karaniwang nagtatrabaho ang empleyado sa lugar kung saan siya ipinadala. Ang araw ng pagbabalik ay ang petsa ng pagdating ng transportasyon sa lokalidad kung saan ito permanenteng nagpapatakbo. Bukod dito, kung ang transportasyon ay umalis o dumating bago ang 24 na oras kasama, ang kasalukuyang araw ay isinasaalang-alang. Kung nangyari ito sa 0 o'clock - ang mga sumusunod.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng pang-araw-araw na allowance sa 2019

Ang isang empleyado ay naglalakbay sa isang business trip sa pamamagitan ng tren. Ang istasyon ng tren ay matatagpuan sa loob ng lungsod.
Oras ng pag-alis ng tren - 23 oras 56 minuto sa Hunyo 4.
Ang unang araw ng biyahe ay sa ika-4 ng Hunyo. Ang bawat diem para sa araw na iyon ay binabayaran nang buo.

Araw-araw na allowance para sa mga business trip sa ibang bansa

Ang halaga ng pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa sa 2019 ay itinakda ng employer nang nakapag-iisa sa isang kolektibong kasunduan o lokal na aksyon. Bukod dito, upang maiwasan ang pagkalito sa accounting ng buwis, kadalasang nag-aaplay sila ng mga rate ng pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa, kapwa para sa personal na buwis sa kita at mga kontribusyon - 2,500 rubles. para sa isang araw. Pagkatapos, mula sa pang-araw-araw na allowance, hindi kalkulahin ng accountant ang personal na buwis sa kita at mga kontribusyon sa 2019.

Para sa mga empleyado ng estado, may sariling mga pamantayan para sa mga pang-araw-araw na allowance sa ibang bansa (Dekreto ng Gobyerno ng Disyembre 26, 2005 Blg. 812). Halimbawa, para sa China, ang pang-araw-araw na allowance para sa isang business trip mula sa Russia patungo sa mga dayuhang bansa ay 67 US dollars. Para sa Kazakhstan, ang laki ay mas maliit - 55 dolyar lamang.

Ang petsa ng pag-alis mula sa Russia at pagpasok sa bansa pabalik para sa isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa ay tinutukoy (mga sugnay 18, 19 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Oktubre 13, 2008 No. 749):

para sa mga paglalakbay sa negosyo sa mga bansa ng CIS, para sa pagpasok kung saan hindi sila gumawa ng marka sa pasaporte - ayon sa mga dokumento sa paglalakbay;
para sa mga paglalakbay sa negosyo sa mga dayuhang bansa - ayon sa mga marka sa pasaporte na ang empleyado ay tumawid sa hangganan.

Ipagpalagay natin na ang empleyado bago pumunta sa ibang bansa ay gumagalaw sa teritoryo ng Russia. Sa kasong ito, magbayad kada diem sa rate para sa mga domestic business trip. Mula sa araw na tumawid ka sa hangganan ng Russia, ilapat ang mga limitasyon sa pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa ibang bansa. At mula sa araw na tumawid ka sa hangganan ng Russia, muling ilapat ang pamantayan para sa mga panloob na paglalakbay sa negosyo.

Pang-araw-araw na allowance para sa isang araw na business trip sa 2019

Ang employer ay may obligasyon na magbayad para sa round-trip na paglalakbay at tirahan para sa isang empleyado na naglalakbay sa isang business trip nang ilang araw. Para sa bawat araw ng paglalakbay, kailangan mong mag-isyu ng pang-araw-araw na allowance (Artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation). Ang mga patakaran para sa pagkalkula ng mga pagbabayad para sa isang araw na paglalakbay sa negosyo ay isinasaalang-alang ng mga eksperto ng sistema ng Glavbukh.

Para sa isang araw na business trip, ibalik sa empleyado ang gastos sa paglalakbay. Magbayad ng pang-araw-araw na allowance para sa isang araw ng isang business trip sa 2019 kung maglalakbay ka sa ibang bansa. Singilin sila nang hindi buo, ngunit sa loob ng 50 porsiyento ng limitasyon na itinakda para sa mga paglalakbay sa ibang bansa (mga sugnay 11, 20 ng Regulasyon, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan Blg. 749 ng Oktubre 13, 2008).

Para sa isang araw na paglalakbay sa negosyo sa Russia, ang empleyado ay hindi karapat-dapat sa pang-araw-araw na allowance. Sa halip, ang kumpanya ay may karapatang magbayad ng kabayaran para sa iba pang mga gastos na nauugnay sa paglalakbay. Kung gagawin mo ito, dapat na nakasulat ang naturang kundisyon sa lokal na dokumento ng kumpanya. Halimbawa, sa isang trabaho o kolektibong kasunduan. O maaari kang mag-isyu ng utos na nagsasabing tungkol sa kompensasyon para sa mga gastos ng mga seconded na empleyado sa halip na bawat diem. Kailangan mo ring tukuyin ang mga halagang ibibigay mo sa mga empleyado.

Kung hindi ka magbabayad ng personal income tax at mga kontribusyon mula sa "dagdag" na pang-araw-araw na allowance, ang mga awtoridad sa buwis ay maglalabas ng multa at maniningil ng mga parusa. Ang multa ay 20 porsiyento ng halaga na hindi inilipat ng organisasyon (Artikulo 122, 123 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kapag nagtatalaga ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo, hindi lamang binabayaran ng kumpanya ang mga gastos sa transportasyon at pabahay, ngunit nagbabayad din ng mga pang-araw-araw na allowance. Kaugnay ng mga pinakabagong gastos, may mga katanungan ang mga accountant at manager. Ito ay hindi palaging malinaw sa kung anong mga kaso ang mga pagbabayad na ito ay itinalaga, kung ano ang kanilang laki at ang pamamaraan ng pagkalkula.

Pang-araw-araw na allowance sa mga paglalakbay sa negosyo - mga pagbabago sa batas para sa 2018

Una kailangan mong maunawaan kung ano ang mga gastos sa bawat diem sa isang business trip. Sa pamamagitan ng artikulo 168 Ang Labor Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga pagbabayad na ito bilang isang pagkakataon upang mabayaran ang isang empleyado para sa mga gastos na may kaugnayan sa kanyang paninirahan sa labas ng permanenteng lugar ng paninirahan.

Hanggang kamakailan lamang, ang mga naturang pagbabayad ay hindi binubuwisan sa pagkalkula. Mula sa simula ng 2018, ang Dekreto ng Pamahalaan ay nag-uutos ng ilang mga limitasyon, na hindi pa rin napapailalim sa mga kontribusyon sa buwis at insurance:

700 rubles para sa mga paglalakbay sa paligid ng Russia;
2500 rubles para sa paglalakbay sa ibang bansa.

Ang limitasyon ng mga pagbabayad na ito ay hindi limitado tulad ng dati. Gayunpaman, ang mga halagang lampas sa limitasyong ito ay napapailalim na ngayon sa mga kontribusyon sa karaniwang paraan.

Per diem allowance sa isang business trip sa Russia

Ang minimum na pang-araw-araw na allowance sa isang business trip para sa 2018 sa Russia, pati na rin sa ibang bansa, ay hindi itinatadhana ng batas. Iyon ay, sa pagsasagawa, ang accrual ay isinasagawa sa pagpapasya ng employer alinsunod sa mga lokal na pamantayan ng organisasyon.

Gayunpaman mga tuntunin sa paglalakbay sa negosyo magreseta na ang empleyado ay hindi dapat nasa mas masahol na mga kondisyon kaysa sa kasalukuyang mga kondisyon. Samakatuwid, upang maiwasan mga alitan sa paggawa Kapag kinakalkula, inirerekomenda na sumunod sa sumusunod na minimum na balangkas:

kapag hinirang sa loob ng parehong rehiyon - 200-300 rubles;
para sa ibang rehiyon - mula sa 500 rubles.

Isinasaad ng batas na ang pang-araw-araw na allowance ay dapat na inireseta sa lokal na posisyon sa mga paglalakbay sa negosyo. Maaari rin itong ipahiwatig sa mga regulasyon ayon sa kung saan ipinadala ang empleyado sa isang paglalakbay.

Business trip sa ibang bansa - araw-araw na allowance sa 2018

Hiwalay, kinakailangang isaalang-alang ang mga gastos sa paglalakbay kapag ipinadala sa ibang bansa. Sa sitwasyong ito, inirerekumenda na sundin Dekreto ng Pamahalaan bilang 812. Ang regulasyong ito ay nagtatalaga ng ilang partikular na gastos para sa bawat bansa.

Ang ganitong mga tagubilin ay nalalapat sa mga empleyado ng mga organisasyong pambadyet. Samakatuwid, para sa mga di-badyet na kumpanya, sila ay sa halip ay nagrerekomenda sa kalikasan. Sa bagay na ito, kinakailangan ding isaalang-alang ang itinatag na threshold ng 2500 rubles. Lahat ng pondo na lumampas binigay na halaga ay napapailalim sa pagbubuwis.

Ang ulo ay may karapatan na independiyenteng magpasya sa kung anong pera ang binabayaran niya ng pera sa pangalawang tao. Ang pagkalkula ay ginawa alinsunod sa kasalukuyang halaga ng palitan. Bangko Sentral RF.

Pang-araw-araw na allowance sa mga business trip sa mga institusyong pambadyet

Dekreto ng Pamahalaan Blg. 729 kinokontrol ang accrual ng lahat ng travel allowance. Nagtatakda din ito ng isang nakapirming halaga ng mga accrual para sa mga gastusin bawat araw para sa mga biyahe sa loob ng Russia. Para sa 2018 para sa mga empleyado mga institusyon ng badyet ang pang-araw-araw na allowance ay 100 rubles.

Upang kalkulahin ang mga pagbabayad bawat araw para sa mga paglalakbay sa ibang bansa, dapat kang sumangguni sa Dekreto ng Pamahalaan bilang 812. Ang annex sa dokumentong ito ay kinokontrol ang mga pagbabayad ayon sa kalkulasyon para sa bawat bansa nang hiwalay.

Araw-araw na allowance para sa mga business trip

Ang isa sa mga pangunahing tanong na lumitaw kapag nag-isyu ng mga allowance sa paglalakbay ay kung paano kinakalkula ang pang-araw-araw na allowance sa isang paglalakbay sa negosyo. Hindi mahirap kalkulahin ang posisyong ito. Upang gawin ito, kailangan mong itakda ang bilang ng mga araw ng paglalakbay. Ang resultang halaga ay pinarami ng halagang tinukoy sa pamantayan.

Kung, halimbawa, ang isang empleyado ay mananatili sa labas ng Russia sa loob ng 4 na araw at dumating sa ikalimang araw, kung gayon ang pagbabayad ay kinakalkula ayon sa mga halagang ito. Iyon ay, 4 na araw ay binabayaran bilang dayuhan, ang ikalima - tulad ng sa loob ng Russia.

Pagkalkula ng pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa 2018

Para sa kalinawan, maaari naming isaalang-alang ang isang halimbawa ng pagkalkula para sa 2018. Ang empleyado ay pupunta sa isang business trip mula una hanggang ikasiyam ng Oktubre. Pumunta siya sa ibang bansa, sa pamamagitan ng utos ay dumating siya sa ikasiyam na gabi, iyon ay, walong araw lamang.

Itinatag ng organisasyon na para sa bansang patutunguhan ang pagbabayad ng mga pondo bawat araw ay 2800 rubles, at sa Russia - 600 rubles. Ang unang halaga ay dapat na i-multiply ng pitong araw - 19600 ay lumabas. 600 rubles bawat araw sa Russia ay idinagdag sa kanila, sa kabuuang 20200 ay ibinibigay sa pangalawang tao.

Ngunit dahil lumampas na sa limitasyon, dapat ding bawasin ang buwis. Kasama ng mga premium ng insurance, halimbawa, aabot sila sa 18%. Ang limitasyon ay lumampas sa 300 rubles, kailangan din nilang i-multiply ng 7 araw - 2100. Susunod, kailangan mong hanapin ang ipinahiwatig na porsyento ng halagang natanggap - 378 rubles ang kailangang bayaran para sa paglampas sa limitasyon.

Business trip para sa isang araw - pang-araw-araw na allowance sa 2018

Ang batas ay nag-uutos na ang isang araw na paglalakbay sa negosyo ay hindi nangangailangan ng accrual ng bawat diem. Ibig sabihin, talagang binabayaran lang sila serbisyo sa transportasyon at mga gastos sa organisasyon. Gayunpaman, ang lokal na lokasyon ng organisasyon ay maaaring magbigay ng naturang accrual sa mga gastos.

Ang ganitong halaga ay karaniwang ibinibigay sa rate na 50% ng itinatag na halaga ng mga singil para sa mga biyahe sa ibang bansa. Sa Russia, ang mga naturang pondo ay maaaring hindi mabayaran, ngunit ang employer ay maaaring mag-isyu ng mga ito bilang isang hiwalay na pagbabayad para sa mga kasalukuyang gastos. Ang buwis sa naturang pagbabayad ay hindi pinipigilan sa pagkalkula kung ang halaga ay nasa loob ng limitasyon.

Ang kumpanya ay may karapatang magpadala ng mga rehistradong empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo upang matupad ang mga opisyal na takdang-aralin. Sa panahon nito, pinananatili nila ang kanilang lugar ng trabaho, karaniwang kita at binabayaran ang mga gastos, kabilang ang pagbabayad ng bawat diem. Tinutukoy ng mga kasalukuyang batas na pambatasan na ang bawat diem para sa mga business trip sa 2018 ay patuloy na umiiral, tulad ng sa mga nakaraang taon.

Sa loob ng ilang taon, sinusubukan ng mga awtoridad sa regulasyon na lumayo mula sa bawat diem, ngunit pinapanatili pa rin ng mga awtoridad ang mga pagbabayad na ito bilang bahagi ng mga gastos sa paglalakbay.

Ang per diem ay ang katumbas ng pera ng mga karagdagang gastos na natamo ng empleyado, na kanyang naipon alinsunod sa gawaing natanggap mula sa pamamahala. Sila ay standardized.

Dapat aprubahan ng bawat negosyo ang mga pamantayan sa bawat diem, na itinatag para sa bawat araw ng isang paglalakbay sa negosyo, sa mga panloob na gawain. Ang mga halagang ito ay dapat ibigay sa empleyado sa pamamagitan ng utos ng employer bago magsimula ang mismong biyahe.

Ang isang pagbabago sa lugar na ito ay ang pagpapakilala sa Russia mula Mayo 1, 2018 ng buwis sa resort. Sa laki nito, kapag nagpapadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa ilang mga rehiyon, ang pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa 2018 ay dapat na tumaas.

Pansin! Ang buwis sa resort ay iiral lamang sa apat na rehiyon ng Russian Federation: Krasnodar Territory, Republic of Crimea, Altai at Teritoryo ng Stavropol. Ito ay itinatag na ang laki nito ay magiging 50 rubles para sa bawat araw.

Samakatuwid, kung ang isang manggagawa sa isang organisasyon ay kailangang ipadala sa isang paglalakbay, kailangan siyang bigyan, halimbawa, ng karagdagang 250 rubles para sa limang araw ng pananatili sa lugar.

Araw-araw na allowance sa 2019 sa Russia, CIS at sa ibang bansa

Ang bawat paksa, sa kanyang sariling malayang kalooban, ay aprubahan ang halaga kung saan kailangan niyang mag-isyu ng mga pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa 2018. Ang pangunahing kinakailangan para sa laki ay dapat itong maitala sa mga panloob na dokumento ng negosyo mismo. Halimbawa, maaaring tukuyin ang kanilang laki sa .

Bukod sa mga awtoridad sa buwis upang matukoy ang base para sa personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance, ang mga limitasyon ay itinakda sa laki ng pang-araw-araw na allowance. Kapag kinakalkula ang buwis sa kita, ang mga pamantayan na nakasaad sa Tax Code ng Russian Federation ay hindi nalalapat.

Kapag naglalakbay sa loob ng Russia

Kung ang isang taong nagtatrabaho sa isang kumpanya ay ipinadala sa isang paglalakbay na may isang gawain, kung gayon para sa mga layunin ng buwis, ang pang-araw-araw na allowance para sa 1 araw ng isang paglalakbay sa negosyo sa 2018 sa halagang 700 rubles ay ginagamit.

Mahalaga! Ang itinatag na pang-araw-araw na allowance na tumatakbo sa kumpanya ay maaaring higit pa sa halagang ito, ngunit mula sa mga halagang mas malaki kaysa sa tinukoy, ang kumpanya ay dapat kalkulahin at magbayad ng personal income tax at insurance premium sa badyet para sa indibidwal na ito. Nalalapat din ang panuntunang ito kapag ang biyahe ay isang business trip para sa isang araw.

Kapag naglalakbay sa mga bansa ng CIS

Ang isang paglalakbay na may gawain sa mga bansang CIS ay isang espesyal na kaso ng isang paglalakbay sa ibang bansa. Samakatuwid, kapag tinutukoy ang per diem na dapat bayaran ng isang kumpanya ang isang empleyado para dito, kailangan mong gamitin ang mga pamantayan na nalalapat sa mga dayuhang biyahe.

Ang mga per diem dito ay tinutukoy din ng kumpanya at naayos sa mga lokal na probisyon. Para sa mga layunin ng buwis, mayroong limitasyon na 2500 rubles.

Ngunit sa ganitong uri ng mga paglalakbay sa negosyo, mayroong isa mahalagang punto. Kapag nagpapadala sa mga bansa ng Customs Union, ang selyo ng pagdating at pag-alis mula sa bansa ay hindi nakakabit sa pasaporte.

Samakatuwid, kapag tinutukoy ang bilang ng mga araw ng pananatili sa isang paglalakbay, kinakailangang gumamit ng mga tiket sa anyo ng kumpirmasyon ng mga araw ng pagdating at pag-alis mula sa bansa. Kasabay nito, sa araw ng pagdating sa bansang patutunguhan, nalalapat ang pamantayan para sa isang paglalakbay sa ibang bansa, at sa araw ng pagbabalik sa teritoryo ng Russia - ang pang-araw-araw na allowance para sa mga panloob na paggalaw.

sa ibang bansa

Maaaring itakda ng mga organisasyon ang halaga sa 2018 batay sa mga pamantayang naaprubahan sa mga regulasyon ng kumpanya. Mayroon ding Dekreto ng Pamahalaan Blg. 12, na tumutukoy sa pang-araw-araw na allowance depende sa bansang darating.

Dapat silang gamitin ng mga kumpanya ng pampublikong sektor. Maaaring gamitin ng ibang mga entity ng negosyo ang mga ito, o lumikha ng sarili nilang mga pamantayan batay sa mga ito.

Pansin! Gayunpaman, para sa layunin ng pagbubuwis ng personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance, kailangan mong tandaan ang tungkol sa kasalukuyang limitasyon na 2,500 rubles bawat araw. Kung ang rate na tinutukoy ng kumpanya ay lumampas sa nakapirming rate, hindi mo dapat kalimutang buwisan ang pagkakaiba sa personal na buwis sa kita at isama ito sa base ng premium ng insurance.

Pang-araw-araw na allowance para sa isang araw na business trip

Hindi tinukoy ng umiiral na batas ang alinman sa minimum o maximum na tagal ng isang business trip.

Samakatuwid, posible na ayusin ang isang paglalakbay sa negosyo para sa mga empleyado sa loob ng isang araw, habang ang isang empleyado ng kumpanya ay dapat talagang mag-isyu ng pang-araw-araw na allowance para sa kanya. Ang kanilang laki, pati na rin sa isang normal na paglalakbay, ay tinutukoy ng panloob na sitwasyon ng negosyo.

Kung ang halaga ay lumampas sa 700 rubles para sa isang paglalakbay sa Russia at 2,500 rubles sa labas nito, kinakailangan upang matukoy at magbayad ng personal na buwis sa kita sa pagkakaiba, at isama ito sa base para sa mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad sa bawat diem sa 2019

Ang mga per diem para sa mga business trip sa 2018 ay dapat bayaran batay sa bilang ng mga araw na sasabak ang empleyado. Ang numerong ito ay tinutukoy batay sa iginuhit na order.

Ang kinakalkula na pang-araw-araw na allowance ay ibinibigay sa empleyado sa cash o sa pamamagitan ng non-cash transfer sa salary card nang maaga nang buo, isang araw bago magsimula ang biyahe.

Ang bawat diem sa 2017 sa Russia ay dapat bayaran sa rubles, ibinibigay ang mga ito:

Para sa bawat araw na ang isang empleyado ay nagsasagawa ng isang gawain sa isang business trip site, kabilang ang mga holiday at weekend. Hindi mahalaga kung siya ay ganap na abala sa naturang araw, o ilang oras lamang.
Para sa bawat araw na ginugol ng empleyado sa kalsada, kabilang ang mga araw ng pag-alis at pagbabalik, pati na rin ang mga araw ng walang ginagawa na oras laban sa kanilang kalooban.

Kapag naglalakbay sa ibang bansa, kinakailangan na makilala sa pagitan ng mga araw kung kailan ang empleyado ay nasa Russia at ang mga araw sa ibang estado. Sa unang kaso, umaasa siya sa bawat diem sa rubles, sa pangalawa - sa pera ng bansa kung saan siya pupunta sa gawain. Gayundin, sa nabanggit na sitwasyon, nalalapat ang panuntunan - ang araw ng pag-alis ay dapat kunin bilang araw ng pananatili sa ibang bansa, at ang araw ng pagdating - para sa araw ng pananatili sa Russia.

Maaaring hindi bayaran ng organisasyon ang empleyado kada diem para sa mga business trip sa 2018 sa foreign currency, ngunit magbigay ng katumbas na halaga sa rubles. Sa sitwasyong ito, pagdating sa destinasyon, kakailanganin niyang makipag-ugnayan sa bangko o sa exchange office at malayang bumili ng pera. Ang transaksyong ito ay dapat kumpirmahin sa pamamagitan ng isang resibo, kung saan ang petsa ng transaksyon at ang halaga ng palitan ay nakadikit.

Kung may extension ng business trip sa pamamagitan ng pag-isyu ng naaangkop na utos, kailangang ilipat ng organisasyon ang bawat diem para sa idinagdag na panahon sa salary card nito, ipadala ito sa pamamagitan ng transfer on demand, atbp. Ipinagbabawal ng batas ang empleyado na gumamit ng mga personal na pondo bilang bawat diem, kahit na ang kanilang buong kabayaran.

Pansin! Kung ang isang empleyado ay magkasakit habang nasa isang paglalakbay sa negosyo, nananatili pa rin ang karapatang tumanggap ng pang-araw-araw na allowance nang buo, kahit na dahil sa karamdaman ay hindi niya nagawa ang mga gawaing itinalaga sa kanya ng pamamahala.

Pagbubuwis

Para sa accounting ng buwis, isang mahigpit na pang-araw-araw na allowance ang pinagtibay:

700 rubles - kung ang isang paglalakbay ay ginawa sa loob ng bansa;
2500 rubles - kung ang empleyado ay ipinadala sa ibang estado.

Kung ang pang-araw-araw na allowance ay binayaran sa loob ng tinukoy na mga halaga, kung gayon hindi ito dapat ipakita sa anumang mga deklarasyon, at hindi rin kailangang singilin ang mga buwis dito. Gayunpaman, kapag binayaran ang bawat diem higit pa, pagkatapos ay sa labis na kailangan mong singilin ang personal na buwis sa kita.

Bilang karagdagan, mula 2017, ang mga kontribusyon sa mga pondong panlipunan ay dapat ding kalkulahin para sa halaga ng labis, maliban sa mga pinsala. Dapat matukoy ng accountant ang halaga ng mga kontribusyon sa katapusan ng buwan para sa pagsusumite ng paunang ulat para sa paglalakbay na ito, at ang mga labis na halaga ay kasama sa pangkalahatang base para sa pagtukoy ng mga kontribusyon.

Pansin! Walang obligasyon na isaalang-alang ang mga limitasyon sa bawat diem kapag tinutukoy ang buwis sa kita. Kasama sa organisasyon ang mga ito sa database alinsunod sa mga limitasyon na inaprubahan ng mga panloob na lokal na aksyon. Isinasaalang-alang ang per diem allowance sa parehong araw na ibinigay ito ng empleyado.

Mga dokumento upang kumpirmahin ang mga gastos

Pagkatapos bumalik mula sa isang paglalakbay, ang empleyado ay gumuhit ng isang ulat sa paglalakbay. Ang mga dokumentong nagpapatunay sa paggamit ng mga natanggap na halagang may pananagutan ay dapat na kalakip dito.

Kasama sa mga form na ito ang:

Mga dokumentong magpapatunay na nirentahan ang tirahan. Ito ay maaaring isang resibo, isang bayarin sa hotel, isang kontrata sa pagtatrabaho. pribadong apartment. Sa alinman sa mga dokumento, dapat ipahiwatig ang bilang ng mga araw at ang halaga ng pamumuhay para sa isang araw.
Mga dokumento na nagtatatag ng katotohanan ng paglalakbay sa lugar ng paglalakbay sa negosyo at pag-uwi. Kabilang dito ang mga tiket, boarding pass, mga resibo para sa kumot, atbp.;
Mga dokumentong nagpapatunay sa paggamit ng mga serbisyo ng taxi - mga tiket, resibo, tseke, atbp.
Isang memo na inisyu ng empleyado na may mga kalakip na tseke mula sa gasolinahan - kung gumamit siya ng personal na sasakyan sa paglalakbay;
Isang memo na nagsasaad na ang empleyado ay walang mga sumusuportang dokumento, halimbawa, dahil sa kanilang pagkawala.
Mga dokumento para sa iba pang mga gastos (resibo ng opisina ng kaliwang bagahe, tseke para sa pagbabayad para sa mga serbisyo sa komunikasyon, atbp.).

Ang mga per diem para sa mga business trip sa 2019 at ang direksyon ng paggamit ng mga ito ay hindi kailangang kumpirmahin sa anumang paraan.